Плательщиками земельного налога признаются юрлица, физлица и предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности. При нарушении порядка оплаты налога плательщик обязан перечислить в бюджет пеню с указанием соответствующего КБК. В статье расскажем, как правильно определить КБК пени по земельному налогу и указать код в платеже, а также разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы.
Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов. При этом общие положения, касающиеся определения объекта налогообложения и суммы налоговой базы, методики расчета платежей в бюджет, порядке подачи отчетности, ограничений по срокам оплаты налога, зафиксированы в НК РФ (гл. 31).
Согласно НК, оплачивать земельный налог обязаны как организации – собственники земли, так и ИП и рядовые граждане, владеющие земельными участками. Физлица и предприниматели оплачивают налог по упрощенной схеме, на основании уведомлений ФНС. На основании данных РосКадастра налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму платежа и указывает ее в уведомлении, которое направляет в адрес плательщика-физлица.
В случае если плательщиком нарушен утвержденный порядок уплаты земельного налога, к нему могут быть применены меры взыскания в рамках действующего законодательства, в том числе штраф и пеня.
Так как земельный налог является региональным платежом, именно местные муниципалитеты утверждают порядок его уплаты, в том числе и сроки перечисления платежа в бюджет. В то же время НК предусмотрены ограничения по установлению сроков уплаты налога и авансов:
Вышеперечисленные ограничения зафиксированы в НК (ст. 393, ст. 396, ст. 397), а также в письмах-разъяснениях Минфина.
При нарушении сроков оплаты налога для плательщиков предусмотрены два вида взысканий – штраф и пеня. В случае если организация/ИП не оплатили земельный налог в установленном порядке, при этом факт нарушения зафиксированы по результатам проверки, то к нарушителю применяется штраф в размере 20% от суммы недоимки. Возможна ситуация, когда недоимка возникла вследствие того, фирма умышленно занизила налоговую базу. В таком случае штраф может возрасти до 40% от суммы недоплаты.
База для расчета штрафа может быть определена следующими способами:
Пеня как мера взыскания с налогоплательщика нарушителя взымается в следующих случаях:
Базой для расчета пени в каждом случае является сумма недоимки.
Действующим законодательством закреплена следующая формула расчета пени:
П = Нед * ДнПр * 1/300 * СтРеф ,
В случае если фирма оплатила налог с просрочкой в несколько дней, то базой для расчета (Нед ) выступает сумма налога, а днями просрочки считается период «последний день оплаты налога по закону – фактический день погашения задолженности». Если компания оплатила налог в неполной сумме (доплата осуществлена с опозданием), то недоимкой считается сумма недоплаты.
Пример №1. ООО «Сфинкс» владеет земельным участком в г. Тверь. Согласно нормативным документам региона, срок оплаты налога за 2017 – до 31.03.18. На основании декларации «Сфинкса», сумма окончательного расчета по налогу за 2017 г. (за вычетом авансов) составляет 12.504 руб. 19.03.18 «Сфинксом» перечислена сумма 9.104 руб., остаток суммы (3.400 руб.) оплачен 16.04.18.
Сумма пени для «Сфинкса» рассчитывается следующим образом:
Пеня за просрочку платежа по земельному налогу оплачивается на основании уведомления ФНС. Одним из реквизитов, обязательных при заполнении платежного поручения на перечисление пени, является КБК (код бюджетной классификации). Данный код создан для оптимизации информации о налоговых платежах, поступающих в бюджет федерального и местного уровней
Код бюджетной классификации используется для группировки, анализа и последующего распределения платежей, поступающих на счета казначейства в виде налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды.
Код БК состоит из 20 знаков, которые разделены на 4 основных блока. На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже:
182
1 06 06032 04
2100
110
Б-1 Б-2 Б-3 Б-4
Блок 1 – административный. Блок состоит из первых 3-х цифр кода и по нему можно определить, куда направляется платеж:
Блок 2 – доходный. Данный блок состоит из 10-ти цифр, которые дополнительно подразделяются на 4 подгруппы:
Блок 3 – программный. Показатели блока (4 знака) определяют суть платежа. Для основной суммы налога, сбора предусмотрен код «1000», для процентов – «2200», для взысканий – «2100» / «3000» (пени/штрафы).
Блок 3 – классифицирующий. Блок характеризует направление экономической деятельности поступившего платежа. Налоги и сборы, пополняющие бюджет, классифицируются по коду «110». При зачислении международных траншей на счет казначейства платежу присваивается код «153». Социальные отчисления (взносы во внебюджетные фонды) оплачиваются с кодом «160».
Код бюджетной классификации, который присваивается платежу по земельному налогу, определяется исходя из правил, описанных выше. При оплате основной суммы земельного налога юрлицами в коде КБК неизменными останутся следующие значения (подчеркнуты):
182 1 06 06032 04 1000 110 ,
Исходя из правил классификации, неизменные значения определяют платеж как налоговый (код «182» первого блока, «1» второго блока, «1100» четвертого блока), а также характеризуют основную сумму платежа (не пеня или штраф) – код «1000» третьего блока.
Согласно Приказу Минфина №65н от 01.07.13, при определении КБК плательщику необходимо учитывать месторасположение участка, по которому оплачивается налог (пеня, штраф).
Для оплаты пени по земельному налогу применяется КБК согласно общепринятой классификации. Фактически, код БК основного платежа по налогу отличается от платежа по пене значениями блока «3»: при перечислении суммы налога в КБК следует указывать «1000», при оплате пени – «2100».
Для удобства определения КБК по оплате основной суммы налога и пени предлагаем использовать таблицу ниже:
№ п/п | КБК по земельному налогу | Описание | |
Основной платеж по налогу | Пеня | ||
1 | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | Применяется для оплаты налога и пени за участки, которые находятся в пределах внутригородских муниципальных образований Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. |
2 | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | Используется для участков, расположенных в городах без внутригородского деления |
3 | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | Если город подразделяется на внутригородские округа (имеется внутригородское деление), то к участку, который находится на территории города, применятся данный код. |
4 | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | Используется для участков, находящихся на территории внутригородских районов. |
5 | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | Применяется для оплаты налога и пени за землю в границах межселенных территорий. |
6 | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | Если участок находится в сельском поселении, к нему применяется данный код. |
7 | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | Используется для участков, находящихся на территории городских поселений. |
Отметим, что КБК по земельному налогу едины как для юридических лиц, так и для граждан и предпринимателей. Организации, физлица и ИП могут выбрать КБК из вышеприведенной таблицы, при этом переменными значениями будут:
Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.
Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.
Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.
Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.
Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.
Ошибка №3. Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.
Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.
Вопрос №1. ООО «Сократ» оплатил аванс по земельному налогу с просрочкой. Какие меры взыскания предусмотрены для «Сократа» в связи с данным нарушением?
ФНС вправе назначить «Сократу» пеню, рассчитанную исходя из суммы недоимки и количества дней просрочки. Штраф за несвоевременное перечисление предоплаты по налогу не взымается.
Вопрос №2. Срок осуществления окончательного расчета по земельному налогу за 2017 для ООО «Архимед» установлен до 01.04.18. В связи с тем, что 01.02.18 имущество «Архимеда» было арестовано, организация не смогла погасить налоговые обязательства в установленный срок. Предусмотрена ли для «Архимеда» пеня в связи с нарушением порядка оплаты налога?
На основании ст. 75 НК «Архимед» освобождается от начисления пени за просрочку платежа. «Архимедом» должны быть погашены налоговые обязательства в день, следующий за днем снятия ареста с имущества.
Вопрос №3. 24.07.17 ИП Соловьевым получено налоговое требование об оплате пени за просрочку платежа по земельному налогу. В какой срок Соловьев обязан погасить долг по пене?
Звонок в один клик
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06031 03 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением | пени | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов | пени | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений | пени | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений | пени | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
проценты | 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
штрафы | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты земельного налога в .PDF
Скачать КБК для уплаты земельного налога в формате картинки .JPG
Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:
СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.
Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:
Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.
Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.
ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.
Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.
Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) Земельный налог, мобилизуемый на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значени
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов с внутригородским делением
Земельный налог, мобилизуемый на межселенных территориях
Земельный налог, мобилизуемый на территориях сельских поселений
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских поселений
Ключевым фактором при выборе КБК является тип муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок. Допущена ошибка в КБК – налог нужно будет уточнить. КБК налога на землю за 2018 год для юридических лиц смотрите в нашей таблице.
Минфин неожиданно изменил КБК по страховым взносам. Все изменения в большой таблице журнала «Упрощенка»: «Минфин обновил КБК задним числом ».
Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 разрядов, где каждая цифра выполняет определенную роль.
Первые три цифры – это получатель. Так, код «182» закреплен за ФНС РФ, «392» – это Пенсионный фонд, «392» – Фонд социального страхования.
4 – 6 разряды – это платеж («101» – налог на прибыль и НДФЛ, «102» – страховые взносы)
7 – 8 разряды – бюджет («01» – федеральный бюджет, «02» – бюджет субъекта);
Внимание!
14 – 17 разряды – вид платежа («1000» – налог/недоимка; «2100» – пени; «2200» – проценты; «3000» – штраф; «4000» – прочие поступления; «5000» – проценты на излишне взысканные суммы).
18 – 20 разряды – вид дохода («110» – налоговые доходы, «160» – страховые взносы на обязательное социальное страхование).
Заполнить платежки автоматически удобно в нашей программе “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Начать работать
Для юридических лиц установлены следующие КБК для уплаты налога на землю (см. таблицу ниже).
182 1 06 06 031 03 1000 110 | |
182 1 06 06032 04 1000 110 | |
182 1 06 06033 05 1000 110 | |
182 1 06 06033 10 1000 110 | |
182 1 06 06033 13 1000 110 | |
182 1 06 06032 11 1000 110 | |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Для юридических лиц установлены КБК для пени по земельному налогу. Приводим таблицу с кодами.
Коды бюджетной классификации на 2018 год
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06 031 03 2100 110 |
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
Земельный налог за участки в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
КБК является идентификатором платежа при перечислении налога в бюджет. При допущении ошибки в КБК денежные средства в любом случае будут перечислены на счет казначейства. Однако, все равно налогоплательщику следует его уточнить.
Но бывает и так, что налог придется заплатить повторно: неправильно указан банк получателя и счет Федерального казначейства (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Срочно из редакции!
Подпишитесь на “Упрощенку” сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.
Гарантированный подарок – чайник Galaxy!
Торопитесь! Акция ограничена во времени.
Телефон: 8 800 550-15-57
Подробнее об акции
Кбк на земельный налог в 2018 году Внимание Скачать и смотреть бесплатно все новые КБК на 2018 год. Изменения. Переходная таблица. Налоги и взносы УСН Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2018 году Скачать и распечатать таблицу кодов КБК 2018 земельный налог для юридических лиц Коды для земельного налога юр. лиц, как и прежде, зависят от места расположения их земельного участка.
Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню.
Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней.
При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении. Рубрика «Вопрос – ответ» Вопрос №1.
Плательщиками земельного налога признаются юрлица, физлица и предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности. При нарушении порядка оплаты налога плательщик обязан перечислить в бюджет пеню с указанием соответствующего КБК.
В статье расскажем, как правильно определить КБК пени по земельному налогу и указать код в платеже, а также разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы. Общие положения по налогу Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов.
При этом общие положения, касающиеся определения объекта налогообложения и суммы налоговой базы, методики расчета платежей в бюджет, порядке подачи отчетности, ограничений по срокам оплаты налога, зафиксированы в НК РФ (гл. 31).
КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.
Скачать полный справочник всех кодов КБК, по которым компании на ОСН платят налоги в 2018 году КБК на земельный налог за 2017 год (в 2018 году) для юридических лиц В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год.
Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст.
397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.
Кбк по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Как определяется налоговая база по земельному налогу?».
Юрлица как плательщики налога Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков.
Важно При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.
Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.
Информацию о том, как уплатить земельный налог, можно прочесть в материале «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».
Скачать таблицу с КБК для земельного налога на 2018 год, с кодами для пеней и штрафов КБК налог на землю 2018 для юридических лиц Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал
Скачать спецвыпуск бесплатно Если ваши местные законы предусматривают отчетные периоды (кварталы) по земельному налогу, то в течение года вы платите авансы. Иначе промежуточные платежи перечислять не нужно (п. 6 и 9 ст. 396 НК РФ). В 2018 году, если авансы в вашей местности установлены, используйте те же КБК, которые применяются при переводе налога за 2017 год (смотрите таблицу выше).
Внимание Оплата пени по земельному налогу В случае если плательщиком нарушен утвержденный порядок уплаты земельного налога, к нему могут быть применены меры взыскания в рамках действующего законодательства, в том числе штраф и пеня.
Сроки уплаты налога Так как земельный налог является региональным платежом, именно местные муниципалитеты утверждают порядок его уплаты, в том числе и сроки перечисления платежа в бюджет.
В то же время НК предусмотрены ограничения по установлению сроков уплаты налога и авансов:
При оплате основной суммы земельного налога юрлицами в коде КБК неизменными останутся следующие значения (подчеркнуты): 182 1 06 06032 04 1000 110, Исходя из правил классификации, неизменные значения определяют платеж как налоговый (код «182» первого блока, «1» второго блока, «1100» четвертого блока), а также характеризуют основную сумму платежа (не пеня или штраф) – код «1000» третьего блока. Согласно Приказу Минфина №65н от 01.07.13, при определении КБК плательщику необходимо учитывать месторасположение участка, по которому оплачивается налог (пеня, штраф).
КБК пени по земельному налогу Для оплаты пени по земельному налогу применяется КБК согласно общепринятой классификации. Фактически, код БК основного платежа по налогу отличается от платежа по пене значениями блока «3»: при перечислении суммы налога в КБК следует указывать «1000», при оплате пени – «2100».
Бюджет государства - это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам.
Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.
Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов. КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:
Административный блок - здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа.
Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС - 393.
Упрощенку 24/7» бесплатно Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2018 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:
Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).
На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже: 182 1 06 06032 04 2100 110Б-1 Б-2 Б-3 Б-4 Блок 1 – административный. Кбк пени по земельному налогу в 2018 году
Плательщиками земельного налога признаются юрлица, физлица и предприниматели, владеющие земельными участками на правах собственности.
При нарушении порядка оплаты налога плательщик обязан перечислить в бюджет пеню с указанием соответствующего КБК. В статье расскажем, как правильно определить КБК пени по земельному налогу и указать код в платеже, а также разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы.
Общие положения по налогу Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов.
Налог за землю надо платить по месту, где расположен земельный участок. Для этого понадобится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц.
По земельному налогу введены сразу несколько КБК. Связано это с территориальным делением всей земли РФ, которое выделяет отдельно земли городских и сельских поселений, округов и пр. Из нашей статьи вы узнаете обо всех действующих КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц.
Мы свели все коды КБК земельного налога в 2017 году для юридических лиц в одну таблицу. Вам остается только определить, где находится ваш земельный участок и взять из таблицы нужный код.
Чтобы уплатить налог потребуется заполнить платежный документ, всех полей и граф доступен для скачивания сайте электронного журнала «Зарплата». При составлении платежки следуйте правилам, которые утвердил Минфин (приказ от 12.11.13 № 107н). Код КБК впишите в поле 104!
Внимание: редакция журнала «Зарплата» разработала удобный сервис « », который поможет определить нужный код. на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.
Местонахождение земельного участка |
Вид платежа |
КБК земельный налог с 2017 года |
---|---|---|
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
налог, недоимка, платеж |
18210606031031000110 |
18210606031032100110 |
||
проценты |
18210606031032200110 |
|
18210606031033000110 |
||
прочие поступления |
18210606031034000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606031035000110 |
|
В границах городских округов |
налог, недоимка, платеж |
18210606032041000110 |
18210606032042100110 |
||
проценты |
18210606032042200110 |
|
18210606032043000110 |
||
прочие поступления |
18210606032044000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032045000110 |
|
В границах городских округов с внутригородским делением |
налог, недоимка, платеж |
18210606032111000110 |
18210606032112100110 |
||
проценты |
18210606032112200110 |
|
18210606032113000110 |
||
прочие поступления |
18210606032114000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032115000110 |
|
В границах внутригородских районов |
налог, недоимка, платеж |
18210606032121000110 |
18210606032122100110 |
||
проценты |
18210606032122200110 |
|
18210606032123000110 |
||
прочие поступления |
18210606032124000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032125000110 |
|
В границах межселенных территорий |
налог, недоимка, платеж |
18210606033051000110 |
18210606033052100110 |
||
проценты |
18210606033052200110 |
|
18210606033053000110 |
||
прочие поступления |
18210606033054000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033055000110 |
|
В границах сельских поселений |
налог, недоимка, платеж |
18210606033101000110 |
18210606033102100110 |
||
проценты |
18210606033102200110 |
|
18210606033103000110 |
||
прочие поступления |
18210606033104000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033105000110 |
|
В границах городских поселений |
налог, недоимка, платеж |
18210606033131000110 |
18210606033132100110 |
||
проценты |
18210606033132200110 |
|
18210606033133000110 |
||
прочие поступления |
18210606033134000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033135000110 |
КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц мы привели в таблице выше. Теперь напомним, как считать налог.
Базой для земельного налога является стоимость земли по кадастру (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается путем умножения базы (стоимости) на налоговую ставку (п. 1 ст. 396 НК РФ).
Но внести в бюджет нужно сумму за минусом ранее уплаченных авансов (п. 5 ст. 396 НК РФ). Налог надо рассчитывать по окончании календарного года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Авансы рассчитываются аналогичным способом, только стоимость участка умножается на ¼ налоговой ставки.
КБК пени по земельному налогу 2018 года сохранены в значениях, действовавших в предшествующие 2 года. Рассмотрим их, а также мы подробно разъясним понятие и состав КБК.
КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее.
Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги. Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.
Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.
КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:
Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.
Доходный блок состоит из 4 групп:
Программный блок состоит из 4 знаков. Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.
Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов.
В 2014 году КБК зависели от того, где был уплачен данный налог и какая ставка применялась.
В 2015-2018 годах используются новые коды. Так, например, для перечисления налога с земли в городах федерального назначения в 2014 году указывали КБК 182 1 06 06011 03 1000 110, а с 2015 года этот КБК будет следующим: 182 1 06 06031 03 1000 110.
К тому же в 2015 году были внесены изменения в знаки 14-17 при уплате пеней и процентов по всем налогам (о них речь пойдет далее). Актуальные КБК по земельному налогу можно уточнить в местной ФНС. Сопоставить КБК 2014 и 2015-2018 годов можно с помощью сравнительной таблицы из письма Минфина РФ от 31.12.2014 № 02-08-08/69242.
КБК 2017-2018 по земельному налогу, как мы уже успели выяснить, изменились по сравнению с 2014 годом. Обновленные значения необходимо применять даже в случае проведения платежей за истекшие периоды.
Вновь созданный список КБК утвержден приказом Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н. Обратите внимание: если платеж проведен не с тем КБК, оплата налога не будет считаться выполненной.
Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.
КБК пени по земельному налогу с 2015 года для организаций — собственников земель, находящихся в границах муниципальных образований внутри города федерального значения, имеет значение 182 1 06 06031 03 2100 110, а для земельных участков в границах городских округов - 182 1 06 06032 04 2100 110.
КБК для уплаты пени по земельному налогу по участкам, находящимся:
Граждане РФ, имеющие в собственности землю, так же, как и юрлица, обязаны уплачивать налог. Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.
КБК для уплаты пени для физлиц по землям, находящимся:
Начиная с налога за 2015 год ИП не рассчитывают его самостоятельно: так же как и физлицам, сумму к уплате им теперь выставляет ФНС в виде высланного почтовым отправлением уведомления.
Декларация по данному налогу, начиная с налогового периода 2015 года, ИП предоставляться не должна.
Причем это касается участков любого назначения, принадлежащих ИП. Подробнее об этом — в публикации .
Налог должен уплачиваться ИП в те же сроки, что и обычными физлицами (до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом). КБК для уплаты пени по налогу для ИП применяются такие же, как и для физлиц.
Также существует ряд иных КБК для уплаты пени по налогу, относящихся как к физ-, так и к юрлицам.
По обязательствам до 01.01.2006 по налогу на территориях:
Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.
По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.
От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.
В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.
Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).
Местонахождение земельного участка |
Вид платежа |
КБК земельный налог с 2017 года |
---|---|---|
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
налог, недоимка, платеж |
18210606031031000110 |
18210606031032100110 |
||
проценты |
18210606031032200110 |
|
18210606031033000110 |
||
прочие поступления |
18210606031034000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606031035000110 |
|
В границах городских округов |
налог, недоимка, платеж |
18210606032041000110 |
18210606032042100110 |
||
проценты |
18210606032042200110 |
|
18210606032043000110 |
||
прочие поступления |
18210606032044000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032045000110 |
|
В границах городских округов с внутригородским делением |
налог, недоимка, платеж |
18210606032111000110 |
18210606032112100110 |
||
проценты |
18210606032112200110 |
|
18210606032113000110 |
||
прочие поступления |
18210606032114000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032115000110 |
|
В границах внутригородских районов |
налог, недоимка, платеж |
18210606032121000110 |
18210606032122100110 |
||
проценты |
18210606032122200110 |
|
18210606032123000110 |
||
прочие поступления |
18210606032124000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606032125000110 |
|
В границах межселенных территорий |
налог, недоимка, платеж |
18210606033051000110 |
18210606033052100110 |
||
проценты |
18210606033052200110 |
|
18210606033053000110 |
||
прочие поступления |
18210606033054000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033055000110 |
|
В границах сельских поселений |
налог, недоимка, платеж |
18210606033101000110 |
18210606033102100110 |
||
проценты |
18210606033102200110 |
|
18210606033103000110 |
||
прочие поступления |
18210606033104000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033105000110 |
|
В границах городских поселений |
налог, недоимка, платеж |
18210606033131000110 |
18210606033132100110 |
||
проценты |
18210606033132200110 |
|
18210606033133000110 |
||
прочие поступления |
18210606033134000110 |
|
% на излишне взысканные суммы |
18210606033135000110 |
Чтобы рассчитать земельный налог с 2017 года, нужно умножить стоимость участка (кадастровую) на ставку налога (п. 1 ст. 396 НК РФ). При этом нужно учесть ранее уплаченные авансы, поскольку уплате подлежит разница (п. 5 ст. 396 НК РФ). В платежку ставьте указанные выше в таблице КБК, земельный налог с 2017 года платите отдельный платежным поручением.
Стоимость участка по кадастру в этом случае является налоговой базой (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается по окончании каждого налогового периода, напоминаем, что это год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
Авансы рассчитывают по окончании каждого отчетного квартала. Для этого надо умножить кадастровую стоимость на ¼ налоговой ставки. Стоимость земли определяется на 1 января налогового периода, за который производится расчет (п. 6 ст. 396 НК РФ).