Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Ранее согласно ст. 218 НК РФ вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 280 тысяч рублей. С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный с начала года и облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, становится больше заявленной планки, работодатель прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. При нынешней средней зарплате по Самарской области в 27 тысяч рублей получалось, что среднестатистический родитель израсходовал свой налоговый лимит примерно за 10 месяцев.
По порядку становись
С 2016 года лимит родительского дохода для получения «детского» налогового вычета по НДФЛ увеличен до 350 тысяч рублей. То есть при той же зарплате, что и в прошлом году, вычет можно будет получать в течение всего года. Мелочь, а приятно. Размеры стандартных вычетов на детей остались на прежнем уровне: на первого и второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Двойная льгота
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер налогового вычета может быть удвоен. Но, как пояснили сотрудники Федеральной налоговой службы, нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов одним из родителей не считается отсутствием у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Но если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.
Увеличили в четыре раза
Кроме того, с 1 января 2016 года увеличен размер вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов он увеличится в четыре раза - с 3 тысяч до 12 тысяч рублей. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. рублей. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.
Студент тоже ребенок
Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы. И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.
Нововведение 2016 года - социальный вычет на лечение и обучение теперь можно будет получить по месту работы. Для этого сотрудник должен предоставить уведомление из налоговой инспекции.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов, таких как жилищный или медицинский.
Пример:
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Ивановой И. И. НДФЛ из суммы 31200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:
НДФЛ = (40000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Таким образом, на руки Иванова И. И. получит 35944 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34800 руб.
В тему
Для получения вычета на детей необходимо:
- Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающими право на такой вычет.
Справка:
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Официальный доход работника – это только 87% от того, что он заработал. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей работодатель платит за вас в качестве так называемого подоходного налога или налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях работник может вернуть себе. Налоговые вычеты бывают разные: при покупке жилья, если вы потратились в минувшем году на лечение или образование. Ну а зачастую, чтобы вернуть себе часть отданных государству налогов, достаточно просто иметь детей.
Галина Терещенко, Площадь Свободы
Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
| На кого дается вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет | |
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 1 400 | |
| Второй ребенок | 1 400 | ||
| Третий и каждый последующий ребенок | 3 000 | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 12 000 | 6 000 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||
Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.
Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).
Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.
Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.
Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).
Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.
Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (
Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте .
Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.
Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.
Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.
Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.
В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.
Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.
Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.
Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.
Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.
Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.
На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).
Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в .
Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.
Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.
Какие документы нужны:
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? |
Если у лица, которое является плательщиком налога на доход физических лиц, имеются дети, то ему полагается налоговая льгота в виде вычета на детей. Суммы, которые не включаются в облагаемую базу являются фиксированными и не изменяются в зависимости от размера получаемого дохода. Налоговым законодательством установлены следующие суммы на вычет на детей в 2016: на первого и второго ребенка предоставляются вычеты в размере 1 400 рублей за каждого; на третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка. Имейте в виду, что данные суммы отнимаются от общего дохода, а не вычитаются из налога, подлежащего уплате. Ниже, для наглядности, будет приведен пример расчета налога на доход физических лиц с учетом вычетов на детей.
Наиболее распространена практика, когда работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу. От работника лишь требуется предоставить работодателю документы. Пакет включает в себя заявление на налоговый вычет на детей в 2016 году, в случае, если работник работал в другом месте, то нужно будет предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, а так же приложить копии свидетельства о рождении на каждого ребенка. В случае, если работодатель не оформил вычет, то его можно получить в налоговой. Тогда, помимо вышеуказанных документов нужно будет приложить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Налоговый на ребенка получают оба родителя до момента достижения им совершеннолетия. В случае, если ребенок обучается, то налоговый вычет можно получать в период с 18 до 24 лет.
В случае, если один из родителей оформил отказ, то второй родитель имеет право получить налоговый вычет в двойном размере. Однако, есть обязательно условие: второй родитель должен иметь доход, который облагается НДФЛ. Работодателю нужно будет предоставлять справку 2-НДФЛ по доходам отказавшегося родителя ежемесячно.
В случае смерти одного из родителей или признания его пропавшим без вести, второй родитель так же имеет право получить вычет на ребенка.
Вычет предоставляется на суммы дохода, не превышающие 280 000 рублей в год. Сумма подсчитывается нарастающим итогом с начала года и в месяце, в котором эта сумма превысит 280 000, вычет не предоставляется.
Сотрудник ООО «Колосок» Мамухин О. О. получает заработную плату в размере 20 000 руб. У сотрудника есть двое детей в возрасте 21 и 14 лет. Первый ребенок обучается в университете.
Налоговый вычет составит:
За первого ребенка – 1400 рублей в месяц (ребенок проходит обучение в ВУЗе и возраст не превышает 24 лет)
За второго – 1400 рублей в месяц.
Итого – 2800 рублей в месяц.
За год сумма вычета составит 33 600 рублей. Общая сумма дохода не превышает 280 000 рублей, поэтому, её можно уменьшать на всю сумму вычета. База для налогообложения по ставке 13% составит 246 400 рублей. Сумма НДФЛ за год 32 032 рубля.
При нынешнем состоянии дел возможность всячески сэкономить и сберечь заработанные средства должна быть использована в максимальном объеме. Существуют специальные государственные программы, благодаря которым это становится возможным. Для родителей, работающих и имеющих недееспособных детей полагается снижение выплат по налогам. Размер льгот, безусловно, зависит от возраста, устроенности и состояния здоровья малышей.
В 2016 были внесены изменения в законодательство по поводу условий предоставления налоговых вычетов на детей для граждан.
По определению понятие «налоговые вычеты» (НВ) представляет из себя льготы, которые могут предоставляться лицам, имеющим детей. Предлагаем разобраться, какой размер налоговых льгот будет иметь налогоплательщик, российский гражданин при наличии у него одного, двух и более детей.
Рассмотрим налоговые вычеты в 2016 и то, какие изменения были произведены в законе про льготы НДФЛ.
Итак, на получение льгот могут претендовать работающие лица:
Закон по стандартным вычетам на работника может предусматривать преимущества для детей, независимо от того, есть ли у них родитель-инвалид или нет. Предоставление социальных льгот положено:
Изменения, произошедшие в 2016, коснулись выплат и вычетов на детей в нескольких случаях:
Если еще в 2012 размер стандартных налоговых вычетов зависел от того, каким по счету рождается малыш, то с 1 января 2016 были произведены следующие изменения:
Для крох — инвалидов с детства, положено начисление льгот в двойном размере. Это в том случае, если он находится под опекой попечителей, усыновителей и приемных родителей. В таком случае, сын либо дочь должны учиться на дневной форме (очной) и быть в возрасте до 24 лет. Но если это касается биологических родителей, то они получают 12 тыс. рублей на ребенка-инвалида при таких же обстоятельствах.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на детей представлены в . Там же можно узнать, как заполнить и оформить заявление (есть его образец), а также какие нужны документы, чтобы в декларации был порядок.
Несколько нововведений касаются обеспечения одного родителя НВ. Если имеется только один родитель, ему полагается двойная ставка по льготам. По подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ ее начисление прекратится, если единственный родитель либо приемный вступит в брак. Также вычеты начисляются в двойном объеме, если второй родитель от них отказался.
На сайте есть правило и информация, как происходит заполнение бланка заявления для сотрудника компании или коммунального учреждения. Работодатель при этом является лицом, которому оно адресуется.
В таком заявлении обязательно наличие группы приложений:
Важно соблюдать срок подачи такого заявления. При несоблюдении этого лимита, начисление НВ приходится на следующий год (его начало).
Документы, которые необходимо предоставлять для получения денег следующие:
Также утраченные НВ за прошлые 12 месяцев возвращаются налогоплательщику в текущем году, если он подаст в налоговую инспекцию декларацию и необходимые для этого документы.
Список документов (ориентировочный), которые дополнительно необходимо предоставлять для возврата льгот на детей через инспекцию:
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на работника предоставляются с начала таких событий, как:
Работодатель производит расчет вычета каждый месяц в течение всего расчетного полугодия либо года (периода, признанного инспекцией). А если происходит возврат лишних начисленных сумм НДФЛ через налоговую, то расчет ведется на целый год. Важно помнить, что корректирующую декларацию кодом 3-НДФЛ можно подавать в любое время следующего года и не обязательно даже лимитным сроком до 30 апреля. Возврат этих сумм происходит на банковский счет гражданина.
Код в 2-НДФЛ справке – это совсем не сложная задача для человека, который знает, где и что искать. Это четырехзначное число. Оно относится к области работы налогового агента в инспекции, именно он дает эту справку людям, стоящим на учете. В ней две последние цифры означают код региона, а вторые – это код самого регулирующего органа.
Как производится расчет суммы имущественных пошлин? Доход граждан от продажи недвижимости должен быть освобожден от НДФЛ в случае:
