Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно - уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях - его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.
Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:
Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).
С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.
Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.
Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):
Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей .
Сравним с ИП на УСН 6% . Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):
Таким образом в месяц на налоги уходит 0 + 2 446,17 + 573,67 = 3 019 руб. 84 коп. За год получается 3 019,84 x 12 = 36 238 рублей .
Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 238 = 221 762 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 218 762 руб. Приличная сумма.
Вас может заинтересовать возможность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).
Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП -
Предприниматель в процессе деятельности должен выплачивать установленные законодательства суммы в бюджет. Какие налоги и обязательные платежи в 2017 году ИП должен платить? Налоги зависят от применяемой системы налогообложения, но в обязательном порядке ИП должен платить страховые взносы за себя, а также за наемных работников.
Начиная с 2013 года предприниматель может выбрать систему налогообложения. Поэтому рекомендуется при открытии ИП налоги и обязательные платежи 2017 года посчитать и сравнить.
Предпринимателю, в отличие от юридических лиц, доступны пять систем налогообложения:
Так как ЕСХН применяется только к сельхозпроизводителям, не будем останавливаться на этой системе.
В отношении остальных четырех надо сказать, что они значительно различаются. Принципиальные отличия: ОСНО и УСН рассчитываются на основании полученного дохода, ПСН и ЕНВД — на основании потенциально возможного дохода, который определяется по формулам, установленным налоговым законодательством, и зависит от многих показателей.
Помимо налогов, ИП обязан платить обязательные платежи, которые не зависят от системы налогообложения, дохода и иных факторов, - страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
В 2017 году произошли серьезные изменения, теперь порядок уплаты взносов регулируется главой 34 НК РФ , администрирование передано налоговой службе. При этом налоговая служба проводит контроль за правильностью уплаты взносов начиная с 2017 года, а также взыскание недоимки по задолженности до 2017 года.
Принцип уплаты не изменился - обязанность ИП по уплате взносов появляется, как только он зарегистрировался и приобрел статус предпринимателя, размер взносов установлен государством и не зависит от дохода. Прекращается эта обязанность только после того, как ИП будет снят с регистрации. Кроме того, если доход ИП превысил триста тысяч, то согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ надо дополнительно заплатить взносы в размере 1% от суммы дохода, которая выше этой суммы.
Если ИП привлекает работников, то согласно ст. ст. 420 и 426 НК РФ , он также обязан уплатить взносы с сумм заработной платы физических лиц. Это означает, что ИП-работодатель в обязательном порядке уплачивает взносы за себя и работников (Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 N 03-15-05/14805).
Срок уплаты обязательных платежей и подачи отчетности не изменился. При этом ИП платить взносы за работников и подавать отчетность необходимо по месту жительства, даже если деятельность ведётся в другом регионе, например в ситуации применения ЕНВД или ПСН (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
При расчете налоговой нагрузки ИП следует учитывать, что страховые взносы можно вычесть при уплате налога, но в определённом порядке. Кроме того, и порядок исчисления страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.
Так, если доход ИП составил более трехсот тысяч рублей и подлежит дополнительному налогообложению в размере 1%, то в случае применения ОСНО сумма определяется с учетом расходов. Если же ИП применяет УСН, то расходы не учитываются (Письмо Минфина от 17.03.2017 N 03-15-06/15590).
Что касается возможности вычета уплаченных страховых взносов, то единственная система, при которой это не допускается, - патентная. И при расчете общей суммы обязательных платежей ИП в бюджет необходимо суммировать оплату по патенту и страховые взносы, которые также исчисляются исходя из потенциального дохода, а не фактического.
Но в отношении других систем налогообложения принцип отличается. Если предприниматель применяет ЕНВД, то учесть страховые взносы можно, но налог получиться уменьшить не более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Если же предприниматель применяет УСН, то все зависит от того, какой объект выбран. Если доходы, то ИП-работодатель уменьшить налог может не более чем на 50%; если работников нет и ИП платит взносы только за себя, то ограничения нет и налог можно уменьшить целиком.
Таким образом, чтобы определить полностью сумму налогов и обязательных платежей ИП в 2017 году, необходимо выбрать систему налогообложения, знать примерный уровень доходов и расходов (для ОСНО), является ли ИП работодателем. И только после этого можно сделать расчет.
При этом надо учитывать, что даже если предприниматель не ведет деятельности или получил убыток, то вне зависимости от применяемой системы налогообложения он должен заплатить фиксированные страховые взносы, в 2017 году их сумма составляет 27990 рублей. Если он применяет ЕНВД или ПСН, то помимо взносов необходимо будет платить налог, рассчитанный в зависимости от вида деятельности и иных показателей. При этом никакие обстоятельства не имеют значения - даже если он болел, или уезжал, или работал в организации и за него работодатель платил взносы, статус предпринимателя влечёт обязанность по уплате платежей в бюджет.
Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.
Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.
Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.
Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.
И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:
Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.
Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.
В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.
Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.
На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.
Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».
Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.
Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.
В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:
(Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.
Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.
Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.
Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.
Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:
БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).
Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.
Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.
В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.
Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.
Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.
Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.
При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.
Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.
Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:
Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.
Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:
5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.
Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.
Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.
Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.
Рассмотрим это на практическом примере.
ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:
(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.
Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.
Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.
Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.
Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.
Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.
Вопрос о том, какие налоги платят ИП, безусловно, волнует всех людей, желающих заняться предпринимательством. И правда, информацию следует собрать заранее, до начала непосредственного открытия бизнеса, ведь размер платежей будет существенно влиять на финансовую деятельность. В статье подробно рассказывается, какими налогами облагается ИП, как их рассчитывать и с какой периодичностью платить.
Ни для кого не секрет, что многие предприимчивые бизнесмены пытаются всевозможными путями уйти от налогов или уменьшить налогооблагаемую базу. Стоит уяснить: уплата налогов ИП - это обязанность, и за ее неисполнение предусмотрена ответственность. Причем суммы штрафов на сегодняшний день установлены достаточно высокие, и зачастую они во много раз превышают величину неуплаты. Поэтому налоги нужно платить своевременно и в полном размере.
Дело в том, что вычислять сумму, подлежащую уплате, должен сам предприниматель. Из-за этого и возникают сложности. Не все владельцы бизнеса знают, какие налоги должен платить ИП и как их рассчитывать. В итоге на практике нередко получается так, что расчет производится неправильно, и в бюджет уплачивается неверная сумма. При этом если вы переплатили, то нет ничего страшного - вам возвратят излишне уплаченные деньги или отправят их в зачет будущих налогов. А вот недоплата грозит штрафными санкциями, и в этом случае никого не волнует, специально вы недоплатили налог или по неведению. Факты неверного расчета, как правило, выявляются в процессе проверок, осуществляемых налоговой инспекцией относительно отчетов, представленных предпринимателями.
Чтобы ответить на вопрос о том, какие налоги обязан платить ИП, нужно знать, какую систему он использует. Сейчас для малого бизнеса налоговыми режимами являются: ОСН (общий режим), ЕНВД (единый налог), УСН (упрощенный режим), ПСН (патентная система). Каждый режим предусматривает собственные правила расчета и ставки налога для ИП.
Если предприниматель не выбрал при регистрации считается, что он применяет ОСН. На практике такую систему налогообложения бизнесмены выбирают очень редко, практически никогда, потому как возникает необходимость платить НДС (ставки составляют 18, 10, 0 процентов). Также следует оплачивать НДФЛ (ставка - 13 процентов). В случае отсутствия деятельности налоги и не надо платить.
Раньше применение этого налога для предпринимателей, занимающихся определенной деятельностью, являлось обязательным. С 1.01.2013 года переход на ЕНВД происходит добровольно, то есть бизнесмен сам решает, использовать эту систему или другую. Однозначно сказать, какой налог выгоднее для ИП, не представляется возможным. Нужно рассматривать каждый конкретный случай отдельно.
Итак, ЕНВД платят не с прибыли, фактически полученной, а с вмененного (возможного) дохода, рассчитанного с учетом влияющих на его получение условий. То есть на сумме платежа не сказывается, является деятельность предпринимателя доходной или убыточной. Налоговой базой выступает величина вмененного дохода, зависящая от вида деятельности. Бизнесмены, использующие ЕНВД, не платят налоги на прибыль, имущество, доходы физических лиц и добавленную стоимость. Если деятельность не ведется, предприниматель должен все равно платить ЕНВД, потому что эта система налогообложения для расчета суммы платежа применяет возможный, а не фактический доход.
Для определения суммы налога используется формула:
ЕНВД = Физический показатель х БД х К1 х К2 х 15%
Физические показатели устанавливаются Налоговым кодексом отдельно для каждого вида деятельности и могут включать количество работников, транспортных единиц, площадь помещения.
БД - это базовая доходность. Она варьируется по видам деятельности, конкретные месячные суммы прописаны также в Налоговом кодексе. Следует учитывать, что для ЕНВД налоговым периодом выступает квартал, поэтому полученное значение нужно еще умножить на три месяца.
К1 - дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России. В 2014-м году он составляет 1,672.
К2 - корректор (региональный), ежегодно устанавливаемый представительными местными органами власти. Он различен в каждом регионе, но варьируется в пределах 0,005-1.
Предположим, вы живете в Ростове-на-Дону и являетесь владельцем маленького магазина, где осуществляется продажа продуктов в розницу. Площадь зала, где ведется торговля, - двенадцать квадратных метров. Согласно НК РФ, базовая доходность по такой деятельности, как торговля в розницу через объекты торговой сети, составляет в месяц 1800 рублей, а физическим показателем выступает площадь (в кв. м.) торгового зала. Региональный корректор для Ростова-на-Дону установлен городской Думой и составляет 1. Рассчитаем сумму налога за 1-й квартал 2014-го года:
12 кв. м. х 1800 рублей х 1,672 х 1 х 3 месяца х 15% = 16251,84 рубля - такую сумму вам необходимо уплатить.
Этот режим, пожалуй, является самым популярным. Дело в том, что НДС не платят ИП на «упрощенке». Какие налоги еще не нужно платить при такой системе? Вы будете избавлены от уплаты налога на имущество, на доходы физических лиц, а если деятельность не ведется, то и упрощенные налоги перечислять не надо. Важная особенность: применять УСН могут только те предприниматели, чья выручка в год составляет не более 64,02 миллионов рублей. Бизнесмены, решившие перейти на упрощенный режим с 2015-го года, должны иметь доходы за девять месяцев 2014-го года в сумме не более 48,015 миллионов рублей
Налогоплательщик самостоятельно должен осуществить выбор объекта налогообложения. Есть два варианта:
Предприниматель ежемесячно должен уплачивать зарплатные налоги (налоги с заработка сотрудников, о них будет рассказано ниже), ежеквартально - авансовые платежи (до 25-го числа идущего за отчетным месяца), а по итогам года (до 30-го апреля) - годовой налог. Дефлятор на 2014 год по упрощенному режиму составляет 1,067.
Если в 2013-м году у вас не было доходов, то сформировался убыток, на сумму которого можно будет уменьшить по итогам 2014-го года налоговую базу. Это касается годового налога, а не квартальных платежей. В случае если убыток больше, чем налоговая база, можно его переносить на следующие периоды на протяжении десяти лет.
Следует знать, какие налоги должен платить ИП, если за год расходы превышают доходы или равняются им, а также если рассчитанная в обычном порядке сумма налога получается меньше, чем минимальная (минимальный налог рассчитывается по формуле: доход за год х 1%). Разберем эту ситуацию на конкретном примере.
Предположим, у вас в 2013-м году доходы составили 100 тысяч рублей, а расходы - 95 тысяч рублей. Вы применяете объект налогообложения: доходы за минусом расходов. То есть налоговая база составит 5 тысяч рублей. Умножив ее на ставку в 15 процентов, получим сумму налога - 750 рублей. Посчитаем минимальный налог: 100 тысяч рублей умножаем на 1 процент. Получаем 1 тысячу рублей. Сравним результаты. Вышло, что минимальный налог больше, чем тот, что рассчитан в обычном порядке. Какие налоги платят ИП в бюджет в таком случае? Вам придется заплатить минимальный налог, то есть 1000 рублей. А разницу между 1000 рублей и 750 рублями вы можете включить в состав расходов 2014 года.
По окончании квартала следует определить сумму доходов, фактически полученных с начала года. Если используется объект доходы за минусом расходов, то необходимо определить также сумму расходов и отнять ее от величины доходов. Полученную цифру нужно умножить на применяемую ставку: 6 или 15 процентов соответственно. Из итоговой суммы следует отнять величину уплаченных страховых взносов (о них поговорим позднее) и выплаченных работникам больничных. Также вычитаются из суммы квартального аванса уже уплаченные с начала года аналогичные платежи.
Сейчас расскажем о том, какие налоги платят ИП, купившие патент на осуществление предпринимательства. Во-первых, бизнесмен должен в течение 25-ти дней после того, как начал действовать патент, уплатить одну третью часть его стоимости, а оставшиеся две трети - не позже, чем за 30 дней до того, как закончится налоговый период. Такие сроки действуют в случае, если патент выдан на срок от полугода, в противной ситуации всю сумму нужно полностью оплатить в течение 25-ти дней с начала действия. Как и при упрощенном режиме, использовать патентную систему можно, пока доходы за год не превысят 64,02 миллиона рублей.
Стоимость патента следует определять по формуле: базовую доходность умножить на 6 процентов. Размер БД, как и при ЕНВД, зависит от вида деятельности. Владелец патента освобождается от уплаты налогов на имущество, прибыль, добавленную стоимость, доходы физических лиц. Если деятельность не ведется, стоимость патента все равно уплачивать необходимо.
Вы уже узнали, какие налоги платят ИП. Все вышеперечисленные платежи предприниматель должен производить вне зависимости от наличия или отсутствия у него наемных работников. А вот страховые взносы и зарплатные налоги уплачиваются как раз исходя из числа сотрудников. В их число входят взносы в Пенсионный фонд - 22 процента от начисленной зарплаты; в медицинский фонд - 5,1 процентов; в ФСС - 2,9 процента (на страхование временной нетрудоспособности, в т. ч. в связи с материнством) и 0,2 процента на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случае). Размер последнего взноса может быть больше (зависит от
Также бизнесмен должен уплачивать взносы на себя в Пенсионный фонд (в 2014-м году сумма составляет 17328, 48 рублей) и на медицинское страхование (в 2014-м году - 3399,05 рублей). Общая сумма платежей, таким образом, будет равняться 20727,53 рублям. Ее можно уплатить единовременно или по частям до 31.12.2014 года.
Нововведением стал дополнительный взнос в пенсионный фонд, уплачиваемый в размере 1 процента от выручки, в случае если она составляет больше трехсот тысяч рублей. Эта сумма должна быть перечислена в бюджет не позже первого апреля следующего за отчетным года.
Предприниматели, у которых наемных работников нет, использующие единый налог или упрощенный режим по ставке 6 процентов, могут на всю сумму взносов по итогам года уменьшить налог. Те бизнесмены, которые имеют наемных работников и применяют такие же налоговые режимы, могут уменьшить налог на сумму взносов, но только не более чем на пятьдесят процентов налога по итогам года. При использовании упрощенного режима по ставке 15 процентов пенсионные взносы считаются обычными расходами, как и при общем режиме.
У начинающих предпринимателей при выборе способа налогообложения могут возникать различного рода трудности. Чтобы не сделать ошибку необходимо изучить основные виды режимов, налогообложения, и понять какой для вашего бизнеса будет наиболее оптимальным. Не стоит забывать про страховые взносы и налоговые вычеты. Последние могут значительно облегчить расходную нагрузку в процессе предпринимательства. Давайте разберемся, какие налоги платят ИП.
Если вы решили , то вам необходимо знать основную правовую базу, которая позволит выстроить правильные отношения с государством в части уплаты налогов. Сюда можно отнести особенности регистрации и лицензирования бизнеса, уплату штрафных санкций.
Существует два основных способа уплаты налога с дохода у предпринимателей:
Представляет собою вычет из суммы, которая получается при вычитании из полученных доходов суммы всех социальных льгот. Он составляет 13% . До недавнего времени эта система для предпринимателей являлась единственной и основной, пока не были введены различные программы по упрощению процесса налогообложения для физических лиц, занимающихся предпринимательством. Это было осуществлено с целью развития малого и среднего бизнеса в России.
На данных момент их четыре, это УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Он были созданы с целью снятия большой части налогового бремени с предпринимателей и упрощения документооборота.
Налоговые вычеты устанавливаются для особых групп населения, к ним можно отнести детей до 18 лет, инвалидов, участников боевых действий, учащихся до 24 лет. Среди основных видов налоговых вычетов выделяются следующие:
Сюда можно отнести материальную помощь различного рода культурным и образовательным учреждениям, приютам и домам престарелых. Нужно учесть, что налоговый вычет осуществляется лишь с той суммы, которая была отдана на эти цели.
Осуществляется, если сам человек занимающийся частным бизнесом или его дети до 24 лет получают образование.
Можно воспользоваться этим вычетом, если сам предприниматель или члены его семьи получают платные медицинские услуги.
Используется для физических лиц, если это не связано с их предпринимательской деятельностью, также может использоваться для погашения кредита по ипотеке.
Любой бизнес подвержен рискам. Перед выбором системы налогообложения нужно произвести расчет предполагаемых доходов и расходов. На этапе становления бизнеса оптимальнее всего будет использовать упрощенную систему налогообложения. Как только предприниматель начнет получать стабильный доход, то можно задуматься о патентной системе или «вмененке».
Однако, следует учесть, что последние будут выгодны лишь в том случае, если ваши доходы будут стабильными, потому что налоги придется платить даже в том случае, если прибыли не будет совсем.
Продумайте, понадобятся ли вам работники, и в каком количестве. Патентная система налогообложения допускается, если вы имеете в штате не более 15 человек. УСН можно применять, если на вас работает не более 100 человек. Если вы не походите ни под один из данных критериев, то вам придется регистрировать бизнес на общих основаниях.
При выборе УСН необходимо учесть, что она имеет две разновидности с налогообложением в 6% и 15%. Вам необходимо пересмотреть свои доходы или спрогнозировать их (при старте бизнеса) и выбрать подходящий процент.
Если дело успешно развивается, и вы стабильно получаете прибыль, то можно задуматься о переходе на более выгодные системы уплаты налогов с фиксированной ставкой. Для этого нужно узнать, какие виды деятельности в вашем регионе проживания походят для этого. Эти списки для разных видов субъектов РФ могут быть расширены в зависимости от ситуации на территории проживания.
В настоящее время выделяют пять основных режимов налогообложения:
Общий режим налогообложения (ОСНО)
Все начинающие предприниматели согласно НК РФ начинают работать по общей системе налогообложения, чтобы перейти на более упрощенные варианты им необходимо написать заявление для этого.
ОСНО хорошо подходит для тех физических лиц, занимающихся бизнесом, которые имеют дело с поставщиками и потребителями продукции, охотно платящими НДС. Предпринимателям, использующим данный режим, нужно платить НДС и НДФЛ, также налог на имущество.
НДФЛ нужно платить за себя и за сотрудников, если таковые имеются. Для себя данный налог рассчитывается, как суммы дохода с учетом налоговых вычетов умноженная на 13%. Предприниматель имеет право уменьшить сумму дохода, используя специальные налоговые вычеты, если свои расходы подтвердить документально у него нет возможности, то он может уменьшить свою прибыль не более чем на 20%.
Данный налог не используется, если в отчетном периоде расходы превышают доходы, то есть прибыль равна нулю. Однако, страховые и некоторые другие взносы придется платить, вне зависимости от того, есть прибыли или нет.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в бухгалтерском учете в расходы не включается. Он выделяется отдельной строкой и учитывается через счета-фактуры, которые необходимо вносить в специальный журнал. Это нужно для того, чтобы иметь возможность вычесть из вашего НДС, то, которое уже оплачено покупателями продукции.
Этот налог уплачивается один раз в квартал. От него освобождаются те, кто имеет прибыль в отчетном периоде меньше 2000000 рублей. Однако, это не распространяется на тех предпринимателей, кто занимается продажей табака, алкогольной продукции и горючего.
Также индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на пенсионное и социальное страхование, по данным на 2017г. оно составляет в общей сумме порядка 28000 руб.
Аналогичные взносы необходимо уплачивать за работников (если таковые у вас имеются). Сумма отчислений составляет 30% от заработной платы трудящегося.
Также лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, обязано платить налог на имущество в размере 2 % от прибыли 1 раз в год.
Упрощенный режим налогообложения (УСН)
Наиболее распространенный в настоящее время режим оплаты налогов частными предпринимателями. Сумма, которую вы будете платить в этом случае, зависит от способа оплаты, которых два:
Не будет иметь значения, какое количество расходов вы понесли, платить налог в 6% будете с полученной прибыли. Также будете осуществлять выплаты по НДФЛ за себя и за сотрудников и страховые взносы в пенсионный и социальный фонды. В определенных случаях, также придется отдавать финансовые средства на имущественный, транспортный и другие виды налогов.
Этот вариант несколько сложнее, потому что для того, чтобы значительно уменьшить сумму налоговой базы за счет своих расходов, нужно будет собрать доказательную базу в виде чеков, накладных и актов выполненных работ.
Сумма, предоставляемая для налогового вычета, считается двумя вариантами:
Где значение будет больше, то и нужно брать за налоговую базу. Также необходимо учесть тот момент, что выплачивать НДФЛ и страховые взносы здесь тоже придется.
Чтобы определиться, какую систему выбрать, необходимо знать примерное соотношение будущих доходов и расходов и не оказаться в убытке. Отчетность в этом случае осуществляется путем подачи декларации один раз в квартал.
При УСН, в зависимости от работы региона, налоговая ставка может уменьшаться. Данную информацию при можно получить в местном налоговом органе.
Вариант в 6% при работе на упрощенной системе привлекательнее по той причине, что предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов, что при варианте в 15% делать не разрешается. Однако, в последнем случае, расход по социальному и пенсионному страхованию можно уменьшить при расчете налоговой базы.
Также УСН имеют возможность использовать не все предприниматели. Ее можно применять, если количество людей работающих на вас не превышает 100 человек, а доход в год должен быть меньше 150000 рублей. Данная система налогообложения не распространяется на предпринимателей занимающихся оборотом подакцизных товаров.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Это способ налогообложения отличается от УСН тем, что он рассчитывается из вмененного дохода. Использовать его могут не все, а только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В некоторых субъектах РФ список видов деятельности, который подлежит ЕНВД, может быть довольно обширным, а в некоторых муниципальные власти могут его вообще запретить. Более подробно об этом можно узнать в местных органах налоговой службы.
Расчет налоговой базы ведется от определенного физического показателя, которым может быть, например, метраж торговой площади, количество человек в штате и т.п. Он рассчитывается по следующей формуле:
Коэффициент 1 устанавливается правительством РФ и равен в среднем 1,78, его цифра колеблется из года в год. Коэффициент 2 устанавливается местными властями и может варьироваться в пределах от 0,005 до 1,0. Полученную сумму мы умножаем на 15% и получаем сумму ЕНВД к уплате.
Оплату налога нужно осуществлять так же, как и УСН один раз в квартал. Использование ЕНВД возможно только в том случае, если количество работников у вас не превышает 100 человек. Помимо этого имеется ряд других специфических ограничений, например, по количеству площади занимаемой под бизнес.
Уплата налога по патенту (ПСН)
Данная система налогообложения похожа на ЕНВД, здесь также выплаты осуществляются вне зависимости от того, приносит ли ваше дело доход или убыточно. О том, походит ли ваша деятельность для ПСН можно узнать в местной налоговой службе.
Патент действует только на территории того субъекта России, где его выдали. Если вы планируете заниматься предпринимательством по все территории РФ, то данный вариант уплаты налогов вам не подойдет. Патент предоставляется на определенный срок, но не больше года.
Размер ПСН определяется муниципальными органами власти в зависимости от расчетной доходности для различных видов бизнеса. Эта сумма дробится на 12 месяцев и умножается на 6%. Полученная сумма и будет размером патента. Оплатить его можно в любое время после получения, но не позднее даты окончания его срока.
Патенты, выдаваемые на срок до полугода, нужно оплатить полностью, те, что выдаются на год, можно выплачивать по частям.
Этот режим налогообложения, как и предыдущие, имеет свои ограничения, например, его нельзя использовать, если численность работников более 15 человек и при годовом доходе более 60000000 рублей.
Уменьшить сумму страховых взносов при данном режиме налогообложения нельзя. Так же, как и при УСН и ЕНВД при патенте предприниматель должен уплачивать НДФЛ за себя и работников, страховые взносы и другие дополнительные налоги при необходимости.
Режим налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей (ЕСХН)
Эта система налогообложения была создана конкретно для сельхозпроизводителей. Она может быть применена только для предпринимателей занимающихся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, а также для тех, кто их обслуживает.
Главным условием для использования ЕСХН является то, что доход от реализации продуктов растениеводства, улова, животноводства и т.п. должен составлять более 70% от общего дохода в организации. Рассчитывается он подобно УСН, из доходов вычитают расходы и умножают полученное значение на 6%, это и будет суммой к уплате. Он не распространяется на производителей подакцизных товаров.
Уплата ЕСХН осуществляется два раза в год. Также предприниматель выплачивает НДФЛ, страховые взносы, имущественный, земельный и транспортный налог.
Если вы имеете насколько видов бизнеса, то у вас есть прекрасная возможность сэкономить – использовать несколько режимов налогообложения. Только это можно осуществлять для каждого дела отдельно. Не все режимы можно сочетать, например, не получиться совмещать УСН и ЕСХН, а также УСН и ОСН.
При регистрации в качестве ИП, согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, можно не делать подобные отчисления в течение 2 лет. Для этого необходимо подать заявку, также следует учесть, что он распространяется не на все виды деятельности. Более подробно информацию по такому вопросу можно узнать в местных органах власти.
Страховые взносы необходимо платить в течение всего периода пока вы числитесь в налоговой в качестве предпринимателя. От этой обязанности не освобождает ни отсутствие прибыли или коммерческой активности, ни пенсионный возраст. Если так случилось, что предпринимательской деятельностью вы заниматься больше не можете, то необходимо подать заявление в налоговые органы, о том, чтобы вас сняли с учета.
Уход от уплаты страховых взносов не будет решением проблемы, поскольку налоговая служба вас все равно разыщет и заставит уплатить причитающийся долг. Он может составлять до 40% от накопившейся суммы без учета пени.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг, то в обязательном порядке необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор. Если этого не сделать, то возможен штраф до 5000 рублей.
Также с открытием своего дела нужно в банке. Это необходимо не только с точки зрения удобства, но и во избежание наложения штрафа за превышения лимита наличного расчет, который установлен банком в размере не более 100000 руб.
Также необходимо учесть, что для некоторых видов деятельности необходимо лицензирование. К ним можно отнести:
Теперь вы знаете, какие налоги платят ИП. Особенности налогообложения будет зависеть от выбора ее системы. К ним относятся ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. К наиболее часто используемому предпринимателями способу относится УСН. Также следует учесть, что переход к работе на упрощенной системе налогообложения не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.
