Платежка на требование как заполнить. Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Инструкция к заполнению

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Уплата пени по страховым взносам: платежное поручение на 2019 год

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

• Код бюджетной классификации,
• Основание платежа,
• Налоговый период,
• Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Затем дважды пишем сумму платежа:

• Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
• Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Реквизиты плательщика

Затем заполняем реквизиты плательщика:

• Наименование компании,
• Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
• ИНН плательщика,
• КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
• Банковские реквизиты:
  • Расчетный счет,
  • Корр.счет,
  • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

• Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
• Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

• Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
• Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Поля бюджетного платежа

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

Взнос	КБК для перечисления пени
Плательщики – юридическое лица
Пенсионное страхование, основной тариф	182 1 02 02010 06 2110 160
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2110 160
Обязательное медицинское страхование	182 1 02 02101 08 2013 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2	182 1 02 02132 06 2100 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Плательщики - предприниматели
Пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 2110 160
Медицинское страхование	182 1 02 02103 08 2013 160

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

• ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
• ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
• АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Платежное поручение на пени по страховым взносам: плательщик – третье лицо

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:

• В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
• В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
• В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
• Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.

Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.

Ошибки в платежных поручениях на пени по страховым взносам

При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:

• Неправильный счет получателя,
• Неправильный счет Федерального казначейства,
• Неверные реквизиты бака получателя.

Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.

Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ПФР: образец

Пени по взносам в ПФР перечисляем на платежные реквизиты своей налоговой инспекции.

Не секрет, что реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени. Редакция сайт готова рассказать о тонкостях оформления платежного поручения по НДФЛ.

Образец заполнения платежки НДФЛ 2019

Для того, чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П ).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Основные положения

Уплата налога может быть произведена налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ ). Уплата налога осуществляется в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями , , 48 НК РФ .

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет свой номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П.

Рассмотрим значения основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы в заполнении.

• Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
• Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».
• Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
• Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
• Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
• Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
• Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
• Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю нужно подходить с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа.

Наименование налога
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110
Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:	182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
• Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н .
• Поле № 107. В этом поле плательщик указывает период, за который платятся налоги. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0».

При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

1. Не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты, — при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.
2. Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы, доходов в натуральной форме.

• Поле № 108. В данном поле нужно указать номер требования ФНС, по которому уплачивается налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи с подошедшим сроком уплаты, ставится «0».
• Поле № 109. В указанное поле нужно включить дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь также может быть равно нулю.
• Поле № 110. Это поле не заполняется.

Образец платежки по НДФЛ 2019

Образец платежки на пени по НДФЛ 2019

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно будет уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)

Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.

Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.

С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.

Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.

Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.

Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.

Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль

Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.

Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.

Ежемесячные авансовые платежи

Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.

Основные реквизиты бланка поручения ежемесячных авансов по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация).
110	Тип платежа	0

Уплата аванса за текущий месяц

В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.

Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц

За месяц исходя из фактической прибыли

В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.

Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли

В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").

Такой порядок действий связан с тем, что:

«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».

НК РФ ст. 285

То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.

Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев

Скачать образец в формате Word или Excel

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Квартальные авансовые платежи

Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).

Основные реквизиты бланка платежки по квартальным авансам налога на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год)
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год)
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец

Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец

В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации

Скачать образец в формате Word или Excel

Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец

Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.

Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.

Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.

Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.

Основные реквизиты бланка платежки задолженность по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа

Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года

Скачать в формате или

Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС

При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.

Основные реквизиты уплаты задолженности налога на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011011000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012021000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС, без тире и слешей
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером на бланке)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль

Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения

Скачать в формате или

Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН

Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).

Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН

Скачать в формате или

Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль

Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.

Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль

После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".

Основные реквизиты бланка платежки пени по налогу на прибыль добровольно

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения

Скачать в формате или

Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС

Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.

Основные реквизиты уплаты пени по налогу на прибыль по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011012100110
	КБК Региональный бюджет	18210101012022100110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании от налоговой инспекции нет УИН

Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016

Скачать в формате или

Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН

Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.

Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН

Скачать в формате или

Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль

Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.

Штраф по налогу на прибыль при наличии требования

Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.

Основные реквизиты уплаты штрафа по налогу на прибыль

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	01
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 (или 20 знаков УИН)
104	КБК Федеральный бюджет	18210101011013000110
	КБК Региональный бюджет	18210101012023000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ
108	Номер документа	Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире)
109	Дата документа	ДД.ММ.ГГГГ - дата требования (рядом с номером в штампе)
110	Тип платежа	с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается

В требовании на штраф отсутствует УИН

Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН

Скачать в формате или

Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН

Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН

Скачать в формате или

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить на оплату и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов - 5-я.

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) - КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление в срок (статья 119 НК) - КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП - 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам, так же, как и Пенсионный фонд. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии - 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000 160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона 212-ФЗ - 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФСС - 393 1 16 20020 07 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

ИА Клерк.Ру., аналитический отдел

Стань экспертом

В поле 107 укажите:

• при перечислении налогов - 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки - это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблице .

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Код основания платежа (поле 106)	Какую дату указать в поле 107
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки
ОТ	Дата завершения отсрочки
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве
ПР	Дата завершения приостановления взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Номер документа - основания платежа

В поле 108 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - номер документа, на основании которого переводится платеж (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, номера которых могут быть указаны в поле 108 при уплате налогов, приведен в таблице .

Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0» (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений о физическом лице, которым является СНИЛС (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дата документа - основания платежа

В поле 109 укажите:

• при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

• при перечислении налогов - дату документа, на основании которого переводится платеж (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице .

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0». Такой порядок предусмотрен пунктом 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 в платежных поручениях заполнять не нужно. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Теперь же такого требования нет, поле 110 оставляйте пустым. Это следует из подпункта «г» пункта 2 приложения к приказу Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н и подпункта 1.3 пункта 1 указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2016 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

• фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;

• номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;

• свои фамилию, имя и отчество.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2016 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2016 г. № 250).

В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

• в поле 106 - АП (задолженность по акту проверки);
• в поле 107 - 0;
• в поле 108 - 02.06.2016;
• в поле 109 - 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Печать

Для печати плательщика на бумажных платежных поручениях отведено поле 43. В нем нужно проставить оттиск печати, зафиксированной в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Разумеется, это требование актуально только в том случае, если у организации есть печать.

Подписи

Для подписей лиц, уполномоченных подписывать платежные документы, в поручении отведено поле 44. В этом поле должен расписаться представитель организации или предприниматель, подпись которого зафиксирована в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Примеры заполнения платежных поручений

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС

17 апреля «Альфа» перечислила в бюджет 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

В платежном поручении

В поле 109 «Дата документа» - дату подписания декларации за I квартал - 17.04.2016.

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - I квартал 2016 года (КВ.01.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении авансового платежа по транспортному налогу

Московское ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) имеет на балансе автомобиль, который зарегистрирован по местонахождению обособленного подразделения в г. Курске. Обособленное подразделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России по г. Курску.

КПП обособленного подразделения - 463201001.

10 июля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) за II квартал в размере 400 руб.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

В поле 109 «Дата документа» - значение «0» (т. к. платеж относится к текущему периоду, а составление расчета по транспортному налогу Налоговым кодексом не предусмотрено).

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - II квартал 2016 года (КВ.02.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении минимального налога при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам 2015 года сумма начисленного единого налога оказалась меньше 1 процента от суммы доходов. Поэтому организация платит минимальный налог. С учетом авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года, сумма минимального налога к доплате составила 14 000 руб.

31 марта 2016 года «Альфа» сдала налоговую декларацию и перечислила минимальный налог в бюджет. При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается минимальный налог, - ГД.00.2015. КБК для минимального налога при упрощенке - 18210501050011000110.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении единого налога при упрощенке (объект налогообложения «доходы»)

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по единому налогу при упрощенке (КБК 18210501011011000110) за I квартал в размере 6000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается авансовый платеж, - КВ.01.2016.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении пеней по минимальному налогу при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС России № 43 по г. Москве. Объект налогообложения - «доходы».

16 октября «Альфа» перечисляет в бюджет пени по налогу за 2015 год на основании акта проверки налоговой инспекции от 1 октября 2016 года.

При заполнении платежного поручения в поле 104 бухгалтер указал КБК для перечисления пеней по минимальному налогу (182 1 05 01011 01 2100 110), в поле 106 - код акта налоговой проверки АП, в поле 107 - 0 (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ налоговым агентом

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

«Альфа» имеет р/с 40702810400000001111 в АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 044583222.

5 апреля «Альфа» перечислила в бюджет НДФЛ (КБК 18210102010011000110) за март в размере 39 000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 02.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ индивидуальным предпринимателем

А.А. Иванов (ИНН 771314996321), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41, зарегистрирован в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

10 июля Иванов перечислил в бюджет НДФЛ (КБК 18210102020011000110) за 2015 год в размере 30 000 руб.

В платежном поручении в поле 8 «Наименование плательщика» Иванов указал следующие данные:

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 09.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Иванова. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. Налог перечисляет ответственный участник консолидированной группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

При заполнении платежных поручений в поле «Плательщик» указано наименование ответственного участника группы («Альфа»). В полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны также ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 21.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Альфы» составил одно платежное поручение и перечислил налог по своему местонахождению.

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Альфы» составил:

• платежное поручение
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Гермеса»;
• платежное поручение

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. За ответственного участника налог уплачивает другой участник группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются ООО «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и ООО «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

Сумма авансового платежа по сроку уплаты 28 апреля составила 3 000 000 руб., из которых:

• к уплате в федеральный бюджет - 300 000 руб.;
• к уплате в региональные бюджеты - 2 700 000 руб., в том числе:
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Альфы» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Москвы по местонахождению «Гермеса» - 1 000 000 руб.;
• в бюджет г. Санкт-Петербурга по местонахождению «Мастера» - 700 000 руб.

По условиям договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, если ответственный участник не может своевременно исполнить обязанность по уплате налога на прибыль, налог перечисляет другой участник группы. К 28 апреля «Альфа» не имела на расчетном счете суммы, достаточной для перечисления авансового платежа по налогу на прибыль. Обязанность по перечислению авансового платежа принял на себя «Гермес».

При заполнении платежного поручения в поле «Плательщик» указано наименование участника группы (ООО «Торговая фирма "Гермес"») и рядом в скобках - наименование ответственного участника группы («Альфа»). При этом в полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер поставил код 22.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Гермеса» составил одно платежное поручение и перечислил налог по местонахождению ответственного участника группы («Альфы»).

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Гермеса» составил:

• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по своему местонахождению;
• платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Альфы»;
• платежное поручение на сумму 700 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Мастера».

Пример заполнения платежного поручения организации при перечислении пенсионных страховых взносов

15 апреля «Альфа» перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 39210202010061000160) за март в размере 275 000 руб. 70 коп.

В платежном поручении

Пример заполнения платежного поручения организации на перечисление недоимки, пеней по взносам на медицинское страхование в ФФОМС

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ПФР - 087-108-044556.

15 апреля отделение ПФР вручило «Альфе» требование от 15 апреля 2016 г. № 3 об уплате недоимки, пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС. Сумма недоимки за январь текущего года - 275 000 руб. 70 коп., пеней - 6050,02 руб.

В этот же день «Альфа» самостоятельно перечислила недоимку и пени.

Вплатежном поручении на перечисление недоимки бухгалтер указал:

• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
• КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
• статус плательщика (поле 101) - 08;
• дату документа (поле 109) - 0;
• налоговый период (поле 107) - 0;
• очередность платежа (поле 21) - 5.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ФСС России -7712345678.

2 июля «Альфа» перечислила страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 39310202090071000160) за июнь в размере 9000 руб. 32 коп.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 08.

В полях 109 «Дата документа» и 107 «Налоговый период» бухгалтер указал 0.

Пример заполнения платежных поручений предпринимателя при перечислении взносов на собственное страхование

И.И. Иванова (ИНН 770812345678, СНИЛС 150-223-667 19) проживает по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120.

При постановке на учет во внебюджетных фондах предпринимателю присвоены номера:

• 087-108-044556 - регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ;

В поле 8 «Наименование плательщика» Иванова указала следующие данные:

Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120)//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 24.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Ивановой. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении страховых взносов за предпринимателя на основании исполнительного листа

ООО «Альфа» удерживает 50 процентов из зарплаты своего сотрудника - бывшего предпринимателя на основании исполнительного листа для перечисления на счет судебных приставов (задолженность по взносам на пенсионное страхование).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код «19». Этот код указывают организации, которые удерживают из доходов должника и перечисляют в бюджет суммы задолженности на основании исполнительного документа.

Так как в поле 101 указан код «19», «Альфа» должна указать идентификатор сведений о физическом лице в поле 108, а именно обозначение кода паспорта «01» и номер паспорта сотрудника без пробелов - 01;8009845678.

В поле 22 «Альфа» проставила «0» вместо уникального идентификатора начислений, так как идентификатор должен быть установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).

В поле 104 некорректно указывать КБК, установленный для перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд России, так как организация перечисляет задолженность сотрудника на счет судебных приставов. Для такой операции код КБК не установлен, поэтому «Альфа» проставила в поле 104 ноль.

В поле 105 «Альфа» указала ОКТМО по местонахождению службы - 45382000.

В полях 106, 107, 109 «Альфа» проставила нули (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Поле 110 заполнять не нужно (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

21 апреля «Альфа» перечислила в бюджет госпошлину за рассмотрение в Арбитражном суде г. Москвы искового заявления к ООО «Торговая фирма "Гермес"» о признании сделки недействительной (КБК 18210801000011000110) в размере 4000 руб. (условно).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины по решению суда

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) проиграло судебный спор с Управлением ПФР № 2 по г. Москве и Московской области. Предмет спора - штраф за нарушение сроков представления сведений персонифицированного учета.

Арбитражный суд удовлетворил заявление Управления ПФР и взыскал с «Альфы» госпошлину за рассмотрение дела. В исполнительном документе на взыскание госпошлины указана сумма (2000 руб.) и уникальный идентификатор платежа (УИП) - 3713713713713311 (значения условные).

Наличие УИП в требовании об уплате госпошлины не освобождает организацию от указания других реквизитов, идентифицирующих платеж в бюджет (КПП и ОКТМО).

Администратором госпошлины за рассмотрение дел в судах является налоговая служба. Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия, то есть по местонахождению арбитражного суда (п. 3 ст. 333.18 НК РФ). Такой порядок действует и в том случае, если в исполнительном документе указаны реквизиты налоговой инспекции по местонахождению должника (письмо Казначейства России от 6 марта 2013 г. № 42-7.4-05/9.3-132).

Арбитражный суд расположен на территории, подведомственной ИФНС России № 43 по г. Москве. Поэтому в платежном поручении на уплату госпошлины бухгалтер «Альфы» указал:

• в поле 22: 16-значный код УИП (п. 2 Порядка, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П);
• в полях 16 «Получатель» и 105 «код ОКТМО» - реквизиты ИФНС по местонахождению суда;
• в поле 104 «КБК» - код бюджетной классификации госпошлины с указанием кода администратора 182 (налоговая служба).

Пример перечисления предпринимателем стоимости патента

Предприниматель И.И. Иванова занимается на территории Московской области деятельностью по ремонту одежды и применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» с 1 апреля по 31 декабря.

21 апреля Иванова заплатила в бюджет первую часть стоимости патента в сумме 8908 руб. (условно), представив в банк платежное поручение .

19 октября Иванова перечислила вторую часть стоимости патента в сумме 17 817 руб. (условно), оформив платежное поручение .

Пример заполнения платежного поручения при перечислении торгового сбора в Москве

ООО «Альфа» ведет в Москве розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 65 кв. м. Магазин расположен в Центральном административном округе (территория ИНФС России № 8 по г. Москве).

Сумма торгового сбора за III квартал 2016 года составляет 60 750 руб. 26 октября «Альфа» передала в банк платежное поручение на перечисление торгового сбора в бюджет Москвы.