С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.
Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.
В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)
Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)
Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:
Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.
к меню
1
. Все работодатели без исключения
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
к меню
Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений:
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.
Смотреть видео
Смотреть видео
к меню
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
к меню
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по . В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)
На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР. Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.
Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.
Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:
Законодательно установлено:
Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.
Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:
Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнитьРСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.
После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:
В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.
Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.
Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.
В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:
Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.
Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.
Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:
Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.
Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.
Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.
Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:
Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.
Расчёт по страховым взносам разработан Пенсионным фондом для контроля над страховыми начислениями и распредаления их по счетам Данные РСВ используются фондом для начисления пенсий, поэтому данный отчёт контролируется наиболее пристально.
Отчитываться по начисленным взносам в должны все юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие заработную плату персоналу. Для этого фондом разработана специализированная форма РСВ-1. Предприниматели сдают расчёт независимо от выбранного режима налогообложения.
Не стоит забывать о том, что нужно обязательно сдавать нулевую РСВ, что такое обязательство одинаково для всех, независимо от начислений. Сдавать форму необходимо даже в тех случаях, когда начисления не производились, и деятельность не велась. Такой отчёт будет называться «нулевым». Не стоит наивно полагать, что Пенсионный фонд простит непредставление пустого отчёта. За любой несданный или просроченный документ фонд выставляет
Подробно рассматривая основную форму РСВ, что такое РСВ-2 для многих остаётся загадкой. Этот отчёт разработан для компаний, которые занимаются фермерским хозяйством. Наряду с РСВ-1 форма РСВ-2 заполняется по таким же правилам и срокам.
В зависимости от работающих человек форма РСВ ПФР предоставляется на различных носителях. Компании с количеством работников менее 25 человек предоставляют отчётность на бумажном носителе, но при этом им никто не запрещает отчитаться в электронном виде. К сожалению, в законе нет точной формулировки о том, можно ли отчитываться на бумаге фирмам, где работает ровно 25 человек. В таком случае компания может поступить на своё усмотрение, но при этом нужно приготовиться отстоять свою правоту.
Сдать форму на бумаге можно непосредственно в отделение фонда или отправить отчёт по почте ценным письмом с уведомлением и описью вложения. Если расчёт пересылается с курьером, то для принятия формы фондом потребуется доверенность.
Компании, располагающие большим штатом людей (более 25 человек) обязаны Такая норма обязательна для всех и не предполагает исключений. За нарушение способа отправки расчёта на фирму будет наложен штраф. Следует также обратить внимание на то, что сроки сдачи электронной и бумажной отчётности различны.
Для того, чтобы сдать расчёт по электронным каналам связи, необходимо заключить договор со специализированным оператором, имеющим право осуществлять пересылку такой отчётности. Кроме того, удостоверяющий центр должен выдать фирме ЭЦП (электронно-цифровую подпись). Для её получения потребуются копии различных регистрационных документов компании и заполненные анкеты налогоплательщика.
Для сдачи РСВ-1 установлены строгие сроки. В связи с тем, что отчёт предоставляется ежеквартально, отчитаться по каждому периоду придётся не позднее 20 числа второго месяца после окончания квартала. Для тех, кто отчитывается на бумажном носителе, эта дата наступает на пять дней раньше, а именно 15 числа второго месяца. На первый взгляд, законодательством установлен довольно долгий срок для того, чтобы успеть заполнить форму, но на практике часто оказывается, что количество просроченных отчётов не уменьшается. Поэтому Пенсионный фонд, во избежание штрафных санкций, настоятельно рекомендует переходить на электронную отчётность и внимательно относиться к срокам сдачи, особенно если они выпадают на праздничные или выходные дни. Отчёт РСВ считается сданным с момента получения по электронному каналу ответа оператора или отметки почты на описи вложения.
Пенсионный фонд очень активно пользуется административными взысканиями с целью регулирования своевременного отправления расчёта. В основном под штраф попадают компании, который несерьёзно относятся к «нулевым» отчётам. Суммы штрафных санкций довольно большие и зависят от размера начисленных страховых взносов.
В соответствии с законом величина штрафа будет составлять 5% от всех квартальных начислений за отчётный период. Такой штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки. Общая сумма взыскания не должна быть меньше 1000 рублей и выше 30% суммы взносов.
За предоставление неполной или заведомо искажённой информации Пенсионный фонд также предусматривает наказание в размере 5%, причём такой штраф будет наложен независимо от соблюдения сроков сдачи.
Должностное лицо может быть наказано штрафом в административном порядке на сумму 500 рублей. Под такое взыскание попадают директор фирмы или главный бухгалтер.
С начала 2017 года налоговую отчётность ждут большие перемены. Контроль за поступающими и начисленными платежами будет осуществляться налоговыми органами, причём начисление страхового взноса станет консолидированным с отчислениями в медицинский фонд и ФСС. На смену РСВ придёт новая форма, которая будет называться Единый расчёт.
Следует заметить, что приёмом персонифицированных данных будет заниматься также Пенсионный фонд, но отчётная форма изменится. В связи с реорганизацией Пенсионный фонд должен в кратчайшие сроки провести сверку всех платежей и предоставленной отчётности.
Отчетность по форме РСВ-1 за 2016 год мы будем сдавать в последний раз. С января 2017 года вступит в силу глава 34 НК РФ, и контроль за страховыми взносами, а также прием и проверка отчетности перейдут к налоговым органам. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, вводится новая форма отчета по взносам , разработанная ФНС РФ, а РСВ-1 больше сдаваться не будет.
Чтобы определиться со сроком сдачи отчета, сначала уточните среднесписочную численность своих работников. Для работодателей, у которых трудится в среднем более 25 человек, предусмотрена только электронная форма представления отчета РСВ-1. Если среднее число сотрудников меньше, чем 25, то отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге.
Сроки представления расчета РСВ-1 за 2016 год зависят от способа его сдачи:
Обратите внимание: эти сроки действуют и для сдачи нулевых расчетов РСВ-1. Ошибочно думать, что если у вас нет начислений взносов, то и оштрафовать за несданный отчет вас не смогут. В этом случае ПФР может наложить на страхователя минимальный штраф, а это 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
РСВ-1 за 2016 год, а также «уточненку» за 2016 и более ранние периоды, по-прежнему сдавайте в свое территориальное отделение ПФР. Используйте для годового РСВ-1 бланк, утвержденный ПФР 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015).
Новая форма расчета от ФНС РФ для отчета за 2016 год не применяется, ее следует заполнять, отчитываясь по взносам за первый квартал 2017 года.
Расчет РСВ-1 сдается независимо от того, велась ли деятельность и начислялась ли работникам зарплата и другие вознаграждения в январе-декабре 2016 года. В составе расчета РСВ-1 за 2016 год должны присутствовать разделы 1 и 2.1, а также титульный лист. В такой комплектации сдается нулевой расчет РСВ-1.
Не должны представлять форму РСВ-1 ИП , у которых в течение 2016 года не было наемных работников и вознаграждения физлицам они не выплачивали.
Если работодатели выплачивали в 2016 году застрахованным физлицам вознаграждение, начисляли пенсионные страховые взносы и взносы на ОМС, то помимо обязательных, нужно заполнить все остальные необходимые разделы расчета РСВ-1.
Раздел 1 обязателен для всех страхователей. Его сдают, в том числе и те, чей расчет не содержит показателей, то есть деятельность не осуществлялась или не было выплат работникам. В таком случае на месте показателей проставляются прочерки.
В разделе 1 обобщаются показатели всех остальных разделов РСВ-1, в том числе отражаются суммы взносов не только в ПФР, но и в ФОМС, поэтому заполнять его лучше в последнюю очередь, когда готовы все остальные части отчета.
Раздел III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. 16.01.2014 постановлением Правления ПФР № 2п) содержит соотношения между строками раздела 1 и показателями других разделов, которые должны соблюдаться при подготовке отчета. Разберем заполнение раздела 1 по каждой его строке:
Строка 100 показывает, какая задолженность, или переплата по взносам числилась за страхователем на начало года. Показатели всех граф строки 100 отчета за 2016 год должны соответствовать показателям тех же граф строки 150 отчета за 2015 год.
Обратите внимание, что если в отчете за 2015 год по графе 4 строки 150 была переплата, то в отчете за 2016 год по графе 3 строки 100 берем сумму значений граф 3 и 4 строки 150 за 2015 год, при этом по графе 4 не может быть минусового значения.
Строка 110 – взносы, начисленные за весь 2016 год, равны сумме показателей строки 110 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. и строки 114 годового отчета. Также, строка 110 должна равняться сумме взносов из разделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 годового отчета. Если в течение года возникло, либо утрачено право применять пониженный тариф, эти соотношения выполняться не будут.
Строки 111, 112, 113 отражают взносы за последние три месяца: период октябрь-декабрь для отчета РСВ-1 за 2016 год.
Строка 114 суммирует показатели строк 111, 112 и 113.
Строка 120 отражает перерасчеты и заполняется в следующих случаях:
Строка 121 – из строки 120 выделяется сумма перерасчета взносов, начисленных с превышения предельной базы. В 2016 году база для взносов в ПФР по ставке 22% - 796 000 рублей, все что свыше этой суммы, облагается тарифом 10%. Для взносов в ФОМС в 2016 году лимит базы не предусмотрен.
Графы 3 и 4 соответствуют графам 7 и 9 по итоговой строке раздела 4.
Строка 130 суммирует значения строк 100, 110 и 120 раздела 1.
Строка 140 отражает уплату взносов с начала года. Ее значение равно сумме взносов, перечисленных в предыдущем отчетном периоде и за последний квартал, то есть сумме строк 140 расчета за 9 месяцев и 144 годового расчета. В строке 140 показатель по графе 4 не может превышать показатель графы 4 строки 130.
Строки 141, 142 и 143 – это суммы, уплаченные в последний квартал. В расчете за 2016 год отражаем уплату в октябре, ноябре и декабре соответственно.
Строка 144 суммирует показатели уплаченных за последний квартал взносов по строкам 141, 142 и 143.
Строка 150 подводит итог всему разделу 1, отражая переплату или неуплаченные взносы на конец года. Для этого из строки 130 вычитаем строку 140. При этом графа 4 строки 150 не может быть с минусом, если отрицательного значения нет в графе 4 строки 120.
В ООО «Альтаир» с января по декабрь 2016 года выплачивалась зарплата двум сотрудникам:
На начало 2016 года подлежало уплате 15 000 рублей страховых взносов в ПФР и 3000 рублей в ФОМС.
Заполняя индивидуальные сведения подраздела 6.4 по Сергееву, сумму матпомощи (5000 рублей) не берем в расчет облагаемой базы в графе 5 строки 402 (пп. 3 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Облагаемая база по Сергееву составила 480 000 рублей (40 000 х 12 месяцев), а по Иванову – 360 000 рублей (30 000 х 12 месяцев)
За весь год база для начисления взносов в ПФР по каждому сотруднику не превышает 796 000 рублей. В подраздел 6.5 ставим сумму взносов, начисленных по тарифу 22%:
Сергеев – 26 400 рублей (480 000 х 22%),
Иванов – 19 800 рублей (360 000 х 22%).
В подраздел 6.8 вносится период работы по каждому сотруднику. В нашем случае три последних месяца отработаны полностью, значит, указываем даты с 01.10.2016 по 31.12.2016.
В подраздел 2.5.1 вносим данные о сформированных пачках документов. Допускается включать в одну пачку не более 200 сведений. В нашем случае пачка всего одна.
В графе 2 указываем общую базу для начисления взносов за три последних месяца отчетного периода: 210 000 рублей, а также начисленные за этот период взносы – 46 200 рублей.
В нашем примере применялся один тариф, поэтому раздел 2.1 мы заполняем только один раз для взносов в ПФР по тарифу 22% (код 01). Взносы на ОМС начислены по тарифу 5,1%.
Здесь указываем общую сумму вознаграждений по всем сотрудникам за 2016 год (845 000 рублей) и выделяем необлагаемую сумму (5000 рублей), общая база для начисления взносов ПФР составляет 840 000 рублей (845 000 – 5000). Базу для начисления взносов по ОМС отражаем аналогично.
Сумма начисленных взносов ПФР (тариф 22%) – 184 800 рублей, взносов ОМС (5,1%) – 42 840 рублей.
Раздел 1 заполним в последнюю очередь, после внесения всех остальных данных.
Заполнив весь расчет, проверьте правильность внесения показателей с помощью контрольных соотношений, указанных в Порядке заполнения расчета РСВ-1.
Для подготовки отчета РСВ-1 в 2016 году, скачать бланк можно .
Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.
Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.
Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
Рассчитываем страховые помесячно.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму:
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3.
Вначале отражаем численность человек:
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
Поля предназначены для сумм:
Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.
КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.
Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.