Основные средства это оборудование, транспорт, здания, станки, компьютеры - все то имущество, которое используется компаниями для производства продукции или оказания услуг. Еще один важный признак основного средства - срок его использования, он должен быть более 12 месяцев. Также есть стоимостной критерий, он разный для бухгалтерского и налогового учета. Принятие к учету ОС в 1С 8.2 осуществляется в несколько этапов. Читайте как принять к учету ОС в 1С 8.2 пошаговую инструкцию.
В 1С 8.2 принятие к учету ОС состоит из двух этапов:
Ниже читайте инструкцию, как принять к учету ОС в 1С 8.2 в 9 шагов.
Зайдите в раздел «Покупка» (1) и выберете ссылку «Поступление товаров и услуг» (2). Откроется окно для создания накладной на поступление.
Для создания накладной нажмите кнопку «Добавить» (3) и выберете ссылку «Оборудование» (4). Откроется форма накладной для заполнения.
В открывшейся форме укажите следующие данные:
Во вкладке «Оборудование» (10) нажмите кнопку 11, затем кнопку 12. Откроется справочник номенклатуры – перечня имущества вашей организации.
В справочнике номенклатуры нажмите кнопку «Добавить» (13). Откроется окно для создания новой номенклатуры. Занесите в него данные об основном средстве.
В открывшемся окне укажите краткое (14) и полное (15) наименование основного средства. В поле «Единица измерения» (16) выберете значение «Штуки». Для сохранения нажмите «ОК» (17). Данные по основному средству зафиксированы в программе.
Выберете в списке новое оборудование (18) и кликните на него, чтобы оно попало в создаваемую приходную накладную.
Теперь в накладной 1С 8.2 отражено купленное имущество (19). Далее заполните в ней данные из накладной от поставщика. Укажите:
Во вкладке «Дополнительно» (23) укажите номер накладной от поставщика (24) и ее дату (25). Нажмите кнопку «ОК» (26). Расходы на покупку основного средства зафиксированы в программе.
Первый этап завершен, теперь купленное оборудование отражено в бухгалтерском учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
На первом этапе мы формировали стоимость основного средства по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Теперь нам нужно его оприходовать и перенести стоимость данного имущества в дебет счета 01 «Основные средства».
В открывшейся форме укажите:
Во вкладке «Основные средства» (9) нажмите кнопку «+» (10), и кликните на «…» (11). Откроется справочник основных средств.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Добавить» (12). Откроется карточка для создания нового основного средства.
В этой карточке:
Нажмите кнопку «ОК» (21). Теперь в справочнике основных средств создано новое основное средство.
Внимание!
Важно знать, что начислять амортизацию можно вне зависимости от того стали вы фактически использовать основное средство или нет. Даже если ОС осталось на складе, то амортизацию по нему начислять можно. Ее не начисляют при условии, что ОС переведено на консервацию. Причем срок такой консервации больше 3 месяцев.
Выберете это основное средство в поле «Основное средство» (21) формы «Принятие к учету ОС».
Во вкладке «Бухгалтерский учет» (1) заполните:
Во вкладке «Налоговый учет» (1) заполните:
Все данные в форме «Принятие к учету ОС» заполнены. Нажмите «ОК» (5) для формирования бухгалтерских проводок. Принятие к учету ОС в 1С 8.2 завершено.
В бухгалтерском и налоговом учете вы можете установить разные способы амортизации. Но это очень трудоемкий вариант. В результате у вас будут возникать значительные разницы между данными бухгалтерского и налогового учета, которые нужно корректировать. Поэтому, самый простой вариант, начислять амортизацию одинаково.
Принятие к учету основных средств (ОС) означает фиксирование факта признания объекта основным средством и, следовательно, отражение его на счете учета основных средств. При каких условиях объект ОС принимается к учету, как это отражается на бухгалтерских счетах и оформляется документально, расскажем в нашей консультации.
Для принятия к учету актива в составе основных средств требуется одновременное соблюдение следующих условий (п. 4 ПБУ 6/01):
Если все эти условия соблюдаются, актив может приниматься к бухгалтерскому учету в составе основных средств.
Объект основных средств принимается к бухучету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). Порядок ее формирования зависит от способа поступления объектов основных средств (за плату, по договору мены, безвозмездно, в качестве вклада в уставный капитал и др.). Но, независимо от способа поступления, первоначальная стоимость объектов основных средств формируется по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и в момент принятия объекта ОС к учету списывается в дебет счета 01 «Основные средства» ():
Дебет счета 01 – Кредит счета 08
Обращаем внимание, что активы, удовлетворяющие условиям признания их основными средствами и предназначенные исключительно для предоставления за плату во временное владение или пользование, объектами ОС признаются, но учитываются обособленно на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Это означает, что принятие к учету таких объектов ОС будет отражаться следующим образом:
Дебет счета 03 – Кредит счета 08
Кстати, аналогичными записями отражается увеличение стоимости основных средств в результате произведенных достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации ( п. 14 ПБУ 6/01 , п. 42 Приказа Минфина от 13.10.2003 № 91н).
Действующее законодательство не содержит обязательных к применению первичных учетных документов, которыми нужно оформлять принятие к учету объектов ОС.
Организация может обратиться к Постановлению Госкомстата от 21.01.2003 № 7 , которым предусмотрены, в частности, следующие унифицированные формы первичной документации по учету основных средств.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать поступление, принятие к учету основных средств.
Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.
К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электро-передач, трубопроводы и так далее.
В системе 1С 8.3 учету основных средств выделены несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:
В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.
Поступление может быть в организацию (приобретение основных средств) и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.
Итак, создадим документ оприходования ОС. Пример оформленного документа:
Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.
Поэтому стоит рассмотреть два документа:
Создать их можно в разделе «ОС и НМА» - Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются, нажав кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.
В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:
На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:
В этом документе заполним следующие реквизиты:
В табличную часть добавим оборудование:
Выше приведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.
Покажем, как заполнен документ, в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.
Вкладка внеоборотный актив:
Вкладка ОС:
Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:
Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).
При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».
Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:
Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье Инвентаризация в 1С 8.3). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:
В случае если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.
Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:
Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.
Расчет и отражение в учете амортизации ОС делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:
Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке «Закрытие месяца«. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам. Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления. Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:
Посмотрим, какие проводки по амортизации 1С нам сформировала:
Как видим, сумма амортизации нашего станка составила 731,45 рублей. Проверим правильность расчета.
К учету приняли станок на 61 месяц. Первоначальная стоимость составила 44618,64 рублей (без НДС, на сумму НДС амортизация не начисляется). Амортизация рассчитывается линейным способом, поэтому для проверки просто разделим 44618,64 на 61. Получится 731,45 рублей. Расчет верен.
По материалам: programmist1s.ru
И в бухгалтерском, и в налоговом учете ОС признается имущество, которое используется в хозяйственной деятельности компании (не потребляется как сырье и материалы и не продается как товары). Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб., а срок полезного использования - больше 12 месяцев (п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ, п. п. 4 , ПБУ 6/01).
Имущество, не отвечающее этим требованиям, в составе ОС не учитывается и не амортизируется. Стоимость такого имущества учитывается в расходах и в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли - при передаче его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Любое ОС, в том числе недвижимость, надо принять:
Если право собственности на ОС подлежит государственной регистрации, факт подачи документов на регистрацию и самой регистрации на принятие объекта к бухгалтерскому и налоговому учету не влияет (п. 4 ст. 259 НК РФ, п. 52 Методуказаний по учету ОС).
Принятие ОС к бухгалтерскому и налоговому учету оформляется актом приема-передачи имущества (форма N ОС-1) и инвентарной карточкой (форма N ОС-6). Эти формы можно дополнить сведениями, учитывающими особенности налогового учета объекта (например, данными о налоговом СПИ, о применении амортизационной премии).
Проводки будут такими.
Когда принимать основное средство к учету?
Понятие основного средства приведено в статье 257 НК. Им признается имущество, используемое как средства труда при производстве, а также реализации товаров (работ, услуг). Стоимость имущества при этом должна составлять более 40 тыс.рублей. При этом имущество должно иметь длительный срок использования. Под «длительным» понимается срок свыше 12 месяцев. Подробный порядок бухгалтерского учета ОС содержится в Положении, утвержденном Приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26н (ПБУ 6/01).
Любое имущество организации, признанное ОС, подлежит принятию к бухучету с момента его готовности к эксплуатации (т.е. после формирования его первоначальной стоимости) и к налоговому учету – с даты вода его в эксплуатацию. Соблюдение сроков принятия основных средств к учету является важным условием для надлежащего исчисления налоговых платежей. В частности, от них зависит учет НДС ОС.
НДС при строительстве основных средств: особенности учета
НДС согласно ст. 146 НК РФ начисляется при реализации товаров (работ, услуг). Законодательством, а именно частью 1 статьи 167 указан момент определения налоговой базы – им признается день отгрузки товара или передачи имущества (имущественных прав). Основные средства также являются имуществом организации, поэтому если осуществляется реализация ОС, НДС подлежит начислению по ставке, установленной законодательством. Списание НДС по основным средствам выполняется в порядке, изложенном в главе 21 НК РФ. Так, например, согласно п.1 статьи 172 НК, подлежат вычету у приобретателя суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами при покупке основных средств. Необходимо отметить, что вычет осуществляется после их принятия на учет в качестве ОС.
Плательщики также имеют право на возмещение НДС с основных средств, приобретенных на основании договоров строительного подряда. При строительстве объектов основных средств вычет НДС по ОС может осуществляться после оплаты и приемки выполненных работ. Разъяснение по данному вопросу содержится в письме Минфина от 3 июня 2013 г. № 03-07-14/20231. Минфин аргументирует свою позицию п.1 и 5 статьи 172 НК РФ, из содержания которых следует, что налог на добавленную стоимость, предъявленный подрядчиками при выполнении ими работ по капитальному строительству, подлежит вычету. Документами для проведения вычета являются счета фактуры и соответствующие первичные документы. Вычет осуществляется только после принятия выполненных работ на учет. Согласно статье 753 ГК РФ сдача работ по договору строительного подряда производится на основании акта, подписанного заказчиком и подрядчиком.
Поступившее основное средство (автомобиль, здание, станок и т.д.) необходимо принять к учету для того, чтобы НДС от его приобретения отразилось в книге покупок, и .
Документ «Поступление (акты, накладные)» формирует проводку 08.04 – 60.01, которая означает его поступление на склад. Чтобы правильно принять ОС к учету в 1С 8.3 Бухгалтерия, необходима вторая проводка со счета 08.04 на 01.01. Именно она формируется при его принятии к учету.
Важно помнить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, начиная с 2017-2018 года (редакция 3.0.45), разработчики значительно упростили данную процедуру, введя новый вид операции «Основные средства» у документа «Поступление (акты, накладные)».
При оформлении поступления таким способом, документ формирует обе проводки, то есть не нужно дополнительно принимать основное средство к учету. Основное средство сразу будет числиться на счете 01.01. Подробнее про данный вид операции вы можете прочитать в статье « ».
В данном примере мы рассмотрим ту ситуацию, когда вы оформили поступление с видом операции «Оборудование». В таком случае у вас сформировалась только одна проводка – по счету 08.04. Нам же требуется поместить ОС на счет 01.01.
В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Принятие к учету ОС».
В открывшейся форме списка документа нажмите на кнопку «Создать».
В шапке укажите материально ответственное лицо и местонахождение ОС, но данные поля не являются обязательными для заполнения.
На первой вкладке документа заполните способ поступления и подразделение. В поле оборудование выберите ту номенклатурную позицию, на которую ранее создавалось поступление. Счет заполнится автоматически, но его можно поменять.
Далее перейдите на вкладку «Основные средства». Добавьте в таблицу все необходимые ОС. Инвентарный номер по умолчанию подставится из реквизита справочника выбранного ОС. Его можно изменить и тогда при проведении документа он так же поменяется в справочнике.
Важно знать! Если вам необходимо добавить несколько одинаковых основных средств (например, 5 основных средств), то в справочнике основных средств у вас должно быть 5 таких элементов с разными инвентарными номерами.
Перейдите на вкладку «Бухгалтерский учет». По умолчанию при вводе в эксплуатацию в 1С 8.3 подставился счет 01.01. Менять данное значение мы не будем. В реквизит «Порядок учета» установим значение «Начисление амортизации» и настройка параметров начисления амортизации станет доступна.
По умолчанию подставится линейный способ учета амортизации. Данный способ является самым часто встречающимся. При его использовании стоимость объекта учета на протяжении времени службы уменьшается равными частями.
Заполните счет начисления амортизации, срок полезного использования и другие поля. С ними не должно возникнуть проблем.
Перейдите на вкладку «Налоговый учет». Укажите изначальную цену ОС по НУ, дату покупки и количество месяцев полезного использования.
Наша организация находится на УСН, поэтому важно правильно указать порядок включения стоимости в состав расходов. Он показывает, амортизируется ли ОС, и то, как такие расходы учитываются.
Ниже необходимо указать данные о платежах по всем расходам до того, как объект был принят к учету. Все дальнейшие оплаты должны осуществляться с помощью документа «Регистрация оплаты ОС и НМА».
При других системах налогообложения вам не нужно указывать оплату. Вы должны будете указать амортизационную премию – процент от стоимости ОС, который можно списать на его сооружение или покупку.
Смотрите также видео как купить ОС и поставить его на учет:
