В последний раз страхователи должны отчитаться по страховым взносам в ПФР за 2016 год. Это относится не только ко всем известной форме РСВ-1, но и к расчету по форме РСВ-2, предусмотренной только для крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ). Куда нужно отчитаться по форме РСВ-2 за 2016 год, кто сдает этот отчет и как изменится страховая отчетность КФХ в 2017 году – об этом в нашей статье.
Расчет РСВ-2 сдается один раз в год по форме, утвержденной постановлением ПФР № 347п от 17.09.2015 г. В нем, как и в РСВ-1, отражаются показатели по «пенсионным» взносам и по взносам на обязательное медстрахование. Но в отличие от РСВ-1, форма РСВ-2 имеет значительно меньший объем: титульный лист и три раздела. Заполнять РСВ-2, кто сдает такую форму, должны в соответствии с Порядком заполнения, утвержденным тем же постановлением № 347п, что и бланк.
Отчитываются по форме РСВ-2 только крестьянско-фермерские хозяйства. К таковым относятся объединения физлиц, связанных между собой родством, которые имеют имущество в общей собственности и при личном участии занимаются совместным производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции (п. 1 ст. 1 закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).
Кто отвечает за подготовку формы РСВ-2 за 2016 год, кто сдает ее в ПФР? За расчет по страховым взносам КФХ отвечает его руководитель - глава крестьянского хозяйства. В КФХ, созданном лишь одним человеком, он же является одновременно и его главой, а если крестьянское хозяйство насчитывает несколько членов, то главой признается кто-либо из них по взаимному согласию всех остальных (п. 1 ст. 16 закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).
На главу КФХ, помимо организации сельхоздеятельности, возложен еще ряд обязанностей, в том числе:
Страховые взносы глав и членов КФХ уплачиваются в фиксированном размере, аналогично взносам ИП «за себя» . Не позднее 31 декабря 2016 года нужно было уплатить 3796,85 руб. взносов на обязательное медстрахование и 19 356,48 руб. «пенсионных» взносов. С дохода каждого участника КФХ, превышающего в 2016 году 300 000 руб. до 1 апреля 2017 года нужно доплатить еще 1% взносов ПФР. Максимум «пенсионных» взносов в 2016 году – 154 851,84 руб. Не имеет значения, велась ли сельхоздеятельность в отчетном году, или нет – фиксированные взносы перечисляются в любом случае. Для расчета можно воспользоваться калькулятором взносов ИП .
Разобравшись с действующей формой РСВ-2 ПФР и кто сдает ее в Пенсионный фонд, рассмотрим отчетные сроки для расчета за 2016 год.
Расчет РСВ-2 2016 нужно сдать не позднее 28 февраля 2017 года. Обратите внимание, что форму РСВ-2 нужно представить в свое отделение ПФР, как это и было прежде. В Пенсионный фонд нужно сдавать и всю «уточненку» по пенсионным отчетам за периоды до 01.01.2017 г.
Ответственность за опоздание с отчетностью РСВ-2 предполагает штрафные санкции за каждый просроченный месяц, которые для КФХ составляют 5% от суммы страхвзносов за последний квартал 2016 года, но не более 30% от этой суммы и не меньше, чем 1000 рублей.
В 2017 году всех страхователей ожидают важные перемены в связи с передачей контроля за страховыми взносами в руки налоговиков. Для этого в Налоговый кодекс добавлена новая глава 34, начавшая действие с 01.01.2017 г. Изменения коснулись и отчетности фермерских хозяйств, в том числе:
За непредставление Расчета по взносам КФХ вовремя, ст. 119 НК РФ предусматривает штраф: 5% от суммы взносов, указанной в Расчете, но не более 30% от нее, и не меньше 1000 рублей. Штраф взимается за каждый полный и неполный месяц, прошедший со дня, установленного для сдачи Расчета в налоговую инспекцию.
Форма РСВ-2 - это отчет, который был разработан специально для крестьянских (фермерских) хозяйств по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отчет утвердили еще тогда, когда работодатели отчитывались в ПФР и ФОМС, а не в налоговую службу. Актуальна ли эта форма в 2019 году?
Форма РСВ-2 — это расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). Ее бланк был утвержден для отчетности, начиная с 2014 года, Приказом Минтруда России от 07.05.2014 № 294н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств». Отчет имеет узкую специфическую направленность и никакими другими субъектами хозяйственной деятельности не используется.
Начиная с 2017 года, когда администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе (ФНС России), был утвержден новый бланк Единого расчета по страховым взносам (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ ), который включил в себя все старые отчетные формы:
Таким образом, все работодатели-страхователи, включая глав КФХ, должны отчитываться по страховым отчислениям в ФНС России на бланке ЕРСВ. Подробную инструкцию его заполнения можно найти в другой статье на нашем сайте. Для глав КФХ в отчете предусмотрен специальный раздел. Что касается РСВ 2019, то с 01.01.2017 они отменены. Пригодится этот бланк только в случае выявлении ошибок в отчетных периодах до 01.01.2017. Тогда нужно заполнить уточненную РСВ-2 и сдать ее в территориальное отделение ПФР. Это связано с тем, что по закону уточненные отчеты всегда подаются на тех бланках, которые действовали в тот период, за который указаны сведения.
За текущие периоды следует ежеквартально или ежегодно (если нет наемных работников) подавать в органы ФНС единый расчет по страховым отчислениям с учетом особенностей, предусмотренных для КФХ.
По нормам статьи 430 Налогового кодекса РФ , главы КФХ обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода. Кроме того, они обязаны сдавать расчет по взносам (в отличие от ИП без наемных работников). Как уже было сказано выше, главы крестьянских (фермерских) хозяйств для отчетности по страховым отчислениям на обязательное пенсионное и медицинское страхование используют бланк ЕРСВ, утвержденный Приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ В нем они обязательно заполняют:
Если в КФХ есть наемные работники, отчетность становится ежеквартальной и в ней также нужно заполнить:
Срок сдачи ЕРСВ — 30 число месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. То есть расчет сдают:
Еще раз напоминаем, что главы КФХ, работающие без наемных работников, отчитываются один раз в год — до 30 января. То есть за 2019 год они должны успеть сдать форму до 30.01.2020.
Для крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) предусмотрена особая форма отчетности по пенсионным страховым взносам – РСВ-2 ПФР. Бланк формы утвержден постановлением ПФР от 17.09.2015 № 347п и применяется с отчетности за 2015 год. Без изменений он действует и для отчетности по взносам за 2016 год.
В какие сроки сдается РСВ-2 за 2016 год, кто должен сдавать в Пенсионный фонд расчет РСВ-2 по крестьянскому хозяйству и как правильно его заполнить, какая ответственность грозит за несвоевременное представление расчета – ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.
Обязанность сдавать форму РСВ-2 возложена на глав крестьянских хозяйств, которые признаются по взаимному согласию всех остальных членов КФХ, а в случае, если хозяйство создано одним человеком, то он является его главой автоматически. Глава КФХ обязан вести учет и отчетность хозяйства (ст. ст. 16, 17 Закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Взносы в ПФР и ФОМС главы КФХ платят за себя и за членов фермерского хозяйства, причем взносы уплачиваются в фиксированном размере, согласно п. 2 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Расчет по страховым взносам РСВ-2 ПФР для КФХ существенно отличается от расчета РСВ-1: он меньше по объему и проще для заполнения. В состав расчета, кроме титульного листа, входят 3 раздела. Подробную инструкцию по внесению показателей в расчет содержит Порядок заполнения формы РСВ-2 ПФР (утв. 17.09.2015 постановлением ПФР № 347п).
В отчете обязательно должны присутствовать титул и разделы 1 и 2. Раздел 3 заполняется только, если в отчетном году имел место перерасчет взносов за прошлые периоды. Показатели можно вносить как от руки, так и на компьютере. Значения отражаются в рублях с копейками. В пустых ячейках ставятся прочерки. Нельзя исправлять ошибки корректирующими средствами, неправильное значение следует зачеркнуть, вписать верное и заверить подписью главы КФХ.
В верхней части Титульного листа и каждой страницы отчета укажите регистрационный номер главы КФХ, который указан в извещении, выданном в ПФР по месту постановки на учет. Далее заполняем поля титула:
Вносить показатели в форму РСВ-2 начните с раздела 2 . В нем отражаются все начисления страховых взносов за отчетный год. На каждого члена фермерского хозяйства, в том числе и на его главу, заполняются отдельные строки. Показатели по участникам КФХ берутся за период, когда они являлись его членами. Некоторые важные моменты:
МРОТ на 01.01.2016 был равен 6204 рубля, тариф взносов в ПФР - 26%, в ФОМС - 5,1% (ч. 2 ст. 12 закона № 212-ФЗ). Получаем сумму фиксированных взносов за 2016 год по каждому физлицу:
6204 руб. Х 5,1% Х 12 = 3796,85 руб. – ФОМС,
6204 руб. Х 26% Х 12 = 19 356,48 руб. – ПФР.
Учтите, что, если в течение года доход превысит 300 000 рублей, к фиксированному платежу в ПФР прибавится еще 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Максимально возможная сумма взносов в ПФР в 2016 году - 154 851,84 рубля (8 Х 6204 руб. Х 26% Х 12).
Напомним, что крайний срок уплаты страховых взносов 31 декабря 2016 года, причем неважно, велась хозяйственная деятельность или нет. Взносы можно заплатить сразу в полной сумме либо перечислять их по частям раз в месяц или раз в квартал. Взносы с дохода свыше 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 1 апреля 2017 года.
Раздел 3 отчета РСВ-2 за 2016 год отражает перерасчет взносов, и его следует заполнять по следующим основаниям:
По графам 6 и 7 нужно указать период, за который произведен перерасчет, когда физлицо являлось членом КФХ.
Теперь заполните раздел 1 , для этого вам понадобится отчет РСВ-2 за прошлый год.
графа 3 (взносы в ПФР) = графа 7 итоговой строки раздела 2,
графа 6 (взносы в ФОМС) = графа 8 итоговой строки раздела 2.
Образец заполненного расчета РСВ-2 можно скачать ниже.
Отчет по форме РСВ-2 сдается один раз в год в свое отделение ПФР. Когда закончится 2016 год, главы КФХ должны сдать отчет РСВ-2, срок сдачи которого установлен до 1 марта. Это значит, что последним днем, в который нужно сдать отчет, будет 28 февраля 2017 года.
Особый срок предусмотрен в случае, если физлицо прекращает свою деятельность в качестве главы крестьянского хозяйства раньше, чем закончился отчетный год. Расчет РСВ-2 нужно будет сдать в течение 12 дней с даты госрегистрации прекращения деятельности главы КФХ. После сдачи расчета еще 15 дней дается на уплату взносов. В расчете будут содержаться данные за период с начала года до даты завершения деятельности (п. 6 ст. 16 закона № 212-ФЗ).
За нарушение сроков сдачи РСВ-2 предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ: на плательщика налагается штраф, который составит 5% от суммы взносов за три последних месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от указанных взносов. Штраф будет взыскиваться за каждый просроченный месяц, даже неполный. Закон не требует от глав КФХ платить взносы ежемесячно, поэтому штраф будет рассчитываться пропорционально из части годового взноса, приходящейся на 3 последних месяца (таково, например, определение ВС Чувашской республики от 17.10.2012, дело № 33-3390/2012).
РСВ-2 за 2016 год станет последним отчетом, сдаваемым по этой форме в ПФР. Со следующего года контроль за страховыми взносами берет на себя налоговая служба, которая разработала другие формы отчетности для страхователей.
Форма РСВ-2 ПФР 2016. Скачать бланк можно здесь.
Все организации обязаны перечислять платежи в Пенсионный фонд РФ и предоставлять соответствующую отчётность. За отказ от этого или несвоевременную сдачу необходимых форм предусмотрены штрафные санкции.
Перечень подлежащих представлению документов зависит от профиля деятельности предприятия, его размера, организационно-правовой формы. Каждый отчёт имеет свою утверждённую форму и сроки сдачи.
Одним из таких документов является расчёт начисленных и уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС , составляемый по форме РСВ-2. Отчёт представляет собой заполненный в установленном порядке бланк, содержащий сведения о предприятии, расчёт взносов в ПФР и перечислений в ФФОМС. Заверяется подписью главы и печатью организации.
Новый документ определён 17.09.2015 г. Постановлением № 347п.
С установлением новой типовой формы изменились сроки сдачи, порядок заполнения и перечень лиц, обязанных использовать этот документ. Все эти корректировки применяются для отчётности, предоставляемой за 2015 год и далее.
Ранее действующая форма отменена приказом № 294н от 07.05.2015 г. Сведения по этому бланку предоставлять больше не требуется.
Новый отчёт РСВ-2 сдают исключительно главы крестьянских (фермерских) хозяйств
. Документ предоставляется в ПФР даже в случае отсутствия доходов или деятельности вообще.
Ранее законодательством было установлено, что данную отчетность должны сдавать лица, не производящие выплат или вознаграждений. К ним относятся ИП, не имеющие наёмных работников, то есть производящие отчисления в Пенсионный только за самих себя. В настоящее время вся налоговая, бухгалтерская и прочая отчётность для предпринимателей значительно упростилась, сократился перечень требуемых документов, их структура, содержание, сроки сдачи. В частности, теперь ИП форму РСВ-2 не сдают.
Заполненный расчёт сдаётся каждые 12 месяцев в территориальный орган ПФР до 1 марта следующего за отчётным года . То есть форму со сведениями за 2015 год нужно предоставить в государственное учреждение, за которым закреплено , до 1 марта 2016 года.
Документ можно заполнить на бумажном носителе, распечатав бланк. Необходимо вносить сведения чёрной или синей шариковой ручкой. Писать требуется печатными буквами. Это необходимо для отсутствия ошибок при переносе данных сотрудниками пенсионного органа в связи с особенностями почерка ответственного за сдачу лица. Заполненный бланк подписывается собственноручно главой хозяйства, ставится печать.
Отчёт также разрешается предоставлять в цифровом виде с помощью средств электронного документооборота. В этом случае подлинность сведений подтверждается применением .
Новая форма имеет три раздела и титульный лист . В каждую строку отчёта следует вносить строго один показатель. Если данные по какой-то графе отсутствуют и такая возможность предусмотрена законодательством, в ней ставится прочерк.
Денежные величины фиксируются исключительно в рублях и копейках. Округления и искажения показателей не допускаются.
В начале каждого листа вписывается регистрационный номер главы хозяйства, полученный в отделе ПФР при становлении на учёт в качестве плательщика пенсионных взносов. Все листы подписываются главой КФХ, указывается дата заверения подлинности данных.
Правильность документа гарантируется при внесении данных с учётом инструкции.
Эта часть отчёта содержит основные сведения о главе, а также реквизиты самого документа.
При внесении данных в поле «Номер уточнения» следует указать определённый цифровой код:
Информация о прекращении деятельности вносится, если предполагается ликвидация хозяйства. Соответствующее поле заполняется, если документ сдаётся до конца периода.
Также нужно указать:
Содержит данные об итоговой сумме платежей, начисленных и внесённых в течение года:
В этой части содержится информация о всех работниках крестьянского хозяйства, в том числе и о главе:
Эта часть составляется главами только тех хозяйств, которые производят пересчёт пенсионных начислений за прошлые года. Информация о корректировке взносов отражается по всем членам хозяйства разными сроками. Обозначаются все периоды, по которым осуществляется перерасчёт.
Суммы денег отражаются исключительно в рублях и копейках. Округления не допускаются.
Обязанностью каждой организации является перечисление в Пенсионный фонд предусмотренных платежей, а также предоставление соответствующих форм отчетности. В случае невыполнения либо несвоевременного выполнения данных требований на нарушителя будут наложены штрафные санкции.
Для различных видов деятельности, масштабов предприятия, используемой организационно-правовой формы разработаны и утверждены специальные формы, которые должны быть сданы в определенные сроки.
Одним из видов подобной отчетности является расчет по страховым взносам, которые были начислены и уплачены, на обязательное пенсионное страхование в ПФР и обязательное медстрахование в ФФОМС для крестьянских (фермерских) хозяйств, заполняемый по форме РСВ-2.
Подача данного документа является обязанностью всех признанных членами КФХ глав, а в том случае, если в создании хозяйства принимал участие только один человек, автоматически именно он будет являться главой.
Учет и отчетность КФХ ведет данное лицо, кроме того, оно осуществляет взносы в фонды, уплачивая полагающиеся в соответствии с профильным законодательством средства. При этом размер взносов является строго фиксированным.
До 2015 года подача отчетности должна была осуществляться лицами, которые не производят никаких выплат. Теперь же это является исключительной обязанностью глав КФХ. Еще один важный момент заключается в том, что предоставлять РСВ-2 нужно даже в том случае, если у хозяйства нет фактической деятельности и отсутствуют доходы.
Бланк может быть заполнен либо вручную (но печатными буквами) ручкой синего или черного цвета, либо с использованием компьютера.
В каждой строке и соответствующих графах должно быть вписано по одному показателю. Если же какие-то данные отсутствуют, то на предназначенном для них месте ставится прочерк.
В случае ошибок запрещается использовать корректирующие средства: следует неправильные данные перечеркнуть и вписать правильные, заверив изменения подписью главы КФХ.
Отображение денежных показателей должно быть исключительно в рублях с копейками. После того как расчет полностью заполняется, на всех страницах проставляется нумерация в соответствующем поле.
Заполнение титульного листа, а также 1-го и 2-го разделов является обязательным для всех случаев. Что касается 3-го раздела, предназначенного для перерасчета , то он ориентирован только на тех, кто в 1-м разделе заполнил 120-ю строку.
Верхняя часть каждой страницы, которая была заполнена, должна содержать выданный территориальным органом ПФР при постановке на учет регистрационный номер КФХ.
Завершается каждая страница подписью либо лица, возглавляющего КФХ, либо того, кто является его представителем, с указанием даты заполнения.
Заполнение титульного листа начинается с указания в его верхней части номера, полученного при регистрации в ПФР. Этот же номер должен значиться на всех остальных заполненных страницах.
Внесение данных непосредственно в форму РСВ-2 целесообразно начинать со 2-го раздела. В нем должны найти отображение все начисления по страховым взносам, которые имели место в отчетном году. По каждому из членов КФХ и его главе данные вносятся в обособленные строки. Берутся во внимание только показатели по участникам за то время, когда они действительно были его членами.
Значимые нюансы:
На 2018 год размер взносов на медстрахование по каждому физлицу составлял 5840 руб., а в ПФР должно было вноситься 26 545 руб. Однако в том случае, если годовой доход пересечет отметку в 300 000 рублей, придется к фиксированной сумме, подлежащей уплате в ПФР, прибавлять 1% от дохода свыше данного порога.
Уплате страховые взносы подлежат до окончания года, независимо от того, имело ли место ведение деятельности. Внесение взносов может осуществляться поэтапно ежеквартально/ежемесячно или единовременно полной суммой. Взносы с суммы свыше лимита требуется вносить не позднее 1 апреля следующего за отчетным года .
В 3-м разделе находит отражение перерасчет взносов, если таковой имелся. Основаниями для его заполнения могут быть:
В 6-й и 7-й графах должен быть указан период, за который был произведен перерасчет.
Законодательством предусматривается сдача расчета раз в год не позднее начала весны следующего за отчетным года . Подача осуществляется в территориальный орган ПФР в электронном или традиционном бумажном виде, для чего требуется предварительно распечатать соответствующий бланк.
При написании используется шариковая ручка с черными или синими чернилами, буквы - исключительно печатного формата, чтобы вероятность возникновения ошибок при переносе данных с бумаги в компьютер была сведена к минимуму. После заполнения бланк визируется главой КФХ, заверяется .
Случае сдачи отчета в электронном виде для подтверждения подлинности указанных данных используют сертификат ЭЦП.
Описание формы РСВ-2 есть в данном выпуске новостей.
