Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.
После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.
Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.
Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:
При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.
На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.
Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.
Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:
Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.
Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:
На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.
Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.
Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.
Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:
Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.
В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.
Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.
Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).
Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .
Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:
| Вид вычета | Категория налогоплательщиков (законные основания) | Коды | Размер в рублях |
| Стандартные | Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1 | 104 | 500 |
| Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1 | 105 | 3 000 | |
| На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения | 126/127 | 1 400 | |
| 130/131 | 1 400 | ||
| На третьего и последующего | Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака). | 128 | 3 000 |
| ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения | Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам. | 132 | 3 000 |
Продолжение таблицы:
| На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности | Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке. | 129 | 12 000 |
| Приёмным и опекунам | 133 | 6 000 | |
| Двойной вычет за первого и второго ребёнка | Единственному родителю | 134/136 | 2 800 |
| Единственному опекуну | 135/137 | 2 800 | |
| Двойной вычет за третьего и последующего | Единственному родителю | 138 | 6 000 |
| Единственному опекуну, попечителю | 139 | 6 000 | |
| Двойной вычет на детей инвалидов | Единственному родителю | 140 | 24 000 |
| Единственному попечителю или опекуну | 141 | 12 000 | |
| Имущественный вычет | Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1. | 311, 312 | Сумма равна размеру уплаченных процентов |
| Социальные | Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1. | 320, 321, 324, 325, 326, 327, 328 | Сумма зависит от произведённых расходов |
Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.
Так, после всех нововведений и изменений размеры вычетов на 2019 год следующие:
Детские вычеты в размере 1 400 рублей получают все родители, имеющие одного ребёнка. В случае единственного родителя полагается двойная сумма - 2 800.
Льгота размером в 3 тысячи полагается при рождении третьего и последующего дитя, а также опекунам и приёмным родителям. Если родитель один - 6 000 руб.
Если в семье имеются дети-инвалиды, то размер льготы значительно больший - от 12 до 24 тысяч. При этом если речь идёт об опеке и попечительстве, то закон предусматривает только 12 000 рублей, а вот для единственного родителя - 24 000.
Что касательно имущественного вычета, то получить максимальную сумму можно только при покупке жилой недвижимости в кредит. Государство берёт на себя обязательства по выплате ипотечных процентов, а тело самого займа выплачивает заявитель. Чаще всего такая сумма не превышает 2 млн. руб., но в некоторых случаях достигает трёх миллионов.
Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.
Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Причём право на вычет на детей в 2019 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.
Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2019 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2018-м годом их суммы не поменялись:
| Размер | Получатели | Условия | |
|---|---|---|---|
| 1400 руб. | Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На первого и второго ребенка | Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!). |
| 3000 руб. | На третьего и каждого последующего ребенка | ||
| 6000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет |
|
| 12 000 руб. | Родители и их супруги, усыновители | ||
Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.
Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):
При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.
Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Лимиты 2019 года
Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.
При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.
Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:
Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:
Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.
Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:
Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.
Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.
Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.
Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.
Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.
В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.
При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
| Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | На первого ребенка:
|
114 |
| 130 | 1400 | На первого ребенка:
|
|
| 127 | На второго ребенка:
|
115 | |
| 131 | На второго ребенка:
|
||
| 128 | На третьего ребенка:
|
116 | |
| 132 | На третьего ребенка:
|
||
| 129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
|
117 |
| 133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
|
|
| 134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
| 135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
| 137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
| 139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
| 141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
| 143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
| 145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
| 147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| 148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
| 149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2019 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ .
Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?
К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.
Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:
ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:
А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:
Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:
Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:
Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:
Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).
Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.
ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:
Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:
Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.
Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.
В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.
Пример 1
Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?
Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).
Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).
Пример 2
Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?
Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.
1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.
2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).
3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).
Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).
Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).
Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.
