Налоговая декларация для ип на усн. Когда сдавать декларацию по усн

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

• если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
• если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

1. почтой;
2. занести инспектору;
3. онлайн.

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

• Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
• Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
• Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
• Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
• Страницы должны сдаваться пронумерованными.
• На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
• Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
• Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

1. Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
2. В графу «Стр.» введите «001».
3. Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
4. Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
5. Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
6. Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой .
7. Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
8. Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
9. В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
10. Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
11. Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
12. Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
13. Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Раздел 1.1

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2018 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

1. Налог только с доходов.
2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на воскресенье – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2019 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год юридическими лицами приходятся на 1 апреля 2019 года включительно.

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2019 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2018 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2018 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2019 года включительно.

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2019 году есть дбольше времени, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

• при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
• при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сдачу декларации в 2019 году могут отменить

В 2019 году могут освободить ИП (и организации) на УСН от сдачи налоговой декларации по УСН. Но при обязательном применении онлайн-кассы. Такой законопроект подготовил Минфин.

Также о возможной отмене налоговых деклараций по УСН налоговики говорили еще в 2017 году.

Таким образом, есть высокий шанс, что налоговую декларацию по УСЕ за 2018 год сдавать не потребуется (при условии, что Вы весь год использовали онлайн-кассу).

Наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица. Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством. В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения.

УСН и его место в налоговой системе

Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно. Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг.

Его популярность обусловлена следующими факторами:

• возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,
• отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
• упрощенная система ведения учета и документации,
• освобождение от обязанности уплаты НДС,
• простота подсчета налоговой базы.

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год. При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

• кредитные и страховые организации
• ломбарды,
• инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,
• организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

• 6% - объект налогообложения - доходы,
• 15% - объект - доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Форма декларации по УСН

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода. Законодательством предусмотрено, что форма налоговой декларации по УСН, как и формы других деклараций, а так же порядок их заполнения, устанавливается Федеральной налоговой службой РФ. Форма декларации по упрощенному налогу предусмотрена Приказом от 4 июля 2014 года, № ММB -7-3 / 352 @. Опубликован приказ в «Российской газете», № 287, от 17 декабря 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи

Упрощенная система налогообложения и сам «упрощенный» налог относятся к налогам, регулируемым федеральным законодательством. Это значит что все его элементы: ставка (за некоторым исключением), налоговая база и отчетные и налоговый периоды определены только федеральным нормативным актом - Налоговым кодексом РФ. Как заполнить декларацию по УСН не должно быть секретом для налогоплательщиков. Декларация по УСН и срок её сдачи определены статьями 346.23 НК РФ.

Заполнение декларации осуществляется от руки, ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или на компьютере с последующей распечаткой на принтере. Бланк декларации, заполненный от руки или декларация, заполненная на принтере, должны быть распечатаны только на одной стороне листа. Использование для печати листа со всех сторон в дальнейшем может привести к сложностям при сканировании предоставленного в налоговый орган документа. В результате чего данные занесенные в электронный файл будут отличаться от данных на листе декларации, что может привести к проблеме у налогоплательщика. Не секрет что служащие налоговых органов в своей работе при камеральной проверке деклараций, в виду большого объема поступающей информации все чаще используют только данные информационных баз.

Если налогоплательщик подает декларацию по УСН нужно знать, когда сдается декларация. Сроки сдачи зависят от статуса налогоплательщика:

• организации сдают декларацию - 31 марта,
• предприниматели - 30 апреля.

Если предприниматель или организация прекращают деятельность, в отношении которой использовалась упрощенная система налогообложения, либо они утрачивают право на применение УСН то декларация подается не позднее месяца/квартала, в котором деятельность прекращена/утрачено право на применение спецрежима.

Структура декларации по УСН порядок заполнения листов

Декларация, применяемая при переходе на упрощенную систему налогообложения, состоит из следующих листов:

• титульный лист,
• раздел 1.1., в нем указывается сумма налога/авансового платежа при объекте налогообложения - доходы,
• раздел 1.2., от предыдущего отличается тем, что применяется при подаче декларации лицами применяющими объект - доходы за минусом расходов,
• раздел 2.1., в нем приводится расчет налога при объекте - доходы,
• раздел 2.2., расчет налога, при объекте доходы за вычетом расходов, а так же в случае применения минимального налога,
• раздел 3., который применяется организациями или предпринимателями в случае получения благотворительной помощи или целевого финансирования.

При составлении декларации к титульному листу прилагаются только теле листы, которые необходимо заполнять в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Все листы должны иметь сквозную нумерацию, проставляемую налогоплательщиком при заполнении декларации.

Заполнение декларации по УСН начинается с титульного листа. В нем предприниматель указывает свои персональные и регистрационные данные. Организация указывает наименование, организационно-правовую форму и местонахождение. Индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет (для организаций) налогоплательщик заполняет в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (в обиходе - «Свидетельство ИНН») по месту нахождения и регистрационным свидетельством (так называемое «Свидетельство ОГРН») выданными налоговым органом. В случае повторной подачи декларации (корректировка ранее поданной декларации содержащей неточные сведения)

На титульном листе, так же как и на последующих, проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подтверждающая полноту и достоверность данных указанных в декларации.

Чтобы подпись представителя на налоговой декларации была признана налоговыми органами, представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности.

В разделах 2.1 и 2.2 налогоплательщик приводит показатели своих доходов за квартал, полугодие, девять месяцев и всего за отчетный год, нарастающим итогом. В разделах 1.1. и 1.2 декларации рассчитываются суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды и сумма окончательного платежа. Третий раздел представляет собой отчет за предоставленные средства в рамках направленного финансирования для реализации социально значимых проектов и для благотворительных целей.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Основным изменением в 2019 году ожидает предпринимателей работающих по упрощенной системе налогообложения – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям: объект налогообложения – «доходы»; поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу. Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные. Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Декларация УСН - единственная форма налоговой отчетности, которую сдают предприниматели. Данный отчет должны представить все предприниматели и компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Срок сдачи декларации

Срок передачи декларации по упрощенке в ФНС установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным. Стоит учесть, что предприниматели обязаны платить авансовые платежи в течение всего года, но отчитываться по ним не нужно. Авансы платятся по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Финальная дата предоставления декларации является и крайним сроком для уплаты единого годового налога по УСН.

Декларация сдается даже в том случае, если ИП не имел в текущем году поступлений на свой счет. В данном случае необходимо предоставить в ФНС так называемую нулевую отчетность, которая содержит прочерки в графах, предназначенных для указания доходов. Если ИП решил закрыться, то ему нужно сдать декларацию за неполный период (год), когда он вел деятельность.

Штраф за несвоевременное предоставление отчета для ИП на УСН составляет 1000 руб. Но если к этому времени не был уплачен налог, то штрафные санкции налагаются в размере 5% ежемесячно от суммы налога, которую нужно заплатить по данным декларации, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Так как юридическим адресом для ИП выступает место его жительства, то он сдает декларацию в ФНС по месту своей регистрации. При этом неважно, в каком районе расположен его офис или магазин.

Способы предоставления декларации

Существует три способа подачи декларации:

• сдача бумажной формы (в 2-х экземплярах) - ее можно передать налоговому инспектору лично либо через законного представителя, который имеет нотариальную доверенность на представление интересов ФНС;
• почтой РФ заказным письмом с описью вложения;
• в электронном виде через специализированного оператора или посредством специального сервиса ФНС.

При бумажном предоставлении декларации нужно обязательно взять второй экземпляр с отметкой инспектора о дате принятия отчета. Он будет служить подтверждением того, что ИП сдал отчетность в установленные сроки. Также при бумажной форме предоставления отчетности желательно иметь при себе электронную версию декларации. Без нее отчетность могут не принять.

В описи вложения к заказному письму будет содержаться печать почты с датой отправки. Она и будет считаться датой подачи отчета.

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

В 2015 году произошли важные изменения в плане отчетности по УСН: теперь декларация сдается по новой форме №ММВ-7-3/352@, утвержденной в 2014 году. Она применяется всеми предпринимателями на УСН, кроме жителей Крыма и Севастополя. В новом бланке отчетности появился дополнительный справочный раздел о целевом использовании имущества. Его заполняют только ИП, которые получили бюджетное финансирование для развития или открытия своего бизнеса, либо те, которые получали в течение года благотворительные взносы.

Новый бланк содержит алгоритм расчета квартальных авансовых платежей.

Суммы авансов указываются не уплаченные, а начисленные, независимо от того, перечислил ли их ИП на момент подачи декларации.

Также появились отдельные разделы для ИП, применяющих "УСН-доходы" и "УСН-доходы-расходы", что позволяет избежать путаницы при заполнении. Разделы 1.1. и 2.1. предназначены для ИП, которые рассчитывают налог только на основе доходов. А разделы 1.2 и 2.2 необходимо заполнять тем ИП, у которых объектом налогообложения являются "доходы минус расходы".

В ФНС сдаются только заполненные разделы, пустые листы не предоставляются. Сшивать отчетность не нужно.

Другие изменения носят скорее технический характер. В их числе:

• в отчете прописывается код реорганизации, если компания является правопреемником;
• вместо ОКАТО указывается код ОКТМО.

Заполнение декларации лучше начать со второго раздела, в котором содержатся данные, необходимые для расчетов в первом разделе.

Для заполнения отчета ИП на "УСН-доходы" необходимо знать сумму доходов за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Они указываются в строках 110-113 раздела 2.1. Далее нужно рассчитать авансовые платежи за каждый период и заполнить строки 130-133. Они определяются как размер дохода за соответствующий период, умноженный на ставку в 6%.

В строках 140-143 указываются размеры налоговых вычетов (размер уплаченных страховых взносов за себя и за работников). Стоит учитывать, что ИП с работниками могут уменьшить авансы только в пределах 50%. Тогда как ИП, ведущие деятельность самостоятельно, имеют возможность полностью уменьшить налог. В разделе 1.1. необходимо рассчитать авансовые платежи с учетом их уменьшения на вычеты.

ИП на "УСН-доходы-расходы" применяют иной алгоритм расчета налога и авансовых платежей. Данная система налогообложения позволяет уменьшить доходы на размер произведенных расходов для расчета налога. Однако на страховые взносы авансы не уменьшаются, они включаются в состав расходов.

В разделе 2.2. указывается сумма доходов и расходов за каждый отчетный период накопительным итогом. Размер расходов указывается без ограничений, он может превышать доходную часть. Если у ИП в предыдущие годы был зафиксирован убыток, то он может указать сумму для уменьшения налоговой базы.

Далее рассчитывается налогооблагаемая база как разница между доходами и расходами и авансы на основе установленной ставки. Она может составлять от 5 до 15% в зависимости от деятельности и региона, в котором находится ИП. В разделе 1.2 содержатся расчеты авансов, а также минимального налога - он должен быть меньше исчисленного годового налога к уплате.

Показатели указываются в рублях без копеек в соответствии с правилами округления (все, что равно и более 5 десятых, округляется в большую сторону). Отсутствующие значения необходимо заполнить прочерками.

Для того чтобы упростить заполнение декларации, можно найти образец либо воспользоваться специальной бесплатной программой ФНС "Налогоплательщик ЮЛ".

Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.

Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на “упрощенку”.

Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.

Налоговый период и срок сдачи декларации

Сдать декларацию можно 3 способами:

1. Отослать ее в электронной форме (предварительно подключившись к сервису обмена документами с налоговой);
2. По почте;
3. Отдать налоговому инспектору лично или через доверенное лицо (для этих целей организован специальный кабинет, подтверждается получение декларации отметкой о принятии и датой сдачи). Читайте также статью: → “ .

Как уже было сказано, УСН сократила отчетность по налогам до одной декларации за налоговый период, являющийся календарным годом.

Авансовые платежи и итоговые суммы

Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.

Отчетность ИП на УСН (с работниками и без)

Если ИП нанимает в штат служащих, он берет на себя обязательство по сдаче дополнительной отчетности в Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд и в Фонд социального страхования, даже если пока что работник нанят всего один. Как и все предприниматели на упрощенной системе, он сдает декларацию до 30.04 следующего за прошедшим налоговым периодом года.

В случаях, когда доходы отсутствовали вовсе, или работа предприятия не велась в период отчетного года, предпринимателями сдается нулевая декларация. Это обязательное требование, и игнорировать его не получится, так как за невыполнение данного указания налоговой службы предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность юридических лиц на УСН

Принято соблюдать следующие сроки отчетности:

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.

К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:

1. Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек – округляются до рубля.
2. Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
3. Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
4. Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
5. В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
6. В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
7. На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.

Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@

Пример заполнения декларации

• ООО “Пример” в 2016 году получило следующие доходы:
• I квартал – 25 тыс.руб
• II кв. – 18 тыс.руб
• III кв. – 68 тыс.руб
• IV кв. – 78 тыс.руб

1) Доходы за 1/2 года:

25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб

2) Доходы за 9 мес.:

43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб

3) Доходы за год:

111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб

4) Взносов за год:

а) I кв. – 2100 руб

б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)

в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)

г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)

5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,

• Рассчитывается налог,
• Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)

К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.

6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1

7) Заполнение строчки 020:

данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750

8) Заполнение строчки 040:

а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб

б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб

9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично

Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности

При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:

Нормативные акты по теме

Необходимо ознакомиться со следующими документами:

Типовые ошибки при заполнении

Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.

Подача “уточненки” не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.

Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как “компания без работников”.

В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.

Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?

Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.

Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?

Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.

Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?

Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.