Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.
Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.
Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:
– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;
– объектов незавершённого строительства жилого фонда;
– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
– гаражей и машино-мест;
– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.
Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:
10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.
Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).
Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.
С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.
Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;
Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;
Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.
Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!
В 2016 году налог на недвижимость для многих собственников вырастет в 2-4 раза. Дело в том, что с нового года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры, а эту стоимость государство максимально старается приблизить к рыночной. Не зря для этого объектам недвижимости каждые полгода присваиваются новые кадастровые номера с новой стоимостью.
Жилые квартиры с кадастровой стоимостью до десяти миллионов рублей облагаются налогом 0,1%, от 10 до 20 миллионов - 0,15%, от 20 до 50 миллионов - 0,2%. Сейчас действует пятилетний переходный период, в течении которого этот налог повышается постепенно, и сумма налога будет увеличиваться на 20 процентов в год, пока не достигнет искомых предельных значений 0,1-0,2%.
«Резкого повышения налога не будет, чтоб народ не вышел с митингами на баррикады», - говорит ведущий специалист Росреестра Александр Ковалёв. «Но каждый год плавное повышение неизбежно».
При этом вся площадь жилья налогом не облагается, учитывается только полезная её величина. Так, например, если вы собственник однокомнатной квартиры, то из общей площади нужно вычесть 20 кв. метров - остальные оставшиеся метры и будут облагаться налогом. Для коммунальной комнаты надо вычесть 10 кв. метров, для коттеджа - 50 кв. метров.
Всегда можно оспорить кадастровую стоимость квартиры, и, следовательно, рассчитываемый по ней налог на квартиру. Оценщики зачастую завышают стоимость, не учитывая удаленность от транспортного узла (станции метро, остановки автобуса, жд платформы), расположение квартиры на последнем (первом) этажах, удаленность от центра города. Как следствие, значение этих сведений об объекте недвижимости трактуется неверно, не соответствует действительности.
Все существующие льготы по налогообложению на недвижимое имущество граждан сохранены в 2016 году. Если у вас две квартиры, или дом с участком, то вы должны выбрать один объект, например жилой дом, на которую распространяется льгота. К таким льготникам относятся пенсионеры, военнослужащие и члены их семей, многодетные, участники боевых действий.
Всегда нужно помнить, что несвоевременная или частично неполная оплата налога влечет административную ответственность в виде штрафов. В теории лишиться жилья из-за неуплаты налога возможно, и закон это предусматривает. Но на практике существует положение, по которому налоговая инспекция имеет право взыскивать налог только за три года, поэтому сумма долга никак не может быть соразмерна стоимости квартиры, и если собственник не платил последние три года налог, то никакой суд не примет положительное решение по отъему жилья.
Также мы напоминаем, что если у человека имеется только одно единственное жилье, которое подтверждает выписка из Егрп (эту информацию можно запросить из Единого Реестра прав на имущество по России), то такое имущество судебные органы в любом случае забрать не могут. Так что приставы будут списывать деньги с денежных вкладов, банковских счетов должника, или забирать другое имущество (машины, катера, яхты).
Собственник двухкомнатной московской квартиры в центре площадью 50м по льготе заплатил в 2015 году 84 рубля.
Собственник двухкомнатной московской квартиры в центре площадью 50 м2 без льгот заплатил в 2015 году 1090 рубля.
Теперь в новом году по новым правилам он должен заплатить:
Каждый год до 1 декабря владелец недвижимости оплачивает имущественный налог. За просрочку с оплатой налоговики оштрафуют. При этом не важно, используется ли собственность или стоит без дела.
В 2017 году изменились методики налогообложения недвижимого имущества для физических лиц, которые поэтапно внедряются с 2016 года.
В 2017 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости .
Список регионов :
| Код региона | Субъект Российской Федерации | Дата перехода на кадастровую стоимость |
| 01 | Республика Адыгея | 2017 |
| 02 | Республика Башкортостан | 2015 |
| 03 | Республика Бурятия | 2015 |
| 06 | Республика Ингушетия | 2015 |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 2016 |
| 08 | Республика Калмыкия | 2016 |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 2015 |
| 10 | Республика Карелия | 2017 |
| 11 | Республика Коми | 2015 |
| 12 | Республика Марий Эл | 2017 |
| 13 | Республика Мордовия | 2015 |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 2017 |
| 16 | Республика Татарстан | 2015 |
| 17 | Республика Тыва | 2017 |
| 18 | Удмуртская Республика | 2015 |
| 19 | Республика Хакасия | 2016 |
| 20 | Чеченская Республика | 2016 |
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия | 2016 |
| 23 | Краснодарский край | 2017 |
| 26 | Ставропольский край | 2016 |
| 27 | Хабаровский край | 2017 |
| 28 | Амурская область | 2015 |
| 29 | Архангельская область | 2015 |
| 30 | Астраханская область | 2017 |
| 31 | Белгородская область | 2016 |
| 32 | Брянская область | 2016 |
| 33 | Владимирская область | 2015 |
| 35 | Вологодская область | 2016 |
| 36 | Воронежская область | 2016 |
| 37 | Ивановская область | 2015 |
| 39 | Калининградская область | 2016 |
| 40 | Калужская область | 2018 |
| 41 | Камчатский край | 2016 |
| 42 | Кемеровская область | 2016 |
| 43 | Кировская область | 2016 |
| 44 | Костромская область | 2016 |
| 46 | Курская область | 2016 |
| 47 | Ленинградская область | 2016 |
| 48 | Липецкая область | 2018 |
| 49 | Магаданская область | 2015 |
| 50 | Московская область | 2015 |
| 51 | Мурманская область | 2017 |
| 52 | Нижегородская область | 2015 |
| 53 | Новгородская область | 2015 |
| 54 | Новосибирская область | 2015 |
| 55 | Омская область | 2016 |
| 56 | Оренбургская область | 2017 |
| 57 | Орловская область | 2017 |
| 58 | Пензенская область | 2015 |
| 60 | Псковская область | 2015 |
| 61 | Ростовская область | 2018 |
| 62 | Рязанская область | 2015 |
| 63 | Самарская область | 2015 |
| 65 | Сахалинская область | 2015 |
| 68 | Тамбовская область | 2017 |
| 69 | Тверская область | 2015 |
| 71 | Тульская область | 2016 |
| 73 | Ульяновская область | 2018 |
| 74 | Челябинская область | 2016 |
| 75 | Забайкальский край | 2015 |
| 76 | Ярославская область | 2015 |
| 77 | г. Москва | 2015 |
| 78 | Санкт-Петербург | 2016 |
| 79 | Еврейская АО | 2017 |
| 83 | Ненецкий АО | 2017 |
| 86 | Ханты-Мансийский АО - Югра | 2015 |
| 87 | Чукотский АО | 2017 |
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | 2015 |
В остальных регионах базой для расчета налогов за 2016 год остается инвентаризационная стоимость.
| Код региона | Субъект Российской Федерации |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания |
| 22 | Алтайский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 34 | Волгоградская область |
| 38 | Иркутская область |
| 45 | Курганская область |
| 59 | Пермский край |
| 64 | Саратовская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 70 | Томская область |
| 72 | Тюменская область |
| 91 | Республика Крым |
| 92 | г. Севастополь |
При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, ФНС применяет вычеты для снижения налогооблагаемой базы. Размер вычета зависит от вида имущества:
Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м, то от них необходимо отнять 20 кв. м, что в итоге приведет к 23 кв. м (43-20=23), которые и составят налоговую базу.
Размер налоговых ставок определяет местная власть, но не больше максимума установленного на федеральном уровне. Например, в отношении жилых помещений предполагается использовать ставку, которая не превышает 0,1%, но решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%.
Для налогообложения офисных и дорогих объектов, власти могут применять ставки до 2%. Ставки для имущества вне этих категорий не могут превышать 0,5%.
На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки пришли уже в 2017 году. Повышение ставки плавное - 20% в год. Полная сумма налога ФНС начислит лишь с 2020 года.
На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, - устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:
Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.
Ставки налога на имущество описаны в статье 406 НК РФ. Они зависят:
Конкретную ставку определяет местная власть региона. Они вправе как снизить базовую ставку, так и увеличить ее.
Формула расчета налога на недвижимость физлиц:
(Налоговая база × Ставка × Размер доли - Сумма налога с учетом инвентаризационной стоимости) × Коэффициент понижения + Сумма налога от инвентаризационной стоимости - Льгота = Налог по кадастру
Определение понижающего коэффициента имеет зависимость от года переходного периода - ежегодно коэффициент увеличивается на 0,2% в течение пяти лет:
В качестве примера можно рассмотреть квартиру площадью 60 кв. м, в которой налогоплательщик имеет долю 1/2, налог от инвентаризационной стоимости составил 1000 руб. (прошлый год), а стоимость квартиры обусловливается суммой в 6 млн рублей. Налогообложение объекта с учетом кадастровой стоимости - 1200 руб. при ставке 0,1%.
Чтобы упростить расчет используется онлайн-калькулятор на сайте ФНС , а информация относительно кадастровой стоимости имущества доступна на сайте Росреестра.
Параметры для налогового калькулятора:
Группу льготников по налогообложению имущества физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот и освобождаются от уплаты налога, но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты - это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.
Если вам уже назначили льготы, то каждый году не нужно собирать документы и писать соответствующее заявление в ФНС.
На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как ФНС самостоятельно решает этот вопрос - выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.
Каждый года ФНС отправляет уведомление по оплате налога. Приходит оно не позднее 30 рабочих дней до крайнего срока. Плательщик может получить документ по почте, лично или в электронном виде.
Если на сайте ФНС имеется личный кабинет, то письмо придет только в электронной форме .
Если письмо не было получено, а срок уплаты уже близок, необходимо обратиться в ФНС, иначе после просрочки будут начисляться пени и штрафы.
Налог начисляется с даты регистрации имущества. Если имущество перешло по наследству, то со дня смерти наследодателя. Если в собственности имущество находилось не весь год, то налог рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, когда вы являлись собственником.
При расчете, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установлена трехуровневая ставка налога:
Пример
Вы владеете однокомнатной квартирой в Москве с 1 января 2015 года. Площадь квартиры равна 34,6 кв. м. Кадастровая стоимость одного кв. м. составляет 234 246,21 рублей. Ставка 0,1%.
234 246,21 руб. × 34,6 кв. м. × 0,1% = 8 105 руб.
Налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря включительно. Если на это число выпадает выходной или праздник, то уплата переносится на ближайший рабочий день. Не оплатили в срок, то придется платить пеню за каждый день просрочки - 1/300 от ключевой ставки Банка России.
Пример
Допустим, в этом году необходимо уплатить налог за квартиру в размере 1 525 рублей. Если ключевая ставка осталась неизменной, то день просрочки равен: 1/300 × 10% (ключевая ставка) × 1 525 руб. = 51 коп. За год задолженность будет 3 236 рублей.
Дополнительно налоговики вправе наложить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы. Не заплатите, то привлекут к уголовной ответственности.
Пример
Если налог на имущество в размере 1 525 рублей не был уплачен, то штраф может составить 610 рублей.
Налог можно оплатить в любом банке с квитанцией, которую присылают вместе с уведомлением. Являясь клиентом какого-либо банка, оплатить можно онлайн.
На примере Сбербанк Онлайн рассмотрим, как быстро и просто можно оплатить по ИНН.
Активировать регистрацию можно в любой ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи через портал Госуслуг.
С 2017 года оплатить налог за вас может любой человек. Новшества не конкретизируют перечень лиц, которые вправе сделать это. Теперь в платежном документе в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа - отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.
Раньше каждый должен был платить сам за себя. Оплачивать третьему лицу можно было в том случае, если собственнику не исполнилось 18 лет. Право на оплату налога за несовершеннолетнего собственника принадлежало родителям.
Редакция "РБК-Недвижимости" составила инструкцию, как рассчитать новый налог на имущество, в том числе и для москвичей.
Фото: depositphotos.com/andrei_77
В России принят новый налог на имущество. Согласно закону муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать налог на недвижимость для физических лиц.
Суть нового налога: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет применяться кадастровая стоимость квартиры, рассчитываемая независимыми оценщиками по заказу исполнительных органов субъектов РФ. Земельный налог при этом сохраняется.
Департамент экономической политики и развития города Москвы представил в четверг интернет-калькулятор для расчета ориентировочной суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Цель - помочь владельцу недвижимости в столице рассчитать примерный размер налога на принадлежащее ему на правах собственности имущество.
Когда платить?
Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г.
Налог рассчитывается для всего объекта, а владельцы платят в зависимости от их доли. Москвичи уже сейчас могут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество. Для этого департамент экономической политики и развития города создал налоговый калькулятор.
* Инвентаризационную стоимость каждый владелец видит сейчас в платежке по нынешнему налогу, а также в документах на объект недвижимости. Эта стоимость нужна для расчета разницы между текущим налогом (с инвентаризационной стоимости) и тем, что граждане будут уплачивать со второй половины 2016г. Россияне до 2020г. будут платить разницу между этими величинами.
Остальные граждане России могут также рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.
Москвичи-собственники также могут самостоятельно рассчитать свои платежи. Ставки по налогу были приняты 14 октября 2014г.
В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.
За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).
Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.
Как повлияет на рынок недвижимости
Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала "РБК-Недвижимость", для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).
Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных "однушек" и "двушек" в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.
Кадастровая стоимость
Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.
Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.
Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.
Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве
| адрес | тип дома | площадь, кв. м | кадастровая стоимость, млн руб. | ПРИМЕРНАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ, МЛН РУБ. | РАЗНИЦА МЕЖДУ РЫНОЧНОЙ И КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТЬЮ, % |
СТАВКА НАЛОГА, % |
СУММА НАЛОГА С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (20 КВ. М), РУБ. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ленинский пр., д. 67 |
сталинский | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| ул. Тверская, д. 15 | сталинский | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| ул. Большая Грузинская, д. 37 | монолит | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| ул. Остоженка, д. 25 |
современный кирпич | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| Молочный пер., д. 1 |
современный кирпич | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Как снизить налог на имущество?
У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.
Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Кто заплатит больше?
По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.
В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве - апартаментов в элитном жилом комплексе "Негоциантъ". Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!
Как вырастет налоговое бремя для москвичей
Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности - западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).
Как удаленность от центра влияет на налог
|
Территориальные зоны |
Солянка - Николоямская улица - Андроньевская площадь - Шоссе Энтузиастов | Воздвиженка - Новый Арбат - Кутузовский проспект - Можайское шоссе | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Облагаемая база, млн руб. | Ставка налога | Сумма налога, руб. | Средняя кадастровая стоимость, тыс. руб. за 1 кв. м. | Облагаемая база | Ставка налога | Сумма налога, руб. | ||
| К - БК | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| БК - СК | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| СК - ТТК | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| ТТК - МКАД | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
К - Кремль, БК - Бульварное кольцо, СК - Садовое кольцо, ТТК - Третье транспортное кольцо
Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (18 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
2,511 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
2,689 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
2,786 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
2,835 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
2,997 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
3,127 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
3,467 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
3,585 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
4,86 млн руб. |
В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ - здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за "квадрат". Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (35 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
4,883 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
5,229 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
5,418 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
5,513 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
5,828 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
6,08 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
6,741 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
6,971 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании "Метриум Групп" сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам - 0,2%, 0,3% и 2%.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (60 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
8,37 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
8,964 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
9,288 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
9,99 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
10,422 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
11,556 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
11,95 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
16,2 млн руб. |
Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (100 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
13,95 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
14,94 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
15,48 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
15,75 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
16,65 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
17,37 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
19,26 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
19,92 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
27 млн руб. |
Кто получит льготы?
Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, "РБК-Недвижимость", "Метриум Групп"
С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК РФ). Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).
Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций. Если же вы такое уведомление не получите, вам следует направить в инспекцию сообщение о своем имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Самостоятельно ничего рассчитывать не требуется.
Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом.
Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):
Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).
Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база.
Налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) - на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности.
Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.
А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).
Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки. Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (п. 4.1 ч. 2, ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).
Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно также найти на сайте Росреестра.
Каждый объект жилой недвижимости облагается налогом не исходя из его полной кадастровой стоимости, а за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 - 5 ст. 403 НК РФ):
По квартире - 20 кв. м;
По комнате - 10 кв. м;
По жилому дому - 50 кв. м.
В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).
Местные органы власти (законодательные власти г.г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать данные размеры налоговых вычетов (п. 7 ст. 403 НК РФ).
Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно (п. 8 ст. 403 НК РФ).
Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.
Узнать о ставках налога, установленных в конкретном регионе, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" или на сайтах региональных управлений ФНС России.
Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных в п. 2 ст. 406 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).
Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.
Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в календарном году (п. 5 ст. 408 НК РФ).
В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ), в остальных случаях - с даты регистрации права собственности.
Количество месяцев владения имуществом зависит от дня оформления права собственности на это имущество (открытия наследства) (п. 5 ст. 408 НК РФ):
Если такой день - до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
Если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.
Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.
Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.
Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры); люди творческих профессий; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ст. 407 НК РФ).
Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).
Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору (п. п. 3, 7 ст. 407 НК РФ).
Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" или на сайте УФНС вашего региона.
Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Если до конца 2014 г. вам была предоставлена налоговая льгота по старому Закону от 09.12.1991 N 2003-1, представлять в налоговую инспекцию документы для получения льготы по новым правилам не нужно (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ).
Если в течение календарного года у вас возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ).
Льготу можно использовать, даже если вы обратились за ней несвоевременно.
Для перерасчета налога нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление и подтверждающие льготу документы (п. 6 ст. 408 НК РФ).
Налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, а вернуть налог - в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).
Шаг 6. Установите, учтены ли переходные правила расчета налога.
В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0,2, во второй - 0,4, в третий - 0,6, в четвертый - 0,8).
В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):
Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).
Если вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности (см. шаг 4).
Узнать об особенностях порядка налогообложения имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости, а также рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 г. за 2015 г. сумму налога можно, обратившись к разделу официального сайта ФНС "Налог на имущество физических лиц - 2016".
