Разобраться в хитросплетениях налогообложения не очень просто, особенно когда речь идет о региональных платежах. Чтобы найти, кто в 2019 году освобождается от транспортного налога на автомобиль, логичнее всего обратиться к Налоговому кодексу РФ и законодательству субъектов России. В этой статье будут рассмотрены основные нормативные акты, регламентирующую эту процедуру.
Использование льгот по транспортному налогу позволяет сэкономить неплохую сумму владельцам автомобилей, если речь идет о мощной машине. Но и хозяину небольшой мотоколяски налоговое освобождение будет приятным бонусом. Поэтому вопросы предоставления привилегий всегда актуальны среди пользователей.
Категории льготников установлены в статьях с 4-1 по 4-4 нормативного акта . Особо стоит отметить присутствие, помимо стандартных категорий освобожденных налогоплательщиков, владельцев экологичных автомобилей, и ТС, производимых на территории страны.
Полный список:
Остальные граждане освобождаются от обязательных платежей:
Среди юрлиц налоговые льготы действуют в отношении машин на природном газе.
Перечень льготников по субъектам очень разнообразен. Чаще всего в нем встречаются инвалиды 1-2 группы , участники ВОВ, герои и заслуженные работники, родители детей-инвалидов и один из супругов в многодетной семье, инвалиды с детства. Иногда власти региона освобождают пенсионеров, инвалидов 3 группы , социально значимые для региона предприятия.
Согласно действующим нормативным документам, владельцы транспортных средств имеют налоговые обязательства перед государством. Для социально уязвимых групп налогоплательщиков предусмотрены определенные льготы, вплоть до возможности полного освобождения от платежа. Журнал «Автоконсультация» разобрался, кто не платит транспортный налог в России, какие отличия имеются в отдельных субъектах, и как получить льготную ставку налогообложения.
Транспортный налог (ТН) входит в группу региональных, и все полученные от этого вида платежей средства направляются в бюджет субъекта Федерации по месту оплаты. Такое распределение вполне логично, ведь в дальнейшем эти деньги тратятся на развитие дорожной инфраструктуры в конкретном регионе. В связи с этим размер налоговой ставки, равно как и основной перечень льготников, регламентируется местными властями.
Тем не менее государство определило перечень тех, кто может не платить транспортный налог, в любом регионе нашей страны, опираясь на федеральное законодательство, без оглядки на местные законодательные нормы:
Владельцы всех указанных видов транспорта получают 100% льготу от государства, и любые вопросы налоговой относительно уплаты ТН являются незаконными.
Общегосударственного перечня льготных категорий граждан не существует, поэтому в каждом случае приходится интересоваться, имеет ли право человек на те или иные послабления в финансовом плане. Перечень тех, кто имеет право на законных основаниях не платить транспортный налог, очень разнится в отдельных субъектах Федерации, равно как и применяемый размер налоговой ставки.
Налогоплательщики различных областей находятся в неравном положении, поскольку перечень льготников прописывается в местном «Законе о транспорте». Согласно этому документу одна и та же категория налогоплательщиков, в зависимости от региона проживания, может относиться к следующим группам:
Не вся собственность
Владельцам двух и более транспортных средств разрешается получить льготную ставку лишь на одно из них, и только в установленных рамках. Лишние лошадиные силы или второй автомобиль придется оплатить по полной ставке даже тем, кто не облагается транспортным налогом.
Конкретный перечень тех, на кого не распространяется транспортный налог, прописывается в местном «Законе о транспорте» того субъекта, в котором зарегистрирован владелец. Это важный момент, поскольку место постановки автомобиля на учет в таком случае не играет никакого значения. К льготникам могут быть отнесены:
Точную информацию о том, кто не платит налог на транспортное средство, а кто получает льготную ставку, необходимо уточнять в законодательной базе конкретного субъекта РФ. В этой детально расписаны особенности начисления ТН для пенсионеров Москвы и МО. Парадоксальность ситуации в том, что пенсионер в Тверской области будет платить на общих основаниях, в то время как в Рязанской области будет полностью освобожден от платежа.
Местные власти самостоятельно формируют список организаций, которые освобождаются от этого вида налогов или же получают по нему льготную ставку. Стоит обратиться за уточнениями в местную налоговую, если ваша компания подпадает под одно из перечисленных определений:
Доверяйте бумагам
Не стоит полагаться на устный ответ любого чиновника, поскольку юридической силы он не имеет. Чтобы точно узнать, в каком случае не платится транспортный налог, обращайтесь с письменным запросом в налоговую или самостоятельно изучайте местные законы.
Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:
Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:
Юридически грамотное объяснение, кто имеет право на оформление льготы и новшества от налоговой для жителей МО:
Полученная налоговая льгота будет действовать на протяжении 3 лет, после чего документы придется подавать повторно. Новые материалы «Автоконсультации» помогут разобраться в хитросплетениях налогового законодательства, если государство за это время успеет воплотить в жизнь какие-то новшества.
Кто освобождается от транспортного налога: суть налога + определение необлагаемых движимых объектов + описание системы «Платон» + региональная политика + перечень льготных граждан в г. Москве и г. Санкт-Петербурге + инструкция, как воспользоваться своим правом на льготу.
Налог на транспорт - страшный сон не только для автолюбителей. Налогообложению подлежит все движимое имущество. Если у вас в ангаре стоит личный самолет или на причале «припаркована» яхта, то вам также будет полезен материал этой статьи.
Кто освобождается от транспортного налога? В свою очередь, государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан РФ. И если вы хотите сэкономить деньги, то поспешите выяснить, входите ли вы в этот перечень или нет. Иначе до 1 декабря вам придется выполнить обязательство перед бюджетом.
Вначале давайте выясним характер налога. В НК РФ (часть 2) ему выделена глава 28: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3da8e0816fcb34e886aacd28b856513
ae46092c6/
Носит целевой характер - формирование фонда для обеспечения транспортных коммуникаций.
Транспортный налог относится к региональным, поэтому Налоговый кодекс - это общий свод рекомендаций на федеральном уровне. На их основе местные власти вправе самостоятельно определять порядок расчета сбора, а также устанавливать льготные категории налогоплательщиков.
Таким образом, именно региональные муниципалитеты устанавливают ставки налогообложения, сроки внесения платежей и подачи отчетности, а также ежегодно корректируют рекомендуемый список освобожденных лиц от уплаты транспортного налога.
Налогоплательщики (ст. 357 НК РФ) - физические и юридические лица, на которых зарегистрирован транспорт. Сюда же относятся лица, которые управляют транспортом по доверенности.
Что же является объектами налогообложения (ст. 358 п. 1):
Освобождаются от транспортного налога владельцы таких движимых имущественных объектов (ст. 358 п. 2):
| 1. | Весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил |
| 2. | Легковые авто, специально оборудованные для использования инвалидами |
| 3. | Легковые авто мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты |
| 4. | Промысловые морские и речные суда |
| 5. | Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда юрлиц и ИП, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки |
| 6. | Сельскохозяйственный транспорт |
| 7. | Транспорт в розыске |
| 8. | Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
| 9. | Транспорт федеральных военных служб |
| 10. | Зарегистрированные в Российском международном реестре суда |
| 11. | Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда |
Размер итогового платежа к оплате для физлиц рассчитывается налоговыми инспекторами. Узнать о нем можно двумя способами:
За прошлый 2017 год физлица и на транспорт до 01.12.2018 единым платежом в ФНС по месту нахождения ТС. Если вы не получили квитанцию, то самостоятельно обратитесь в отделение и запросите документ.
А вот для юрлиц конкретные сроки определяют местные органы власти, но ст. 363 НК РФ установлены ограничения: не ранее 1 февраля.
Почему знание того, кто освобождается от транспортного налога, так актуально? Все просто - в расчет размера обязательства берутся такие факторы :
Например, зимой вы содержите свой автомобиль в гараже, то есть пользуетесь им несколько месяцев в году. То как часто эксплуатируете свой транспорт и тем самым используете дороги, абсолютно никак не учитывается. По сути ситуация выходит не самая справедливая: те, кто ежедневно «разрушает» автодороги платит наравне с теми, кто пользуется своим авто пару раз в год.
Именно поэтому многие эксперты настаивают на отмене транспортного налога и поддерживают такие альтернативы, которые предлагает правительство:
Если вы физическое лицо или ИП, то самостоятельно вам ничего не нужно рассчитывать. За вас это сделают инспекторы ФНС. А вот организациям необходимо самостоятельно подавать декларацию и выплачивать налог авансовыми платежами.
Алгоритм определения размера обязательства в бюджет:
Сама же формула расчета итогового платежа выглядит так:
Налог на ТС = База н/о * Ставка * Коэффициент * (Срок владения/12)
Быть освобожденным от транспортного налога можно в двух случаях:
На федеральном уровне государство установило льготу для участников системы «Платон».
В конце 2015 года вышеуказанная система навела много шума и вызвала негативную реакцию, так как владельцы большегрузов (массой более 12 тонн) были вынуждены платить сразу два сбора, имеющих одинаковое назначение:
То есть по сути налогообложение удваивалось, поэтому в 2016 году законодательство было пересмотрено. Теперь согласно ст. 361.1 НК РФ хозяева (физлица и организации) большегрузов могут воспользоваться вычетом.
Так, сумма налога уменьшается на размер уже уплаченных платежей по системе «Платон». В этом случае также можно и вовсе освободиться от выплаты транспортного налога. Важно, чтобы плательщик был одним и тем же лицом.
В 2018 году физлицам к заявлению на право воспользоваться вычетом уже не нужно прикреплять подтверждающие документы. Инспекторы самостоятельно запросят всю необходимую информацию.
Как мы уже говорили, местные власти самостоятельно определяют размер и характер послаблений, и каждый год пересматривают закон «О транспортном налоге».
Итак, кто же чаще всего освобождается от транспортного налога или же получает приятную скидку?
| 1. | Ветераны ВОВ и Герои СССР и РФ, награжденные Орденами Славы |
| 2. | Инвалиды 1, 2 группы |
| 3. | Пенсионеры |
| 4. | Ветераны боевых действий и инвалиды войн |
| 5. | Родитель многодетной семьи |
| 6. | Лица, испытавшие радиационное облучение |
| 7. | Лица, принимающие участие в испытании ядерного оружия |
| 8. | Лица, лишившиеся автомобиля в результате угона |
| 9. | Родитель или опекун ребенка-инвалида |
| 10. | Военнослужащие, военные-пенсионеры |
Важно ! Местные власти могут установить как 100-процентное освобождение от уплаты налога на транспорт, так и сделать скидку.
На официальном сайте ФНС есть раздел со справочной информацией по имущественным налогам. https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
Москва и Санкт-Петербург - города, где местные власти не поскупились на количество льготных категорий.
Давайте именно на их примере рассмотрим, кто освобождается от транспортного налога:
| № | Категория льготных налогоплательщиков | Условия |
|---|---|---|
| Москва, Санкт-Петербург | ||
| 1. | Герои СССР и РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, | |
| Москва | ||
| 2. | Ветераны и инвалиды ВОВ | За одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| 3. | ||
| 4. | Инвалиды 1, 2 группы | |
| 5. | Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто | |
| 6. | Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | |
| 7. | Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС | |
| 8. | ||
| 9. | Один из опекунов инвалида, признанного недееспособным | |
| 10. | Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно | По одному ТС |
| 11. | Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | |
| Санкт-Петербург | ||
| 12. | Герои Социалистического труда | За одно ТС с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| 13. | Полные кавалеры ордена Славы / Трудовой славы | |
| 14. | Ветераны и инвалиды ВОВ | За одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с. или с года выпуска которого прошло более 15 лет |
| 15. | Ветераны и инвалиды боевых действий | |
| 16. | Физлица, пострадавшие в результате катастрофы на ЧАЭС, на Семипалатинском полигоне и на производственном объединении «Маяк» в 1957 г. | |
| 17. | Инвалиды 1, 2 группы | |
| 18. | Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года | |
| 19. | Физлица, участвующие в испытаниях ядерного и термодерного оружия, а также вследствие этого получившие инвалидность | |
| 20. | Родители / опекуны детей-инвалидов | |
| 21. | Владельцы авто отечественного производства (СССР) | За ТС с мощностью двигателя до 80 л.с. и выпущенное до 1990 г. |
| 22. | Владельцы отечественного мотороллера (СССР) | За ТС, выпущенное до 1990 г. |
| 23. | Пенсионеры | За ТС, выпущенное до 1990 г. |
| 24. | Супруги военнослужащих, служащих во внутренних органах | |
| 25. | Один из родителей / опекунов, имеющих 3 и более детей | За одно ТС с мощностью двигателя до 150 л.с |
| 26. | Физлица, купившие новый отечественный автомобиль в период 01.04.2016-31.12.2016 | За одно ТС |
| 27. | Владельцы ТС, оснащенных электродвигателем мощностью до 150 л.с. |
Для получения более подробной информации переходите по ссылкам:
В этом же сервисе вы можете ознакомиться с перечнем льгот для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Видеоконсультация по транспортному налогу.
Кто является плательщиком, а кто освобождается от его уплаты?
Консультирует адвокат Ольга Андреева:
Итак, вы нашли себя в перечне, который установило региональное правительство. Что делать дальше? Перед вами пошаговая инструкция:
И напоследок хотелось бы отметить такие важные особенности получения льготы:
Итак, государство определило множество категорий того, кто освобождается от транспортного налога. Но вам нужно самим интересоваться этой информацией, так как с момента поставки своего транспорта на учет в ГИБДД, вы автоматически становитесь налогоплательщиком.
Налоговые обязательства в России беспокоят в той или иной степени каждого гражданина. Сегодня нам предстоит узнать, кто освобождается от уплаты налогов. В стране существует немало льготников. Они должны знать о своих правах, чтобы не платить за имеющееся имущество. На самом деле многое зависит от типа налогового платежа. Лишь некоторые категории граждан полностью освобождены в России от всех налогов. Но это большая редкость.
Кто освобождается от уплаты налогов? Первым делом предстоит выяснить, какие ежегодные платежи положены населению РФ. Только потом можно будет говорить об освобожденных от уплаты налоговых сборов.
На сегодняшний день в России встречаются следующие налоги:
Как правило, все совершеннолетние налогоплательщики в той или иной степени сталкиваются с данными платежами. Но бывают исключения. Например, если у гражданина нет того или иного имущества или же если он относится к категории льготников.
Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа - подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.
Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.
Помимо этого, налог на доходы физических лиц не платят:
Работающие пенсионеры могут получить стандартный налоговый вычет с подоходного налога. Но изначально он все равно будет удерживаться с зарплаты. Это нормальное законное явление.
Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Перед тем как отвечать на этот вопрос, необходимо пояснить, о каком платеже идет речь.
Дело все в том, что налоги на имущество - это ежегодные налоговые сборы с собственников недвижимости. Они носят федеральный характер. Во всех регионах действуют одинаковые принципы начисления, расчетов и предоставления льгот на уплату имущественных налогов.
Следует обратить внимание на то, что в данной области существует много разнообразных особенностей и нюансов. Например, не вся недвижимость облагается льготами. Далее будет более подробно рассказано обо всех нюансах освобождения от имущественных налогов.
Начнем с того, что лишь некоторые объекты недвижимости позволяют населению позволяют не платить налоговые сборы или получать льготы в той или иной степени. Данные ограничения едины для всех регионов.
Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Шанс на это есть у собственников:
Владельцы остальных объектов недвижимости в принципе не могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество. Это нормальное явление. Кроме того, гражданин должен принадлежать к категории льготников. О них будет рассказано позже.
Еще один нюанс - это стоимость имущества. Даже льготники могут лишиться права на освобождение от уплаты имущественных налогов. Все зависит от стоимости недвижимости.
Собственники элитных построек обязаны уплачивать имущественный налог в полном объеме. Недвижимость, обладающая кадастровой стоимостью не меньше 300 тысяч рублей, является элитной. Именно ее собственники (даже если они относятся к категории льготников) не освобождаются по закону от налогового сбора.
Кто освобождается от уплаты налогов? Важно помнить, что существуют некоторые ограничения по количеству имущества, освобождаемого от налоговых обязательств.
Так, к примеру, если говорить об имущественном налоге, необходимо отметить, что льготник имеет право на освобождение от сбора в отношении 1 объекта в каждой категории. Иными словами, если речь идет о человеке, в собственности которого находится 2 квартиры, то при определенных условиях можно требовать освобождения от налога только относительного 1 из них. Какой именно? Этот вопрос собственник решает самостоятельно.
Есть так называемый транспортный налог. Более подробно о нем будет рассказано позже. Он тоже имеет определенные ограничения в вопросе предоставления льгот. При освобождении от уплаты транспортного налога можно учитывать не больше двух единиц собственности. При этом они должны быть из разных категорий. Таким образом, ни один льготник, обладающий, скажем, двумя легковыми авто, не сможет потребовать освобождения от транспортного налога на оба объекта. Гражданину придется самостоятельно определиться с выбором льготного транспорта.
Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество? Ни для кого не секрет, что данная категория граждан обладает определенными льготами в России. Это нормальное явление. Люди пенсионного возраста считаются федеральными льготниками. Поэтому они не платят налог на имущество.
Кроме пенсионеров, к федеральным льготникам на сегодняшний день относят:
Соответственно, данные категории граждан могут требовать освобождения от уплаты имущественного налога на один из ранее перечисленных объектов. Как это сделать? Этот вопрос будет раскрыт позже. Для начала предстоит выяснить, кто еще может не платить те или иные налоги.
Теперь необходимо обратить внимание на транспортный налог. Он беспокоит многих граждан. Данный платеж - ежегодное взыскание за владение автомобилем. Оно носит региональный характер. Это значит, что льготники определяются в каждом городе отдельно. Поэтому с освобождением от налогов на машину могут возникнуть проблемы. Чтобы убедиться в принадлежности к той или иной категории льготников, необходимо позвонить в ФНС и прояснить данный вопрос.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в России? Среди таких граждан чаще всего выделяют:
Иными словами, основная масса федеральных льготников может не платить налог на машину. Это нормальное явление. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, если автомобилей несколько? Да, но в таком случае можно получить льготу только на один из них.
Многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры чаще всего имеют право на освобождение от налогов на транспорт, если мощность двигателя авто не превышает 100 лошадиных сил. Эта практика применяется в России довольно часто.
Отныне понятно, освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину. Но остался еще один налоговый сбор. Речь идет о земельном налоге. Он вызывает немало вопросов у населения.
Дело все в том, что пенсионеры и прочие федеральные льготники, по закону, не освобождаются от налога на землю. В некоторых регионах гражданам полагается скидка на уплату, но не полное освобождение.
Земельный налог на сегодняшний день могут не платить коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока и их общины. При этом освобождение предоставляется только на земли, используемые для проживания и промысла.
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога - это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.
Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:
Понятно, кто освобождается от уплаты транспортного налога в той или иной степени. Организации, как и физические лица, тоже платят налог на имущество. И здесь имеются свои льготники.
Чаще всего среди компаний, не перечисляющих налог на имущество государству, выделяют:
Как правило, население не сильно задумывается над тем, кто освобождается от уплаты транспортного налога или налогов на имущество в отношении организаций. Как можно получить те или иные льготы?
Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста - это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.
Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:
Вот и все. Лица, освобождающиеся от уплаты налогов, после предоставления данного пакета документов могут не ждать налоговых уведомлений. Если платежка все равно пришла, необходимо обратиться в ФНС для разъяснения ситуации.
На самом деле это далеко не все льготники. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в России? Да, почти везде среди местных льготников числятся люди пенсионного возраста. Некоторые регионы на местном уровне предлагают освобождение от имущественных и транспортных налогов. За этой информацией, как уже было сказано, необходимо обращаться в ФНС конкретного города. Инвалиды освобождаются от уплаты налогов почти в каждом регионе РФ.
От уплаты транспортного налога в России освобождаются категории граждан, указанные в нормативных актах регионального уровня. Хотя базовые правила обложением транспортным налогом установлены в НК РФ, именно региональным властям предоставлено право вводить льготы, частично или полностью освобождать граждан от ежегодных платежей. В этой статье разберем, кто не платит транспортный налог в 2019 году, и как узнать категории льготников.
Система налогообложения в РФ действует на трех уровнях - федеральные, региональные и местные налоги. Транспортный налог отнесен к компетенции субъектов РФ, чьи исполнительные и законодательные органы вправе:
Указанные полномочия реализуются путем принятия региональных законов, которые вступают в силу только после обнародования.
На федеральном уровне утверждены базовые ставки транспортного налога. Полномочия субъектов РФ позволяют уменьшать или увеличивать указанные ставки не более чем в 10 раз. Для стандартных единиц автотранспорта, чья мощность не превышает 150 л.с., никаких ограничений по уменьшению ставок не предусмотрено.
Ставки и льготы в региональных законах могут менять ежегодно. Принятие такого решения зависит от экономической ситуации в регионе, состояния доходной и расходной части бюджета, размера федеральных субвенций и трансфертов. Поэтому размеры ставок и перечень льготных категорий плательщиков может существенно отличаться даже в соседних субъектах РФ.
При установлении льгот по освобождению от уплаты транспортного налога применяются следующие правила:
Таким образом, если региональный законодатель предусматривает льготы и преимущества по налогообложению, они будут действовать в отношении всех плательщиков из определенной социальной группы.
Как правило, освобождение от налоговых обязательств предусматривается в отношении социально незащищенных категорий граждан. Полное или частичное освобождение от транспортного налога может вводиться по следующим направлениям:
Возможно и сочетание перечисленных факторов. Например, во многих регионах пенсионеры освобождаются от налога в отношении одного автомобиля, если его мощность не превышает 115-150 л.с.
В НК РФ не указаны льготные категории граждан, однако содержится реестр транспортных средств, за которые не придется уплачивать налог:
Также не придется платить налог автовладельцу, если его транспортное средство находится в угоне. Этот факт должен быть подтвержден надлежащим образом - путем подачи заявления в полицию и ГИБДД, внесения машины в розыскной реестр, направления в ИФНС уведомления о снятии налога.
Также на 2018 год действуют льготы для владельцев большегрузного транспорта, массой свыше 12 тонн, если автомобиль зарегистрирован в перечне транспортных средств взимания платы. С января 2019 года данная льгота прекратит свое действие.
Для рядовых граждан наиболее важны льготы, предоставляемые региональным законодательством. Разберем, на что могут рассчитывать автовладельцы при уплате транспортного налога в 2019 году.
Каждый регион сам определяет льготные категории граждан, а их перечень может меняться ежегодно. Выделим наиболее распространенные группы льготников, полностью освобожденных от уплаты налога в большинстве субъектов РФ:
В нормативном акте может устанавливаться и критерий, по которому гражданин сможет получить право на полное или частичное освобождение от транспортного налога. Например, таким критерием может являться доход автовладельца, не превышающий прожиточного минимума по региону. Для подтверждения такого статуса малоимущего, нужно представить справки из налоговой службы и с места работы. Проверять уровень доходов будут органы соцзащиты, которые и вынесут решение об освобождении от налога.
Если освобождение от налоговых обязательств связано с количеством и мощностью транспортных средств, соответствующая информация будет запрошена в ГИБДД. Для расчета и освобождения от налога будет учитываться каждая единица транспорта, находящаяся в собственности плательщика. Поэтому передача или продажа автомобиля по доверенности не исключает обязанности платить налог на общих основаниях.
Освобождение от налога по мощности ТС происходит на основании данных производителя, указанных в ПТС и свидетельстве о регистрации. Если такие сведения были внесены в реестр ГИБДД с ошибками, можно лишиться права на льготу. Поэтому при получении квитанции из ИФНС нужно тщательно проверить порядок и основания расчета.
В большинстве случаев, предоставление льгот по транспортному налогу носит заявительный характер. Для этого применяются следующие правила:
Узнать о наличии права на льготу можно самостоятельно, либо при обращении в органы соцзащиты или ИФНС. На официальных сайтах органов власти сведения о принятых законах публикуются в открытом доступе. Аналогичная информация доступна и на сайте ИФНС. а также на информационных стендах в инспекции.
Если право на льготу нужно ежегодно подтверждать, соответствующие документы должны быть поданы до 1 октября. Например, такая обязанность может устанавливаться для инвалидов III группы, для которых справка МСЭК периодически продлевается после медосвидетельствования. Несвоевременное представление документов автоматически лишает права на льготу. Регистры льготных категорий граждан ведутся и ежегодно обновляются органами соцзащиты региона.
Освобождение от платы транспортного налога распространяется только на самого собственника автомобиля или иного вида ТС. Если у члена семьи или иного родственника есть в собственности транспорт, он может рассчитывать только на собственные льготы и преимущества. Также льгота не передается по наследству, однако вдовы ветеранов могут рассчитывать на ее сохранение, если такое правило указано в законе субъекта РФ.
