Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.
Часть потраченных средств на лечение зубов, их имплантацию и установку различных металлоконструкций, а также на другие стоматологические процедуры в соответствии с законодательством, можно возвратить путем налогового социального вычета. При этом важно правильно составить пакет документов и предоставить его в Инспекцию там, где вы зарегистрированы. Вычет может достигать 120 тысяч рублей, расходы на дорогие медицинские услуги принимаются в полном объеме.
Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность вернуть часть средств, которые гражданин расходует на свое лечение, обучение и благотворительность. Эта налоговая преференция носит название налогового вычета.
Чаще всего заявляют о праве возмещения затрат на лечение по поводу стоматологических услуг - при протезировании зубов, установке имплантатов, брекетов, мостов и т.д. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить главное условие - составить пакет документов по налоговому вычету и предоставить их в Инспекцию. Есть и другие требования, обязательное выполнение которых даст возможность возместить затраты.
Налоговый вычет возможен при выполнении обязательных условий:
Что касается установки протезов зубов, то финансовое ведомство своим письмом от 25 декабря 2006 года определило, что протезирование зубов в перечень дорогостоящих услуг не входит, и затраты по нему принимаются в размере, не превышающем 120 тысяч рублей.
Впрочем, этим же документом ФНС установила, что Минздравсоцразвития наделено правом считать те или иные врачебные манипуляции дорогостоящими. Так, услуги имплантации зубных протезов Министерство здравоохранения и социального развития своим письмом отнесло к дорогостоящему лечению:
«Операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п.9), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
Стоит обратить внимание на то, что если медорганизация выдаст справку с указанием кода 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая услуга), то СВ будет возможен только в пределах расходов, не превышающих 120 тысяч. Если такое случилось, можно обратиться к сотрудникам учреждения с просьбой исправить код, поскольку данное лечение Минздрасоцназвития отнесено к дорогостоящим. При этом лицо не вправе требовать изменения этого показателя, поскольку по усмотрению медучреждения те или иные услуги могут быть отнесены к дорогостоящим или нет.
ИП или стоматологическая организация , оказавшая данные услуги, должна иметь соответствующую лицензию на медицинскую деятельность. Проверить, имеет ли клиника, в которую вы обратились, соответствующую лицензию, можно на сайте Росздравнадзора.
Лечение должно быть произведено на территории Российской Федерации. При лечении или протезировании зубов в зарубежных клиниках получить налоговый вычет не получится. Об этом прямо говорит письмо Минфина РФ:
«Согласно абз.5 пп 3 п 1 ст.219 Кодекса вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.
В связи с этим право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики в части расходов на услуги по лечению только в медицинских организациях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации».
Размер вычета и перенос его на последующие периоды
По обычным услугам, которые включены в перечень, сумма расходов составляет 120 тысяч рублей. К этим услугам может быть отнесено лечение кариеса, отбеливание зубов и другие процедуры стоматологического характера.
Сумма в размере 120 тыс. рублей установлена для всех видов СВ. Если лицо в налоговом периоде имело расходы 130 тысяч рублей на оплату обучения и 150 тыс. рублей на стоматологические услуги, относящиеся к коду 1, то вычет им может быть получен или за обучение, или за лечение, при этом не больше 120 тысяч рублей. Если же стоматологические расходы были отнесены к дорогостоящим, их можно будет возместить в полном объеме и дополнительно покрыть расходы на обучение.
Дорогостоящие услуги, к которым относятся реплантация, имплантация, установка брекетов, мостов и других металлических конструкций, зубное протезирование учитываются при назначении СВ в полном объеме затрат. По договорам ДМС - в рамках страховых взносов, которые уплачены.
Неиспользованные остатки на следующий год не могут быть перенесены
«Освобождение от уплаты налогов по своей природе - льгота, которая является исключением из вытекающих из ст. ст. 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.
В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер».
Возмещение подоходного налога возможно в течение трех лет с того момента, когда произведены затраты.
Как за своих родственников получить налоговый вычет за лечение зубов
Возможно уменьшение базы по НДФЛ не только по расходам на себя, но и на ближайших родственников. Возмещены могут быть расходы за:
Получить вычет может на только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель, есть он платит НДФЛ при ставке 13%.Таким образом, покрыть эти расходы не может предприниматель, работающий на «упрощенке», «вмененке», патенте или ЕСХН. Этот вывод присутствует в некоторых письмах Минфина.
В каких случаях могут отказать в возврате?
Возместить расходы не получится, если:
Документы на оформление налогового вычета на лечения зубов
В представляемый в Инспекцию стандартный пакет документов должны быть включены:
1. Декларация по форме 3-НДФЛ в двух экземплярах, электронный бланк которой и рекомендации по его заполнению приводятся на сайте ФНС России.
2. Заявление на возврат подоходного налога в двух экземплярах по образцу
При заполнении формы заявления:
3. Копия договора на лечение со всеми приложениями и дополнительными соглашениями.
4. Справка по утвержденной форме об оплате медуслуг, выданная стоматологической организацией.
5. Если вычет предоставляется за детей, родителей или супруга, прилагается копия свидетельства о рождении или заключении брака.
Данный перечень определен письмом Финансового ведомства и является исчерпывающим. Инспекция не вправе отказать в возврате НДФЛ, если не предоставлены лицензии, чеки и другие документы, в этом списке отсутствующие.
Тем не менее, для исключения возможных претензий от сотрудников Инспекции желательно все же приложить дополнительно такие документы:
Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов, необходимо
Инспекция в течение трех месяцев с момента получения документов организует камеральную налоговую проверку, по результатам которой выносит решение о возврате средств или об отказе в возвращении НДФЛ. Если принимается положительное решение, средства перечисляются в течение месяца с момента окончания проверки.
Если в заявлении, представляемом совместно с декларацией, не указываются те реквизиты, по которым требуется перечислить денежные средства, или заявление вообще отсутствует, то возврат налога будет производиться только после предоставления в Инспекцию указанного документы. Срок возврата – в течение месяца с того момента, когда налоговый орган получил заявление с указанием реквизитов банка.
Если в вычете по итогам проверки отказано, физлицо имеет право обжаловать это решение в Инспекцию, которая проводила проверку, в налоговый вышестоящий орган и в суд. При этом подавать иск в суд можно, только если соблюдены все правила досудебного обжалования.
Порядок расчета суммы выплаты
НДФЛ, который подлежит возмещению по услугам, к дорогостоящим не относящимся, рассчитывается по формуле: (сумма вычета) = (сумма расходов, не превышающая 120 тыс. руб.) х 13%.
Сумма, предназначенная к возмещению из бюджета, определяется с учетом тех доходов, которые уплачены в налоговом периоде. Таким образом, возвратить налог можно только в размере, в котором НДФЛ уплачен в бюджет.
Пример
Физлицо имплантировало зубы и выполнило протезирование в 2015 году на сумму 500 тыс. рублей. Поскольку зубопротезирование является дорогостоящей услугой, расходы по нему возмещаются в полном объеме. Максимальный размер вычета может быть заявлен в размере 500 000 х 13 / 100= 65 тыс. рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ лицо в 2015 году имело доход 480 тыс. рублей и НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 13% от этой суммы - 62400 рублей. Соответственно лицо может возместить из бюджета 62400 рублей. Остаток 2600 рублей на следующий год не переносится.
Пример
Алексеров В.В. в 2014 году оплачивал для своей жены установку имплантов на сумму 800 тысяч рублей, для 15-летней дочери - брекетов а сумму 100 тысяч рублей и сделал зубное протезирование для себя на сумму 150 тысяч. Общие затраты составили 1 050 000 рублей. СВ может составить 136 500 рулей. При этом доход Алексерова В.В. за 2014 год составил 2,5 млн. рублей, из которых была начислена и уплачена в бюджет сумма 325 тыс. рублей. Соответственно он может заявить и возместить свои затраты в размере 136 500 рублей.
Особенности заполнения декларации
Декларация может быть заполнена как от руки, синими или черными чернилами, так и на компьютере с применением специальной программы. Исправления, двухсторонняя печать, повреждение штрихкода и потеря другой информации по причине неаккуратного скрепления листов не допускаются.
В декларации заполняются такие листы и разделы: титульный лист, разделы 1 и 2, листы А и Е.
Изменения с 2016 год
Внесенные в НК РФ поправки, которые вступают в силу 1 января 2016 года, определяют, что лицо может заявлять вычет, не только обратившись в налоговый орган, но и сделать это по месту своей работы в пределах года, в котором были произведены расходы. Если лечение было оплачено в 2016 году, то и возмещение расходов возможно в этом году.
Для уменьшения НДФЛ можно подать заявление и справку, дающую право на вычет. Чтобы ее получить, надо в Инспекцию представить пакет документов, после чего налоговый орган в течение 30 дней выдаст данный документ. Этот порядок подлежит применению с 1 января 2016 года.
Подводя окончательный итоги, повторим еще раз основные моменты, связанные с получением социального вычета за стоматологические услуги:
ВНИМАНИЕ! Наша клиника не проводит онлайн консультации по налоговому вычету. Все вопросы желательно задавать бухгалтеру по месту работы или в налоговой по месту прописки. Спасибо!
Что такое налоговый вычет на лечение?
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :
От государства налогоплательщики НДФЛ сегодня могут получить полезную льготу - вычет за лечение зубов. И это очень кстати, ведь такое лечение (а тем более протезирование) требует существенных денежных затрат. И даже будучи оплаченным по полису ОМС, оно способно влететь в копеечку. Потребуется и специальный уход, и реабилитирующая диета, и многое другое. Вот для того, чтобы часть таких расходов компенсировать, и был введен особый налоговый вычет.
Прежде всего следует разобраться - что же такое «налоговый вычет» вообще, в принципе? Именно так называют возвратный налоговый механизм, созданный государством для компенсации гражданам части уплаченных налогов за:
Вот и налоговый вычет за лечение/протезирование зубов - это одна из разновидностей таких социальных вычетов. Он предоставляется тем из налогоплательщиков, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ (по 13%-ной ставке). Другими словами, право на подобный налоговый вычет дает официальное трудоустройство и «белая» зарплата . Безработным гражданам, а равно предпринимателям, платящим налоги в режимах УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, никаких налоговых вычетов не полагается.
Важно: коммерсантам, планирующим в ближайшее время дорогостоящее лечение, обучение или приобретение жилья, юристы советуют трудоустроиться официально, чтобы компенсировать хотя бы часть предстоящих расходов.
За зубное лечение и протезирование по закону вычет можно получать хоть ежегодно. Причем, если зубы лечил/протезировал не только сам налогоплательщик, но и его супруг/супруга, родители, а также дети. Однако сумма такого вычета лимитирована двумя значимыми факторами:
Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.
Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.
Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.
К сожалению, налоговые органы делают все, чтобы не признавать лечение и протезирование зубов дорогостоящим лечением (несмотря на сумасшедшие расценки в стоматологических клиниках). Чиновники ссылаются на письмо ФНС за № 04-2-05/7 от 25.12.2006 г. И «забывают», что есть еще и письмо Минсоцразвития РФ за № 26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г., в п 9 которого (в Перечне дорогостоящих видов лечения) четко прописаны операции по имплантации зубных протезов.
На деле гражданин может взять справку (со специальным кодом) в лечебном учреждении о проведении именно дорогостоящего стоматологического лечения. С налоговиками, конечно, придется спорить. Но если проявить твердость и сослаться на вышеприведенный документ Минсоцразвития, можно добиться своего и получить вычет в полном объеме.
Право на получение социального вычета по расходам на лечение зубов дает соблюдение некоторых условий:
Важно! Вычет можно получить не только за собственное платное стоматологическое лечение, но и за лечение близких родственников. Только в этом случае все платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на налогоплательщика, претендующего на этот самый вычет.
Итак, чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов, действовать следует по определенной инструкции:
В 2016 году гражданам законодательно была предоставлена возможность получать социальные налоговые вычеты не только в ИФНС по месту жительства, но и через своего работодателя. Но тут свой механизм получения. Заявление и документы на проверку необходимо предоставить все-таки в налоговый орган, а после положительного решения получить там же уведомление о праве на применение социального вычета для конкретного налогоплательщика. Далее это уведомление следует передать в бухгалтерию родного предприятия вместе с личным заявлением в свободной форме. И вот с месяца подачи всего этого НДФЛ удерживаться с работника не будет.
В конце календарного года у гражданина осталась сумма вычета? За ней надо будет обращаться в ФНС, поскольку работодатель не имеет законного права переноса. Так что на работе вычет получать хлопотнее, чем через налоговую.
Давайте уточним документальный пакет, который понадобится налогоплательщику, имеющему право на получение вычета на лечение зубов. Это:
Важно: безвозвратно в налоговую инспекцию отправляются только копии требуемых документов. Оригиналы налоговый инспектор должен только просмотреть в присутствии заявителя.
И кстати, документы в ИФНС можно представить не только лично, но еще и через доверенное лицо. Только у представителя должна быть доверенность, выданная нотариусом.
А можно и вовсе отправить документы почтой. Заказным письмом с уведомлением. Правда, лучше все-таки действовать лично. Тогда сразу можно будет узнать обо всех допущенных недочетах, плюс появится возможность быстро их исправить.
Можно ли получить налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам? И что для этого нужно сделать? Такие вопросы чаще всего задают адвокатам люди преклонного возраста.
Действительно, пенсионер может получить данный социальный вычет, но при условии, что он работает и таки платит государству 13% подоходного налога со своего дохода. В этом случае порядок получения налогового вычета у пенсионера точно такой же, как и у всех остальных граждан-налогоплательщиков.
Но когда пенсионер не работает, получение вычета лично ему не положено. Ведь пенсия НДФЛ не облагается.
Однако выход есть и в этой ситуации. Можно оформить лечение или протезирование зубов пожилого человека на его работающего ребенка. Закон позволяет это сделать. Только во всех платежных документах (а равно и в заключенном с лицензированным стоматологическим медицинским учреждением договоре) должен фигурировать именно налогоплательщик, а не его престарелый родитель.
Важно: единственное изменение, коснувшееся налогового вычета на лечение и протезирование зубов в 2016 году - это возможность представления соответствующих документов не только в налоговую инспекцию, но и работодателю налогоплательщика. Все остальные положения остались без изменений. В том числе максимальная сумма, с которой раз в год может быть рассчитан такой вычет. Это 120 000 рублей.
Однако, если взять справку о дорогостоящем лечении, можно получить вычет со всех потраченных на стоматологов денег. Только придется немного «пободаться» с налоговиками. А быстро и наверняка выиграть такой спор налогоплательщику помогут квалифицированные юристы.
Порядок получения государственных гарантий позволяет уменьшить расход денег на лечение не только детей, но и взрослых, необходимо просто подать комплект документов, подтверждающих осуществления лечения, а также его стоимость.
После того, как заполнение бумаг, подтверждающих основание для поучения вычета, закончено и бланки получила налоговая служба, необходимо подождать четыре месяца. В первые три месяца будет проходить невыездная проверка полученных данных и один месяц государственный орган имеет для перечисления денег (сумма всегда возвращается в руб.).
Получать социальные деньги от государства могут граждане в таких случаях:
Процедура подачи вычета требует предоставления необходимых бумаг в конце года, в котором было осуществлено медицинские манипуляции. Если по каким-либо причинам подача не осуществлялась, то человек имеет право оформлять льготы в период не позднее трех лет с момента проведения медицинских манипуляций.
Чтобы получить помощь от государства, нужно предоставить документы для налогового вычета за лечение. Налогоплательщик вправе вернуть не только размер потраченных денег, но и средства за лекарства, перечень которых указана в нормативных актах.
Согласно действующим законам страны, количество обращений для оформления льготы на одного человека не регламентировано. Таким образом, гражданин может обратиться за помощью столько раз, сколько ему понадобится.
Для возврата части потраченных денег необходимо сдавать список таких документов:
Перед тем, как заполнять бумаги для инспекции, лучше через любой интернет-источник скачать их готовые образцы. В таком случае инспектор не вернет документы для повторного заполнения и гражданину необходимо будет потратить значительно меньше времени на получение помощи. Также следует точно знать куда подавать все бланки. Согласно законодательству это делается по месту жительства больного, но бывают случаи, когда для получения медицинской помощи необходимо ехать в передовые медицинские центры таких городов, как Москва, Екатеринбург, Санкт-Петербург и т.д.
Перед тем, как подавать документы, необходимо узнать, как получить налоговый вычет за протезирование зубов, так как эта сфера медицинских услуг имеет некоторые нюансы. Государственная помощь на такое лечение может предоставляться не более одного раза в пять лет.
В социальный возврат денег может входить абсолютно любая затрата, понесенная в процессе лечения (например купленный медикамент и т.д.). Указанные в списке необходимых документов декларации, как и все остальные бланки, необходимо правильно заполнить и подать в НС по месту жительства или проведения лечения. Принимать неверно заполненные бланки инспектор не имеет права, поэтому предварительно требуется узнавать все изменения в законодательстве, чтобы избежать излишних затрат своего времени.
ИФНС может сделать возврат части потраченных денежных средств только тем слоям населения, физический доход которых налогооблагаемый (подоходный вид взносов). При этом, лица заработная плата которых облагается налогом менее 13%, на вычет рассчитывать не могут. Пенсионер, не имеющий работы, обращаться и подавать соответствующее заявление на получение льготы не может, так как государство может возвращать налоговый вычет исключительно налогоплательщикам. Такое ограничение существенно усложняет вопрос лечения пенсионеров, так как многие из них не в состоянии оплачивать дорогостоящую медицинскую помощь. Но если лечение понадобилось в течение срока не позднее, чем три года после выхода на пенсию, то льготу получить возможно.
