Фиксированные взносы – это денежные суммы, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за собственное страхование лицами, которые работают «на себя». Это относится и к ИП, который заплатит его в ПФ в любом случае.
Начиная с 2014 года, такие взносы перестали быть фиксированными, так как существенные изменения претерпел Закон № 212-ФЗ, который регулирует основные положения этого вопроса.
В зависимости от системы налогообложения, бизнесмен платит различные виды налогов. На общей системе – большее количество, на упрощенной – меньшее. Взносы ИП в ПФР – это отдельная категория, которая уплачивается вне зависимости от системы налогообложения и получения доходов от вашей предпринимательской деятельности.
Но наряду с такой категоричностью этого понятия существуют и определенные льготы. Освобождаются от уплаты таких взносов следующие категории лиц:
Для получения вышеуказанных льгот вы обязаны предоставить подтверждающие документы, а также доказать, что предпринимательская деятельность не велась и доходы не получались. Если же наоборот бизнес работал и приносил доход, то указанные льготы не действуют.
До 2014 года ИП платить взносы в ПФР должны были фиксированной суммой. Затем все изменилось. На сегодняшний день размер фиксированной суммы уплаты зависит от годового дохода , который получает бизнесмен. И вот в этом моменте уже играет роль, на какой системе налогообложения находится предприниматель.
ОСНО – учитываются доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть получены именно от предпринимательской деятельности.
УСН – существует два варианта: четко доходы, полученные от реализации товаров и услуг и внереализационные доходы, уменьшенные на величину расходов.
Патент – предполагаемый возможный доход, который необходимо скорректировать на тот конкретный период, на который вы приобрели патент.
ЕНВД – вмененный доход, который заранее насчитывается бизнесмену.
Нюанс: при использовании нескольких систем налогообложения, доходы суммируются и с общей суммы высчитывается размер.
Также важно не перепутать и иметь в виду, что расчет идет не от прибыли, а от дохода.
Формулу расчета взносов, подлежащих уплате, вы можете рассчитывать самостоятельно. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой: к фиксированной части + 1 % от дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированная часть же зависит от минимального размера оплаты труда. В 2016 году МРОТ составляет 6204 рубля. Для того, чтобы высчитать размер на обязательное пенсионное страхование, необходимо 6204 х 26% х 12 = 19356, 48 рублей. На медицинское страхование необходимо: 6204 х 5,1% х 12 =3796 рублей 85 копеек.
МРОТ устанавливается на год и даже, если в течение года он изменяется, то оплата по новым тарифам происходит только с нового года.
Таким образом, в 2016 году ИП заплатит в ПФ – 23153,33 рубля, где 19356 рублей 48 копеек будет предназначаться для Пенсионного Фонда РФ, а 3796 рублей 85 копеек – для ФФОМС. Если доход превысит 300000 рублей за год, то сумма, которая подлежит уплате, будет увеличена на 1%. Но есть и максимальный предел, свыше которого платить необходимости нет – это 158648 рублей 69 копеек.
Например, если годовой доход составляет 500 000 рублей, то фиксированную часть – 23153,33 рубля вы платите в любом случае. Далее из 500000 – 300000 = 200000 * 1% = 2000 рублей необходимо будет еще доплатить.
Что касается вопроса, относительно того, необходимо ли бизнесмену посещать лично Пенсионный Фонд. Российское законодательство в основу своей политики вкладывает минимальное общение бизнесменов и государственных органов. Поэтому посещать орган Пенсионного Фонда обязанности нет. Но, как показывает практика, необходимо проконтролировать вопрос постановки вас на учет и желательно свериться после отчетного года. Выполнение этих несложных правил оградит вас от лишних финансовых затрат.
Как ИП заплатить в ПФ ? Для этого можно воспользоваться несколькими способами:
Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Если доходы превышают 300000 рублей, то срок продляется до 01 апреля следующего за отчетным года. То есть в 2016 году предельные сроки соответственно – это: 31.12.2016г. и 01.04.2017г. Оплату можно производить частями, а можно совершить одним платежом. Рекомендуется все же оплачивать сумму ежеквартально, на чем мы остановимся ниже. Распределять сумму на страховую и накопительную часть необходимости нет. Это сделает сам государственный орган.
Актуально!
Оплата за неполный год: расчет страховых взносов должен быть произведен пропорционально календарным дням.
Отчетность : подача отчетности законодательством РФ не предусмотрена. Но вы должны помнить, что подача декларации в налоговые органы, где указаны ваши доходы, напрямую взаимосвязана с пенсионной отчетностью. Налоговая передаст всю информацию по вашим доходам до 15 июня следующего года. И если таких данных не окажется, то ПФР начислит вам максимальную сумму взносов.
Возможность уменьшения страховых взносов: если вы используете УСН «Доходы» или ЕНВД, то сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов. То есть, не просто начисленных, а еще и фактически оплаченных за тот период, в котором рассчитывается налог.
То есть, налог за 3 квартал вы сможете уменьшить, если заплатили в пенсионный с 01 июля по 30 сентября.
Еще несколько нюансов:
Ответственность: за неуплату предусмотрены серьезные финансовые санкции. В таком случае принудительному взысканию подлежит: неоплаченная сумма страховых взносов + штрафы (20% за неуплату или неполную уплату, 40% — если докажут, что указанные действия вы совершили умышленно) + пеня (13% годовых за несвоевременную уплату).
Будьте внимательны и производите оплату страховых взносов своевременно и в полном объеме.
РЕКЛАМАВ 2018 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение - взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2018 г., расскажем далее.
Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?
Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.
Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО , а спецрежимы (патент , УСН 6% или 15% , ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.
Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.
В 2018 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):
Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):
При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).
Страховые взносы предпринимателя «за себя» подлежат оплате в срок до 31 декабря 2018 года. Если ИП в 2018 г. получит доход более 300000 рублей, то дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается до 1 июля 2019 года.
Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:
Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.
На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.
Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.
Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.
НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):
Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.
Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.
В тот момент, когда вы проходите , нужно понимать, что теперь нужно платить налог, заполнять декларацию и прочие документы для налоговой, фондов и других госорганов. Только вот как платить этот налог и куда его платить некоторым совершенно непонятно.
Сильно облегчить ведение ИП может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Для тех, кто впервые сталкивается с такой проблемой, надо уяснить, что никто за вас ничего делать не будет. Это вы должны в срок представить декларации и заплатить налоги, иначе – получите дополнительные затраты в виде штрафов и пеней. Поэтому смело идем в бой, не стесняемся общаться с налоговой – вам важно узнать всю информацию.
У ИП как минимум есть обязанность заплатить фиксированные взносы за себя и налог (УСН или ЕНВД – смотря, что выбрали, а выбрать можно ). Как их рассчитывать и как заполнять декларации мы уже рассказывали ранее.
Раньше взносы платили в ПФ, с 2017 года все взносы находятся в ведении налоговой (кроме взносов на травматизм – ими занимается ФСС). Соответственно, по поводу взносов в 2018 году мы общаемся с налоговой, также как по сдаче деклараций и уплате налогов. Поэтому звоним на общую горячую линию или в свою налоговую – и узнаем все, что нам нужно.
Бланк можно получить в налоговой – обратитесь в информационное окно. Дальше идете с квитанцией в банк и оплачиваете нужную сумму, у вас в качестве подтверждения остается на руках квиток.
Хороший вариант для новичков – использование специальных сервисов типа или Эльба.
В них вы будете вести учет, а все нужные документы, включая декларации, квитанции, платежки будут формироваться программой автоматически. Кроме того, обычно такие сервисы предусматривают отслеживание дат налогового календаря и отправляют вам «напоминалки» о том, что подходит время сдачи декларации или уплаты налога. Декларацию, кстати, можно сдать через функционал сервиса в электронном виде. Сформированную квитанцию на уплату налога нужно будет только распечатать и оплатить в банке
. Практически всегда на связи будет техподдержка – вдруг у вас возникнут вопросы.
Новичкам будет полезно прочитать о , а также о и .
Главный наш совет: не бояться общаться с представителями государственных органов. Вы не нарушаете закон, а, наоборот, хотите заплатить все вовремя и правильно. Не бойтесь звонить и спрашивать – лучше сто раз спросить что и как, чем сделать неправильно и потом разбираться со своими же ошибками. Не бойтесь и электронных сервисов ведения бухгалтерского учета. Здесь все еще проще: электронный сервис существенно сэкономит ваше время на заполнение сдачу документов. Разберетесь один раз – и будете пользоваться постоянно!
Куда платить страховые взносы в 2017-2018 годах — этот вопрос обусловлен сменой администратора большинства взносов, произошедшей с начала 2017 года. Однако перемены коснулись не всех взносов. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:
Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.
Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.
О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале .
Куда платят страховые взносы в 2017-2018 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.
В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2017-2018 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.
В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2017-2018 годах и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:
«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.
КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:
Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:
ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:
Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:
Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.
В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.
Куда платить страховые взносы в 2017-2018 годах, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).
Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.
Подробнее обо всех применяемых с 2017 года КБК читайте .
Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:
Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам. Получателем в них стала указываться ИФНС, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Возникла обязанность платить взносы не только по месту нахождения налогоплательщика, но и по месту размещения его обособленных структур. Вместе с тем сохранился вид взносов («несчастные»), которые по-прежнему регулирует соцстрах. Изменений в платежах по ним не произошло.
Важно. Обратите внимание, что начиная с 4 февраля 2019 года изменятся реквизиты по оплате налогов и взносов в 26 регионах РФ. Прочтите вот здесь, пожалуйста: Рекомендую уточнять после этой даты реквизиты в своей налоговой инспекции, а также обновлять свои программы учета.
Добрый день, уважаемые ИП!
Предположим, ИП без сотрудников решил заплатить обязательные взносы “за себя” за полный 2018 год . Наш ИП хочет платить обязательные взносы поквартально, наличными, через отделение “СберБанка России”. Также наш ИП из примера хочет заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам 2018 года, но об этом случаем мы поговорим в самом конце этой статьи.(Разумеется, ИП на УСН “доходы” с нулевым годовым доходом, или меньшим, чем 300 000 рублей в год не должны платить этот 1%.)
Но вернемся к статье… Наш ИП хочет платить поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку в течении 2018 года.
То есть, наш ИП каждый квартал печатает две квитанции на оплату страховых взносов и ходит с ними в “Сбербанк” для оплаты наличными. Причем сроки по квартальным платежам установлены такие:
В нашем примере мы рассмотрим именно тот случай, когда ИП платит поквартально. Именно такие сроки платежей по взносам предлагают почти все бухгалтерские программы и онлайн-сервисы. Таким образом нагрузка по обязательным страховым взносам для ИП распределяется более равномерно.
А ИП на УСН 6% еще может делать вычеты из авансов по УСН. Обратите внимание , что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с июля 2017 года и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными
Так как мы платим как ИП, то расставляем “галочки” следующим образом:
Важно: вводим КБК БЕЗ ПРОБЕЛОВ!
То есть, когда будете оформлять эти две квитанции на пенсионное и медицинское страхование проделаете эту процедуру два раза, но на этом шаге укажете разные КБК и разные суммы платежей, которые указаны выше и выделены желтым цветом.
Понятно, что если ИП работал неполный год, то придется пересчитать взносы самостоятельно, с учетом даты открытия (или закрытия ИП). А не за полный год платить взносы.
Разумеется, Вы введете код своей налоговой инспекции.
Если не знаете код своей налоговой инспекции, то обратите внимание на подсказку справа (см. на рисунке выше).
Выбираем статус лица оформившего платеж как “09”- налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель.
Обращаю внимание, что нужно платить взносы от своего имени. Жмем кнопку “Далее” и снова все проверяем…
После того, как убедились, что данные внесены корректно, нажимаем на кнопку “Оплатить” Если хотите оплатить наличными, при помощи квитанции, то выбираем “Наличный расчет” и жмем на кнопку “Сформировать платежный документ”
Печатаем эти квитанции, и идем платить в любое отделение “Сбербанка” (или в любой другой банк, где принимают такие платежи). Квитанции об оплате и чеки нужно обязательно сохранить!
Важно: Лучше не затягивать со сроками оплаты обязательных взносов «за себя» до 31 декабря, так как деньги могут просто “зависнуть” в недрах банка. Такое бывает. Лучше сделать это как минимум, за 10 дней до истечения срока.
Действительно, те ИП, у которых в 2018 г. годовой доход составит БОЛЕЕЕ чем 300 000 рублей, обязаны еще заплатить 1%, от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Нас же сейчас больше интересует другой вопрос: где взять квитанцию на оплату этого 1%? Еще раз напомню, что этот платеж необходимо совершить строго до 1 июля 2019 года. (по итогам 2018 года, разумеется). Так вот. В отличие от 2016 года, отдельного КБК для оплаты 1% не предусмотрено.
Это означает, что когда настанет пора платить этот 1%, то Вам нужно будет сформировать точно такую-же квитанцию, как и для оплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.
Фактически, у вас точно-такая же квитанция, как и при оплате обязательного взноса на пенсионное страхование. Только будет другая сумма платежа, разумеется.
Но напоследок я еще раз повторюсь, что такие платежки нужно оформлять в бухгалтерских программа и сервисах. Не нужно все вести в ручном режиме в надежде сэкономить несколько тысяч рублей…
P.S. Напомню, что сервис можно найти по этой ссылке: https://service.nalog.ru/
С уважением, Дмитрий Робионек
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
