НДС – это налог на добавленную стоимость. Действует в РФ с 1992 года. По форме внесения в бюджет относится к виду косвенных. Приобретая товар, потребитель уплачивает продавцу включенный в цену налог.
Действует эта система так:
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Задачи, которые призвана решать построенная система уплаты НДС:
Налоговые ставки на добавленную стоимость в РФ:
Налогоплательщики должны вести раздельный учет операций по каждой ставке налога.
Налогоплательщиками НДС являются:
Все плательщики обязаны встать на учет в налоговом органе.
Не выплачивают налог на добавленную стоимость:
Компания (или ИП) может быть освобождена от налоговых выплат исходя из объемов выручки, полученной от реализации товаров или услуг за последние три месяца, если этот совокупный доход (без учета налога) меньше 2 млн. рублей. Применимо только для операций на территории РФ.
Периодом для уплаты НДС установлен квартал. Перечисление средств и подача налоговой декларации производится не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим трехмесячным периодом. При переправке ценностей через таможню выплаты проводятся по таможенному законодательству.
По прогнозам специалистов в ближайшие годы изменение ставки НДС не предвидится.
Формула для расчета НДС:
Х = (Сумма*18)/100, где Х – это сумма налога.
Формула расчета НДС из общей суммы с налогом:
Х = (СуммаН/118) * 18, где СуммаН – общая стоимость, включая налог.
Формула расчета суммы без НДС:
Х = (СуммаН/118)*100, Х – сумма без налога, СуммаН – сумма с НДС.
Формула расчета суммы с НДС:
СуммаН = Сумма*1,18, где Сумма – сумма без НДС, СуммаН – сумма с НДС.
Формула вычисления величины налога для выплаты в бюджет за вычетом НДС, уплаченных поставщикам:
СуммаП – стоимость поставщика, СуммаТ – стоимость посредника.
НДС = СуммаТ – СуммаП.
Продавец закупил у поставщика продукцию на сумму 10000, всего 50 шт. по цене 200 руб. за штуку. Поставщик включил в стоимость налог 18%, который он оплатил в бюджет. Отсюда можно сделать вывод, что 200 руб. это 118%, из которых 18 налог, а 100 реальная цена.
Составив пропорцию, вычислим цену без налога:
200/118 = Х/100, где Х – стоимость без НДС;
Х = (200*100)/118 = 169,5 руб.
Величина НДС с одной штуки равна 200 – 169,5 = 30,5 руб.
Общий НДС за всю партию 30,5*50 = 1525 руб. Эту величину называют “входящим” взносом.
Подтверждением для налоговой инспекции покупки товаров с включенным НДС может выступать чек, счет-фактура, накладная.
Допустим, что учтя все издержки и желаемую прибыль, цена одного товара установится 1000 руб. После продажи всей партии выручка составит 50000.
В нее торговец, аналогично поставщику, включил 18% налог, который составляет:
50000/118 = Х/18, где Х – это налог на добавленную стоимость;
Х = (50000*18)/118 = 7627 руб. Это “исходящий” взнос.
В бюджет продавец должен заплатить разницу между “исходящим” и “входящим” НДС:
7627 – 1525 = 6102 руб
Второй способ.
Вычисляют разницу между закупочной ценой и розничной:
50000 – 10000 = 40000 руб. Принимают эту величину за 118% или 1,18, тогда НДС составит:
40000/1,18 = 33898 руб. (или это 100%);
40000 – 33898 = 6102.
В конечном итоге стоимость налога оплатит покупатель.
Предприятие одна из самых распространенных платформ в России. Конфигурация Бухгалтерия применяется в складском, бухгалтерском и налоговом учетах. Разработчик из РФ, поэтому в программе учтены все существующие законы и требования российского законодательства. Функционал 1С позволяет создавать счет-фактуры, книги покупок и продаж, отражать расчеты по налогам и сборам на счетах организации.
При введении данных о поступлении или реализации суммы для перечисления в бюджет вычисляются автоматически по тарифам, указанным в настройках и справочниках. После проведения документа программа сама генерирует и записывает проводки по счетам.
По основании введенных данных можно создать и отправить на печать счет-фактуру. Упростить работу пользователя поможет встроенный “Помощник по учету НДС”, актуально на предприятиях, не использующих упрощенную систему расчета НДС.
Залогом безупречного построения учета в 1С являются верно выставленные параметры.
Отладка 1С: Бухгалтерия для вычисления НДС 18%:
Через меню открыть форму настроек учетной политики компании, перейти на первую закладку “НДС”.
Показатели задаются индивидуально по каждой фирме на срок, равный одному году.
Предприятие ведет либо упрощенный учет налога, либо “не упрощенного”. В первом случае достаточно установить флажок в одноименном поле.
Ведение “не упрощенного” учета в системе максимально детализировано и имеет различные механизмы:
Вкладка “Учет НДС”
На третьей вкладке задается алгоритм определения “входящих” и “исходящих” сумм НДС. Эти параметры могут быть заданы по каждому договору контрагента индивидуально.
Вкладка “Суммовые разницы” для учета и сглаживания разницы при начислении налога. Например, если договора заключаются с использованием у. ед. (валюта, кроме рублей), а суммы в документах отражались в руб. устанавливают флажок “Счет-фактуры по расчетам формировать в рублях”.
Отражать НДС в документах можно двумя способами:
Выбор нигде не регламентируется, зависит от удобства восприятия сотрудниками. Данная опция находится в настройках ценовой политики, или на закладке “Цена и валюта” прямо в документе.
Инструменты 1С дают возможность пользователю вносить ручные корректировки в учетные цифры.
Каждая коммерческая организация, работающая на общей с системе налогообложения, обязана производить корректный расчет НДС и его перечисление в государственный бюджет. Вопрос о правилах проведения вычислений актуален для специалистов разных сфер деятельности: бухгалтеров, экономистов, менеджеров по продажам и руководителей. Ошибки, допущенные при исчислении налога, могут стать причиной нарушения действующего законодательства, что повлечет штрафные санкции.
Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:
Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.
Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.
Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.
Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:
Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.
На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:
Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.
Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:
Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%
Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:
Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;
Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.
Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:
Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.
Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.
Пример №1
ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?
Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:
НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.
НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.
Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.
Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:
Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.
В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:
Пример №2
ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И. на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?
Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.
НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.
Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.
Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.
Или воспользуемся быстрой формулой расчета:
Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.
Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:
Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
08.09.2017 0
В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.
На сегодняшний день ставка НДС — 18%. В некоторых случаях применяется льготная ставка, которая составляет 10%.
Обычная и льготная ставки очень широко используются в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр. В данной статье будут рассмотрены следующие вопросы:
В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.
Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта .
Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:
НДС = БдН х СтН / 100 , где:
Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%. Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб . Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:
Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб . Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.
Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%. Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб . Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб .
Обратный расчет, когда известна итоговая стоимость товара или услуги и необходимо выделить из нее НДС. Как высчитать НДС 18%, который включен в стоимость товара? Для расчета применяется следующая формула: НДС = Итоговая стоимость х 18 /118 - 18% ставка
. Или, если речь идет о льготной ставке налога: НДС = Итоговая стоимость х 10/110 - 10% ставка
.
Пример № 3: ООО «Лагуна» должна оплатить счет, выставленный ИП за оказание определенных услуг. Итоговая сумма оплаты по счету составляет — 63 200 руб. К услугам, указанным в счете, применяется НДС по обычной ставке — 18%. Как рассчитать, сколько составляет НДС? Используем формулу: НДС = 63 200 х 18 / 118 = 9 640 руб. 68 коп . Рассчитанная сумма НДС указывается в декларации для налогового вычета.
Многие налоговики, бухгалтеры и экономисты при расчете НДС используют не вышеописанные формулы, а коэффициенты. Например, при расчете НДС на реализованную продукцию (как в примере № 1) искомую величину можно вычислить так:
8 650 х 1,18 = 10 207 руб .
Обратный расчет (как в примере № 3):
63 200 х 0,152542 = 9 640 руб .
Коэффициенты не отображают смысл налога на добавленную стоимость, а только помогают рассчитывать его более упрощенно. При любом, даже незначительном, изменении ставки налога, вышеуказанные коэффициенты потеряют значимость. Применять их можно только для расчета НДС по ставке 18 или 10%. Еще один нюанс — при использовании коэффициентов часто происходит некорректное округление, а именно — во второй цифре после запятой. Поэтому, большинство бухгалтеров все-таки предпочитают использовать формулы для расчета НДС, которые дают гарантированно правильный результат.
НДС – налог на добавленную стоимость – косвенный налог, изымающий в бюджет государства добавленную стоимость от продажи товаров и услуг. Величина налогового сбора определяется как разница между суммой налога (по установленной ставке) и суммой налоговых вычетов.
С 1.01.2004 г. налог НДС составляет 18% и рассчитывается по каждой из применяемых ставок. Существует также отдельная категория услуг, товаров и работ, не подлежащих налогообложению, в том числе и экспорт. К примеру, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС. Отдельная категория продовольственных товаров попадает под пониженную ставку НДС в 10%.
Выделить налог на добавленную стоимость можно следующим образом:
Разделить сумму на 1+НДС/100. Таким образом, если ставка 10%, нужно разделить сумму на 1,1, а при 18% - разделить на 1,18.
Получившийся результат учитывайте по модулю, так как он должен быть отрицательным.
Округлить до копеек.
для налога в 18% НДС=С/1,18*0,18;
для налога в 10% НДС=С/1,10*0,10.
С – сумма, включающая НДС.
Используя современные ресурсы для расчета НДС в том числе, можно автоматически вычислить эти показатели без самостоятельного решения. Бухгалтерские программы также позволяют распечатывать документы с заранее просчитанными данными налога.
П. 4 ст. 168 НК РФ говорит о том, что в расчетной документации (включая реестры чеков и первичные документы) сумма НДС прописывается отдельной строкой. При расчете налога по расчетной ставке в п.4 ст. 164 НК РФ указаны соответствующие случаи. Таким образом, НДС в том числе определяется с точностью, так как закон не допускает ошибок при оформлении первичной документации.
Любые противоречия между документами (НДС по расчетной ставке и НДС в том числе) могут стать существенной причиной непризнания налоговым органом правомерности использования налогового вычета. Если в разных документах указаны разные сведения о сумме предъявленного налога, его размер установить достоверно невозможно.
Практически любой вид финансово-хозяйственной деятельности характеризуется тем, что при совершении операций необходимо начислять налог на добавленную стоимость. Что это такое? Налог на добавленную стоимость - это часть средств, некоторый процент, который перечисляется в фонд государства. Это именно то, из чего формируется бюджет страны в целом. Совершая покупку или продажу товара, услуги необходимо понимать, что нужно будет заплатить процент от стоимости товара. Но кто его должен заплатить? Продавец или покупатель? В какой момент происходит начисление? Как рассчитать НДС от суммы?
Если вы знаете сумму стоимости товара, которая не включает в себя налог на добавленную стоимость, вам предстоит его начислить самостоятельно. Как рассчитать НДС (18 % ставка налога)? Это делается по простой формуле:
сумма до начисления х 1,18 = сумма с НДС.
Для того, чтобы рассчитать налог, из суммы с НДС необходимо вычесть цифру до его начисления. Получим налог на добавленную стоимость.
сумма до начисления х 1,10 = сумма с учетом налога
Выделить налог при таком виде расчета можно таким же образом, как и в предыдущем случае, простым математическим вычитанием.
Предприятие произвело товар, его стоимость до начисления налога составила 600 рублей. Реализовывать его будут по цене с учетом НДС. Рассчитаем стоимость товара с учетом налога, если предприятие работает по общей системе налогообложения.
Сумма после начисления = 600 х 1,18 = 708 рублей
Значит сумма налога к уплате = 708 - 600 = 108 рублей на единицу товара
Сумма после налогообложения = 600 х 1,10 = 660 рублей
Значит, сумма НДС равна 60 рублей.
Для того, чтобы приступить к расчету, нужно знать, что за сумма имеется, с учетом НДС или без. Если указана сумма в отчетности или документах с учетом налога, необходимо будет его выделить из общей суммы стоимости товара или услуги. Делается это так.
Сумма после налогообложения / 1,18 = сумма налога - это формула для тех, кто работает по общей системе налогообложения
Сумма после налогообложения / 1,10 = сумма налога к уплате - эта формула подходит для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения.
Рассмотрим пример для наглядности.
Предприятие приобрело товар, его стоимость составила 600 рублей. Рассчитаем НДС, если предприятие работает по общей системе налогообложения.
Сумма с НДС = 600 / 1,18 = 508,47 рублей - стоимость товара без учета НДС.
Значит сумма НДС = 600 - 508,47 = 91,52 рублей на единицу товара
Представим, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Ставка НДС при этом равна 10 % от суммы. Расчет будет иметь вид:
сумма с НДС = 600 / 1,10 = 545,45 рублей
Значит сумма НДС будет: 600 - 545,45 = 64,55 рублей.
Как рассчитать НДС при помощи онлайн-калькулятора? Налог на добавленную стоимость можно рассчитать самостоятельно, для этого нужно будет воспользоваться простыми математическими формулами, которые были рассмотрены выше. Для тех, кто не дружит с математикой или не желает усложнять себе жизнь, существует возможность воспользоваться онлайн-калькулятором. Все, что для этого потребуется - знать сумму и операцию, которую необходимо будет произвести - начисление или выделение НДС. Можно скачать онлайн-калькулятор или воспользоваться им сразу же.
Если вам просто необходимо посчитать сумму НДС или с налогом НДС - это простые действия. Особенных бухгалтерских знаний при этом не потребуется. Но бывает, что на предприятии в результате финансово-хозяйственной деятельности случаются ситуации и сложнее. Бухгалтер также должен знать порядок начисления и уплаты. Как рассчитать НДС к уплате или к возмещению? Начисляется данный налог во время проведения операции по первому событию.
Эти расчеты требуются для составления отчетности в налоговую службу, которая проверяет все начисления и платежи. Очень неприятными бывают ситуации, когда бухгалтер неправильно заполняет данные. В процессе проверки все неточности выявляются и могут начисляться штрафные суммы.
