Одним из самых известных платежей, с которым встречается каждый предприниматель, является .
Рассматриваемый платеж является косвенным, то есть он представляет собой лишь надбавку к цене и не учитывается в доходах или других сделках.
Если говорить простыми словами, то рассматриваемый показатель прибавляется лишь к цене, но не изымается с вашей прибыли, как в .
Потребитель, во время совершения покупки (к примеру, в ), становится автоматическим плательщиком данного платежа, поскольку общая сумма товара включает в себя на добавленную стоимость.
Рассматриваемый платеж может изменяться в зависимости от вида реализации товара. Главной определяющей размера платежа является ставка в отношении определенной продукции.
Согласно статье 164 НК РФ , платеж взымается по следующим ставкам:
Если по итогам квартала выручка предприятия составляет не больше 2 млн рублей, то компания может освобождаться от уплаты платежа. Государство не обязано освобождать компанию от выплат, это является лишь желанием самого предприятия.
Освобождение выдается на год, после чего нужно продлевать или снова вводить дополнительный платеж.
Чтобы получить официальное разрешение на неуплату платежа, необходимо до 20 числа первого месяца нового квартала, обратиться в налоговую службу с заявлением и подтверждающими документами из бухгалтерии.
Расчет совершается следующим образом:
Примеры
Для того, чтобы правильно использовать вышеприведенные формулы, необходимо разобрать их на примере. Мы рассмотрели два случая, которые отличаются между собой размером ставки.
Известно, что цена одной партии сыра составляет 6000 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 18% ставки. Необходимо узнать налог на добавленную стоимость от суммы.
Для произведения расчета используем:
НБ * Нст\100, соответственно 6000 * 18\100 = 1080.
Ответ: 1080 рублей.
Известно, что цена одной партии детских товаров составляет 10 500 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 10% ставки. Необходимо узнать НДС от суммы.
Итак, нам известны следующие данные:
Для произведения вычислений используем:
НБ * Нст\100, соответственно 10 500 * 10\100 = 1050.
Ответ: 1050 рублей.
Если вы заметили, то полученные числовые данные указываются целой цифрой, без остатка.
В данном случае нам требуется из общей суммы выделить размер налога, согласно используемой ставке. Согласно законодательству, ставка составляет 18%. Вот теперь нам нужно посчитать тот самый процент ставки.
Примеры
Одна пачка подушек стоит 56 000 рублей. В своих расчетах, бухгалтерия компании в своей применяет ставку размером 18%. Перед нами стоит задача вычислить налог на добавленную стоимость в том числе.
НДС = С\1,18 * 0,18, соответственно 56 000 \ 1,18 * 0,18 = 8542
Ответ: 8542.
Ящик книг стоит 8 000 рублей. В данной ситуации ставка будет составлять 10%. Перед нами стоит задача найти НДС в том числе.
НДС = С\1,10 * 0,10, соответственно 8000\1,10 * 0,10 = 727.
Примеры
Одна партия цветов имеет цену 7 000 р., а ставка составляет 18%. Перед нами стоит задача подсчитать цену вместе с учетом налога.
Расчет производим по следующей формуле:
С = НБ* 1,18, соответственно, С = 7 000 * 1,18 = 8260.
Ответ: 8260.
Одна поставка таблеток стоит 4 000 рублей, а все подсчеты ведутся с учетом 10% ставки. Вычислим итоговую цену вместе с налогом.
Вычисления производим по следующей формуле:
С = НБ * 1,10, соответственно, С = 4 000 * 1,10. = 4400.
Ответ: 4400.
Итак, чтобы научиться самостоятельно производить расчеты, рекомендуется увидеть наглядные примеры.
Итак, рассмотрим следующую ситуацию:
ООО «АПК» производит партию конфет количеством 100 тыс. штук по 50 руб. за единицу. Ставка в данном случае составляет 18%. Нам нужно вычислить налог с включением ставки и, соответственно, итоговую цену.
Цена * количество = цену партии, отсюда
50 * 100 000 = 5000 000
5000 000 * 18\100 = 900000
Нужно сложить показатели из первого и второго действия, получим
5000000 + 900000 = 5900000
С = НБ * 1,18
5000000 * 1,8 = 9000000
Из полученных данных, мы смогли определить следующие показатели:
Если в данном расчете будет использоваться ставка 10%, то, соответственно, будут использованы другие формулы, которые были даны выше и в итоге получены другие показатели.
Давайте рассмотрим еще одну ситуацию:
Согласно прайс-листу «АПК», цена на коробку вафель составляет 300р за единицу. Покупатель сделал заказ на партию из 15 тыс. штук. Перед нами стоит задача вычислить 18%.
Стоимость за единицу * заказанную партию, получаем
300 * 15 000 = 4500000
4500000\ 1,18 * 0,18 = 686440
От первого показателя нужно отнять второй, получаем
4500000 – 686440 = 3813560
Из полученных данных мы смогли получить следующие показатели
Вы также можете произвести расчеты по рассмотренной схеме, если ставка составляет 10%. Только в таком случае вам нужно использовать соответственные формулы для данного показателя, которые были приведены выше.
Итак, для произведения расчетов, вам не нужно иметь углубленные знания в сфере экономики, достаточно – знать формулу и правильно подставить числовое значение. Также необходимо знать налоговую ставку, которая является обязательной составляющей подсчетов.
Если вы не уверены в своих математических способностях, тогда лучше обратиться к специалисту. Однако, мы предоставили множество наглядных примеров, благодаря которым можно научиться работать с числами самостоятельно.
С налогом на добавленную стоимость (или НДС) мы сталкиваемся постоянно. Любой приобретаемый нами товар имеет цену, которая складывается из стоимости товара и НДС (это можно увидеть в любом чеке).
НДС - один из наиболее непонятных для многих налогов. Для начала нужно понять, что такое добавленная стоимость: любая вещь или работа, выполненная человеческим трудом, имеет свою ценность — именно эту ценность и называют добавленной стоимостью.
За создание любой единицы товара взимается налог. Налог не зависит от того продана эта вещь или нет, получили вы прибыль или нет. Он вычисляется только от стоимости произведённого товара. Поэтому и посчитать НДС можно исходя из стоимости товара.
Быстрая навигация по статье
Законодательно, налог составляет 18% от стоимости товара или услуги. Поэтому посчитать его можно довольно просто: делите стоимость товара на 100, а затем умножайте на 18 — в итоге получите сумму НДС. Таким образом, за товар покупатель платит 118% от его стоимости.
Часто покупателю известна только сумма с уже начисленным НДС. Чтобы посчитать сумму без НДС, нужно разделить общую сумму на 1,18. Если вам нужно узнать сам НДС, то разделите общую сумму на 118 и умножьте на 18. Такова будет цена НДС.
Однако такой расчёт не покажет вам действительной стоимости товара, так как покупатель видит только окончательную стоимость.
Как правило, товар производится частями, а составные части — разными производителями и каждый из них начисляет свой НДС на произведенную часть товара. Поэтому окончательная сумма складывается уже с учетом НДС всех составных частей. Вычислить истинную сумму без НДС довольно сложно.
Взимается НДС и с ввозимого товара, причём налог взимается не с той стоимости товара, которую вы указали, а с приведённой в специальном справочнике. Поэтому будьте осторожны, покупая за границей дешёвый товар. Узнайте, по какой стоимости с него будет взиматься НДС при пересечении границы.
НДС – налог на добавленную стоимость – косвенный налог, изымающий в бюджет государства добавленную стоимость от продажи товаров и услуг. Величина налогового сбора определяется как разница между суммой налога (по установленной ставке) и суммой налоговых вычетов.
С 1.01.2004 г. налог НДС составляет 18% и рассчитывается по каждой из применяемых ставок. Существует также отдельная категория услуг, товаров и работ, не подлежащих налогообложению, в том числе и экспорт. К примеру, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС. Отдельная категория продовольственных товаров попадает под пониженную ставку НДС в 10%.
Выделить налог на добавленную стоимость можно следующим образом:
Разделить сумму на 1+НДС/100. Таким образом, если ставка 10%, нужно разделить сумму на 1,1, а при 18% - разделить на 1,18.
Получившийся результат учитывайте по модулю, так как он должен быть отрицательным.
Округлить до копеек.
для налога в 18% НДС=С/1,18*0,18;
для налога в 10% НДС=С/1,10*0,10.
С – сумма, включающая НДС.
Используя современные ресурсы для расчета НДС в том числе, можно автоматически вычислить эти показатели без самостоятельного решения. Бухгалтерские программы также позволяют распечатывать документы с заранее просчитанными данными налога.
П. 4 ст. 168 НК РФ говорит о том, что в расчетной документации (включая реестры чеков и первичные документы) сумма НДС прописывается отдельной строкой. При расчете налога по расчетной ставке в п.4 ст. 164 НК РФ указаны соответствующие случаи. Таким образом, НДС в том числе определяется с точностью, так как закон не допускает ошибок при оформлении первичной документации.
Любые противоречия между документами (НДС по расчетной ставке и НДС в том числе) могут стать существенной причиной непризнания налоговым органом правомерности использования налогового вычета. Если в разных документах указаны разные сведения о сумме предъявленного налога, его размер установить достоверно невозможно.
Для вашей организации. Законодательством Российской Федерации установлены три ставки НДС : 18%, 10% и 0%. Чаще всего применяется ставка 18%. Пониженная 10%-ная ставка применяется для некоторых продовольственных и детских товаров. Нулевая ставка используется .
Начислить НДС на определенную сумму увеличить ее на ставку налога. Для этого сначала определите сумму самого налога в . Умножьте сумму реализации ТРУ на ставку налога (в десятичном выражении). Например, величина 18%-го налога от суммы 200 000 руб. рассчитывается по формуле:200 000 × 0,18 = 36 000 (руб.)
К сумме реализации прибавьте расчетную сумму налога. 200 000 + 36 000 = 236 000 (руб.)
Аналогично можно начислить НДС на сумму в одно действие. Для этого умножьте сумму реализации на величину (1 + ставка налога) в десятичном выражении. Воспользовавшись цифрами из примера, вы получите тот же самый результат:200 000 × 1,18 = 236 000 (руб.)
Часто бухгалтерам нужно сделать обратное действие - выделить НДС из суммы. Зная действующую ставку налога, сделать нужный расчет довольно просто. Для этого конечную сумму разделите на величину (100 + ставка налога), а результат умножьте на ставку налога в абсолютном выражении. Например, чтобы выделить 18%-ный НДС из суммы 300 000 руб., сделайте расчет по формуле:300 000 / (100 + 18) × 18 = 45762,71 (руб.)
Видео по теме
Обратите внимание
Характеристики налога, порядок его уплаты, плательщики установлены 21 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.
Полезный совет
Суммы, полученные при вычислениях величин налога, могут иметь на конце длинные десятичные «хвосты». Их следует округлять до копеек по математическим правилам.
Связанная статья
Источники:
Реализация товаров, работ и услуг является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Чтобы правильно НДС на товар, необходимо выполнить определенные требования налогового законодательства.
Инструкция
Установите момент определения базы по налогу на добавленную стоимость по самой ранней из дат: день отгрузки товаров или день их полной или частичной оплаты (пункт 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вычислите выручку от реализации товара, суммируя все доходы, которые связаны с расчетами по оплате этого товара (пункт 2 статьи 153 Налогового кодекса РФ). Выручка определяется исходя из цен (включая акцизы), установленных в договоре с покупателем. Эта цифра будет налоговой базой при реализации товаров.
Рассчитайте налоговую базу при получении оплаты или аванса исходя из суммы полученной оплаты. В эту сумму входит налог на добавленную стоимость. Однако, если должны быть отгружены товары, продолжительность цикла изготовления которых составляет больше шести месяцев, или товары, которые не подлежат налогообложению, НДС не входит в налогооблагаемую базу.
Определите ставку налога на добавленную стоимость. Товары могут облагаться по ставкам 0, 10 или 18 процентов. По ставке 0% облагаются товары, приведенные в в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. По ставке 10% облагаются продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, товары, связанные с образованием, наукой и культурой. Остальные товары облагаются по ставке 18%.
Начислите сумму НДС при реализации, предъявляемого покупателю. Для этого умножьте сумму облагаемой базы на соответствующую ставку этого налога. Например, цена реализованного товара 10 000 р. Сумма начисленного НДС, предъявляемого покупателю составит 10 000 р. × 18% = 1 800 р. Стоимость товара с учетом НДС будет равна 10 000 р. + 1 800 р. = 11 800 р.
Рассчитайте сумму НДС, который необходимо начислить при получении аванса от покупателя, по формулам:
- НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×18/118, если товары облагаются по ставке 18%;
- НДС = сумма аванса (частичной оплаты) ×10/110, если товары облагаются по ставке 10%.
Например, в счет предстоящих поставок получен аванс на сумму 59 000 р., товар облагается по ставке 18%. Сумма НДС будет равна 59 000 х 18/118 = 9 000 р.
Обратите внимание
Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю.
Если товар был передан безвозмездно, на его стоимость тоже необходимо начислить НДС, поскольку эта хозяйственная операция также входит в понятие реализации.
Цены, исходя из которых определяется налогооблагаемая база, не должны быть меньше рыночных цен на этот товар.
Источники:
НДС , или налог , является одним из основных обязательных сборов, которые уплачивают в бюджет налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения. Объектом налогообложения является реализация товаров, работ, услуг на территории страны. Процентные ставки по НДС дифференцировано установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Плательщики налога постоянно сталкиваются с необходимостью выделять НДС в счетах.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из ключевых налогов для изъятия части стоимости товара. Плательщиками ндс являются: предприятия, иностранные компании, индивидуальные предприниматели, некомерческие организации при осуществлении коммерческой деятельности. Налоговая ставка составляет 18%, 10% (для специальных товаров: продовольственных, детских и т.д.) и 0% (для экспортируемых товаров).
Калькулятор расчета НДС позволяет начислить и выделить НДС: рассчитать сумму с НДС и без НДС. В таблице ниже введите значения суммы с которой необходимо выделить НДС или начислить.
Для того чтобы посчитать НДС, можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленным выше. Но если онлайн калькулятора для расчета НДС под рукой нет, то можно без труда самостоятельно его рассчитать, используя простую формулу.
Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог. Общая формула расчета имеет следующий вид:
Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб. Ставка = 10%. Вычислим налог.
Н = 100 000 * 10 / 100 = 10 000 руб.
Стоимость с нал. = 100 000 + 10 000 = 110 000 руб.
Имеем те же 100 000 руб. Ставка = 18%. Посчитаем налог.
Н = 100 000 * 18 / 100 = 18 000
Стоимость с нал. = 100 000 + 18 000 = 118 000
То есть при ставке, равной 10%, для начисления НДС нужно сумму умножить на 0,1; при ставке, равной 18%, нужно сумму умножить на 0,18.
Этот случай немного посложнее. Имеется сумма с налогом, нужно найти его величину, то есть выделить НДС из цены или стоимости.
| Формула для выделения НДС 10%: | Формула для выделения НДС 18%: |
