Современные рыночные отношения развиваются стремительно, поэтому требуют привлечения большого числа участников. Именно в этих целях государством стимулируется активность физических лиц и создается возможность оформления возврата части уплаченного НДФЛ по затратам, направленным на деятельность инвестора. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ могут применять лишь физические лица, для компаний подобная льгота не предусмотрена, они с 2018 могут получить инвествычет по налогу на прибыль, подробнее о котором мы писали ранее .
Возможность получения подобного вычета действует по вложениям в ценные бумаги (ЦБ), приобретенные с 2014 года. Граждане вкладываются в развитие рынка, открывая индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оперируя суммами на нем и полученной с них прибылью.
Открытие ИИС осуществляется на основе брокерского договора. Движением на счете занимается брокер, он же, как налоговый агент , определяет суммы прибыли. Успешные операции обеспечивают владельцу счета доход, который становится базой для начисления и уплаты НДФЛ по инвестиционной деятельности, а затем дает право на возврат налога посредством вычета. Существуют условия, которые должны быть выполнены для реализации права на индивидуальный инвестиционный вычет. Это:
Льготу оформляют на сумму:
Применение вычета регулирует статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Вычет может оформляться брокером или инвестором, для чего ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Этот вычет больше относится к имущественным, поскольку предоставляется по факту реализации имеющихся активов, не учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Расчет вычета зависит от срока владения ЦБ физлицом.
Владелец ЦБ вправе оформить вычет лишь в пределах лимита, который определяется умножением 3 000 000 руб. на поправочный коэффициент. Его рассчитывают по специальной формуле, исходя из времени обращений бумаг на рынке, их времени нахождения во владении физлица и средневзвешенных величин каждого договора. Все расчеты по определению базы, коэффициента и величины льготы осуществляются брокером. Владелец активов может получить вычет при расчете и удержании НДФЛ налоговым агентом, либо представив в ИФНС декларацию.
Вычеты по средствам, внесенным на ИИС или по полученной прибыли от них, не могут быть предоставлены вместе – плательщик обязан выбрать наиболее приемлемый для себя.
Вычет в размере внесенных средств, упомянутый в пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, инвестор может получить от суммы платежей, перечисленных на счет, но не более 400 000 руб. в год. Кроме того, для реализации права на вычет плательщик не должен иметь другие договоры, в т.ч. прерванные без перевода активов.
Зотов И.Т. в 2016 году открыл ИИС и внес на счет 400 000 руб. Зарабатывая по 60 000 руб. в месяц, за год он уплатил НДФЛ в сумме 93 600 руб.
Осуществляя право на вычет в 2017 году, Зотов И.Т. подал в ИФНС декларацию и вернул на счет 52 000 руб. (400 000 х 13%).
Петров М.И. открыл счет в 2015 году, планируя вносить по 500 000 руб. в год, а по завершении соглашения использовать право на вычет. Его заработок составляет 65 000 руб. в месяц, за год он уплачивает НДФЛ в сумме 101 400 руб. В 2018 году он представил документы на вычет по внесенным суммам, вычет составит 52 000 руб. за каждый год (400 000 х 13%), т. е. за 3 года – 156 000 руб.
Одностороннее досрочное расторжение договора по ИИС влечет возврат полученного вычета в бюджет. Физлицу придется подать декларацию и уплатить ранее оформленный вычет.
Льгота (пп.3 п.1 ст.219.1), при которой предоставляется вычет в размере полученных на ИИС доходов, реализуется при закрытии счета по прошествии 3 лет. Договор заканчивается, брокер подсчитывает расходную часть и полученный доход, вычисляет прибыль, т. е. базу для исчисления налога и вычета. Преференция на доходы не ограничивается какой-либо установленной суммой - 13% начисляют на полную сумму прибыли. Этот инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется при:
Ребров А.М. в 2015 году открыл ИИС на 3 года, предполагая перечислять на него взносы в сумме 400 000 руб. в год. Инвестор официально не трудоустроен , поэтому оформить вычет может лишь с суммы полученной прибыли. Через 3 года при закрытии счета прибыль составила 900 000 руб., с этих доходов должен быть удержан НДФЛ в сумме 117 000 руб. (900 000 х 13%). При предоставлении брокеру справки из ИФНС о неиспользовании вычетов по внесенным взносам на счет, Ребров А.М. освобождается от уплаты НДФЛ.
Инвестор может сравнить результаты по окончании срока договора и определить наиболее выгодный вариант реализации права на налоговый вычет. Если сумма прибыли за 3 года превысит 1 200 000 руб., т. е. предельную сумму льготы по взносам на ИИС, то подавать 3-НДФЛ выгоднее на вычет по заработанной на ИИС прибыли.
Ныне понятие инвестиционного налогового вычета стало довольно распространенным, однако далеко не многие знают, что оно означается на самом деле. Для того чтобы разобраться в сути инвестиционного налогового вычета, необходимо для начала ознакомиться с понятием налогового вычета.
Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом. Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы:
Последнюю группу необходимо рассмотреть более детально.
Инвестиционный налоговый вычет - это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им . Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.
Понятие инвестиционный вычет было введено в этом году путём внесения поправки в Налоговый кодекс России. Сумма вычета может определяться инвестиционным посредником.
Частное лицо, желающий получить льготу плательщика налогов, должен открыть индивидуальный счёт и инвестора, среди характеристик которого можно выделить:
База налогообложения - это сумма, которая сформировалась от реализации финансовых инструментов. Инвестор может претендовать на инвестиционный вычет только в случае положительного финансового результата от операций с ценными бумагами. Если же баланс отрицательный, инвестиционный налоговый вычет не применяется.
Инвестиционный налоговый вычет применяется в таких случаях:
Частное лицо не обязуется получать вычет, но может проявить инициативу, касающуюся его получения. Такой вычет не лишает плательщика налогов возможности получения других видов вычетов из налоговых платежей.
На практике существует два типа инвестиционных вычетов. Согласно первому плательщик может проявить инициативу на получение ежегодной выплаты вычета, но только в том случае, если он вносит на свой инвестиционный счёт деньги.
Данный вид вычета получают инвесторы, которые имеют официальный доход от проведения инвестиционных операций.
Инвестиционный вычет по второму типу получается владельцем инвестиционного счёта по истечению не менее чем трёх лет после подписания договора об открытии счёта.
По такому типу прибыль инвестора полностью освобождаются от налога.
Оба типа начислений имеют общие характеристики:
Многие инвесторы входят в заблуждение, когда им предстоит выбрать конкретный тип начислений. Однако в выборе сориентироваться несложно. Если инвестор получает официальный доход от своей деятельности, он может быть любой тип вычета на своё усмотрения. Но если доход стихийный нефиксированный, рекомендуется получать вычет по второму типу. Однако обоими типами вычетов одновременно пользоваться невозможно.
Процедура получения инвестиционного налогового вычета подразумевает корректное оформление необходимых документов. Прежде всего, инвестору необходимо собрать необходимый пакет документов. Сюда относят:
Последний документ необходим в качестве подтверждения факта отсутствия во владении инвестора других счетов. Чтобы получить справку, необходимо предоставить налоговому органу документальное подтверждение подписания договора, согласно которому был открыт индивидуальный инвестиционный счёт. Для того чтобы было принято решение о выплате налогового вычета, инспекция должна отследить динамику денежных потоков на индивидуальном инвестиционном счету.
Справку можно получить в фискальном органе по месту регистрации или же через Портал госуслуг России.
Существуют случаи, когда налогоплательщик не претендует на предоставление вычета из налоговой суммы. Если персональный инвестиционный счёт был закрыт менее чем через 36 месяцев после даты подписания договора о его открытии, налогоплательщик обязуется возместить государству полный объём начислений. Сумма компенсации направляется в бюджет. Кроме того, за досрочное закрытие счёта предусматривается пеня.
Все даты, указанные в документах, должны быть актуальными. Заявление должно содержать в себе паспортные данные плательщика налогов, номер открытого счёта и полное наименование банка, в котором счёт был открыт.
Процедура осуществляется инвестиционным посредником, который предварительно должен провести ревизию представленных налогоплательщиком документов. Все документы должны иметь необходимые реквизиты и быть правильно заполненными. Если налогоплательщик не уверен в том, что сможет корректно заполнить документы, ему необходимо обратиться за юридической помощью.
10.01.18 236 115 2
Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.
Роман Кобленц
частный инвестор
Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.
Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.
ИИС - это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.
Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.
Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы - об этом мы писали Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.
Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.
Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.
Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.
Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.
Если у вас есть аккаунт на госуслугах и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично
Налоговая декларация - официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.
Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить, иначе замучаетесь восстанавливать.
После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.
Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, - неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.
Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.
Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.
Подпишитесь на Т-Ж ВКонтакте, чтобы не пропустить статьи
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу - это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета - это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета - это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.
Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.
Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Для заполнения декларации в разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ »:
Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять в интернете.
Заполнять декларацию в интернете просто и интуитивно понятно. Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Также на этом этапе автоматически заполняются данные о налогоплательщике.
На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.
После этого на четвертом этапе заполните данные о доходах. Если ваш налоговый агент - обычно это работодатель - уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».
Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ .
После этого надо указать сумму инвестиционного вычета, то есть сумму денежных средств, которые вы за год внесли на ИИС. Эта сумма не может быть больше 400 тысяч рублей. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.
На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.
Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.
Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ , в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка - «Распорядиться».
Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.
Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца - это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.
Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.
В НК РФ внесены изменения, предоставляющие новый вид льготы – инвестиционный вычет. Нововведение вводится с 2019 года.
Вычет могут применять только физические лица, юридические лица не могут применить налоговую льготу.
Возможность получения инвестиционного вычета возникла с 2019 года. Нововведение действует в отношении ценных бумаг, приобретенных начиная с 2019 года.
Льготу могут применить граждане, уплачивающие НДФЛ с доходов от деятельности, связанной с вложением средств в ценные бумаги. Сумма определяется налоговым агентом – брокером, перечисляющим налог в бюджет.
Для приведения в соответствие законов внесены поправки в .
Изменения коснулись понятия «индивидуальный инвестиционный счет» (ИИС). Особенности открытия ИИС:
Основанием создания инвестиционного счета служит или иного соглашения оперативного управления с указанием необходимости открытия счета.
Налогооблагаемая база определяется как сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Инвестиционный вычет можно получить в случае возникновения положительных сумм результата сделки.
При наличии убытка льгота не используется. Вычет можно применить:
Применение вычета трактуется как право, но не обязанность налогоплательщика. Льгота может быть предоставлена брокером.
Для получения вычета самим держателем ценных бумаг необходимо заявить о желании его применения путем подачи и подтверждающих право документов.
Инвестиционный вычет не противоречит применению других вычетов налогоплательщиков, применяемых в рамках действующего законодательства.
Применить вычет по доходам от вложений в ценные бумаги можно в одной декларации одновременно.
Важно иметь информацию о сроке пользования ценными бумагами или инвестиционным счетом. Подсчет периода ведется с даты заключения договора.
Сложность получения требуемого НРК РФ срока для применения льготы может пойти вразрез с длительностью договора. В ГК РФ предусмотрено ограничение действия брокерского договора в течение 5-ти лет.
В настоящее время прорабатывается вопрос о внесении поправок в ГК РФ по длительности договора для предотвращения регулярного составления соглашений, пролонгирующих основной договор.
Договор брокерского обслуживания можно заключить как резиденту, так и нерезиденту. В или брокерского обслуживания необходимо указать обязательное условие об открытии индивидуального инвестиционного счета.
Порядок применения льготы определяет инвестиционные налоговые вычеты. Для упорядочения действий (например, по открытию ИИС) часть вопросов можно уточнять в законодательстве, регулирующем рынок ценных бумаг.
Согласно требований НК РФ, налоговый период по НДФЛ – календарный год. Вычеты физических лиц применяются в следующем за налоговым периодом году. Аналогичный порядок определен и для инвестиционных вычетов.
Расчет применяемого вычета зависит от срока владения ценными бумагами. Передача брокеру документов на активы не прерывает периода нахождения бумаг в собственности. Под документами понимаются акции, облигации, обращающиеся на фондовом рынке.
Инвестиционные вычеты отличаются кратностью использования, ограниченного периодом. В отношении льготы от суммы дохода или прибыли можно применить вычет на всю полученную держателем бумаг величину однократно.
Видео: индивидуальный инвестиционный счет
Применение ограничено 3-мя годами договора. Для вычета, применяемого в отношении взносов на инвестиционный счет, льгота может применяться ежегодно. Налогоплательщик самостоятельно выбирает вид льготы.
Вычет предназначен для долгосрочных инвесторов – держателей ценных бумаг. Лицо может владеть ценными бумагами сколь угодно долго. Факт наличия имущественной собственности не несет обязательств по уплате налога с доходов.
Передача в доверительное управление документов профессиональным игрокам также не влечет налогообложения. Налоговая база возникает только при реализации бумаг и получении дохода.
Законодательством определен лимит суммы налоговой льготы. Предельная величина определяется как произведение поправочного коэффициента и 3 миллиона рублей.
Величина коэффициента определяется в размере:
Величина налоговой базы, расчет коэффициента и размер вычета предоставляется брокером. Владелец акциями, облигациями и прочими бумагами может получить вычет от управляющего активами при расчете либо на основании поданной в ИФНС декларации.
Держатель акции может получить вычет только в пределах лимитированной суммы. В случае наличия договоров с несколькими управляющими определяется общая сумма предоставленных ими вычетов.
Превышение установленного предела влечет обязанность налогоплательщика подать декларацию. Сверхлимитная сумма уплачивается в бюджет. Вычет не применяется для бумаг, учитываемых на ИИС.
Вычет в размере денежных средств налогоплательщик может получить в размере суммы, внесенной на инвестиционный счет. Величина взноса средств определяется за налоговый период – календарный год.
Особенности получения вычета в размере средств:
Прерывание договора инвестиционного счета до истечения срока 3-х лет влечет возврат полученных средств вычета в бюджет.
Налогоплательщик должен подать декларацию о доходах 3-НДФЛ и уплатить полученный вычет при условии его предоставления брокером. Существует льгота (пп.3 п.1 ст.219.1), при котором вычет предоставляется в размере полученных на ИИС доходов.
Видео: доходное место — налоги и налоговые вычеты по операциям с ценными бумагами
Налогоплательщик должен выбрать один из вычетов – в виде доходов или внесенных на счет денежных средств. Оба вычета применить невозможно.
Предоставление вычета в сумме доходов налоговым агентом производится при условиях:
Новая налоговая льгота на данном этапе не имеет практики применения. Нюансы получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ появятся только при реальном осуществлении процедуры.
Минфин РФ переадресовывает вопросы в налоговую инспекцию. В конкретно указывается необходимость обращения за информацией и разъяснениями в региональные отделения ИФНС.
После проведения камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ по инвестиционным вычетам появятся разъяснительные письма относительно порядка его применения.
Перечень документов для получения вычета пока не утвержден. Ряд необходимых бумаг можно определить уже на начальном этапе применения льготы:
Получение инвестиционного вычета возможно только при предъявлении договора, заключенного на брокерское обслуживание. Даты открытия и действия договора должны быть актуальны.
Налогоплательщик для получения вычета использует стандартную декларацию 3-НДФЛ, правильно подобрав листы отчетности. К декларации прилагаются:
Подача декларации может производится лично, через поручителя или заказным почтовым отправлением.
Вычет осуществляется брокером на основании данных учета, произведенного расчета и справки из ИФНС.
При самостоятельном получении вычета налогоплательщиком необходимо соблюсти условия:
Обязательным условием инвестиционной льготы с наличием инвестиционного счета служит сообщение о его открытии от брокера.
Допустим, что Петров А.А. разместил в 2019 году на инвестиционном счету 400 тысяч рублей. В 2019 году при наличии постоянного заработка в 2019 году налогоплательщик может обратиться в ИФНС для получения вычета.
Производится подача декларации 3-НДФЛ и оформляется вычет на сумму 400 тысяч рублей. Налогоплательщик Петров А.А. при наличии значительного дохода, превышающего 400 тысяч рублей, может получить из бюджета на расчетный счет 52 тысячи рублей.
При размещении на счету суммы свыше 400 тысяч вычет не увеличивается. Льготу можно применить только один раз в год, остаток неполученного в календарном году вычета не переносится на будущий год.
Держатель инвестиционного счета может внести любую сумму. Законодательство ограничивает вычет лимитом в 400 тысяч рублей.
Особенность получения вычета состоит в отсутствии возможности снятия суммы свыше предела без утраты права на льготу.
Если налогоплательщик желает применить инвестиционный вычет, налогоплательщиком средства со счета не снимаются.
Брокер должен проследить ситуацию с излишне перечисленными средствами и сверхлимитные суммы перенаправить на обычный брокерский счет.
Экономическая польза для лиц и бюджета от применения инвестиционного вычета в настоящее время не оценена аналитиками.
Цель введения изменения в законодательство – стимулирование физических лиц на цивилизованное получение доходов от вложений в ценные бумаги.
Процесс регулирования накопления с использованием профессиональных участников будет достигаться путем долгосрочного использования активов, прозрачности сделок и грамотного налогообложения.
При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье « ». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое.
Существует два типа:
Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.
Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.
Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!
Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:
Пример 1:
В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:
Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.
Пример 2:
В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:
Пример 3:
В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:
Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.
Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!
Необходимые условия для получения типа А:
Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Пример:
Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.
Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!
Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.
Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.
Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.
Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.
Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.
У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.
Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!
Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:
Пройти весь путь самостоятельно:
Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:
С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!
Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за 2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Так как законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет, вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021 году.
После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).
