В статье мы рассмотрим какой размер компенсации и как получить налоговый вычет при покупки дома, дома с участком/землей, для рабочих и пенсионеров, с использованием материнского капитала или в ипотеку.
В инфографике рассмотрены основные категории граждан, которые не имеют права на получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке дома. ⇓
Имущественный вычет применяется при покупке жилого дома после его регистрации (постройки). Читайте статью: → В этом качестве рассматриваются дачные, коттеджные и другие строения, где можно прописаться, а также доли в покупаемой недвижимости. При этом к дому выдвигаются следующие требования:
Налоговый вычет в рассматриваемой ситуации означает компенсация расходов, связанных с покупкой, за счет уплаченных налогов. Прибегать к нему имеют право только работающие граждане (резиденты РФ), если у них имеются доходы, к которым применяется ставка по НДФЛ 13%. Примечательно, в предоставляемый вычет включается ряд расходов.
С 2014 года прибегать к имущественному вычету резиденты России могут более двух раз. Необходимые условия: недвижимость куплена после 1.01.2014, стоимость (имущественный вычет) до 2 млн руб., а право на вычет применяется впервые. Даже если этот вид компенсации затрат использовался покупателем не полностью на дом, который приобретался до 2014 г., воспользоваться нововведением уже нельзя.
Н. Н. Иванов, резидент России, в 2015 г. приобрел участок земли для индивидуального жилищного строительства. Он не сможет использовать налоговый вычет по причине того, что на участке нет строений (см. → ).
В 2016 г. на своем купленном в прошлом году участке Н.Н. Петров построил жилой дом. С этого момента (с 2016 г.) он приобретает право вернуть затраты через вычет на основании правоустанавливающих документов на выстроенный дом с землей. При этом ему нужно будет удостоверить расходы по покупке земли.
На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓
Возврат внесенных средств обычно происходит двумя способами:
Если покупка дома совершалась в конце календарного года, то покупатель вправе совместить оба способа для получения компенсации. Сначала подается декларация, затем остаток (при его наличии) дополучается у нанимателя.
Распространенная ошибка многих людей - убеждение в том, что при приобретении недвижимого имущества (дома) возвращается до 2 млн руб. Величина вычета за год ограничивается суммой полученного за этот период дохода и высчитывается согласно формуле: годовой доход * 13%. Очевидно, возврат денежных средств осуществляется из суммы НДФЛ. При этом налоговое законодательство предусматривает предельную сумму возможного возмещения денег.
Если расходы по покупке либо ремонту дома превышают максимальный предел возврата, для калькуляции берется установленная законом наибольшая сумма. Когда величина вычета значительно меньше установленной законом, покупатель может дополучить сумму по иной недвижимости. Главные условия:
В то же время, если покупатель приобретает лишь долю в праве собственности на имеющееся жилое строение, затраты возмещаются по-иному. Сумма возврата делится на всех претендентов в одинаковом размере. Если покупателей, к примеру, двое, то каждый из них становится собственником своей половины доли в праве собственности недвижимого имущества. Наибольшая сумма вычета в 2 млн руб. распределяется на двоих и каждый получает из нее по миллиону рублей. Но если объектом покупки является доля (часть) дома, тогда все покупатели вправе воспользоваться компенсацией до 2 млн руб. на равных условиях.
У В.Н. Петрова есть постоянное место работы. За целый год его доход составил миллион рублей. Сумма предельного вычета, который он сможет получить, высчитывается так: 1000000 * 13% = 130 тыс. руб.
Следовательно, при годовом миллионном доходе из возможных по закону 260 тыс. руб. в наступающем новом году он получает 130 тыс. руб. Остаток перечисляется на следующий год.
Порядок получения вычета при покупке недвижимости резидентами РФ
Для получения права на компенсацию расходов налоговикам по месту регистрации заявителя изначально подаются документы. В разных ситуациях потребуется отдельный пакет документов.
| Имущество и иные условия для вычета | Документы для подачи в налоговую службу |
| Дом | Договор и финансовые документы о покупке недвижимости, свидетельство о регистрации на дом |
| Постройка дома | Документация о затратах при покупке материалов для строительства и отделки, включая работы |
| Достраивание дома (незавершенная постройка) | Документация о подключении к сетям, энергоресурсам, а также о расходах при покупке всех видов материалов для строительства, производимых работах |
| Дом с землей | Договор о приобретении дома и финансовые документы о его покупке; СГРПС на землю |
К основному пакету перечисленных документов добавляется:
При обращении впервые нужно также сдать правоустанавливающие и соответствующие платежные документы на дом. Возврат налога (вычет) можно оформить и получить на протяжении 3 лет со времени уплаты.
Заявление со всей документацией рассматривается налоговиками 3 месяца, на протяжении которых проводится камеральная проверка. При положительном решении плательщик заявляет о возврате вычета и указывает счет в банке, на который впоследствии будут переведены деньги. Зачисление денежных средств заявителю производится в течение месяца.
Работающие и военные пенсионеры при постройке дома или покупке уже готового жилого строения (доли в нем) также наравне со всеми резидентами РФ вправе прибегнуть к вычету. Его величина и порядок получения согласно российскому законодательству те же, что и для остальных граждан. Поначалу пенсионер покупает (строит, ремонтирует) дом, заполняет декларации за периоды, по которым предполагается получить возврат. Затем собирает пакет документов (по платежам, расходам, о праве собственности, пенсионное удостоверение) и подает все налоговикам. После рассмотрения и проверки сообщается решение. При подтверждении права на вычет, деньги перечисляются пенсионеру. Отказ можно будет обжаловать в суде либо в вышестоящей налоговой службе.
Неработающие пенсионеры при определенных условиях также могут рассчитывать на возврат денег. Речь идет о переносе остатка на предшествующие 3 года работы (стажа) до выхода на пенсию. Отсчет ведется со времени, следующим до года, в котором сформировался остаток. Так, по прошествии трех лет со времени выхода на пенсию прибегнуть к этому способу компенсирования затрат уже нельзя. Если пенсионер обратился по вопросу переноса спустя 3 года после периода, в котором есть остаток, ему откажут. Причина - трехгодичный отрезок времени истек, а остаток к этому моменту аннулирован.
С 2014 г. правом переноса остатка могут пользоваться и трудящиеся пенсионеры при условии, что сделки совершались после 2010 г. Кроме этого, как и все работающие граждане, пенсионеры с постоянным доходом могут прибегать к вычету многократно на общих основаниях.
Нередко при покупке недвижимости граждане (резиденты РФ) используют частично либо полностью материнский капитал. Очередная распространенная ошибка граждан здесь - уверенность в том, что возврат высчитывается со всей стоимости покупки. Сообразно закону вычет по отношению к капиталу не применяется, поскольку подоходный налог с него не высчитывается. Иными словами, если гражданин приобрел дом полностью за счет семейного капитала, то право на возмещение денежных расходов он не имеет.
Тем не менее остальные затраченные на покупку деньги при частичном использовании материнского капитала, без его учета, такое право не исключают. К этим затратам относится также и ипотека -тут возвращается сумма вычета с процентов по кредиту. Но сумма возврата во всех случаях будет уменьшена на величину семейного капитала. За основу расчетов берется разница:
Сумма для вычета = стоимость дома - размер семейного капитала.
Вопрос №1: Можно ли получить вычет, если сделка по недвижимости проводилась между родственниками?
Нельзя, если в ней участвовали ближайшие родственники (опекуны, подопечные).
Вопрос №2: Как получить компенсацию расходов при отделочных работах, достраивании дома?
На общих основаниях. Подаются заявление и нужные документы налоговой службе. Только в их числе обязательно должны присутствовать подтверждение понесенных затрат, а в договоре по покупке дома должны фигурировать сведения об отсутствии отделки, факте незавершенного строительства.
Вопрос №3: Можно ли воспользоваться имущественным вычетом за своего ребенка при покупке дома (доли)?
Когда за несовершеннолетнего действуют его родители, усыновители (либо опекуны, попечители), они же вправе заявить о возврате денег. Но родитель при этом должен оплатить покупку сам. И еще одно условие - он не обращался за вычетом на себя до сего момента.
Если дом приобретается одновременно на родителя и ребенка, то взрослый может применять два вычета: за своего ребенка и за себя.
Вопрос №4: Как применяется вычет, если дом куплен на деньги, переданные по наследству одному из супругов?
В подобных случаях дом не является совместной собственностью супругов. Деньги, переданные по наследству либо принятые в дар, не считаются общим имуществом. Соответственно, получить вычет сможет только один супруг. Тот, кто покупал на эти деньги дом и значится в документах на недвижимость.
Вопрос №5: Имеют ли право на компенсацию расходов при покупке дома те, кто работает, но не платит подоходный налог (ИП и т. п.)?
Нет, это еще одно типичное ошибочное утверждение многих граждан. Согласно общепринятым правилам, оформить возврат денег смогут только те резиденты РФ, кто имеет доход, с которого исчисляется налог (для физлиц). Посему предприниматели на отдельных режимах, безработные (и официально зарегистрированные, студенты) пользоваться этой привилегией не имеют права.
Звонок в один клик
Последнее обновление Февраль 2019
Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:
Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).
Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).
Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.
Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.
Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: "Размер налогового вычета"): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.
Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:
Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.
В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.
Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.
Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).
В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.
Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.
Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:
Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.
Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.
Пример № 1:
Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. х 13%
Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.
Пример № 2:
Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.
К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:
1,5 млн. руб. * 13%
Через налоговый орган
Через работодателя
Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.
Каждому гражданину нашей страны государство предоставляет уникальную возможность получить налоговый вычет при покупке дома или иного объекта жилой недвижимость, наверняка, о такой возможности слышали практически все. Но далеко не каждый понимает, как на практике будет выглядеть данная процедура, ведь правила выплаты налогового вычета регламентируются налоговым кодексом Российской Федерации. Попробуем разобраться, как получить налоговый вычет при покупке жилого дома, особенности и нюансы, а также ограничения и иные требования.
Такое понятие, как имущественный вычет регламентирует статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, именно в ней указано, что все без исключения граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками, могут рассчитывать на получение компенсации при покупке или строительстве жилой недвижимости, на сумму равную 13%, от стоимости жилой недвижимости. В данном случае подразумеваются квартиры, дома, участие в долевом строительстве, а также возведение жилого дома своими силами и приобретение земельного участка под строительство.
Из всего вышесказанного следует, что при приобретении любого жилого дома можно получить налоговый вычет, выполняя два основных условия: покупатель должен отчислять подоходный налог в бюджет от всех своих доходов по ставке 13%, жилье должно быть оформлено в его собственность. Даже если собственников жилого помещения несколько, то каждый из них может получить налоговый вычет либо только один супруг при отказе второго от такой возможности. Кроме всего прочего, есть ряд требований непосредственно к объекту недвижимости:
Обратите внимание, что получить компенсацию за покупку дачного домика нельзя.
Итак, основное условие для получения имущественного вычета - это отчислять налог в бюджет, соответственно, воспользоваться такой возможностью могут только работающие граждане.Если покупатель не оплачивает подоходный налог, например, работает неофициально, то, соответственно, рассчитывать на выплату ему не приходится. Кроме всего прочего, если жилье по факту оформлено на других лиц, например, на родителей или иных родственников, то именно они могут получить имущественный вычет.
Другой нюанс заключается в том, что рассчитывать на выплату могут только резиденты нашей страны. Жилье должно находиться на территории нашей страны. Получить налоговую выплату могут пенсионеры, только при том условии, что жилье было приобретено не позднее чем через 3 года, после выхода на заслуженный отдых. Сумма компенсации не может превышать размер выплаты подоходного налога за последние 3 года. Если собственником является несовершеннолетний ребенок, то компенсацию может получить родитель или законный представитель.
Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку также можно получить, при этом стоит учитывать, что если жилье было куплено или построено за счет ипотечных средств, то налогоплательщик получает две выплаты, одну за приобретаемое жилье, вторую за проценты по ипотеке.
Здесь основной нюанс заключается в том, что получить выплату можно лишь за ипотечный кредит. Например, если семья взяла потребительский займ в банке на строительство или реконструкцию жилого дома, то компенсацию за проценты по такому кредиту получить нельзя, кредит должен быть выдан на целевое использование средств, что должно быть документально подтверждены.
Сейчас приходится встречать вопрос, можно ли получить выплату при приобретении недостроенного дома. Ответ на вопрос положительный, да можно, но нюанс заключается в том, что если вы приобретаете недостроенный дом, то в договоре между продавцом и покупателем данный факт обязательно должен быть указан. При этом стоит учитывать, что если вы приобрели недостроенный дом, то для начала ваша задача окончить строительные работы, поставить объект недвижимости на кадастровый учет и получить на него права собственности, далее можно рассчитывать сумму полагающейся вам компенсации.
Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только на земельный участок, предназначенный для строительства жилых домов. Например, если вы приобрели земельный участок для сельскохозяйственных нужд, то в данном случае компенсации не полагается.
Следующий вопрос интересует многих налогоплательщиков, как правильно рассчитать сумму налогового вычета. В первую очередь, ставка составляет 13%, ровно также как и подоходный налог. Для расчета компенсации берется полная стоимость приобретенной вами недвижимости, но не более 2 миллионов рублей . Приведем такой пример, если вы приобрели земельный участок с жилым домом на общую сумму 3000000 рублей, то сумма вашего налогового вычета будет рассчитываться только из двух миллионов рублей. Если вы приобрели земельный участок стоимостью в 1 млн рублей, то компенсация будет рассчитываться непосредственно из такой суммы.
Теперь стоит наглядно объяснить, как производится расчет компенсации. В первом примере сумма покупки дома с земельным участком обошлась в три миллиона рублей, значит, вычет производится лишь от двух миллионов рублей, ведь данная сумма является максимально допустимой независимо от стоимости вашей покупки. В данном случае расчет производится так: 2000000 нужно умножить на 13%, получается 260000 рублей.
Во втором примере налогоплательщик приобрел земельный участок, например, с целью строительства на нем жилого дома, значит, сейчас он может получить налоговый возврат в размере 13% от 1000000 рублей, что равно 130000 рублей. Через определенное время он может построить на территории своего земельного участка жилой дом и получить денежные средства повторно, но на сумму не более 1 миллиона рублей, постольку, поскольку максимальная сумма для расчета 2000000 рублей, а с одного из них он выплату уже получил.
В третьем варианте налогоплательщик может приобрести земельный участок с жилым домом или построить жилой дом своими силами с привлечением ипотечных средств. В соответствии с НК РФ получить возврат можно с процентов по ипотеке. Здесь максимальная сумма 3000000 рублей, при этом стоит учитывать, что в данную сумму входит только переплата по целевому кредиту, основной долг в расчет не входит.
Соответственно, максимальная сумма компенсации в данном случае составляет 390000 рублей по процентам по ипотеке, плюс 260000 рублей при приобретении или строительстве жилого дома. Итого, максимальная сумма выплаты в данном варианте составляет 650000 рублей.
Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни.
Итак, рассмотрим теперь вопрос, как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком. В первую очередь, придется предоставить некоторые документы на недвижимость, в частности:
Это далеко не весь список документов, потому что нужно будет приложить все личные документы, в том числе, копию паспорта, свидетельство о браке и заявление. В некоторых случаях сотрудники налоговой инспекции определяют дополнительные документы для каждого налогоплательщика, в зависимости от его ситуации.
Другой основной вопрос, когда следует обращаться в ФНС, для того, чтобы подать документы на получение выплаты. Можно действовать двумя способами: получить сумму единовременно или частями. Если вы рассчитываете на единовременное предоставление компенсации, то обращаться за ней следуют тогда, когда вы уплатили подоходный налог в бюджет на ту сумму, равную вашему налоговому вычету, но не ранее, чем через 3 года.
Приведем пример, вы приобрели недвижимое имущество в 2015 году, ваша официальная заработная плата - 30000 рублей, в бюджет вы оплачиваете 3900 рублей ежемесячно, в год - 46800 рублей, за 3 года 140400 рублей, этой суммы недостаточно, для получения налогового возврата в полном объеме, в данном случае вы можете получить сумму равную 140000 рублей, и в будущем вы можете обратиться в ФНС повторно, для того чтобы получить остатки компенсация. Если у вас маленькая зарплата, например, 10000 рублей, то получить компенсацию в данном случае вы сможете в полном объеме почти через 17 лет, что, конечно, крайне нецелесообразно. В данном случае, вы можете получить выплату частично.
Для того чтобы получить имущественный вычет частями, нужно обратиться в бухгалтерию по месту вашей работы и предоставить все имеющиеся у вас документы. Далее, бухгалтер должен передать все ваши документы в ФНС, в будущем, у вас перестанут вычитать подоходный налог до тех пор, пока сумма налогового вычета не исчерпает себя полностью.
Обратите внимание, пенсионеры могут получить выплату сразу после приобретения объекта, им не нужно ждать 3 года, чтобы подать документы в ФНС за прошедший отчетный период, получить компенсацию можно единовременно, но не больше, чем на ту сумму, которую они платили в бюджет за последние 3 года, перед выходом на заслуженный отдых.
Еще один существенный нюанс заключается в том, что многих интересует вопрос, если срок давности по получению выплаты. На самом деле, таких сроков нет, то есть вы можете подать заявку в любой момент, но не ранее, чем через 3 года, после совершения сделки. Кстати, второй вопрос важный для многих налогоплательщиков, что делать в том случае, если жилье было приобретено на условии долевой собственности, например, если у одного объекта недвижимости два собственника, в данном случае получить налоговый возврат имеет право каждый из них, при том условии, если оба платят налог в бюджет.
На самом деле, вопросов, связанных с налоговым вычетом, достаточно много, каждый случай индивидуален, но в любой момент вы можете проконсультироваться со специалистом ФНС и уточнить список документов для вас. Кстати, стоит внимательно отнестись к сбору документов и составлению налоговых деклараций, причины отказа от предоставления налогового вычета, связаны с тем, что налогоплательщик предоставил не все документы. Сроки рассмотрения документов составляют 3 месяца в том случае, если налогоплательщик желает получать выплату полностью, если частями, то срок рассмотрения для него составит 1 месяц.
