Льготы по НДФЛ представляют собой определенные суммы, не облагаемые подоходным налогом, на которые можно уменьшить доходы физлиц при вычислении налога к уплате. Применение льгот позволяет сократить величину базы для расчета НДФЛ, что влечет за собой и уменьшение налога.
В отношении НДФЛ льготы принимают форму стандартных вычетов, которые применяются для отдельных категорий работающих граждан. Обязанность по вычислению налога, его удержанию из зарплаты и перечислению в бюджет ложится на плечи работодателя. Самому работнику в отношении дохода в виде трудовой оплаты никаких самостоятельных действий предпринимать не требуется.
Наиболее популярный вычет среди имеющихся стандартных предоставляется лицам, обеспечивающим уход и содержание детей определенного возраста:
Размеры «детской» льготы прописаны в НК РФ (пп..4п.1ст.218), предоставляются на каждого имеющегося ребенка подходящего возраста . Величина льготы зависит от ряда факторов:
| На кого | Кому предоставляется | |||||
| Родители | Единств. родитель, усыновитель | Один из родителей, если второй отказался от вычета | Опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель | Единств. опекун, приемный родитель | Один из приемных родителей, если второй отказался от вычета | |
| 1-й ребенок | 1400 | 2800 | 2800 | 1400 | 2800 | 2800 |
| 2-й ребенок | ||||||
| 3-й и следующие дети | 3000 | 6000 | 6000 | 3000 | 6000 | 6000 |
| Инвалид | 12000 | 24000 | 24000 | 6000 | 12000 | 12000 |
На льготу может рассчитывать официально работающее лицо, имеющее доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ в размере 13%, и попадающее в одну из следующих категорий:
Чтобы определить величину положенной льготы на ребенка, нужно учитывать всех имеющихся детей, не обращая внимание на их фактический возраст на текущий день. Например, если у трудящегося 4-ро детей: 30, 26, 15 и 7 лет, то сумма положенного вычета 6000 руб. (на 15-ти и 7-милетнего по 3000 руб. по той причине, что это 3-й и 4-й ребенок в семье соответственно).
Льгота на детей положена только до момента, когда общая зарплата с начала текущего года не достигнет граничной величины, установленной на 2016г. на отметке 350000 руб. По доходам, превышающим указанное значение, вычет не предоставляется.
При определении суммарной зарплаты на дату расчета необходимо складывать зарплату, начисленную за каждый месяц текущего года (с января по расчетный месяц включительно), а также отпускные, премии, надбавки, больничные, помощь материального характера, выплаченные в текущем календарном году.
Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.
Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:
Если на вычет претендует не родные родители ребенка:
Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:
Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:
Пример заявления:
Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.
В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.
Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.
Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.
Пример
Работающие инвалиды с подтвержденной инвалидностью группы I или II могут претендовать на льготу по пп.2п.1ст.218 НК РФ. Льгота имеет вид вычета стандартного характера по НДФЛ, на величину которого можно снизить налогооблагаемый доход инвалида.
Величина льготы составляет 500 руб . Суть ее применения в том, что ежемесячно зарплата трудящегося инвалида при вычислении подоходного налога сокращается на 500 руб. Работодателю нужно учитывать рассматриваемый вычет в каждом месяце года, при этом не требуется считать доход с января года на дату расчета и сравнивать ее с граничным значением, как это делается для «детского» вычета.
Если инвалидность I, II или III группы была приобретена в ходе выполнения боевых задач на военной службе при защите СССР или РФ (сюда же относятся и инвалиды ВОВ), то предусмотрен увеличенный вычет 3000 руб. , который следует применять вместо указанного выше.
Какие нужны документы:
Пример заявления
Ветераны боевых действий могут претендовать на следующие виды льгот в отношении подоходного налога:
Какие нужны документы для получения вычета 500 руб.:
Помимо указанных выше категорий, налоговые льготы по НДФЛ положены также следующим лицам:
Если одному и тому же лицу положено одновременно два вычета 3000 и 500, то для расчета берется больший из них.
В России физические лица обязаны выплачивать налоги со своих доходов (НДФЛ) - государство удерживает 13% из заработной платы каждого трудоустроенного человека, что производится автоматически бухгалтерией организации. С 2000 года гражданам предоставляется налоговый вычет на детей, называющийся стандартным, суть которого заключается в снижении подоходного налога. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.
Положения о данном аспекте, указанные во второй части НК (ФЗ-117, ст. 218), утверждают, что работающие родители, имеющие одного или нескольких иждивенцев, могут получать з/п, облагаемую налогом не полностью:
А — В = С*13%, где А - официально установленный размер з/п, В - предоставляемый вычет, С*13% - гос пошлина.
Чем больше количество детей на иждивении, тем меньше налоговая база, а значит, ежемесячный доход выше обычного. Но эта льготная программа имеет ограничения по возрасту детей.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты (ФЗ № 117)
Таблица 1. На кого распространяется вычет?
Правительство учитывает интересы всех категорий трудящихся родителей, поэтому распространяет налоговый вычет на детей всех социальных статусов: родных, усыновленных, приемных, опекаемых и оказавшихся на попечении. Но только у родных и приемных детей каждый из родителей может получить утверждение на ежемесячный возврат средств, в остальных случаях право дается лишь одному налогоплательщику в семье.
Если ребенок по каким-либо причинам находится в иной стране (проживает, обучается и т.п.), то закон не утрачивает силы: родители, проживающие и работающие в России, продолжают пользоваться возвратом средств. Но документы формируются в стране проживания иждивенца.
Важно! Если студент берет академический отпуск на определенный срок, то родители на его протяжении все равно не утрачивают налоговых льгот.
С 2016 года сумма стандартного вычета не менялась и в 2019 году имеет те же значения.
Таблица 2. Число детей в семье и предусмотренные выплаты на них
Дальнейший расчет на пятого, шестого (и т.д.) ребенка не меняется.
Семьям, имеющим ребенка-инвалида любой группы, возврат уплаченных налогов происходит до его совершеннолетнего возраста. На дальнейший вычет (до 24 лет) могут рассчитывать только те, дети которых относятся к двум первым группам инвалидности и проходят обучение на тех же условиях, что и обычные дети.
Таблица 3. Положенные суммы возврата на ребенка-инвалида
Для налогового вычета существует максимальное значение заработка за один отчетный период, по достижению которого налоговый вычет на детей работнику перестает предоставляться. В 2019 году этот предел составляет 350000 рублей (до 2016 года он был на 70 000 рублей меньше). Это означает, что, если у сотрудника с начала отчетного периода в какой-либо месяц з/п достигнет данной величины, то он теряет право на налоговый вычет до следующего отчетного периода. К ним не относятся доходы налоговых резидентов, полученных в виде дивидендов при долевом участии.
Закон № 117 обращает внимание на возможность получения двойного вычета.
Пример 1. Один ребенок, проживающий с двумя родителями
Ежемесячный доход без учета налогообложения отца - 30000 рублей, а матери - 25000 рублей. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета их конечный доход составит:
При использовании стандартного вычета:
Пример 2. Двое детей, проживающих с одним родителем (законным представителем)
Если двоих детей воспитывает, например, овдовевшая мать, то она будет получать возврат средств в двойном размере. Допустим, з/п матери 40000 рублей. Без вычета ее з/п будет: 40000*13% = 5200, т.е. 40000-5200 = 34800 рублей.
С учетом льгот доход изменится так: 40000-1400-1400 = 37200, но так как вычет удваивается, то из этой суммы еще раз вычтем положенные суммы: 37200-2800 = 34400, а уже с этой суммы будет взиматься налог: 34400*13% = 4472, з/п в конечном итоге составит 40000-4472 = 35528 руб.
Пример 3. Двое родителей, воспитывающие 3-х детей.
Оба супруга работают и официально получают по 50000 рублей, при этом каждый из них решил воспользоваться своим правом на вычет.
Если бы возврат не применять, то их доход будет: 50000*13% = 6500 и 50000-6500 = 43500 руб. Учитывая налоговый вычет, определяем положенную з/п: 50000-1400-1400-3000 = 44200, значит, налог составит 44200*13% = 5746 рублей, а з/п 50000-5746 = 44254 рубля у каждого.
При отказе отца от налогового вычета в пользу матери, его з/п будет 43500, тогда как у нее: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, значит 38400*13% = 4992 и 50000-4992=45008 рублей - з/п многодетного родителя, использующего двойной налоговый вычет на детей.
Пример 4. Приемный ребенок-инвалид и родной ребенок в полной семье
Если работает только отец и получает 30000 рублей, при этом мать является неработающей, то двойным вычетом он воспользоваться не сможет. Для расчета з/п, учитывается то, что ребенок является инвалидом в статусе приемного.
З/п отца тогда составит: 30000-1400-12000=16600, т.е. 16600*13%=2158, а 30000-2158=27842 - з/п усыновителя.
Если же мать начнет официально работать, но решит не пользоваться вычетом в пользу мужа, тогда его з/п составит: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, налог 3200*13% = 416, значит 30000-416=29584рубля з/п приемного родителя, пользующегося двойным вычетом и имеющего двух детей, один из которых инвалид.
Пример 5. Один опекун, воспитывающий ребенка-инвалида
При з/п опекуна в 30000 рублей без учета вычета, с налогообложением составит 26100 рублей. Так как инвалид находится под опекунством в неполной семье, то при расчете з/п сотрудника, установленный размер возврата удваивается: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - сумма дохода от з/п.
Возврат налога на детей - стандартный вычет. Его оформляют граждане, имеющие несовершеннолетних. Для получения выплат собирают ряд документов. Обо всех организационных моментах узнаете из статьи.
НК РФ разрешает людям компенсировать часть личных потраченных средств. Налог на ребенка не исключение:
В текущем году изменений в законодательстве не было, при оформлении средств стоит опираться на вышеперечисленные статьи и приказы.
Это деньги из дохода родителей, которые не облагаются НДФЛ. Субсидия оформляется на каждого ребенка в семье до 18 лет, на студентов до 24 (очная форма обучения). Размер выплат зависит от количества детей в семье, наличие у них инвалидности, других факторов.
Чтобы оформить компенсацию, необходимо сдать в бухгалтерию (по месту работы) копию свидетельства о рождении или пакет документов в налоговую инспекцию.
Льготы оформляют не все члены семьи, а только граждане из списка:
Внимание! На компенсацию имеют право только те родители, которые обеспечивают детей материально.
Для получения выплат необходимо соблюдать условия:
Для справки! При отсутствии одного из родителей второй имеет право на удвоенный возврат.
Размер компенсации зависит от количества детей в семье. Сумма при рождении ребенка составляет 1400 рублей, субсидия будет больше при инвалидности.
В семье с двумя детьми ситуация выглядит так: 1400 (первый) + 1400 (второй), в итоге родителям перечисляют 2800 рублей за обоих.
Бывает, что появляется третий малыш, тогда семья признается многодетной. Мать троих детей получит 5800, как и отец.
Особых условий для усыновителей нет, размер выплат - как родным родителям. Гражданам, имеющим детей-инвалидов, положена сумма гораздо выше (12 000 рублей).
Кроме возрастных ограничений по получению средств, имеется еще и определенный денежный лимит.
Гражданин получает выплаты, пока общая сумма перечисленных субсидий не дойдет до 350 тысяч рублей. Когда допустимый уровень достигнут, возврат остановят.
При получении вычета могут возникнуть спорные ситуации:
Встречаются ситуации, не указанные выше. О них стоит консультироваться со специалистами, ведь каждый случай индивидуален.
Двойной вычет – это льготы, которые предоставляются родителю в удвоенном размере по ряду причин. Оформляют его в таких ситуациях:
Обычно двойной налоговый вычет оформляется через работодателя так:
Если наниматель по непонятным причинам не оплачивает субсидию, обращаются в ИФНС, заполнив декларацию. К списку собранных документов добавляется две формы: 2 и 3-НДФЛ.
Внимание! Перечисление двойного вычета прекращается с момента вступления одинокого родителя в официальный брак.
Родители «особенного» малыша могут получить вычет на него, но существует ряд нюансов:
Возможен отказ в случае ограничения в правах на ребенка-инвалида.
Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.
При оформлении стоит учитывать все вышеперечисленные нюансы.
Отец в случае развода имеет право на льготы наравне с матерью. Но при условии, что он платит назначенные алименты и имеет официальный доход. Сама уплата не подтверждает факт материального содержания отпрыска: если сумма незначительна, то в компенсации откажут.
Развод и отсутствие алиментов не являются каким-то особенным требованием для увеличения размера субсидий, поэтому в этой ситуации родители в равных правах на оплату.
Сумма увеличивается вследствие отказа одного родителя от льгот в пользу другого.
Срок получения регламентируется законом. Он подкреплен статьей Налогового кодекса, период установлен в течение 3 лет после уплаты.
Справки! Чтобы получить деньги, налогоплательщик подает декларацию в любое время в течение года.
Допускается оформить компенсацию за предыдущие годы - либо обратившись к работодателю, либо через налоговую. Однако в некоторых случаях начальство имеет право отказать. Тогда обращение в ФНС требует приложения справок о доходах за прошедшие годы, которые хотите компенсировать.
Внимание! В формы 2 и 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, будьте бдительны.
Законодательством установлен возрастной порог, до которого граждане могут возвращать субсидии:
Стандартно возмещение производится до совершеннолетия. Начисляются деньги до окончания налогового года, неважно, в каком месяце у ребенка день рождения.
ЗНАЙТЕ! Если несовершеннолетний вступает в официальный брак, он перестает быть иждивенцем, а значит, и оплата родителям прекращается.
Возвращение субсидий доступно с рождения малыша до его совершеннолетия. Исключения составляют лишь дневное обучение (до 24 лет), усыновление или опека (со дня передачи подопечного в семью).
Оформить его можно по месту работы (средства поступают вместе с зарплатой ежемесячно до достижения узаконенного лимита), через ФНС (один раз в год, размер зависит от дохода гражданина).
Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.
Правильно заполненные собранные бумаги дают возможность возмещения средств через разные инстанции.
Необходимый пакет адресуют в различные инстанции. От места подачи зависит срок рассмотрения и оплаты:
Для возвращения НДФЛ нужно предоставить бумаги из следующего перечня:
В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.
Для справки! Весь список подается в виде копий, но при себе нужно иметь и оригиналы для сверки информации.
Документы в ИФНС направляют, если работодатель отказал в возмещении субсидий или по другим причинам. Пошаговая инструкция:
Документы подают несколькими способами:
Нужный вариант выбирает исключительно заявитель, опираясь на обстоятельства и возможности.
По месту официального трудоустройства. Порядок оформления компенсации через работу:
Для справки! Имея несколько источников заработка, оформить вычет можно только на одном месте работы.
Рассмотрим расчет двойного налога. У Вергуновой Натальи Валерьевны зарплата 37 000 рублей и одна дочь. Ее муж отказался от субсидии в пользу супруги, впоследствии гражданка получила право на получение удвоенных средств. На одного ребенка полагается 1400 рублей.
1400 + 1400 = 2800 – размер удвоенного вычета.
37 000 — (37 000 — 2800) * 13 = 32 554 –зарплата с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ.
Максимальный размер субсидий составляет 350 тысяч рублей. Для заполнения используются не только установленные суммы, но и специальные коды:
Важно! Никакие детские пособия не способны повлиять на размер льгот.
Главное условие - официально работать и уплачивать процент по налогам.
Подробно и простым языком:
Его выплачивает за своих сотрудников работодатель. Организационная форма предприятия и вид трудового договора роли не играет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Формула расчета налога:
Деньги переводятся в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован работодатель. Код, указываемый как КБК в 2020 году – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Досрочно внести средства невозможно . Порядок для физических лиц основан на том, что сначала человек выполняет работу, за это ему начисляется плата, из которой вычитается НДФЛ.
Преференции положены работающим гражданам, у которых есть несовершеннолетние дети. Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья.
Получить привилегию вправе не только родители, но и официальные опекуны . Оба представителя ребенка вправе снижать размер базы: если один из них не работает, то второй может рассчитывать на увеличенный вдвое размер.
Для справки! Если родители в разводе, то вычет имеют право получить оба, но только при условии, что не живущий с ребенком платит алименты.
Положены:
Необходимые документы
Рассмотрим перечень на нескольких примерах в таблице:
На ребенка
На ребенка-инвалида Ветерану ВОВ
Свидетельство о рождении
Свидетельство о рождении Удостоверение ветерана Справка из учебного заведения Справка из МСЭ
До того как заработная плата попадет в руки сотрудников, с нее взимается обязательная к уплате в бюджет сумма подоходного налога. Однако у родителей есть возможность сэкономить на налогообложении, используя налоговый вычет на ребенка. Расскажем подробнее о том, как льготы по НДФЛ применяются в отношении работников с детьми в 2020 году.
Льгота по НДФЛ применяется не по отношению к конечной сумме налога, а к налоговой базе, из которой этот налог исчисляется. В качестве базы может выступать начисленная за месяц заработная плата либо любой другой доход физического лица. Вычеты на детей уменьшают налоговую базу, тем самым снижая размер удерживаемого с нее НДФЛ. В итоге объем платежей в бюджет у таких сотрудников сокращается, а сумма заработной платы к выдаче возрастает.
Вычет на детей относится к группе стандартных налоговых вычетов, которым посвящена . В ней указаны следующие категории граждан, имеющих право на льготы по НДФЛ:
Все они имеют право на сокращение платежей по НДФЛ только при соблюдении главного условия – финансового обеспечения детей.
Если супруги находятся в разводе, отдельно живущий родитель продолжает пользоваться льготой только в случае уплаты алиментов.
Экономить на платежах по налогу на доходы физ. лиц можно до достижения детьми совершеннолетия. Однако ограничение по возрасту могут быть продлено, если ребенок является:
Пока перечисленным лицам не исполнится 24 года, их родители (усыновители и т. д.) сохраняют за собой возможность использования вычета по налогу на доходы физ. лиц. Также основанием для прекращения предоставления льготы выступает смерть ребенка или его вступление в официальный брак.
Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.
Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.
Размер льготы по НДФЛ может существенно варьироваться. Он определяется очередностью появления ребенка в семье, характером родственных связей и рядом других факторов.
В зависимости от количества детей в семье уменьшение налогооблагаемой базы для всех категорий получателей льготы может производиться в следующих размерах:
При установлении очередности к учету принимаются дети обоих супругов, в том числе не являющиеся общими. То есть если они имеют по одному ребенку от предыдущих браков, первое общее дитя по очередности все же будет считаться третьим.
Пример расчета
Анна и Сергей воспитывают сына Алексея. Для Сергея этот ребенок первый, но Анна уже была в браке, в котором она родила дочерей Алину и Светлану. Таким образом, Алексей для нее будет считаться третьим ребенком. Соответственно, и вычеты по НДФЛ супругам будут предоставлены в разном объеме.
Зарплата Сергея до налогообложения составляет 50000 рублей, а размер положенного вычета – 1400 рублей. Тогда величина налога для него составит:
(50000-1400)х13%=6318 рублей
Сумма зарплаты к выдаче:
50000-6318=43682 рубля (без применения льготы было бы 43500 рублей)
Анне начисляют 32000 рублей в месяц. Как матери троих детей ей предоставляют вычет в размере 5800 рублей (1400+1400+3000):
(32000-5800)х13%=3406 рублей — сумма налога к уплате в бюджет
32000-3406=28594 рубля Анна получит на руки. Если бы она не воспользовалась льготой, то получила бы 27840 рублей
Размер вычета за детей с ограничениями по здоровью остается неизменным, независимо от очередности их появления в семье. Повышенный вычет за ребенка-инвалида на заменяет, а лишь дополняет стандартные вычеты в размере 1400 или 3000 рублей. Такой порядок расчета подтверждается Министерством финансов РФ в письме №03-04-06/15803 от 20.03.2017 г.
Пример расчета
Андрей и Александра воспитывают двух дочерей. Младшая из них имеет инвалидность. В связи с этим за нее супругам положено уменьшение базы НДФЛ на 12000 рублей. Помимо этого, они могут рассчитывать и на вычет в 1400 рублей за каждую из девочек. В итоге общая величина льготы по подоходному налогу для супругов составляет: 1400+1400+12000=14800 рублей.
Налоговое законодательство предполагает возможность установления вычета НДФЛ в удвоенном размере. Происходит это при следующих условиях.
Единственному родителю прекратят предоставлять льготу в двойном размере при повторном вступлении в брак. А если новый супруг оформит усыновление, то удвоенная льгота не будет возвращена даже в случае развода.
Увеличение вычета за отказ от льготы второго супруга тоже происходит далеко не во всех случаях. Оно не полагается, если второй родитель является безработным, стоит на учете в центре занятости либо находится в декрете.
Таким образом, на двойной вычет можно рассчитывать только при уступке своего права супругом, имеющим официальное трудоустройство. Это целесообразно только в случае большой разницы в доходах. Тогда применение двойного вычета к наибольшему заработку принесет больше экономии семейному бюджету, чем при применении льготы в отношении обоих родителей.
Пример расчета
Анатолий и Светлана воспитывают четверых детей в возрасте 5, 9, 12 и 16 лет. Общий размер вычета НДФЛ для супругов составляет 8800 рублей (1400+1400+3000+3000).
Светлана работает на ½ ставки, и ее заработок до налогообложения составляет 20000 рублей. Анатолию ежемесячно начисляют 85000 рублей. Светланой было принято решение отказаться от своего права, в результате размер льготы для Анатолия составил 17600 рублей.
(85000-17600)х13%=8762 рубля – сумма исчисленного НДФЛ
85000-8762=76238 рублей – зарплата к выдаче
Если бы Светлана не отказалась от права на льготу, Анатолий получал бы 75094 рубля.
Льгота применяется в отношении заработка работника ежемесячно, то есть каждый раз, когда работнику начисляется заработная плата, осуществляется уменьшение подоходного налога. Это происходит то тех пор, пока общая сумма дохода работника с начала года не достигнет отметки в размере 350000 рублей. С этого момента НДФЛ начинает взиматься в полном размере до наступления следующего налогового периода – нового календарного года.
Пример расчета
Заработок Петра до уплаты налогов составляет 56000 рублей. Он воспитывает двоих детей, в связи с чем ему положен вычет НДФЛ в сумме 2800 рублей. Льготой Петр сможет пользоваться только до июля, так как в этом месяце его общий доход составит 392000 рублей (56000х7 месяцев), что превышает установленную законом предельную сумму.
Сопроводить его необходимо копиями подтверждающих документов:
Если заявление подает единственный родитель, претендующий на удвоенный вычет, дополнительно понадобятся:
Лица, претендующие на двойной вычет в связи с отказом супруга(и) от права на льготу, дополнительно подают:
Работники, трудоустроенные сразу в нескольких местах, могут оформить льготу только по одному из них на выбор.
Получить вычет можно и при непосредственном обращении в налоговую инспекцию. К такому шагу прибегают, если работодатель не выполнил свои обязательства по применению льготы по НДФЛ к заработку сотрудника либо сделал это не в полном размере.
Обращаться в ИФНС следует только после завершения налогового периода, то есть календарного года. При этом вместе с заявлением нужно подать:
Подать заявление в инспекцию нужно не позднее 30 апреля, так как именно такой крайний срок установлен для сдачи декларации 3-НДФЛ.
Отправляясь в ИФНС, не забудьте захватить оригиналы документов, доказывающих право на льготу. Налоговый инспектор обязательно затребует их для проверки.
Налоговый вычет на детей – одна из немногих льгот, предоставляемых независимо от статуса и материального положения получателя. И каковы бы ни были доходы родителей, от законной возможности сэкономить на уплате налогов отказываться не стоит. В семье, в которой воспитывается ребенок, дополнительные денежные средства никогда не будут лишними.
