Пассив и актив баланса
Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
Любая собственность предприятия - машины и оборудование, недвижимость, финансовые вложения, задолженность дебиторов и т. д. - является его активами. Это все то, что можно обратить в денежные средства.
Активы подразделяются на:
Пассивы организации - это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.
Пассивы подразделяются на:
Нематериальные активы - неденежный актив, не имеющий физической формы.
Основны́е сре́дства (ОС) (или Основные производственные фонды (ОПФ)) - отражённые в бухгалтерском или налоговом учёте основные фонды организации в денежном выражении.
«Незавершенное строительство» - это сумма незавершенных капитальных вложений.
Доходные вложения в материальные ценности - вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода
Долгосрочные финансовые вложения
- вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:
- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
- долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.
Отложенные налоговые активы представляют собой часть отложенного налога на прибыль, задача которой привести к уменьшению размера налога, который необходимо уплатить в бюджет в отчетный период.
Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.
Материально-производственные запасы - активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Счет, предназначенный для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Краткосрочные финансовые вложения - краткосрочные (на срок не более одного года) финансовые вложения предприятия в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других предприятий, объединений и организаций, денежные средства на срочных депозитных счетах банков, процентные облигации государственных и местных займов и др. - являются наиболее легко реализуемыми активами.
Уста́вный капитал - это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов
Доба́вочный капита́л - статья пассива баланса, складывающаяся из следующих элементов:
Резе́рвный капита́л - размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённых прибылей, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия, а также для других целей.
Кредиторская задолженность - задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.
Резервы предстоящих расходов
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения организация может создавать резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.
Пока я вижу два пути:
1) Счет 1340 — незавершенное производство
В этом случае встает вопрос о разделении затрат между готовой продукцией и незавершенкой при переносе на незавершенку Дт1340-Кт8110 в конце месяца. Материальные затраты (то бишь) сырье разбить нетрудно, потому что есть нормы расхода сырья как на готовую продукцию, так и на сливки. А вот как разбить остальные затраты — оплату труда и т.д.? Пропорциально объему (килограммам)?
Следующий момент, учет ведется в 1С 8.1, конфигурация "Бухгалтерский учет для Казахстана". В плане счетов данной конфигурации счет 1340 не является количественным и нет аналитики "Номенклатура" и все три субконто заняты. А сливки у нас бывают разной жирности и соотвественно хотелось бы видеть остатки не только суммарно, но и количественно. Стоит ли менять счет 1340 в плане счетов конфигурации, делать его количественным и менять аналитику? Или может ввести еще дополнительный забалансовый счет для учета сливок?
2) Счет 1310 — Сырье и материалы
То есть учитывать сливки, как полуфабрикат.
Производство сливок Дт1310-Кт8210
Списание сливок на производство ГП Дт1320-Кт8110
Но проблема в том, что цех — то по производству как сливок, так и готовой продукции — ОДИН! Как опять же делить затраты между счетами 8210 и 8110???
И если в конце месяца все затраты по сливкам посчитаны на счете 1310, тогда значит нам ни к чему учитывать незвершенное производство на счет 1340 по оставшимся сливкам?
Добавлено спустя 3 минуты 30 секунд:
Ссори, очепятка "Списание сливок на производство ГП Дт8110-Кт1310"
| Raybek | |
| Добавлено: | #3 Пн Мар 23, 2009 17:20:13 |
| Заголовок сообщения: | |
| Проблема еще в том, что в рецептурах готовой продукции указываются именно "Сливки", а не первоначальное сырье сливок "Молоко". Так что похоже, что досканально калькулировать придется. И остатки этих сливок учитывать-то по-любому необходимо. И соответственно в какой стоимости их учитывать?
Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд: Кстати и мастера в своих производственных отчетах указывают движения "Сливок" — произвели и списали на то-то. Добавлено спустя 3 минуты 46 секунд: Еще кстати, если досканально не калькулировать "Сливки", то часть затрат, которая фактически ушла на производство "Сливок" сядет на себестоимость готовой продукции, что приведет к ее завышению. |
|
| Алекс | |
| Добавлено: | #4 Пн Мар 23, 2009 17:29:05 |
| Заголовок сообщения: | |
| А нельзя по плановой?
Добавлено спустя 24 минуты 36 секунд: Просто я не представляю как по бухучету разделить, ту же зарплату, например, если работники одни и те же. Не может же при начислении садиться на разные счета, ведь так? Добавлено спустя 3 минуты 41 секунду: Не, при планировании нужна не полная, а цеховая себестоимость. То есть распределяем 8110 и 8310 + сырье= цеховая плановая себестоимость. Добавлено спустя 19 минут 32 секунды: Я тут сама с собой рассуждаю похоже. |
|
| Мама Карло | |
| Добавлено: | #5 Вт Апр 07, 2009 14:10:13 |
| Заголовок сообщения: | |
| Аналогичная ситуация, но у нас тройной передел, т.е. третий продукт-товар. Делаю так (учет в 7.7): на счете 8310 (в конце месяца)собираю затраты — приходую как материал, на счете 8210 (в конце месяца) собираю затраты, в том числе и материал со счета 8310 — приходую как полуфабрикат, на счете 8110 (в конце месяца) собираю затраты, в том числе и полуфабрикаты со счета 8210 — приходую как готовую продукцию. В вашем случае, думаю, можно сливки тоже учитывать как материал или полуфабрикат и приходовать в конце месяца и в количественном и стоимостном выражении через "Производство и выпуск продукции" на сливки (материал или полуфабрикат) отдельно, на готовую продукцию отдельно. | |
Служба поддержки WWW.BALANS.KZ
Главная/ Бухгалтерская отчетность/ Строка 213
Строка 213 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу до 2011 года.
К затратам незавершенного производства относятся продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и технической приемки.
По строке 213 показывается сумма дебетовых остатков по счетам:
В бухгалтерском учете незавершенное производство (НЗП) в массовом и серийном производстве может отражаться:
При единичном производстве продукции незавершенное производство отражается по фактически произведенным затратам.
Организация самостоятельно выбирает методы оценки незавершенного производства и закрепляет выбор в приказе по учетной политике.
В балансе НЗП отражается в той же оценке, что и в бухгалтерском учете. Сумма НЗП должна быть подтверждена соответствующими расчетами (бухгалтерскими справками).
Если неторговая организация распределяет коммерческие расходы между реализованной и нереализованной продукцией (товарами, услугами), то при заполнении строки 213 берется не весь остаток по счету 44 «Расходы на продажу».
Несписанные расходы на упаковку и транспортировку, учтенные в составе коммерческих расходов на счете 44, отражаются по строке 217 «Прочие запасы и затраты» баланса, а не по строке 213.
Строительные, научные, проектные, геологические и т. п. организации, которые осуществляют расчеты с заказчиками в соответствии с заключенными договорами поэтапно, по строке 213 отражают стоимость частично принятых заказчиком работ (дебетовое сальдо счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»). Напомним, что стоимость законченных этапов работ, отраженная в подписанных заказчиком формах № КС-2 и КС-3, учитывается по дебету счета 46 в корреспонденции со счетом 90 «Продажи».
Экономическая литература◄ Методика финансового анализа◄ Формы бухгалтерской отчетности◄ Крупнейшие АО России◄
Производство продукта – процесс, укладывающийся в различные временные отрезки. Для одних видов продукции производственный цикл недолог, для других же занимает весьма значительное время. Опытными бухгалтерами для обозначения незаконченности процесса в отчетном периоде используется аббревиатура НЗП, расшифровка которой проста – незаконченное производство. Для адекватной оценки себестоимости готовой продукции компании важно правильно рассчитать объем незавершенки, т. е. продукции, находящейся в стадии незаконченного техпроцесса и не прошедшей всех ступеней производства, комплектации и приемки. Поговорим об особенностях учета этого актива, а также о том, на каком счете отражается незавершенное производство.
К разряду НЗП можно отнести:
Нельзя рассматривать, как незавершенное производство:
Учитывают затраты в незавершенном производстве на счетах:
Если компания примет решение и о формировании затрат по незавершенке на счетах общепроизводственных (сч. 25) и общехозяйственных (сч. 26) затрат, то этот факт должен быть зафиксирован в учетной политике (УП) фирмы.
Счет 20 используется для аккумулирования сведений обо всех расходах по производству товаров, оказании услуг по заявленным видам деятельности, выполнении различных подрядных работ (проектных, конструкторских, геодезических, научно-изыскательских и др.). В дебет этого счета относят прямые затраты, связанные с перечисленными видами деятельности, а также косвенные расходы общего порядка и вспомогательных хозяйств.
Прямые производственные затраты переносят в дебет сч. 20 с кредита счетов:
В компании кроме основного часто задействованы вспомогательные и обслуживающие производства. Каждый месяц в дебет сч. 20 переносится часть расходов с кредита счетов:
После того, как в конце месяца затраты полностью собраны в дебете сч.
20, с кредита счета списывается суммированная себестоимость выпуска готового продукта или исполненных работ/услуг, т.е. завершенного производства. Бухгалтерская запись здесь будет такой: Д/т
40 (43, 90) К/т 20.
Оставшееся на сч. 20 итоговое дебетовое сальдо отразит объем незавершенного производства, т.е. стоимость направленных в обработку расходов, которое не было закончено на окончание отчетного периода.
Если в производственном процессе задействованы вспомогательные и обслуживающие хозяйства, на которых также фиксируются связанные с деятельностью компании расходы, а на конец месяца остаются незакрытые остатки – дебетовые сальдо, то это означает следующее:
Общая сумма незавершенки в целом по компании в таком случае будет складываться из остатков счетов по дебету 20-го, 23-го, 29-го. Таким образом, в формировании незавершенного производства участвует не один, а несколько счетов производственных затрат. Суммированные дебетовые остатки на этих счетах создают реальную стоимость незавершенки на конец рассматриваемого отчетного периода.
НЗП в фирме может оцениваться несколькими способами. Выбор их зависит от технологической специфики производства и обоснования его применения в УП компании. Практикуют обычно один из 4-х вариантов:
Наиболее распространен метод учета полных затрат (по фактической себестоимости), когда на НЗП относят все затраты, понесенные в отчетном периоде – прямые и косвенные. Представлены проводки, отражающие расчет НЗП по фактической себестоимости:
|
Операция |
Основание |
||
|
Затраты по вспомогательному пр-ву перенесены на основные |
Бухгалтерская справка-расчет |
||
|
Общепроизводственные расходы распределены на основные |
|||
|
Общехозяйственные расходы отнесены на основные |
|||
|
Общехозяйственные расходы (нераспределенные на основное пр-во) списаны на счет реализации |
|||
|
Расходы МЦ на основное пр-во |
Требования-накладные, ЛЗК |
||
|
Амортизация ОС |
Справка-расчет |
||
|
Командировочные расходы |
Авансовый отчет |
||
|
Зарплата работников |
Расчетная ведомость |
||
|
Отчисления в фонды |
Справка- расчет |
||
|
Услуги сторонних фирм |
Акты выполненных работ |
||
|
Недостачи МЦ в пределах установленных норм |
Акт инвентаризации, расчет |
||
|
Расходы будущих периодов, отнесенных на основное пр-во |
Справка-расчет |
||
|
Себестоимость затрат по основному производству перенесена на стоимость готовой продукции |
|||
|
Себестоимость оказанных услуг перенесена на счет реализации |
Отдельной строки для фиксации незавершенки в балансе не предусмотрено. Сумма расходов присутствует в разделе оборотных активов в строке 1210 «Производственные запасы». Если цикл производства продукта длителен, то такие активы должны перейти из текущих в разряд долгосрочных и учитываться в составе внеоборотных на счетах финансовых вложений.
Category: Банки
Прямые и косвенные затраты. Прямые затраты на производство:
Учет затрат на производство в Бухгалтерии 8 (ред.3.0) — АркНет
Как найти исполнительное производство по номеру исполнительного листа и отследить его
Кто занимается производством американских долларов?
Конкурсное производство как процедура банкротства
В РФ микрофинансовые организации, выдающие населению займы круглосуточно онлайн, появились приблизительно в середине девяностых годов прошлого столетия.
До принятия в 2011 г. властями Закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» деятельность этих компаний не регулировалась. В 2015 г в силу вступили поправки в закон, на основании положений которого с 29.03.2017 все компании такого типа делились на 2 типа: микрокредитные (МКК) и микрофинансовые (МФК).
Рейтинг данных организаций с каждым годом растет, потому что увеличивается число желающих получить online-займ.
Займы представляют собой денежные кредиты, которые оформляются через интернет круглосуточно.
Данный вид кредитования является относительно новым в нашей стране, хотя онлайн займы по всей России уже стали популярными у населения.
Микрозаймы онлайн предоставляются клиентам взаймы на неотложные потребности многими финансовыми организациями. Каждая из них предлагает свои особенные программы, отличающиеся по условиям, кредитным ставкам, требованиям погашения. При помощи нашего сервиса онлайн получить займ без отказа могут все желающие, заполнив заявку на нашем сайте. Здесь представлен список доступных кредитных организаций. Каталог постоянно пополняется новыми предложениями.
Информация о получении займов онлайн круглосуточно, сроках кредитования, погашения суммы долга предоставляется заемщику до подписания соглашения.
За устранение задолженности раньше срока микрофинансовые компании не могут взымать комиссию с клиента, если он письменно сообщил ей о своих намерениях не раньше, чем за десять календарных дней. Условия/порядок кредитования имеются в правилах всех компаний, которые предоставляют микрофинансовые услуги. Правила работы утверждаются регламентом, внутренними положениями кредитной компании.
Процентные ставки по микроссудам являются достаточно высокими в сравнении с банковскими. Максимальный размер процента, который могут взымать с клиентов микрофинансовые структуры, установлен на законодательном уровне.
Каждый квартал Банк России предоставляет общественности информацию относительно полной стоимости потребительских ссуд. В последнее время он уделяет пристальное внимание регулированию современного микрокредитного рынка. Организации, работающие в данном сегменте, в обязательном порядке должны рассчитывать экономические нормативы оптимального баланса ликвидности, капитала.
МФК дополнительно предоставляют четыре других норматива. Компаниями оформляются резервы на потенциальные потери по кредитам. Создается в обязательном порядке перечень внутренних базовых стандартов для соблюдения правил работы на российском рынке.
То есть это все то имущество предприятие, с помощью которого предприятие планирует получить прибыль. Пассивы предприятия Активы не возникают внезапно из воздуха, они все откуда-то берутся, их источники возникновения – это и есть пассивы. Таким образом, формируют, подтвердим это, проанализировав несколько примеров: движимое и недвижимое имущество; основные и производственные фонды; товарно-материальные ценности; денежные средства; дебиторская задолженность; ценные бумаги.
Амортизация основных средств
3. Вложения во внеоборотные активы
Незавершенное производство
Расходы будущих периодов
11. Расчетные счета 12. Задолженность поставщикам подрядчиками
13. Задолженность покупателей
Расчеты по налогам и сборам 15. Расчеты по обязательному страхованию
16. персоналу по оплате труда
подотчетных лиц
19. Топливо 20. Прочая кредиторская
Задолженность акционерам
Недостачи и потери от порчи ценностей 23.
Уставный капитал
25. Доходы будущих периодов
Краткосрочные кредиты банков
29. Запасные части 30. Денежные средства на валютном счете
Прочая дебиторская задолженность
Краткосрочные облигации
36. Собственные акции
Задолженность подрядчикам подрядчиками
40. Задолженность заказчиков
3.. 4.. 5.может быть и, и. 6.. 7.. 8.. 9.актив. 10.. 11.актив. 12..
13.актив. 14.пассив. 15..
16.пассив. 17.. 18.пассив 19.. 20. 21.пассив. 22.пассив. 23.. 24.актив. 24. 25.пассив.
26.. 27.пассив. 28.пассив. 29.. 30.актив. 31.. 32.пассив. 33.актив. 34..
35.. 36.актив. 37. 38. 39.?
Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе – денежные средства должны быть возвращены до 1 года.
Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е.
оборотные генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток.
Цель задачи: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 д екаб ря 200_ г. Хозяйственные операции за декабрь (проводки) 14 Погашена: — бюджету -органам социального страхования 19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Решение: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции: Составим оборотно-сальдовую ведомость: Баланс на 31 декабря составить по следующей форме: Система счетов и двойная запись.
2. Амортизация основных средств
3. Вложения во внеоборотные
Отклонение в стоимости материалов
6. НДС по приобретенным ценностям
Незавершенное производство
8. Расходы будущих периодов
Расчетные счета 12. Задолженность поставщикам подрядчиками
13. Задолженность покупателей
14. Расчеты по налогам и сборам 15.
Расчеты по обязательному страхованию
16. персоналу по оплате труда
Задолженность подотчетных лиц
18. Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебиторская)
Топливо 20. Прочая кредиторская задолженность
21. Задолженность акционерам
Недостачи и потери от порчи ценностей 23. Уставный капитал
24. Незаконченное строительство склада
Доходы будущих периодов
27. Резервы предстоящих расходов
28. Краткосрочные кредиты банков
Запасные части 30. Денежные средства на валютном счете
31. Прочая дебиторская задолженность
Краткосрочные облигации
36. Собственные акции
38. Оборудование требующее установки
39. Задолженность подрядчикам подрядчиками
