Добрый день, уважаемые читатели!
Не так давно я писал статью о том, какие обязательные взносы платит ИП в 2017 году, которую можете
В принципе, ничего сложного нет, так как ситуацию с обязательными взносами ИП можно разбить на два варианта:
Если доход ИП меньше, чем 300 000 в год, то он платит только обязательные взносы в размере:
Платим в ФНС, уже по новым КБК, и на реквизиты ФНС.
А вот если доход больше, чем 300 000 рублей в год, то начинаются вопросы…
Кроме того, что наш ИП должен заплатить обязательные взносы в размере 27 990 рублей (см. формулы выше), он еще обязан заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 в год.
Пусть, некий ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2017 год. Тогда его платеж в ФНС будет состоять из двух частей:
Платеж №1. Это означает, что он обязан заплатить в ПФР обязательные взносы “за себя”
1. Обязательный взнос в ПФР за себя: 7500*26%*12=23400 руб.
2. Обязательный взнос в ФФОМС за себя: 7500*5,1%*12= 4590 рублей
3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей
О том откуда взялись именно эти числа по взносам, можно узнать сделав простой расчет по известным формулам, и зная значение МРОТ на 2017 год (а он равен 7500 рублей). Не буду вдаваться в лишние расчеты, если кому-то это интересно, то можете прочитать статью по этой теме:
Этот платеж можно сделать сразу, в начале года. Или разбить на квартальные платежи, как делают большинство ИП.
Так как наш ИП получил доход в размере 1 миллион рублей, то считаем:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 рублей
Ищем 1% от 700 000
700 000 * 1% = 7000 рублей.
27 990 + 7000 = 34 990 рублей.
Есть ли ограничение сверху? Ведь некоторые ИП получают доход гораздо больше, чем в нашем примере. И … этот 1% может превратиться в весьма большое число… К счастью, есть ограничение сверху, которое считается вот по этой формуле:
8*МРОТ*Тариф*12 месяцев
Посчитаем в цифрах:
7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей.
Большинство ИП предпочитает оплачивать его по итогам года. Например, по итогам 2016 года его нужно заплатить до 1-го апреля 2017-го года. Соответственно, наш ИП будет платить этот 1% с 1-го января 2018-го по 01 апреля 2018-го года.
Если раньше все ИП платили его в ПФР, то начиная с 1-го января 2017-го года его необходимо платить в ФНС.
Да, это не опечатка, так как начиная с 2017 года именно Федеральная Налоговая служба будет собирать платежи для ПФР, ФФОМС и ФСС.
Ждем разъяснений от ФНС. Предположительно, новые платежные реквизиты станут известны только в декабре 2016 года.
Следите за обновлениями сайта, на которые можно подписаться в самом конце статьи.
Нет, нет и еще раз нет! В эту ловушку часто попадают начинающие ИП, которые думают, что под доходом ИП понимается “чистая” выручка.
И потом налетают на штрафы и пени, так занижают свой доход.
Каждый год повторяется эта история среди ИП-новичков!
А вот для ИП на ОСН теперь разрешено учитывать расходную часть. 3 декабря 2016 года Конституционный Суд встал на сторону ИП и разрешил делать такие вычеты.
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 26 545 р. | 29 354 р. | 32 448 р. |
| ФФОМС | 5840 р. | 6884 р. | 8426 р. |
| Всего | 32 385 р. | 36 238 р. | 40 874 р. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.
Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.
Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.
Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.
При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.
При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.
Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.
В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.
Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.
Эта сумма распределяется так:
Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.
Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.
На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:
Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.
За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка
Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.
Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.
Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.
Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.
Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.
182 1 02 02140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год
Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.
КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Как действовать:
Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.
Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.
Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.
Вот, как это работает:
Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.
Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%
Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;
Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.
ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.
Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.
ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.
За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.
В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.
Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.
В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.
За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.
Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.
Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.
Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.
Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.
Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.
В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.
Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.
В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.
Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.
В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.
В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.
Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.
В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.
Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.
За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.
Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.
Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:
Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.
Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, .
Уважаемые читатели, посмотрите видео, в котором я рассказываю о том, как платить 1% по итогам 2018 года. Специально его записал, чтобы ответить на самые частые вопросы от комментаторов.
Также есть новое видео про 1% в 2019 году:
Добрый день, уважаемые ИП!
Скоро ИП начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода по итогам 2016 года. А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее.
Ранее я уже писал большую статью по этому поводу, но там были приведены расчеты на 2014-15 годы. Поэтому, я решил обновить эту статью, чтобы не запутывать уважаемых коллег:) Да и многое изменилось за это время.
Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го апреля 2017-го . Причем, лучше не откладывать это дело до последнего дня, так как 1-апреля попадет на субботу.
Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить в ПФР и ФФОМС в 2016 году “за себя”, даю ссылку статью с полными разъяснениями:
То есть, строго до 31 декабря 2016 года нужно было оплатить обязательные взносы в ПФР и ФОМС в том размере, как указано в статье выше.
Да, это очень популярный вопрос сейчас у всех ИП. И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1%, такой, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.
Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за 2016 год составил 500 000 рублей.
Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя” (или в ПФР, как говорили ранее):
19 356,48 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 19 356,48 + 2 000 = 21 356,48 рублей.
Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за 2016 год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.
Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование в 2016 году ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по следующей формуле:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев или 6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 85 копеек
Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом нагрузка равномерно распределяется в течение года.
Кстати, мало кто помнит, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов. А вот если у Вас есть наемные работники, то не более чем на 50%.
От всего дохода, а не от чистой выручки. Берется не разница “доходы минус расходы”, а вся “грязная” выручка за год. То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть при расчете 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Да, я знаю про знаменитое постановление Конституционного Суда РФ, о том, что ИП разрешили учитывать документально подтвержденные расходы. Некоторые непрофильные СМИ поспешили раструбить, что якобы это правило распространяется и на ИП на УСН “Доходы минус Расходы”…
И я до сих пор читаю на форумах бурные споры по этому поводу… Между тем, это постановление КС РФ касается только ИП на ОСН (Общей Системе Налогообложения) без наемных сотрудников.
Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу . Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.
Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2016 году ( , которые могут временно не платить обязательные взносы).
Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
P.S. Можете посмотреть небольшое видео, где я подробно рассказываю про обязательные взносы ИП:
С уважением, Дмитрий Робионек
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
В книге рассмотрены:
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
Из этой инструкции Вы узнаете:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Ольга
Дмитрий, спасибо за вашу работу! Как всегда, все доходчиво и понятно! Очень часто захожу на ваш сайт (он у меня в мобильнике) и с удовольствием изучаю вашу аналитику. Успехов вам, Дмитрий!
Ольга
Дмитрий, подскажите, пожалуйста. Я ИП ОСНО без работников. Правда ли, что пресловутым решением КС я могу воспользоваться только за 2016 год (учесть расходы при расчете СВ ПФР за 2016год, взятые из 3НДФЛ)? Ведь с 2017 года при расчёте СВ применяется уже ст. 210НК, а не 227НК, т.е.доход для расчета СВ берётся с учетом налоговых вычетов (расходов)?
Роман
«Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог. Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2017 года. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года.»
т.е. аванс за 1 кв 17 по УСН можно уменьшить на сумму доп взноcа 1% уплаченного за 2016 год в 1 кв 17?
Диана
Здравствуйте, Дмитрий! 27 февраля получаю статус ИП. Планирую встать на ЕНВД. Получается, если подам заявление в день получения ИП, то налог заплачу за два месяца? Если при подаче заявления о ЕНВД указать в дате начала ведения деятельности 1 марта, куда денутся 27 и 28 февраля? я отчитаюсь за них как на ОСНО?
Деятельность 27 и 28 вести не буду.
Мария
Цитата: «Кстати, мало кто помнит, но для ИП на УСН 6% без работников, имеет право на вычет 100% от суммы фиксированных взносов».
Добрый день, Дмитрий! А где (статья, закон) можно найти упоминание об этом? Куда обращаться?
И еще вопрос: 300 000 рублей — откуда взялась эта сумма? (Если можно ссылку на статью, закон) На сайте ФНС я не нашла информации об этом, а на иных сайтах предлагается рассчитывать налог исходя из общего заработка.
Евгений
Дмитрий, добрый день!
Помоги пожалуйста разобраться! ИП на УСН 6% без работников. За 2016 год получил 1 800 тыс руб. (округлил для простоты). Фиксированные платежи заплатил сразу в январе 2016 года. (23 160 руб.). Авансовые платежи тоже вовремя платил, уменьшая на сумму уплаченных платежей. Настал 2017 год. В январе 2017 года заплатил 1% свыше 300 тыс. (1 800 0000 — 300 000 = 15 000). Также оплатил фиксированные платежи за весь 2017 год (27 990 руб.). Есть доход в I квартале этого года, настало время платить авансовые платежи. Понятное дело, что за I квартал их платить не буду, так как фиксированные платежи их перекрывают с головой. А теперь самое интересное! Как быть уверенным, что налоговая правильно меня поймёт, что я уменьшил авансовый платёж путём уменьшения его с 1% за прошлый год, а не с фиксированных платежей за этот? Мы ведь никаких писем в налоговую не пишем, мол, имейте ввиду, я вот с этих взносов уменьшил, а не с тех. И если авансовые платежи значительно меньше 15 000 руб, предположим, 5 000 руб., то во II квартале я уже не могу уменьшать авансовый платёж с этих денег, а могу только с фиксированных платежей (страховая и накопительная 27 990 руб) за этот год?
Спасибо!
Алексей
Дмитрий добрый вечер.
Могу ли я заплатить 1% по старому КБК???
Квитанция на руках, эта квитанция пришла
в ответ на мой запрос из пенсионого фонда
в письме — КБК 39210202140061200160.
И вопрос немного не по теме, так же оплатил
основные взносы 29.12.2016 — эти взносы
тоже оплатил по старым КБК — на сколько это
критично?
Евгений
Дмитрий,добрый день. Спасибо за Ваш сайт!
Хочу сформировать платежное поручение на сайте nalog.ru для уплаты 1% свыше 300тр за 2016 (ИП 6% на УСН без работников), оплатить знаю надо до конца марта 2017.
Возник ряд вопросов:
КБК: 18210202140061200160
Статус: 09 (не 08)?
Основание платежа: ТП?
Налоговый период: ГД.00.2016 или КВ.01.2017?
Евгений
Спасибо.
У меня этот платеж (1% за 16г) сильно больше налога 6% за первый квартал, это значит, что за первый квартал мне ничего платить не нужно? Или нужно какой-то «нулевой» платеж сделать?
Эх, переплатил государству 20тр, в первом квартале доход слишком мал, не покрывает 1% от 2016….
Пенсионные в этом квартале платить не буду, заплачу в следующем квартале за полугодие, чтоб сразу их вычесть из налога за второй квартал.
И надо почитать, когда и как платить 1% поквартально (хотя это неудобно) и когда его вычитать..
АННА
Добрый день!
Могу ли я в полном размере заплатить страховые взносы за 2017 год и на полную сумму уменьшить налог ЕНВД в первом квартале? Или это только поквартально можно делать?
Юлия
Здравствуйте! У Вас очень интересный сайт! Подскажите пожалуйста. Я хочу открыть ИП и по основному виду деятельности я хочу пользоваться патентной системой, а для другого вида деятельности хочу использовать УСН 6%. Какое заявление нужно подать в налоговую, что бы использовать эти 2-е системы налогообложения?
Дмитрий Робионек
Юлия, в этом случае лучше сразу подать заявление на УСН (при открытии ИП), а затем купить патент. Но помните, что отчитываться нужно будет по этим двум системам налогообложения.
Антон
подскажите плз, если уплатили 1% за 2016 год (в налоговую) на корректный КБК но указали период годовой платеж 2017 — ГД.00.2017
будут ли проблемы? поймет ли налоговая что это 1% за 2016?
Анна
Здравствуйте, Дмитрий! Благодарю за полезную информацию, всё просто и ясно написано.
Наша ситуация:
В 2016 году 1% от суммы прев. 300т.р. мы платили постепенно: оплатили 1% в 3 кв. — уменьшили квартальный налог УСН 6% за 3 кв.
Но у нас осталась сумма этого 1-го % за 2016г., которую сейчас нужно оплатить.
ВОПРОС: если я оплачиваю остаток 1% за 2016г. до 1 апреля 2017г., могу ли я его вычесть из налога УСН 6% за 2016 год, которые нужно до 30 апреля доплатить и сдать декларацию. За 2016г. остался УСН 6%, и хотелось бы его ещё уменьшить.
Или можно только уже из 1 кв.2017 года вычитать его, если до 1 апреля оплатим,
а если 1% 2016-го года во втором квартале 2017г. заплатить, то и из УСН 6% за второй квартал 2017г. можно его вычесть?
по 1% за предыдущий год получается нет строгих обязательств? пени, штрафы не начисляются?
Можно ли уменьшать аванс по УСН на этот дополнительный взнос в 1% от разницы между выручкой и 300 тыс. рублей?
Да, можно. Знаю, что многие так и делают для уменьшения аванса по УСН. Но обращаю внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог. Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2017 года. То я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года.
Вероника
Дмитрий, здравствуйте! Подскажите пжл, я не сильна в этих всех бухгалтерских расчетах, не могу понять про 1% для тех кто купил Патент. Я приобрела патент на 4 месяца в 2016 году, налоговая база прописанная в патенте 600 000 рублей. На мой расчетный счет по договорам за эти 4 месяца поступило 1 500 000 рублей. Т.е. получается и сумма по патенту уже прописана и превышает 300 000₽ и оборот по счтеу превышает нам 1 200 000 рублей. Так с какой суммы я уплачиваю 1%, от оборота со счета или от прописанной суммы в 600 000₽. Подскажите пжл, мне никто так и не дал ответ на этот вопрос.
Александра
Добрый день! У меня ИП 6% без сотрудников. 30 декабря 2016г я оплатила фиксированный платеж в ПФР и 1%, тк доход выше 300тр. Сейчас хочу оплатить налог по УСН за 2016год.
Помимо фиксированного платежа могу ли уменьшить платеж УСН еще и на уплаченный 1%?
Наталья
Здравствуйте Дмитрий!
Подскажи пожалуйста, если я оплатила взнос на ОПС с превышения 300000 за 2016 года позже 31 марта 2017года,а именно 8 апреля 2017г, то я могу уменьшить аванс по налогу УСН во втором квартале? Или из-за того, что взнос уплачен позже установленного срока нельзя уменьшить авансовый платеж за второй квартал на сумму этого взноса?
Valeria
Добрый день!
Предприниматель совмещает два режима налогообложения УСН (доходы) и ПСН. Наемных работников нет.
В конце года ИП заплатил дополнительный страховой взнос с превышения 300000 (1%), который посчитал с доходов по УСН и ПСН. Может ли ИП уменьшить единый налог по УСНО на сумму доп. страхового взноса с превышения, который был посчитан также с доходов от ПСН?
Marina
у меня ИП, и два вида налогообложения(ЕНВД и УСН (6%).
Имеются сотрудники, работающие в ЕНВД.
УСНО — сотрудников нет
Правильно ли я понимаю?:
1. УСНО — уменьшаю налог на 100%произведенные взносы за себя (фиксированные платежи)+1% за превышение 300 т.р.
2. ЕНВД — уменьшаю налог на взносы за сотрудников, но в целом не более 50% налога ЕНВД.
В 2016г. я переплатила за превышение (был выставлен счет на организацию, но в 2016г. он не был оплачен, а в оборот по превышению включен). Могу ли я полностью уменьшить налог по УСНО на сумму переплаты?
Татьяна
Дмитрий! Доброе утро! Подскажите пожалуйста: оплатила 1% в 1кв. 2017 года, Доход был маленький в 1 кв., а во 2 квартале доход большой. Я уже не могу уменьшить величину авансового налога за 2 кв.2017 года на величину 1% доп. взноса. И вообще не могу его теперь нигде учитывать? Это просто подарок государству? Спасибо, если ответите.
Сергей
Дмитрий! Доброе утро! Подскажите пожалуйста: Я открыл ИП на усн дох-6% без сотрудников в марте 2017г. По обстоятельствам теперь закрываюсь. Хочу сделать это до НГ. Как мне лучше оплатить налоги? Последние поступления были во 2 квартале. Как лучше применить вычеты из налоговой базы (ПФР, ФФОМС, 1% свыше 300т.р.) и уменьшить сумму налога. На данный момент еще ничего не оплачивал. Заранее благодарю.
Ulyana
Дмитрий, добрый день! Подскажите, пжл, смотрела в ютубе ваше видео про 1 процент, превышающий 300000 руб, мне чуток непонятно про лимит пенсионных взносов, равных 187200 руб. Это как понимать? На примере вашем, где доход в таблице вы поставили 100 млн.руб, мне непонятна сумма, превышающая с 300 тыс.руб, откуда она взялась и составила 187200 руб? Разъясните, пжл, если не трудно. Спасибо заранее.
Какими будут взносы ИП за себя в 2016 году? Это традиционно актуальный вопрос для всех бизнесменов.
Взносы в ПФР — это обязательный платеж для всех бизнесменов, выбравших форму ИП для ведения своего дела. Платежи ИП должен перечислять независимо от размера полученной им выручки или убытков.
Уже с первого дня после регистрации своего дела начинают начисляться пенсионные взносы.
Этот момент не учитывают многие начинающие бизнесмены: они полагают, что при отсутствии доходов от ведения бизнеса не обязаны платить деньги в Пенсионный фонд. Неоднократно велись судебные разбирательства на данную тему. При этом суды в большинстве случаев на стороне ПФР.
Законодательно предусмотрен достаточно узкий перечень случаев, когда оплата пенсионных отчислений необязательна, и он не подлежит расширительной трактовке. Это, в частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года, срочная служба в армии, уход за ребенком-инвалидом 1 группы. При этом предпринимательская прибыль в данные периоды должна полностью отсутствовать.
Уплата пенсионных отчислений обязательна и для предпринимателей пенсионного возраста и владельцев социально-ориентированного бизнеса. Вид деятельности ИП не играет в данном случае никакого значения.
Обязанность перечислять страховые взносы ИП пропадает только вместе с ликвидацией предпринимательского статуса в установленном законом порядке.
До 2014 года платежи ИП были едины для всех, независимо от размера доходов. Но по последним изменениям в законодательстве взносы за себя зависят от размера выручки.
В 2013 году взносы в ПФР возросли более чем в 2 раза. Таким образом законодатели хотели закрыть дыру в бюджете Пенсионного фонда за счет предпринимателей. Но на практике резкое увеличение налога привело к массовому закрытию российских ИП. Для ряда предпринимателей новый размер страховых взносов оказался неподъемным и делал их бизнес нерентабельным. В результате в ПФР поступило еще меньше налогов, чем в 2012 году.
Осознав ошибочность столь резкого увеличения налоговой нагрузки, законодатели решили применять дифференцированный подход в отношении отчислений в Пенсионный фонд. По новым правилам, вступившим в силу в 2014 году, предпринимателей разделили на две группы:
Таким образом, пенсионные отчисления сегодня состоят из двух частей: фиксированный платеж + 1% от сверхдоходов более 300000 р. Рассмотрим порядок расчета более подробно.
Фиксированный платеж ИП состоит из двух частей: первая идет на пенсионное страхование в ПФР, вторая — на медицинское в ФОМС. Ранее отчисления в ПФР делились на страховую и накопительную часть пенсии. Но последняя уже несколько лет заморожена правительством, поэтому все деньги идут на страховую часть (выплаты нынешним пенсионерам, которые учитываются на пенсионном счете ИП).
Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются не на основе реальной выручки предпринимателя, а исходя из МРОТ. В январе 2016 года он составлял 6204 р. Ежегодно вместе с ростом МРОТ увеличиваются и страховые взносы. В текущем году они выросли совсем несущественно: на 745,68 р.
Важный момент: несмотря на то что с июля 2016 года будет действовать новый МРОТ в размере 7500 р., на взносы за себя он не повлияет. Связано это с тем, что отчисления ИП в ПФР имеют фиксированный размер, который определяется исходя из МРОТ, действовавшего на начало года.
Страховые взносы ИП платит по следующим тарифам: 26% в ПФР и 5,1% — в ФОМС. Они едины для всех бизнесменов независимо от применяемого ими налогового режима.
Таким образом, размер страховых взносов ИП в 2016 году составит 6204*26%*12=19356,48 р. Еще 3796,85 р. необходимо перечислить в ФОМС (6204*12*5,1%). Те ИП, доходы которых по итогам года составят менее 300000 р., никаких дополнительных платежей производить не должны. 23153,33 р. — это минимальные отчисления в ПФР при условии работы ИП в течение всего года.
А как рассчитать размер страховых взносов за неполный период тем предпринимателям, которые только зарегистрировали свой бизнес в 2016 году или решили ликвидировать его до конца года? Для расчета отчислений за неполный период используется следующая формула: МРОТ*количество дней ведения предпринимательской деятельности/количество дней в месяце.
Например, ИП зарегистрировался 15 марта, а снялся с учета 20 ноября. В марте деятельность велась 16 дней, в ноябре — 20. Расчет платежа за март будет иметь следующий вид: 16/31*6204*26%=832,5 р.; за ноябрь: 20/30*6204*26%=1075,4 р. ИП работал 7 полных месяцев. Платеж за этот период составит 7*6204,26%=11291,3 р. Таким образом, за период своей предпринимательской деятельности ИП обязан перечислить 13199,2 р.
Фиксированные взносы ИП может перечислять помесячно, ежеквартально или единым платежом в начале или в конце года. В этом их отличие от пенсионных отчислений за наемных сотрудников ИП. В данном случае взносы должны уплачиваться ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Единственное ограничение по срокам: фиксированные платежи необходимо заплатить до конца 2016 года (до 31 декабря). Уже с 1 января 2017 года на просроченную задолженность будут насчитываться пени. Стоит учитывать, что из-за изменения ключевой ставки, к которой привязан расчет пени, они возросли сразу на 33%.
Помимо предусмотренных законом штрафных санкций в отношении неплательщиков, индивидуальные предприниматели имеют другие стимулы для своевременной оплаты страховых взносов. Так, ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» и на ОСНО могут учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, только фактически уплаченные взносы. Начисленные, но не переведенные в бюджет платежи брать в расчет нельзя. Это может привести к возникновению переплаты по налогу.
ИП без работников на УСН с объектом «доходы» и на ЕНВД вправе уменьшать аванс по налогу и сам единый налог на уплаченные взносы. Поэтому таким налогоплательщикам выгодно оплачивать их ежеквартально до момента подачи вмененной декларации при ЕНВД или до последнего дня в квартале при УСН.
Отчитываться по взносам ИП за себя в 2016 году не нужно. Данная форма отчетности в ПФР уже несколько лет не действует.
Порядок расчета страховых взносов с суммы более 300000 р. зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения. Для расчета налоговой базы по взносам с доходов более 300000 р. учитываются:
При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от них складываются. Важно учитывать, что расчет данного дополнительного платежа контролируется представителями Пенсионного фонда. К ним поступает информация о полученных предпринимателем доходах за год из Налоговой службы на основании сданных деклараций.
Платеж направляется только в ПФР, в ФОМС данные отчисления не поступают. Деньги можно заплатить до конца года, но предельный срок установлен до 15 марта 2017 года (для доходов, полученных в 2016 году).
Приведем пример. Предприниматель заработал в 2016 году 350000 р. на УСН, еще 120000 р. составил его потенциальный доход от работы на «вмененке». Совокупный доход за 2016 год — 470000 р. Налог в ПФР 1% нужно заплатить с 170000 р.: (470000-300000)*1%. 1700 р. нужно перечислить в дополнение к фиксированному платежу.
Отчисления со сверхдоходов не могут быть бесконечно большими. Законодательно установлен предельный размер взносов в ПФР. Он рассчитывается как восьмикратный размер МРОТ, умноженный на число месяцев и страховой тариф (6204*8*12*26%).
Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов составляет в 2016 году 154851,84 р. (это больше на 5965,44 р. уровня прошлого года).
Несмотря на многочисленные споры о том, можно ли учитывать взносы в ПФР со сверхдоходов в составе расходов или уменьшать на них авансы, Минфин все же признал данный платеж обязательным и приравнял его к фиксированным, а также допустил возможность его учета в качестве расхода, уменьшающего доходы или авансы.
