ООО «Долина» своевременно не начислило страховые взносы ПФР. В результате из-за просрочки у компании к концу отчетного периода выросла пеня. Покрыть долг руководство решило за счет обнаруженной переплаты взносов ПФР. Бухгалтерия ООО «Долина» сделала записи:
Учтенная переплата полностью покрыла пеню. Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Как должен доначислять частный предприниматель страховые взносы, если у него есть наемные работники и когда сдается отчетность в этом случае? Предприниматель производит перечисления за себя и всех своих работников, в том числе и тех из них, кто заключил с ним на подрядный договор.
Пенсионный фонд России. Данная структура является финансовым администратором, осуществляющим распределение средств, которые впоследствии идут:
Уплата страховых взносов осуществляется в следующем порядке: До 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным Если данная дата приходится на нерабочий день, то последним днем отчетности является следующий рабочий 22% Ставка для взноса на пенсионное страхование Ставка увеличивается на 10% Если величина базы страховых взносов у работодателя более определенной суммы 5.1% Ставка по взносам в систему ОМС Имеется определенная категория работодателей, которые освобождаются от выплаты страховых взносов. Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%.
Ответственность за непредставление отчетности по страховым начислениям и иным нарушениям Ошибочные действия при формировании отчетности, несоблюдение сроков ее сдачи, уклонение от начисления взносов со стороны юрлиц и ЧП, могут иметь серьезные последствия. В зависимости от степени нарушения, обязанное лицо привлекается к административной ответственности, штрафуется либо ему начисляют пеню.
Основные нарушения Санкции Основание Непредставление отчетности сообразно требуемым срокам Штраф 5% от суммы страхового платежа, который нужно внести за каждый месяц (от 1000 руб., но не более 30% от суммы); отсчет ведется с даты, когда нужно было платить НК РФ, ст.119, п.1 Понижение базы налога для начисления страховых платежей Штраф 20% от неоплаченной суммы, но не больше 40 000 руб. НК РФ, ст.
Случается, что иногда индивидуальные предприниматели, ранее работающие без наемных работников и, в последствии, заключившие трудовые договора с физическими лицами, ни разу не платят взносы рассматриваемого типа. В конечном итоге подобная практика все же обнаруживается, и Федеральная налоговая служба обязывает выполнить соответствующие платежи.
Если какой-либо период будет упущен, то на предприятие или ИП, скорее всего, буде наложен достаточно серьезный штраф. Величина его рассчитывается исходя из суммы задолженности перед внебюджетным фондом – в законодательстве обозначены соответствующие процентные ставки.
Важно
По акту проверки Иногда необходимость осуществить доначисление страховых взносов за прошлые периоды в ФСС возникает после проведения камеральной проверки. При этом основанием, подтверждающим необходимость свершения данного действия, является составленный аудиторами акт проверки.
Внимание
Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ направляем вам уточненный расчет за указанный отчетный период. На основании п. 10 ч. 3 ст. 29 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ просим принять уточненный расчет по форме-4 ФСС.
Решение:
Номер корректировки отчета 4-ФСС можно указать на шаге Данные организации при формировании отчета. Корректирующие расчеты 4-ФСС рекомендуется отправлять только по согласованию с территориальным отделением ФСС.
Мы можем вам предложить два вам бонуса -
В 2017 году также по промокоду 1358 действуют акции
Бонус 10% на телефон сочетается с любой из акций. Чтобы получить 10% от оплаты на любой телефон при вам нужно указать промокод - 1358 .
Вам необходимо будет на электронный ящик(e-mail) :
Мы ответим на письмо и переведём вознаграждение в течение суток(в случае подтверждения оплаты).
Просьба обращаться за бонусом только на e-mail: . Другие сервисные центры и поддержка такой скидки не предоставляют.
В июле 2011 года чиновники Фонда социального страхования разъяснили бухгалтерам об их праве на возможность корректировки отчета 4-ФСС. Мы разобрались во всех тонкостях нововведений
Форма 4-ФСС появилась в далеком 2003 году. По мере своего существования она претерпела значительные изменения – как по образцу, так и по своему значению. Возможно, в ближайшем будущем будет упразднен персонифицированный учет, и все данные будут содержаться в едином документе. Рассмотрим, какие изменения законодатель подготовил для бухгалтеров в этом году.
В новой форме отчета появились строки, которые вызвали затруднение у бухгалтеров и облегчили жизнь инспекторам фонда. Так, раньше на титульном листе не указывалась среднесписочная численность работников, из них – численность женщин и работающих инвалидов на предприятии. Подобные новшества приводят к ошибкам в релизах электронных программ новой формы отчетности, которые, как правило, появляются непосредственно перед самым началом ее сдачи и перевыпускаются чуть ли не каждый день во время «жаркого периода». Поэтому до самого окончания срока сдачи отчетности бухгалтер не может быть полностью уверен в том, что у него верный вариант.
ФСС рекомендует страхователям не дожидаться писем из фонда с требованием сдать «уточненку», а провести проверку данных самостоятельно. Пени по страховым взносам самостоятельно считать не надо так, как ФСС начисляет их сам.
После проверки отчетов 4-ФСС за II квартал сотрудники фонда составили перечень наиболее распространенных ошибок при его заполнении.
1. В таблице 1 показатели графы 1 «За последние три месяца отчетного периода» строки 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» заполняются работодателями, у которых есть сотрудники, получающие пособие по временной нетрудоспособности. Аналогичная ошибка возникает при заполнении раздела II таблицы 7 графы 1, подразделенной на 1-й, 2-й и 3-й месяц строки 11 «Расходы по обязательному социальному страхованию».
2. В таблицах 2 и 5 раздела I и в таблице 8 раздела II данные по расходам, произведенным страхователями за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности, отражаются по состоянию на первый день следующего за отчетным периодом месяца, а не по данным на день представления отчета. Эти суммы не будут приняты в расчет. Поэтому бухгалтерам следует отразить их в задолженности.
3. Суммы расходов на цели обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве, не принятых к зачету ФСС в 2011 году, отражаются страхователем путем уменьшения ранее указанных им показателей по строке 11 в графе 1 «На начало отчетного периода» и в графе 3 «Сумма (руб. коп.)» таблицы 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
4. «Шифр страхователя» на титульном листе является составным. В первых трех ячейках указывается шифр, определяющий категорию налогоплательщика в соответствии с приложением № 1; в следующих двух ячейках – код согласно приложению № 2, в последних двух ячейках – код из приложения № 3 к Порядку.
5. Итоги по таблицам 2 и 5, заполняемые компаниями, выплачивающими суммы по страховому обеспечению, должны быть идентичными друг другу. Эта проблема тянется еще со времен деклараций и расчетов по ЕСН, перенесенных в отчет РСВ-1, а из него в Отчет 4-ФСС, в котором приходится заполнять таблицы 2 и 5 в полных рублях.
6. Также проблемы возникали со сравнением таблицы 3.1 из 4-ФСС с таблицей 4.1 из РСВ-1 (по инвалидам), так как для отчета ФСС это облагаемые суммы, а в РСВ – полные доходы.
Во-первых, необходимо указать причину, по которой компания корректирует сумму, ранее указанную в отчете. Ее можно как конкретизировать (к примеру, «не включены в расчет вычеты по листкам по временной нетрудоспособности», так и ограничиться общей формулировкой (например: «Из-за технической или арифметической ошибки»).
Во-вторых, строки с внесенными изменениями должны быть указаны в письме. Это необходимо инспекторам для быстрого поиска и исправления отчетности в своей базе. Вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат денежных средств.
В-третьих, если сумма налога к уплате больше, то в сопроводительном письме имеет смысл указать реквизиты «платежек» на перечисление налога (аванса) и пеней и приложить к письму их копии.
Сопроводительное письмо следует заверить печатью компании и подписать у руководителя.
Итак, мы написали сопроводительное письмо и теперь приступаем к подготовке корректирующего отчета 4-ФСС. До начала работы с этим документом следует просмотреть его оригинал и учесть все замечания налогового инспектора. Как показывает практика, больше всего претензий возникает к указанным в суммах копейкам. В базе фонда они, как правило, сильно разнятся с данными представленного отчета. Дело в том, что именно на копейки бухгалтерские программы имеют «дурное» свойство ошибаться. После того как вы внесли все соответствующие изменения в базу данных и добились единообразия, можете смело ввести изменившиеся значения.
При заполнении титульного листа следует обратить внимание на строку «Номер корректировки» (ст. 17 Закона № 212-ФЗ): в ней проставляется цифровое значение, указывающее, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ФСС (например: «001», «002», «003»,...»010» и т. д.). В строке «код» вносится период, за который представляется расчет, и количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, в то время как расчетным – календарный год, который обозначается цифрой «12». Количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначаются шифром «01», «02» и т. д. В строке «календарный год» проставляется отчетный период, за который сдают уточненный расчет.
Напомним, что суммы в первом и втором разделе отчета должны совпадать полностью. Таким образом, если корректировка вносится за июнь 2011 г., то это значение вписывается в строку «3 месяц». В обоих разделах следует исправить данные этой строки и общую нарастающую сумму за последние три месяца отчетного периода. В строку 16 «Уплачено страховых взносов» необходимо вписать общую сумму по перечисленным страховым взносам на лицевой счет территориального органа ФСС, с указанием даты и номера платежных поручений.
Самостоятельная проверка отчета Специалисты ФСС проводят проверку, основываясь на контрольных показателях, установленных для разных граф таблицы. Пользуясь их алгоритмом, можно оценить готовый документ самостоятельно. Например, при заполнении отчетности за первый квартал года сумма начисленных взносов к выплате всегда указывается равной нулю. Если документ готовится по итогам полугодия, 9 или 12 месяцев, она равна показателю на конец предыдущего периода. У страхователя не может быть одновременно задолженности перед ФСС и долгов Фонда к нему. Самостоятельный контроль готовой отчетности требует времени и внимательности. Существует путь упрощения этой задачи – использование специальных программных продуктов.
До начала работы с этим документом следует просмотреть его оригинал и учесть все замечания налогового инспектора. Как показывает практика, больше всего претензий возникает к указанным в суммах копейкам.
В базе фонда они, как правило, сильно разнятся с данными представленного отчета. Дело в том, что именно на копейки бухгалтерские программы имеют «дурное» свойство ошибаться.
После того как вы внесли все соответствующие изменения в базу данных и добились единообразия, можете смело ввести изменившиеся значения. При заполнении титульного листа следует обратить внимание на строку «Номер корректировки» (ст.
17 Закона № 212-ФЗ): в ней проставляется цифровое значение, указывающее, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ФСС (например: «001», «002», «003»,…»010» и т. д.).
ВниманиеПоследовательность действий следующая:
Камеральный тип проверочных мероприятий Невыездная сверка данных производится работниками контролирующего органа без участия страхователя. Документальным основанием для проверки является факт поступления отчета.
В строке «код» вносится период, за который представляется расчет, и количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, в то время как расчетным – календарный год, который обозначается цифрой «12».
Напомним, что суммы в первом и втором разделе отчета должны совпадать полностью. Таким образом, если корректировка вносится за июнь 2011 г., то это значение вписывается в строку «3 месяц».
В обоих разделах следует исправить данные этой строки и общую нарастающую сумму за последние три месяца отчетного периода.
Подобные новшества приводят к ошибкам в релизах электронных программ новой формы отчетности, которые, как правило, появляются непосредственно перед самым началом ее сдачи и перевыпускаются чуть ли не каждый день во время «жаркого периода». Поэтому до самого окончания срока сдачи отчетности бухгалтер не может быть полностью уверен в том, что у него верный вариант.
ФСС рекомендует страхователям не дожидаться писем из фонда с требованием сдать «уточненку», а провести проверку данных самостоятельно. Пени по страховым взносам самостоятельно считать не надо так, как ФСС начисляет их сам.
Типичные ошибки После проверки отчетов 4-ФСС за II квартал сотрудники фонда составили перечень наиболее распространенных ошибок при его заполнении. 1.
Отчетность в соцстрах считается предоставленной, если успешно была пройдена проверка отчета 4-ФСС. При обнаружении в документе недочетов их необходимо оперативно устранять, чтобы успеть подать новый вариант заполненного бланка в установленные временные рамки.
Выявление ошибок не является основанием для переноса предельных сроков сдачи отчетных форм. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
Способы проверки отчетов Законом от 24.07.1998 г.
№ 125-
ФЗ установлено, что подача и проверка формы 4-ФСС – обязанность всех типов работодателей. Документ ими готовится с поквартальной частотой.
Бланк имеет унифицированный шаблон, который закреплен Приказом от 26.09.2016 г.
№ 381. Также см.
Один из них – официальный сайт ФСС, который в автоматическом режиме выявляет ошибки и дает возможность исправить их на этапе подготовки документа. Для проведения проверки необходимо предварительно зарегистрироваться на сайте ФСС по адресу электронной почты, заполнить данные об организации в разделе «Профили», распечатать заявление, подписать руководителем и передать на бумажном носителе в Фонд, дождаться подключения к пакету расширенных прав. Когда вы закончите регистрационные процедуры, можете приступать к проверке.
Одним из немаловажных пунктов при отказе Соцстраха в зачете или возмещении пособий является корректировка отчетности страхователя.
В новом бланке нужно указать скорректированные персональные сведения о застрахованном лице, отразить исправленные суммы вознаграждений в пользу физлица и рассчитанные суммы страховых взносов. Если за тот или иной период прошлых лет (до 2017 года) в отчетности взносы отражены не в полном объеме, то доначисленные суммы нужно указать в строке 120 Раздела 4 формы РСВ-1 по итогам года. Суммы вносятся нарастающим итогом отдельными строками по каждому периоду.
РСВ 2017 подается страхователями, начиная с 2017 года. Принцип корректировки этой формы при не зачете Соцстрахом пособий аналогичен исправлениям в форме 4-ФСС за прошлый год и более ранние периоды. Из РСВ 2017 следует убрать не принятые ФСС к зачету пособия, вносимые в Приложение 3 Расчета, внести коррективы в базу по каждому виду страховых взносов и в итоговую сумму выплат в пользу застрахованных лиц. Исправлению подлежат также строки с данными о суммах начисленных взносов и суммах по строкам 070 и 090 Приложения 2 Расчета.
