Перед знакомством с аккредитивом определимся в некоторых терминах:
Заявитель по аккредитиву (покупатель, импортер) — физическое или юридическое лицо, которое обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива.
Бенефициар (продавец, экспортер) — физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывается аккредитив;
Банк-эмитент — банк, открывающий (выставляющий) аккредитив на основании заявления, представленного заявителем по аккредитиву. В случае, если клиент Дальневосточного банка является импортером, Дальневосточный банк будет являться банком-эмитентом аккредитива.
Авизующий банк — банк, уведомляющий бенефициара об открытии в его пользу аккредитива, а также об условиях данного аккредитива. В случае, если клиент Дальневосточного банка является экспортером, Дальневосточный банк будет являться авизующим банком.
Исполняющий банк — банк, который производит платеж по аккредитиву (исполняет его) на основании выполненных бенефициаром условий аккредитива. Нередко банк-эмитент является также исполняющим банком.
Подтверждающий банк — банк, взявший на себя обязательство осуществить платеж по аккредитиву, выставленному банком-эмитентом. Обычно подтверждающим банком является банк, более известный бенефициару, чем банк-эмитент. Дальневосточный банк имеет корреспондентские отношения с крупнейшими банками США, Европы, Японии и КНР. Долгосрочное сотрудничество с данными банками позволяет положительно решать вопрос подтверждения аккредитивов Дальневосточного банка, если на этом настаивает бенефициар.
По аккредитиву банк-эмитент обязуется произвести платеж или уполномочить исполняющий банк произвести платеж в пользу продавца (экспортера) при выполнении продавцом определенных условий, оговоренных в аккредитиве.
Среди основных условий аккредитива следует назвать :
В процессе работы с аккредитивом банк имеет дело не с товаром как таковым, а с документами, связанными с товаром и его транспортировкой. Именно поэтому аккредитив называется документарным.
Если по той или иной причине поставка товара не будет осуществлена, продавец (экспортер) не сможет выполнить условия аккредитива. В этом случае банк-эмитент, а следовательно и покупатель (импортер) будет освобождены от обязательства произвести платеж по данному аккредитиву.
Основными документами, регламентирующими операции по документарным аккредитивам являются :
Однако до того как вы ознакомитесь с данными документами, мы хотели бы обратить ваше внимание на некоторые существенные детали в работе по аккредитиву.
Аккредитив — это документ банка, а не импортера. Аккредитив признается в мире документом, отдельным от контракта и юридически не связанным с ним. Однако банк-эмитент открывает (выставляет) аккредитив на основании заявления импортера. А заявление, естественно, составляется на основе контракта, заключенного между импортером и экспортером. В связи с этим советуем вам при заключении контракта оговорить с продавцом детали аккредитива . Некоторые наши клиенты оговаривают в приложении к контракту проект заявление импортера на открытие аккредитива. Это позволяет избежать недоразумения между партнерами (когда выставленный аккредитив противоречит условиям контракта).
Операции с аккредитивами требуют исключительно точного языка формулировок и недвусмысленных терминов. Поэтому условия, оговариваемые в аккредитиве, должны быть сформулированы предельно ясно и четко . Покупатель и продавец должны иметь одинаковое понимание формулировок и терминов аккредитива.
Набор условий, оговариваемых в аккредитиве, весьма стандартный. Однако, если у покупателя есть особые сомнения по поводу добросовестности продавца, в аккредитив могут быть введены дополнительные условия .
Таким образом, должным образом оформленный документарный аккредитив является самой надежной формой оплаты при осуществлении коммерческих сделок.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или аннулирован (отозван) банком-эмитентом баз согласия бенефициара. Работа по такому аккредитиву представляется рискованной для продавца, поэтому отзывной аккредитив в практике не встречается.
Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован (отозван) без согласия бенефициара. Таким образом, безотзывный аккредитив есть твердое обязательство банка — эмитента осуществить платеж по аккредитиву при выполнении бенефициаром условий аккредитива. Безотзывный аккредитив является наиболее приемлемым как для продавца, так и для покупателя.
Подтвержденный аккредитив требует подтверждения аккредитива подтверждающим банком (см. Определение подтверждающего банка).
Неподтвержденный аккредитив не имеет такого требования. В подтверждении аккредитива заинтересован бенефициар.
До выставления аккредитива покупатель и продавец должны согласовать приемлемый для обеих сторон банк-эмитент или подтверждающий банк.
Переводной аккредитив обычно используется при наличии посредника между продавцом (производителем) и покупателем. Такой аккредитив может быть переведен первым бенефициаром по аккредитиву (посредником) второму бенефициару (производителю), что позволит работать по аккредитиву сразу трем сторонам, участвующим в коммерческой сделке.
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про систему расчётов аккредитивами.
Сегодня вы узнаете:
Сфера бизнеса полна не только добросовестными компаниями, которые осуществляют свою деятельность согласно нормам закона и условиям договора. Встречаются и мошенники, главная цель которых – и оставить контрагента ни с чем. Вы передаёте им товар или деньги за него, а в результате остаётесь без того и другого.
Однако, расширение объёмов производства предприятия подразумевает, что оно будет сотрудничать с новыми деловыми партнёрами, проверить добропорядочность которых не всегда возможно.
Что делать, если вы заключаете договор с неизвестной вам компанией и переживаете за исход сделки? Как быть в случае просрочки платежа другой стороной или при отсутствии отгрузки товаров в ответ на ваш аванс? Подобные вопросы и вытекающие проблемы легко решаются с помощью аккредитива.
Аккредитив – это специальная система расчётов, которая гарантирует обеим сторонам сделки её положительный исход. Это банковский продукт с участием двух банков: в первом открывается счёт для продавца, а во втором для покупателя. Кредитная организация перечисляет средства со счёта только при выполнении условий договора между сторонами сделки и предоставлении подтверждающих документов.
Аккредитив подразумевает наличие двух участников помимо банков:
Инициатором составления договора выступает покупатель. Именно он заинтересован в получении объекта сделки, а потому и обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива.
Данная услуга предоставляется на возмездной основе: банки берут комиссии, которые в некоторых случаях довольно внушительные. Однако, аккредитив – это гарантия исполнения договора, что играет важную роль для обоих участников соглашения.
Банк покупателя перечислит средства на счёт продавца только при выполнении условий подписанного договора (например, при отгрузке товаров). Если же продавец нарушит пункты соглашения, то банк вернёт средства на счёт покупателя.
Аккредитив – довольно непростая операция, требующая сложного оформления. Однако, она весьма популярна, так как является залогом успешного сотрудничества участников разных сделок.
Аккредитив – это довольно универсальное понятие, которое может применяться в сделках между:
Юридические лица – это главные пользователи такой банковской услуги. Часто в сделках участвуют компании, название которых не на слуху, а потому одна из сторон сделки старается подстраховаться.
Одна фирма осуществляет поставку товара, а вторая приобретает его. Аккредитив позволяет им избежать спорных ситуаций при осуществлении расчётов. Это же касается оказания различных услуг либо выполнения работ.
ИП также могут предложить контрагенту оформить аккредитив, если сомневаются в его надёжности. При планировании отгрузки товара на крупную сумму лучше зафиксировать процесс взаиморасчётов в предельно ясном договоре, чтобы не лишиться собственных средств.
Применение аккредитива встречается и среди физических лиц. Чаще всего он сопровождает крупные покупки. Например, вы . Нашёлся продавец, однако, вы по каким-то причинам сомневаетесь в том, что он выполнит обязательства по договору.
Чтобы быть уверенным в его добросовестности и точно получить средства с продажи, стоит обратиться в банк и заключить договор на условиях аккредитива. Чаще всего, мошенники при таких предложениях сразу пропадают, так как банк потребует от них внесения на счёт полной суммы при .
Если же покупатель – порядочная личность, то никаких проблем в процессе оформления аккредитива не возникает.
Суть аккредитива при различных участниках сделок одинакова: страхуется выполнение обязательств по ней. Применение этой банковской услуги актуально к любым предметам купли-продажи: от мелких товаров до недешёвых объектов недвижимости.
Аккредитивы – это инструмент расчётов, применяемый не только для внутренней торговли.
На основе этого существует две его разновидности:
Также можно выделить аккредитивы:
В зависимости от условий сделки аккредитивы делятся на:
Порядок списания средств разделяет аккредитивы на два вида:
Также существует аккредитив с красной оговоркой . Он подразумевает, что на счёт поставщика переводится аванс до начала исполнения условий договора. При этом документы на отгрузку, выполнение работ или оказание услуг также предоставляются после перечисления авансового платежа.
Револьверный аккредитив означает, что оплачивается только часть оговоренных в договоре услуг по мере их выполнения. Как только происходит следующая отгрузка или выполняются другие работы по соглашению, то осуществляется очередной перевод. Такая форма расчётов удобна при договоре, заключённом на длительный срок и подразумевающем регулярное взаимодействие его сторон.
Если банк вправе перевести средства в пользу нескольких других бенефициаров, то имеет место переводной аккредитив . Если же средства перечисляются на счёт одной стороны сделки при нарушении условий договора другой, то речь идёт о резервном аккредитиве. Он является дополнительной гарантией для участников соглашения. Применяется такой тип расчётов в странах, где запрещено использовать банковскую гарантию.
Чтобы применить расчеты по аккредитиву между сторонами сделки, необходимо оформить договор. Он составляется на документарной основе и обязательно обозначает форму расчётов.
Договор включает следующие пункты:
Чтобы подписанный договор вступил в силу, покупателю необходимо обратиться в банк и написать заявление с указанием на аккредитивную форму расчётов.
Также в заявлении указывается:
С момента подписания и регистрации заявления аккредитив вступает в силу. Исполненный аккредитив может быть продлён на новый срок по обоюдному согласию сторон.
Аккредитивная оплата по договору – это удобно, несмотря на большие тарифы по комиссиям со стороны банков при оформлении данной услуги.
Среди плюсов взаиморасчётов при помощи аккредитивов можно выделить следующие:
Безусловно, главный плюс аккредитива – гарантия получения денег поставщиком либо их возврата при неисполнении условий сделки покупателем. Благодаря этому преимуществу аккредитивы и пользуются популярностью.
Аккредитив не является простой процедурой. Но если вы воспользуетесь ею хотя бы раз, то вам станут понятны все её правила, и в будущем вы с лёгкостью будете применять такую систему расчётов.
Процесс сделки, основанный на аккредитиве, построен на нескольких этапах. Мы выделим самые важные из них, которые берутся за основу любого вида аккредитива.
Итак, шаги при заключении договора аккредитива:
Если договор между сторонами заключён на длительный период и включает в себя несколько поставок товаров, каждая из которых оплачивается отдельно, то поставщику необходимо каждый раз отправляться в банк и предоставлять сопроводительные документы.
В дальнейшем, если покупатель и продавец будут уверены в сотрудничестве, они могут отказаться от аккредитива и производить расчёты самостоятельно. Пока же они друг друга плохо знают, аккредитив – наиболее предпочтительный вариант оплаты для обеих сторон.
Аккредитив - это финансовая операция, в рамках которой банку плательщику выдается поручение в сторону банка получателя. Банковская манипуляция осуществляется по инициативе клиентов, по их поручению в соответствии с договором о партнерстве. Поручение заключается в проведении платежей физическим или юридическим лицом в рамках оговоренных условий по распоряжению.
Изучив понятие и виды аккредитивов, остановимся на том, что данный формат взаиморасчетов через банк имеет как положительные моменты, так и свои недостатки. Аккредитив можно назвать условным денежным обязательством, которое принимается банком по указанию приказодателя, в соответствии с которым финансовый институт берет на себя обязанность осуществить выплату в сторону бенефициара в размере указанном в документах. Это определяет высокий уровень безопасности и выступает гарантией того, что ни одна из сторон не окажется обманутой. Можно описать ситуацию проще. К примеру, одна фирма желает приобрести у другой определенный товар, но в силу риска не желает оплачивать его сразу. В данной ситуации покупатель просит банк оплатить товар за него, предоставляя ему расписку о том, что осуществление выплаты произойдет позже, по факту получения товара. Банк перечисляет определенную сумму средств продавцу, а потом, на основе расписки, взымает средства с покупателя. Расчеты с банком и между сторонами в таком формате известны как расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют отдельные тонкости партнерства между 4 сторонами.
При формировании партнерских отношений между предпринимателем и организацией, а также между и ИП, существует высокий риск утратить деньги или товар при заключении договора или при взаиморасчетах. Представленные в банковской сфере виды аккредитивов позволяют избежать значительных потерь при проведении сделок на крупные суммы. Минимизация рисков происходит благодаря тому, что любой финансовый процесс в рамках аккредитива реализуется при жестком контроле одновременно со стороны двух банков. Невыполнение условий договора с каждой из сторон полностью исключено. Поставщик продукции, собственно, как и ее покупатель, просто не могут не выполнить своих обязательств в рамках партнерства.
При использовании аккредитивов при проведении взаиморасчетов крайне важно выбрать подходящий вид операции. Открытие последнего выполняется банком исключительно по указанию плательщика, следовательно, и выбор в отношении формата операции остается за плательщиком. Информация относительно предполагаемого подтипа банковской операции вносится в договор. В соответствии со стандартами ЦБ РФ принято выделять следующие виды аккредитивов:
Депонированная и гарантированная операции - это самые распространенные расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют спецификацию самих операций.
Подтвержденный аккредитив, виды которого могут отличаться в зависимости от спецификации сделок (отзывной и безотзывной), представляет собой аккредитив, при выполнении которого исполнительный финансовый институт берет на себя обязательства в осуществлении платежа независимо от факта перечисления денег от банка, где был оформлен подтверждающий аккредитив. Порядок согласования нюансов по проведению операции определяется межбанковскими соглашениями. Ответ на вопрос о том, какая комбинация видов аккредитива невозможна, кроется именно в представленном выше определении. Другие тандемы просто неприемлемы.
Не менее востребованным при проведении взаиморасчетов принято считать как отзывной, так и безотзывной аккредитив. Виды аккредитивов этой категории также имеют свою специфику.
Получатель средств по банковской операции имеет право отказаться от платежа, но до момента истечения его срока действия и при условии, что данный нюанс оговорен в договоре. Допускается по предварительной договоренности и акцепт третьего лица, которое уполномочено правами плательщика.
Выделяют не только основные виды аккредитивов, но и их разновидности. Можно упомянуть следующие модификации банковской операции:
При заключении контрактов в договорах обязательно указывается форма взаиморасчетов, а также особенности поставки товара или схема предоставления услуги. Обязательно прописываются в бумагах планируемые виды аккредитивов и их характеристики. Во избежание проблем бумаги должны содержать следующую информацию:
Для того чтобы партнерство прошло успешно, плательщик должен самостоятельно или с помощью специалиста изучить этот формат банковских операций, ориентируясь на то, кто использует какие виды. Аккредитивы различаются в зависимости от формата взаиморасчетов. Для конкретного случая нужно выбирать оптимальный формат партнерства. Стоит сказать, что в случае нарушения формата расчетов вся ответственность возлагается на финансовые институты в соответствии с законодательством. Это определяет тот факт, что представители финансовых заведений особо внимательно подходят к проверке документации, которая подтверждает поставку товара, выполнение определенного объема работ или оказание услуги.
Для данного типа свойственны и плюсы, и минусы. К положительным сторонам партнерства стоит отнести наличие 100-процентной гарантии осуществления платежа продавцу товара или представителю услуг. Контроль над осуществлением взаиморасчетов по сделке реализуется самими финансовыми институтами, что исключает риск обмана и надлежащее выполнение своих обязательств каждой из сторон. При осуществлении банковской операции, благодаря отсрочке в выплате, покупатель не изымает часть капитала из хозяйственного оборота. Оплата товара или услуги проводится как бы в рассрочку. На момент подписания договора средств на руках у покупателя может и не быть. Этот же момент выступает и недостатком, но уже для продавца товаров и представителя услуг. Они получают деньги с отсрочкой. Стоит упомянуть, что схема партнерства по аккредитиву весьма сложная, разобраться в ней сразу не получится. Однако мировая практика показывает, что бизнесмены, которые единожды воспользовались предложением, уже никогда не используют другие форматы оплаты. Преимущество в плане высоких показателей безопасности полностью перекрывает сложную схему документооборота и относительно высокие комиссии банков.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:
наименование банка-эмитента;
наименование банка, обслуживающего получателя средств;
наименование получателя средств;
сумма аккредитива;
вид аккредитива;
способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанных документов;
условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
ответственность за неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной форме расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
В заявлении на аккредитив в поле "Вид аккредитива" указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).
Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании. В поле "Поставщик" указывается. И И Н (если он присвоен) и наименование поставщика.
Для осуществления расчетов, но покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику.
Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле «Счет №.» поставщика.
При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждении банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву (Приложение 3).
В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле " Счет №" поставщика. Подчеркивается.
В поле " № поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условии аккредитива.
В заявлении на аккредитив в поле "Условие оплаты" указывается "без акцента" или "с акцептом", в последнем случае в этом поле указывается уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт.
В поле "Срок действия аккредитива" указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.
Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.
Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.
При оплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути, каких - либо документов.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:
Паспорт или другой, заменяющий его документ;
Образец свези подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);
Командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей
аккредитив.
На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его _ действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.
Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.
В случае возникновения претензий по совершению расчетных операции при аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк - эмитент.
Схема расчета покрытым аккредитивом
заявление на аккредитив;
на основании аккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банке получателя
Для учета аккредитива открывается внебаллансовый счет и составляется мемориальный ордер;
отправка авизо;
банк-получателя получает аккредитив из РКЦ и депонирует счет получателя;
извещение получателю об открытии ему аккредитива;
отгрузка товара;
предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах);
О закрытии аккредитива в "банк плательщика направляется уведомление.
