Финансовые и банковские документы требуют особой точности в оформлении. Ошибка при заполнении статуса плательщика в платежном поручении приведет к временной блокировке оплаты до выяснения статуса. Неверно указанный код повлечет наложение штрафа при налоговой проверке. Как правильно оформить этот документ, далее в нашей статье.
Документ используется плательщиком для банковского перечисления денег за:
Перечисления могут осуществляться в пределах одного банка или на счета других банковских учреждений. Банк принимает платежное поручение, оплата проводится при наличии денег на расчетном счете. Если их недостаточно – операционист проводит оплату частично с пометкой об этом на платежном поручении. При полном отсутствии средств на счету платежное поручение возвращается плательщику.
Особенности заполнения платежного поручения по форме 0401060:
Документ банк принимает при наличии подписи и печати плательщика ИП.
Платежное поручение ИП заполняется строго по правилам. Ошибка в нем приводит к уплате не по тем счетам, а в данном случае это государственные бюджеты. В результате платежное поручение приобретает статус выяснения. Ранее банки не принимали в работу документы с обезличенным статусом. Налоговая служба проводит определение статуса, после чего проводится оплата. Участие в этом плательщика ИП, предоставление им дополнительных бумаг не требуется. При этом в банковскую карточку предпринимателя (ИП) вносится и закрепляется статус.
Статус плательщика - это обязательный реквизит, который нужно указывать в платежном поручении в 2019 году. В статье подробная расшифровка статусов плательщика и образцы заполнения платежек. Здесь вы также можно скачать полный перечень кодов.
Реквизит является обязательным для заполнения. Его указывают как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но только при перечислении денег в бюджетную систему РФ. При переводе сумм контрагентом статус не проставляют.
Программа "БухСофт" автоматически формирует любые налоговые платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец налоговой платежки
Это двухзначный код со значением от 01 до 30. Для него предназначено поле 101 платежного поручения. Важно правильно указать этот код. В противном случае, деньги, использованные для уплаты налогов и страховых взносов, “зависнут” на счетах Федерального казначейства в составе невыясненных платежей. Фирму или ИП могут оштрафовать за просрочку уплаты налога или взноса. Придется заниматься уточнением платежа.
Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.
В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП - статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников).
При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика - 09.
Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02.
Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.
В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.
Расшифровка |
|
Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой |
|
Присвоен налоговым агентам |
|
Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей) |
|
Применяет ФНС и ее территориальные подразделения |
|
Применяет ФССП и ее территориальные подразделения |
|
Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений) |
|
Применяет ФТС России |
|
Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба) |
|
Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой |
|
Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п. |
|
Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами |
|
Применяют физические лица, участвующие в ВЭД |
|
Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД |
|
Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ |
|
Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников |
|
Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц |
|
Для ответственных участников КГН |
|
Для участников КГН |
|
Использует ФСС России |
|
Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС) |
|
Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов |
|
Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований |
|
Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату |
|
Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД) |
|
Для других юридических лиц |
|
Для других физических лиц |
Данный статус использует ИП, когда оформляет платежное поручение на перечисление страховых взносов и налогов за себя и за свой наемный персонал. Такие разъяснения дала ФНС в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978.
Форма платежного поручения обязательна к применению. Бланк утвержден 19 июня 2012 года приказом ЦБ РФ № 383-П.
Статус в платежке указывают здесь:
Чтобы избежать пеней и штрафов за несвоевременное перечисление средств в бюджет , нужно уточнить статус. Порядок уточнения зависит от двух моментов.
Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН
Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.
Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.
Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.
Когда ошибочный код поставил банк, вам не нужно вносить исправления в платежное поручение. Инспекция проведет с вами сверку и запросит у банка копию платежки с ошибкой.
В заключение ознакомьтесь с таблицей, наиболее часто применяемых статусов:
Статус |
Где применяют |
Кому присвоен |
Статус плательщика 01 |
Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”) |
Компании |
Статус плательщика 02 |
Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль |
Компании и ИП |
Статус плательщика 08 |
Уплата взносов на “травматизм” |
Компании, когда платят за своих работников |
Статус плательщика 09 |
ИП, когда платят за своих работников |
Самым распространенным способом безналичных расчетов на территории Российской Федерации являются платежные поручения. Порядок и алгоритм заполнения данных документов формализованы и детально описаны регулирующими органами. Однако следует учесть, что при формировании платежки для оплаты в бюджет лицо, заполняющее бланк документа, должно указывать идентифицирующую информацию. С учетом особенностей правого положения предпринимателя актуальным вопросом является, какой именно выбрать статус плательщика для ИП: 08 или 24.
В силу прямого указания ГК РФ платежное поручение является одним из способов безналичных расчетов. К использованию названного формуляра могут прибегать:
Каждый субъект, использующий указанный выше способ расчетов, должен заполнять официальную форму платежного поручения , утвержденную Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П.
Помимо использования бланка документа при формировании платежки следует руководствоваться алгоритмом и правилами ее заполнения. Также надо учитывать некоторые особенности, присущие порядку формирования формуляра на перевод денег в бюджетную систему Российской Федерации.
Например, в п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П предусмотрено, что для ИП статус плательщика в платежном поручении надо указывать только при перечислении денег в бюджет. Данные сведения отражаются в графе 101 документа.
Как отметило Министерство финансов Российской Федерации в Приложении № 5 к своему Приказу от 12.11.2013 N 107н, заполнение указанного выше раздела платежного поручения обязательно при переводах в пользу бюджетной системы России.
Исчерпывающий перечень кодов плательщиков, подлежащих отражению в платежном поручении, приведен в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Важно помнить, что запрещено:
В целях определения статуса для ИП в платежке лицу, ее формирующему, следует изучить все 26 кодов, разработанных Минфином Российской Федерации в вышеназванном Приказе.
Индивидуальный предприниматель, производящий оплату в бюджет, может указать в графе 101 «платежи» значение «08». Данный код используют предприниматели, предприятия, нотариусы, адвокаты и главы КФХ.
Важно помнить, что в силу положений ГК РФ по своему статусу предприниматели приравнены к юридическим лицам. Соответственно, ИП, производящие отчисления в бюджет, не могут в поле 101 платежного поручения указывать статус «24». Данное значение используется только частными лицами, не состоящими на учете в налоговой инспекции в качестве предпринимателей.
Исходя из всего ранее сказанного, можно утверждать, что предприниматели не должны указывать в платежных поручениях, формируемых для оплаты в бюджетную систему, свой статус в виде значения «24».
Для уплаты взносов в ФСС и в целях осуществления отчислений в ПФР статус плательщика ИП указывается в виде кода «08».
Помимо указанного шифра предприниматели могут отражать в графе 101 платежки следующие показатели:
При формировании платёжных поручений все предприниматели сталкиваются с необходимостью заполнения поля 101, где указывается статус плательщика. В данной статье мы рассмотрим статусы плательщика в платежном поручении и что делать при совершении ошибки в указании статуса.
При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:
Код статуса | Пояснение |
01 | Налогоплательщик – юридическое лицо |
02 | Налоговый агент |
03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
04 | Налоговый орган |
05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
07 | Таможенный орган |
08 | Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
09 | Индивидуальный предприниматель |
10 | Нотариус, занимающийся частной практикой |
11 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
12 | Глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
13 | Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта) |
14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц |
16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
19 | Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов |
24 | Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
25 | Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
26 | Физлица, юрлица по погашению требований к должнику |
Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю , а в данном случае получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено – на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.
Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
Налоговый орган после получения от налогоплательщика заявления с просьбой уточнить статус, основываясь на ст.45 НК РФ, предпримет следующие действия:
Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14.
Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:
В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения. Если до 2017 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2017 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы:
Таким образом, в 2017 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.
0401060 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||||||||
02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 | 11.03.2017 | |||||||||||||||||||||||||||||
Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью | Три тысячи сто рублей 08 копеек | |||||||||||||||||||||||||||||
ИНН 663312345 | КПП 663301001 | Сумма | 3100-08 | |||||||||||||||||||||||||||
ООО «АБВ» | ||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | 40702810094000009876 | |||||||||||||||||||||||||||||
Плательщик | ||||||||||||||||||||||||||||||
ПАО «УБРиР» | БИК | 044030002 | ||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||||||||
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург | БИК | 044030001 | ||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя | ||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН 7820027250 | КПП 782001001 | Сч. № | 40101810200000010001 | |||||||||||||||||||||||||||
УФК по г. Санкт-Петербургу | ||||||||||||||||||||||||||||||
Вид оп. | 01 | Срок плат. | ||||||||||||||||||||||||||||
Наз.пл. | Очер.плат. | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||
0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель | Код | Рез.поле | ||||||||||||||||||||||||||||
18210102010011000110 | 40307000 | ТП | МС.02.2017 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
НДФЛ за февраль 2017 года. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||||||||
Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||||||||||||
Иванова | ||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Петрова | ||||||||||||||||||||||||||||||
Несмотря на достаточно понятное пояснение к заполнению раздела 101 платёжного поручения, всё же ошибки допускаются.
Ошибка | Пояснение | Как правильно? |
При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01 | В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента | Указывается код 02 |
При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09 | В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам. | Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях – 14 |
Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14 | Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н | Необходимо указывать только один код: 09 или 14. Формируются две платёжки. |
Вопрос №1 . Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка?
Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
Вопрос №2 . Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении?
Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней.
Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди. Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять?
Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников.
Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога?
Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, – 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.
В новом 2017 году, при перечислении страховых взносов, у многих страхователей возник вопрос – какой статус плательщика нужно указывать в поле 101 платежного поручения? До недавнего времени налоговые органы не давали по этому поводу никаких разъяснений, но теперь на вопрос о статусе есть точный ответ, о чем мы и расскажем в нашем материале.
В 2017 году форма платежного поручения для перечисления денежных средств с расчетного счета осталась прежней (приложение № 3 к Положению ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383П). Продолжают действовать и Правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
В платежном поручении каждое поле для заполнения имеет свой номер. Поле 101 предназначено для указания статуса плательщика. Статус - это специальный код, соответствующий виду платежа и плательщику. Поле 101 нужно заполнять только при перечислении налоговых, страховых и прочих обязательных платежей, а при расчетах с обычными контрагентами это поле остается незаполненным.
До 2017 года, перечисляя страховые взносы во внебюджетные фонды, страхователи ставили в поле 101 код 08, который обозначал плательщика взносов – юрлицо, ИП, частных нотариусов и адвокатов, главу КФХ. Этот и прочие коды статуса были утверждены приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
Что касается страховых взносов на «травматизм», перечисляемых в Фонд соцстраха, то здесь следует указывать прежнее значение статуса плательщика – 08, поскольку этот вид взносов остался в ведении ФСС и под контроль налоговиков не перешел.
Помимо изменившегося статуса плательщика страховых взносов (поле 101) при заполнении платежки нужно обратить внимание на следующие моменты: