Чтобы не было проблем с вычетами НДС, нужна новая форма счета-фактуры с 1 июля 2017 года. С этой же даты применяйте актуальный формат. Подробнее - в статье.
C 1 июля меняется и форма, и электронный формат счета-фактуры. В форме изменений немного - добавилась всего одна строка. А вот формат принципиально новый. Коллеги запутались в этих поправках. Об этом - далее.
С 1 июля 2017 года заполняйте новую форму счета-фактуры. Чиновники добавили в него строку 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). Заполняют ее компании, которые продают товары, работы или услуги по госконтрактам. Остальные просто ставят прочерк. Образец нового счета-фактуры.
Читайте также:
Проверьте, какую форму счета-фактуры 1 июля выдаст ваша учетная программа. Лучше обновить ее заранее. Если распечатываете счета-фактуры из Excel, то добавьте новый реквизит. Не забудьте включить его и в УПД, и в корректировочный счет-фактуру.
Следите, чтобы новый реквизит был во всех счетах-фактурах, которые вам с июля выставляют поставщики. Если заявить вычет НДС по счету-фактуре старой формы, то налоговики могут его снять и пересчитать налог. Тогда оштрафуют на 20 процентов от недоимки и начислят пени.
С 1 июля 2017 года применяйте лишь один формат для электронных счетов-фактур. До этого действовали сразу два формата, утвержденных ФНС:
Компании могли выбирать, какой из них применять в работе. С 1 июля 2017 года счета-фактуры, составленные в формате из приказа № ММВ-7-6/93, не дают права на вычеты НДС. В этом формате можно представить на проверку инспекторам только те счета-фактуры, которые оформили до 1 июля.
С датой 1 июля 2017 года и позже налоговики примут только в формате из приказа от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Иначе вычеты снимут. В этом приказе - формат универсального передаточного документа (УПД). Новый формат можно использовать как:
Предупредите об этом контрагентов и проверьте формат в своей учетной программе. Если он неактуален, обратитесь к разработчику за обновлением.
Многие бухгалтеры запутались в правилах работы с новым форматом. На самом деле ничего сложного нет. Если оформляете счет-фактуру, передаточный документ оставляйте пустым и наоборот.
Коллеги также спрашивают, надо ли ориентироваться на формат при оформлении бумажных документов. Ответ - нет, формат необходим только для электронного файла с документом. Бумажный вариант составляйте по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625).
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (401) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (84) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)С 1 июля 2017 года надо выставлять контрагентам и требовать от поставщиков новые счета-фактуры. Чиновники дополнили бланк строкой 8. Образец счета-фактуры с 01.07.2017 года - в этой статье.
С 1 июля 2017 года выставлять контрагентам и требовать от поставщиков надо счета-фактуры по новой форме. Чиновники дополнили форму строкой 8 для идентификатора государственного контракта. Даже если организация не участвует в госзакупках, использовать следует только новую форму счета-фактуры, иначе покупатель может лишиться вычета.
Для контроля за бюджетными деньгами с 24 апреля 2017 года государственные заказчики присваивают контрактам идентификатор. А с 1 июля кодекс требует вносить идентификатор контракта в счет-фактуру.
Изменения в форму счета-фактуры Правительство РФ внесло . Закон об изменениях приняли еще в апреле, но саму форму счета-фактуры чиновники не дополнили (подп. 1 ст. 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ). Было не ясно, надо ли вносить новый реквизит, если форма не изменится. Теперь этот вопрос не возникает.
Изменения в порядок заполнения счетов-фактур правительство опубликовало 26 мая. Документ вступает в силу спустя месяц, но не ранее следующего налогового периода. Значит, вступил в силу новый счет-фактура с 01.07.2017. В нем появился новый обязательный реквизит - идентификатор госконтракта. Его добавили в статью 169 НК РФ (Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ).
Чиновники пока не добавили в счет-фактуру еще один реквизит, который требует заполнять кодекс. Это код вида товара по товарной номенклатуре. Такой код заполняют продавцы, которые вывозят товары в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению или Киргизию (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Правило о таком реквизите действует еще с 1 июля 2016 года.
Счет-фактура снова изменится с 1 октября 2017 года, а пока компания вправе сама добавить нужный реквизит. Главное, не нарушить форму (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475). Внести реквизит можно дополнительной графой 12, строкой 9 или записать после подписей (письмо ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/15118@). Так как компании нужно записать код товара, удобнее добавить графу.
Обменивайтесь электронными счетами-фактурами по формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155. Другие документы инспекторы не примут.
Компании, которые работают с электронными счетами-фактурами, смогут объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ. Это позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичкой. В то же время можно формировать электронную первичку и счета-фактуры отдельно.
Ниже приведен образец новой формы счета-фактуры с 1 июля 2017 года в случае, когда организация начисляет НДС при безвозмездной передаче товаров неопределенному кругу лиц.
Новый реквизит заполняйте в строке 8 после строки "Валюта" (см. образец ниже). Вносите идентификатор, только если работаете с госзаказчиком и он присвоил такой номер договору. Если контракт обычный, все равно заполняйте обновленный бланк. Просто поставьте в строке 8 прочерк. Идентификатор также заполняйте в корректировочном счете-фактуре. В нем новый реквизит ставьте в строке 5.
Проверяйте документы, которые выдают поставщики. Если контрагент составит счет-фактуру по старой форме, попросите заменить документ. Иначе можно лишиться вычета.
Идентификатор госконтракта - это не произвольный реквизит. Его присваивает государственный заказчик только в двух случаях.
Число знаков в идентификаторах разное:
Организация, которая исполняет государственный заказ, записывает такой идентификатор через знак "/" перед номером контракта, а также в платежном поручении в качестве УИН.
Государственные учреждения не заявляют вычеты. Поэтому, если вы забудете поставить в счете-фактуре идентификатор, проблем быть не должно.
Напомним, что: электронный счет-фактура, так же как и его бумажный вариант, является основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю. Возможность выставления электронных счетов-фактур предусмотрена пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса. Для этого необходимо взаимное согласие на это продавца и покупателя, а также наличие совместимых технических средств и возможностей.
Начиная с 1 июля 2017 года счета-фактуры в электронной форме нужно составлять только по формату, утвержденному приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155@. С этой даты применять старый формат нельзя (п. 2, 3 приказа ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155@).
Корректировочный счет-фактуру, с 1 июля 2017 года, нужно выставлять только по формату, утвержденному приказом № ММВ-7-15/189@ (п. 2, 3 приказа ФНС России от 13 апреля 2016 г. № ММВ-7-15/189@).
С 1 июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах нужно будет указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Разумеется, если таковой имеется. Такие поправки в статью 169 Налогового кодекса внес Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 56-ФЗ. А Постановлением от 25 мая 2017 № 625 Правительство РФ привело формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры в соответствие с законом № 56-ФЗ.
Бланк счета-фактуры теперь дополнен новой строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а бланк корректировочного счета-фактуры – строкой 5 с таким же названием.
Эти показатели нужно будет указывать в документах, которые выставляются в рамках выполнения работ по государственным контрактам. Причем не только в счетах-фактурах, которые выставляют при реализации товаров (работ, услуг), но и в «авансовых» счетах-фактурах, а также корректировочных счетах-фактурах при изменении стоимости отгрузки.
Бухгалтерская профессиональная пресса Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора. |
Счет-фактура 2017 года в хозяйственных операциях, связанных с куплей-продажей, являются одним из обязательных документов. Счет-фактура относится к категории документации, для которой используется только строго установленная форма. Ее оформляет продавец после отгрузки товара, исполнитель после выполнения работ или оказания услуг.
Новый бланк с/ф с 01.10.2017 -
Новая форма с/ф с 01.10.2017 -
Образец заполнения счет-фактуры с 01.10.2017 -
Предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. При заполнении новой счет-фактуры с 01.10.2017 нужно руководствоваться соответствующим Постановлением Правительства.
В этом году c 1 октября 2017 в форму счета-фактуры были внесены некоторые изменения и дополнения.
Коротко об изменениях в счет-фактуре:
В новой счет-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поля заполняется организациями которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Данный код берется из единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. При отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.
В новом бланке появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. В предыдущей версии счет-фактуры от 01.07.2017 данная графа была только под «руководителем организации» и «главным бухгалтером». При подписи бланка «уполномоченным лицом» необходимо иметь доверенность от организации или распоряжение руководителя. Если расписываться вместо ИП, необходима доверенность от ИП заверенная нотариусом.
В счет-фактуре нового образца изменили название 11 графы. Вместо «Номер таможенной декларации» графа стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации». Причем эти два названия не одного и того же документа. Будьте внимательны, они различаются.
Регистрационный номер таможенной декларации формируется из 24 чисел и разделяется тремя разделителями. Выглядит номер так: 8 знаков/6 знаков/7 знаков/3 знака
Расшифровка регистрационного номера таможенной декларации:
Например, регистрационный номер таможенной декларации 83009171/011017/0005421/990:
В строке «Адрес» (2а) новых счетов-фактур с 01.10.2017 нужно указывать:
В настоящее время в счет-фактуре от 01.07.2017 в этой строке указыва:
Адрес должен содержать:
Можно ли допускать сокращения в строке 2(а)?
Четкого определения, можно или нельзя в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». — нет.
Согласно письму Минфина России от 9 ноября 2009 г. № 03-07-09/57 счета-фактуры, в которых адреса продавца и покупателя указываются с сокращенными словами, но при полном указании составляющих адреса (почтового индекса, названия города, улицы, дома и т. д.), не являются составленными с нарушением установленного порядка.
Например слово «улица» можно сократить до «ул.», «дом» до «д.» и т. п.
Новый бланк счет-фактуры с идентификатором. Строка должна содержать идентификатор государственного контракта - при наличии такового (идентификатор прописывается в самом контракте или указан в ЕИС).
Если идентификатор отсутствует, в строке проставляется прочерк.
С 01.10.17 порядок заполнения счета-фактуры дополнен новыми правилами для экспедиторов организующие перевозки силами сторонних компаний. Ранее особых правил для экспедиторов не существовало. С октября, экспедиторы организующие перевозки силами сторонних компаний могут составлять сводную счет-фактуру. В сводной счет-фактуре экспедитор отражает данные, которые получил от перевозчиков.
Новые правила заполнения бланка для экспедиторов, которые приобретают товар от своего имени, но за счет клиента:
Счет фактура с НДС и без НДС
В законодательстве отражены условия, при которых в счет фактуре указывается стоимость без НДС и с НДС. Использование цены без налога на добавленную стоимость предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от его уплаты и для освобожденных от налога объектов. В соответствующем поле указывается «без НДС». Иногда такой вариант используется при включении в счет фактуру облагаемых и необлагаемых товаров.
Использование не стандартных, устаревших с. ф. не допускается. Налоговые органы не примут эти документы, получить налоговые вычеты не удастся. Избежать проблем вам помогут бланки нового образца, которые вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.
Счет-фактура 2017 новый бланк с 01.10.2017 —
Счет-фактура 2017 новая форма с 01.10.2017 —
Правильное оформление счет-фактуры требует знания большого количества информации. Если под рукой всегда будет заполненный образец, задача существенно упростится, снизится риск ошибок. Здесь вы можете бесплатно, без регистрации скачать образец.
Образец заполнения счета-фактуры с 01.10.2017 -
Налоговый кодекс РФ (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ) предусмотрел выставление корректировочных счетов-фактур, в случае если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг требует корректировки. Такое случается, когда меняется цена / количество / объем — товаров / работ / услуг.
Бланк корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -
Форма корректировочного счета-фактуры с 01.10.2017 -
Подведем итоги
Счет-фактура не является свидетельством процесса передачи товарно-материальных ценностей, эту функцию выполняют товарные накладные. Налоговое и бухгалтерское законодательство даже не относят счет фактуру к документам первичного учета. Между тем, она, несомненно, важна для покупателей, как и . Именно счет-фактура предоставляет право получить налоговый вычет.
Выдача новых с/ф от 01.10.2017 и их получение подлежат обязательному учету в журнале. Если они фиксируют операции, подлежащие налогообложению, выставленные, полученные счета фактуры учитываются в «книгах покупок и продаж».
Задайте бесплатный вопрос юристу по новой счет-фактуре и получите ответ в течение 15 минут.