Любые сделки, связанные с недвижимостью, контролируются государством. Суммы выплат в бюджет зависят от конкретной ситуации. Главным фактором, влияющим на величину сбора, является период владения имуществом. Продавец обязан платить налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности.
Законодательная система предъявляет свои требования к любому доходу, полученному на территории страны. Прибыль после продажи квадратных метров, также является доходом, следовательно, подлежит налогообложению.
Выплату в бюджет обязан совершить бывший собственник жилья, получивший доход. Но есть отличия в размере налоговой ставки для резидентов и нерезидентов России, гражданство при этом никак не учитывается:
Для представителей первой категории Налоговым Кодексом предусмотрены вычеты и льготные условия при расчете налога, для нерезидентов таких бонусов не имеется, и срок владения ими недвижимостью при продаже не имеет значения.
В законодательстве нет строгих требованиям к документам, доказывающим сколько человек находится в стране. Подтвердить время пребывания в России можно с помощью заграничного или дипломатического паспорта, миграционной карты, паспорта моряка и т.д.
Практика показывает, что от граждан РФ крайне редко требуются подобные доказательства, но во избежание неприятностей с налоговыми органами, следует позаботиться о возможном уменьшении суммы налога заранее.
Лица, освобожденные от выплаты налога государству при продаже имущества, владевшие им менее 3 лет:
Также, согласно новому законодательству, освобождением от уплаты налога является срок владения недвижимостью от 5 лет (для тех, кто приобрел квартиру до 1 января 2016 года).
На налог напрямую влияет кадастровая стоимость жилья – считается, что величина полученного дохода должна быть более или равна 70% от ее величины.
Кадастровая стоимость – это установленная государственными органами стоимость жилья на рынке недвижимости, зависящая от удобства расположения, наличия транспортных узлов, удаленности от центра, комфортабельности, площади и других факторов. Узнать цифру можно в Кадастровой палате, из кадастрового паспорта или на сайте Росреестра.
Когда рассчитывается налог, за основной показатель принимается максимальная стоимость квартиры. В случае, если это кадастровая, к ней в 2017 году применяют коэффициент понижения 0,7. Договорная учитывается вся целиком. Если квартира была приобретена до начала 2016 года, то налогообложение от кадастровой стоимости не зависит.
В настоящее время идет переходный период в налогообложении. Коэффициент понижения на 2017 год установлен в размере 0,7, но с каждым годом он будет увеличиваться на одну десятую, пока не достигнет единицы.
Поэтому продавцам следует задуматься о том, когда им будет выгоднее расстаться со своей собственностью и следует ли ждать несколько лет до вероятного освобождения от налога.
Продавая квартиру, находящуюся во владении менее 3 лет, собственник должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и высчитать величину налога самостоятельно.
Величина налога равна 13% от суммы стоимости квартиры.
К примеру, собственник владел купленной им квартирой 1,5 года и продал ее за 3 450 000 рублей. Кадастровая стоимость составляет 4 850 000 рублей.
Для расчетов берется большая цифра, в этом случае это установленная государством:
13%*(4 850 000*0,7) = 441 350
441 350 рублей следует платить в бюджет.
Обновленный налоговый кодекс РФ позволяет уменьшить сумму доходов, облагаемых налогом в отчетном периоде, на сумму расходов.
К расходам относятся траты на нотариальные услуги и адвокатов, ремонтные работы в квартире и т.д. В таких ситуациях при подаче декларации 3-НДФЛ прикладываются все чеки. Если расходы превышают доходы, то уплата налога не потребуется, но декларацию, в любом случае, нужно предоставить.
Пример:
В начале 2017 года была куплена квартира за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость составляет 3 200 000. Имеется расчетная квитанция от ремонтной фирмы на проведение в ней работ в феврале на сумму 300 000 рублей. Новый жилец решает продать собственность, находит покупателя. Они обращаются в юридическую контору и оформляют договор купли-продажи на 3 900 000 рублей. На юриста было потрачено 3000.
Расчет налога происходит следующим образом:
38 610 рублей – налог на доход с продажи квартиры, необходимый к уплате в бюджет.
Сумму налога можно уменьшить, используя право на налоговый вычет. Когда продается жилая недвижимость, он составляет 1 000 000 рублей.
Таким образом, каждый налогоплательщик отдаст государству по 130 000 рублей.
Вычет разрешено использовать только раз в году.
Сумму налога это не уменьшит, но если собственник в том же налоговом периоде приобретет новую недвижимость, то возврат подоходного налога может компенсировать ранее уплаченный.
Когда срок владения квартирой составлял меньше, чем 3 года, после ее продажи необходимо рассчитать налог самостоятельно и сдать декларацию в налоговые органы. Отчетным периодом считается календарный год. Подать форму 3-НДФЛ следует до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если сумма налога уменьшается за счет расходов, то вместе с декларацией предоставляются все документы, эти расходы подтверждающие.
Если форма 3-НДФЛ не была сдана в указанный период, то за каждый месяц просрочки придется заплатить 5% штрафа от суммы налога, но не менее 1000 рублей. Если даже платить в бюджет нечего, пеня все равно взимается.
Штраф увеличится до 20% за месяц, если уплата будет произведена с задержкой.
Многие собственники, не желая выплачивать налог, в договоре купли-продажи указывают намного меньшую сумму, чем та, что реально ими была полученная в результате сделки. К примеру, прописав в документах цифру меньше 1 000 000, уменьшенная на вычет налогооблагаемая величина становится нулевой.
Но такая практика часто не устраивает покупателя:
Когда жилье нравится, новый собственник избежит возможных рисков потери денежных средств, если согласится выплатить продавцу величину налога. Но этот вариант не многим подходит.
Именно из-за подобных спекулятивных действий в законодательство были внесены изменения об учете кадастровой стоимости при исчислении налога на доходы от продажи недвижимости. Ранее при расчетах учитывали инвентаризационную стоимость, которая значительно ниже и не отражает истинной цены объекта на рынке. Изменения, в том числе, коснулись и временных рамок владения недвижимостью. Теперь всех, кто приобрел квартиру с начала 2016 года и продает ее, пока она не пробыла в собственности 5 лет, обязуют к уплате налога.
На видео о налоге с продажи квартиры
Продажа недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, оформляется стандартным образом. Но на уплату налога в этом случае следует обратить внимание. Заполнение налоговой декларации является обязательным, в независимости от того, имеется ли сумма, положенная к выплате в бюджет, или нет.
Каким же налогом облагается продажа квартиры? С дохода собственник должен заплатить НДФЛ по стандартной ставке 13%. В законодательстве есть льготы, воспользовавшись которыми можно сократить сумму налога, либо не платить его вообще. В первую очередь льготы связаны тем, насколько долго в вашей собственности находилась проданная квартира.
Если вы владели квартирой более трех лет, то платить НДФЛ не придется . Такие доходы не облагаются налогом и отчитываться за продажу перед фискальными органами вам не потребуется. Декларацию 3-НДФЛ предоставлять в налоговые органы не нужно.
Однако, необходимо точно определить срок владения квартирой. Критерии здесь следующие:
Если с любой из этих дат до даты сделки по продаже квартиры прошло более трех лет, вы освобождаетесь от уплаты налога в России.
Если квартира была в собственности более 3 лет, то вам предстоит самостоятельно исчислить сумму налога с дохода от продажи квартиры, составить декларацию и предоставить в налоговый орган, а затем перечислить налог в бюджет.
Сумма налога исчисляется умножением подтвержденного документально дохода от продажи на ставку налога 13%.
Например, вы продали квартиру за 7000000 рублей. Налог составит 7000000 х 13%= 910000 рублей.
Налоговый Кодекс предоставляет возможность уменьшить эту сумму. Можно воспользоваться налоговым вычетом, предоставляемым в размере миллиона рублей. Если у квартиры несколько собственников и они продают ее по единому договору, то возврат делится между ними пропорционально долям. А если собственники продают доли по отдельным договорам, то вычет предоставляется каждому в полном объеме.
Второй вариант - учесть расходы в качестве вычета. Имеются ввиду расходы при покупке продаваемой вами квартиры. В их состав можно включить:
Все эти расходы должны иметь документальное подтверждение в виде подлинников документов на оплату, актов, договоров, других документов, подтверждающих расходы.
Обратимся к нашему примеру:
Если вы используете налоговый вычет и сократите сумму дохода на миллион рублей, то получите налог 780 000 руб.
(7000000 – 1000000) × 13% = 780000 рублей.
Допустим, вы купили эту квартиру ранее за 4 500 000 рублей. Кроме того, расходы по кредиту, который вы брали у банка для оплаты этой недвижимости, то есть проценты банку, в сумме за весь период возврата кредита составили 250 000 рублей. В 50 000 рублей вам обошлись услуги риэлторской фирмы, подыскавшей для вас эту квартиру и оформившей сделку. Все расходы вы можете подтвердить документально.
Рассчитаем сумму налога при этих условиях:
(7000000 – 4500000 – 250000 – 50000) × 13% = 286 000 рублей.
В данном случае, значительно выгоднее для собственника применить вычет по расходам.
Этот вид вычета можно применить только по ранее купленной квартире . Ведь при получении квартиры в наследство или в случае дарения вам квартиры, никаких расходов на квартиру не производилось. А значить, можно воспользоваться только стандартным имущественным вычетом в один миллион рублей. А по квартирам, купленным с использованием материнского семейного капитала сократить доход можно на всю сумму расхода, включая сумму МСК. По этому поводу были разногласия, однако многочисленные письма налоговиков, а также ст.220 НК подтверждают такую возможность.
Обратите внимание, одновременно по одной квартире можно использовать один вид вычета: либо уменьшение дохода на расходы, либо имущественный вычет. Вместе их применить не получится.
Для уплаты подоходного налога от продажи квартиры нужно совершить несколько шагов: собрать необходимые документы, предоставить их в налоговую инспекцию по месту регистрации и перечислить причитающуюся сумму в госбюджет. При этом нужно соблюсти установленные законодательством сроки. Рассмотрим все шаги по порядку.
Главным документом при продаже квартиры является . В ней отражаются все основные данные для начисления НДФЛ. Заполнять их нужно на основе документов. Если вы хотите уменьшить доходы на расходы, то в декларации есть для этого специальные графы. Заполнить декларацию можно в электронном виде
, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой инспекции или любой другой. Не возбраняется и заполнение бумажной декларации от руки, бланк можно получить в налоговой и там же получить консультацию по заполнению.
Кроме декларации, нужно написать заявление на имущественный вычет.
Для уменьшения доходов на расходы, которые непосредственно связаны с покупкой квартиры, к 3-НДФЛ прилагают копии документов:
Декларацию по ф. 3-НДФЛ подайте в ИФНС по месту регистрации в году, который следует за годом продажи квартиры. Ее нужно предоставить в налоговую до 30 апреля года. Обратите внимание, декларацию нужно подать даже при нулевой сумме налога, если она находилась в вашей собственности менее 3 лет.
Декларацию подают лично, либо, при невозможности вашей явки, ее может передать представитель, имеющий от вас нотариально заверенную доверенность на это действие. Декларацию подают в двух экземплярах, один из которых, с отметкой о приеме налоговой, вам вернут.
Можно отправить ценным письмом, с приложением списка вложенных в письмо документов. Сроком подачи такой декларации будет дата почтовой отправки письма.
Срок проверки декларации не более трех месяцев.
Срок уплаты налога в госбюджет 15 июля. Реквизиты для уплаты можно узнать на официальном сайте ИФНС России или в вашей налоговой инспекции. Перечислить налог нужно через банк, либо с использованием платежных терминалов.
За несоблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога в Налоговом кодексе РФ предусмотрены штрафы и пени.
Штраф 5% от всей суммы налога по данной декларации за каждый месяц просрочки грозит за сдачу декларации позже срока. За отчет с нулевым налогом штраф составит 1000 рублей, а максимально - 30% от суммы НДФЛ.
Уплата налога на прибыль в срок избавит от неоправданных расходов. За несвоевременную уплату начисляется в общем случае штраф 20% от суммы. А если будет выявлено, что неуплата налога совершена умышленно, то штраф увеличится вдвое. Помните о том, кто должен оплачивать! Налогоплательщиком является продавец!
Не стоит забывать и про пени, которые начисляются ежедневно весь период просрочки. Лучше сделать все вовремя и избавиться от неприятностей с налоговой и лишних трат.
Обобщим все существенные моменты, которые нужно знать в связи с уплатой и расчетом НДФЛ при продаже квартиры:
Много говорилось о планируемых с 2015 года новых изменениях в этой сфере. Однако, те изменения в НК РФ в отношении НДФЛ, которые вступили в силу с этого года, не коснулись налога с доходов от продажи квартиры. И статья НК РФ 220, регулирующая эти нормы, не изменилась.
Более подробную информацию об этом вы можете посмотреть на видео:
А если вы пытаетесь понять, как правильно рассчитать алименты, тогда вам сюда .
Продавая свою квартиру, важно отчётливо понимать, как рассчитать налог с продажи квартиры. Это весьма большая сумма, при этом её нужно уплатить вовремя и в полном объёме. При таких продажах государство предоставляет возможность получить налоговый вычет. В различных ситуациях он может быть различным. Так как расчёт налога производится самостоятельно, особенно важно понимать особенности как расчёта самого налоги и порядок его уплаты, так и то, как правильно определить величину предоставляемого налогового вычета.
Основными понятиями являются:Продавая квартиру, нужно правильно рассчитать и вовремя, в полном объёме заплатить налоги. Разумеется, в том случае, если закон предоставляет те или иные льготы для продавца, нужно о них знать и пользоваться ими. Конечно, здесь сможет помочь калькулятор налога с продажи квартиры. Для того чтобы разобраться в этом, нужно понять общую схему начисления налогов при продаже недвижимости.
Делая расчёт налога при продаже квартиры, прежде всего необходимо определить налогооблагаемую базу. Здесь речь идёт о некоей сумме, на основе которой будет просчитываться сумма налога. В рассматриваемом случае, если бы государством не предусматривались никакие льготы, базой для начисления была продажная цена квартиры или дома, которая была упомянута в договоре купли-продажи.
Следующее важное понятие для проведения расчётов - это ставка налога. В рассматриваемом случае она составляет тринадцать процентов. Для того чтобы рассчитать величину налога (здесь рассматривается только схема начисления), нужно налоговую базу умножить на величину ставки. Полученная сумма составит тот налог, который нужно будет перечислить государству не позднее установленной законом даты.
При определении налогов от продажи квартир государство предоставляет существенные льготы. В текущем году правила их предоставления претерпели определённые изменения. Предоставление льгот основывается на применении снижения налогооблагаемой базы. Как это работает? В случае применения льгот, продавая квартиру (такие льготы существуют практически в любом случае), необходимо от налоговой базы (стоимости реализации квартиры в договоре купли-продажи) отнять величину уменьшения налогооблагаемой базы, которая предусмотрена законодательством. Налог при продаже квартиры нужно будет посчитать с разницы.
В некоторых ситуациях такая разница может быть равной нулю. Указанную сумму нужно будет умножить на ставку налога.
Полученная в результате величина равна тому налогу, который потребуется заплатить за проведение продажи.
В текущем году были приняты изменения в законодательстве, которые откорректировали то, как производится расчёт налога за продажу квартиры.
Как известно, существует несколько разновидностей налоговых платежей. В данном случае речь будет идти о подоходном налоге. Способ его расчёта зависит от одного обстоятельства: даты, с которой владели проданной квартирой.
Для начала надо определить, какой именно из двух вариантов имеет место:Рассмотрим различные возможные варианты. Предположим, что квартира была получена или приобретена ранее 1 января 2016 года. Тут опять есть два различных варианта. Это связано длительностью владения квартирой. Здесь продавец вычисляет вычет по-разному.
Для продавца первый случай является менее выгодным. Дело в том, что в обоих случаях государство предоставляет льготу в виде снижения налогооблагаемой базы. Эта сумма (первоначальная база) равна той, что указана в договоре. В первом случае разрешается снизить такую базу на один миллион рублей. Говоря другими словами, из налогооблагаемой базы нужно вычесть миллион рублей, а за оставшуюся часть нужно уплатить налог, который составляет 13% от указанной суммы.
Во втором случае дела обстоят иначе. База снижается не на один миллион, а на всю сумму. То есть, говоря другими словами, она снижается до нуля и платить налог за продажу не потребуется.
Теперь следует рассмотреть вновь первоначальный выбор. Что же произойдёт при уплате подоходного налога для тех продавцов, которые получили жильё в собственность позже 1 января 2016 года? Для таких продавцов ситуация усложнится. Тут могут быть три основных варианта.
В первом случае налоговая база уменьшается на один миллион рублей, как и раньше. Для четвёртого варианта налогооблагаемая база уменьшается на всю сумму продажи аналогично тому, как это было раньше.
Чтобы рассмотреть более подробно второй и третий варианты нужно будет рассказать, какие категории населения имеются здесь в виду. Сейчас о них будет рассказано подробней, но сначала нужно уточнить, почему это важно. Когда говорится о втором или четвёртом вариантах, то они различаются только тем, относится ли продавец к одной из этих категорий или нет. Если это имеет место, то снижение налогооблагаемой базы до нуля происходит после владения в течение 36 месяцев. Если же речь идёт о других людях, то полная компенсация наступает только после 60 месяцев владения. На рассматриваемом отрезке времени при втором варианте ситуации налогооблагаемая база будет уменьшена не полностью, а только на один миллион рублей.
Список соответствующих категорий:В третьем и четвёртом пункте списка речь шла о некоторых категориях родственников.
И в одном и в другом случае речь идёт об одной из следующих категорий:В данном контексте речь шла как о тех, кто имеет общих отца и мать, так и о тех, кто имеет общих только отца или только мать.
Речь идёт лишь о непрерывном сроке владения. Если в результате каких-либо причин квартира несколько раз переходила из рук в руки, учитывается только величина непрерывного срока владения квартирой.
Хотя процесс начисления подоходного налога уже был здесь довольно подробно рассмотрен, тем не менее это не даёт полной картины. Теперь будет приведена пошаговая инструкция по расчёту этого налога.
Итак, по договору купли-продажи была продана квартира. Предположим, продана она была за 3 200 000 рублей. Рассчитывать налог на самом деле можно не одним, а двумя различными способами.
Зависит это от двух вещей:Рассчитывать налог можно на основе снижения налогооблагаемой базы. Если это снижение составит 100%, то такой вариант приведёт к отсутствию необходимости платить.
Если же продавец может получить снижение базы на один миллион, то нужно будет рассчитать налог, а потом произвести сравнение и выбрать наиболее выгодный вариант.
О данном способе (при снижении базы) было подробно рассказано ранее.
Следующий вариант. Предположим, сохранились документы на покупку данной квартиры, которая стоила 2 200 000 рублей. В таком случае налог рассчитывается с разности суммы продажи и суммы покупки (3200000 рублей - 2200000 рублей = 1 млн рублей) налог рассчитывается на основании налоговой ставки, которая составляет 13%. Результат составит 130 000 рублей. При этом должна быть заполнена налоговая декларация, в которой необходимо отразить расчёт налога и сумму, которую следует оплатить.
К данной декларации необходимо приложить определённые документы.
Эти документы нужно подать не позже 30 апреля следующего после продажи квартиры года. Если будет иметь место просрочка, придётся заплатить штраф.
Когда высчитываются штрафные суммы за каждый месяц просрочки (в том числе за неполный), придётся отдать пять процентов всей суммы налога.
Сумма не должна выходить за определённые границы. Она не может быть меньше тысячи рублей или превышать тридцать процентов от суммы выплачиваемого налога.
При продаже квартиры может возникнуть искушение, которое состоит в том, чтобы в договоре отразить сумму от реализации недвижимости, которая меньше реальной, а оставшуюся часть платы получить с рук на руки наличкой. На самом деле это не настолько разумно, как кажется на первый взгляд.
Дело в том, что налоговая проверяет такие сделки. Один из способов проверки состоит в том, что берут кадастровую стоимость квартиры, умножают на специальный понижающий коэффициент (равный 0,7) и полученный результат сравнивают с продажной ценой квартиры. Если последняя меньше величины, которая высчитывается, то налоговая считает, что цена занижена и платить налог на самом деле нужно с данной расчётной величины, а не с заниженной суммы.
Кадастровая стоимость периодически (с периодом в несколько лет, обычно речь идёт о пяти годах) обновляется. Недвижимость проходит оценку, которая фиксируется в документах. Получается, что фактически речь идёт о рыночной стоимости, которая немного устарела.
Другой важный момент состоит в том, как именно определять дату начала владения недвижимостью. Хотя, на первый взгляд, это кажется понятным, на самом деле нужно разбираться в ситуации. Стандартным ответом на этот вопрос является дата, которая указана в документах, на основании которых получено право собственности. То есть если речь идёт о купле-продаже, нужно для этого рассматривать дату, которая указана в договоре. На практике обычно поступают менее точным образом.
В настоящее время информация о правах собственности на недвижимость хранится в Едином реестре прав собственности на недвижимость. Получив справку из этого реестра можно увидеть дату, которая там указана, как дата внесения в реестр. В большинстве случаев принято использовать эту дату, хотя на самом деле она более поздняя, чем та, что указана в правообразующих документах.
Сейчас свидетельство о праве собственности на недвижимость не выдаётся. Вместо него используется выписка из реестра. Но если у продавца имеется такая справка, возможно воспользоваться той датой, которая там указана.
В иных случаях:Декларацию нужно сдавать и в тех случаях, когда налог на продажу от сделки платить не нужно.
К примеру, когда продаётся квартира, и у неё не один собственник, а двое или большее их количество. Как в этом случае распределяется вычет между ними? Сумма вычета в целом остаётся той же самой, но она делится на всех продавцов.
Распределение происходит в соответствии с долей каждого из них в рассматриваемой квартире. Однако вся сумма вычета остаётся неизменной.
Надо заметить, что это происходит только тогда, когда квартира продаётся от всех продавцов как единый объект, по единому договору купли-продажи. Гораздо более выгоден другой вариант развития событий. Если у любого владельца доли квартиры будет отдельный договор купли-продажи на эту долю, то все продавцы, платя налог от продажи, получат снижение налоговой базы на один миллион рублей.
Если квартира была куплена и сохранились не только правообразующие документы, но и те, что подтверждают факт оплаты, в некоторых случаях возможно, хоть и с опозданием, получить вычет при налогообложении в качестве покупателя квартиры. То, что она была уже продана, в данном случае на ситуацию не влияет.
Для определения суммы налога можно воспользоваться:
Существуют ситуации, когда принято считать, что можно воспользоваться одновременно и самим правом вычета, и снижением на величину затрат (сначала сделать второе, затем воспользоваться вычетом). Хотя это выглядит необычным, подобные прецеденты имели место. Однако зачастую налоговая считает иначе. Если это будет так, налогоплательщику придётся отстаивать свою правоту в суде. При этом существует немало прецедентов, когда суд не допустил одновременное применение обоих методов снижения подоходного налога от продажи квартиры.
Ещё одна тонкость связана с продажей частного дома. В этой ситуации действуют все указанные в статье правила. Однако может возникнуть один интересный вопрос. Если дом достраивался и перестраивался в последние годы, а сам он состоит в собственности достаточно давно, то можно ли получить на него вычет на всю сумму продажи? Ответ зависит от того, менялся ли контур дома в процессе указанных усовершенствований. Если это имело место, то дата будет определяться по дате достройки.
Если контур дома не менялся при перестройке, то используется дата приобретения всего недвижимого имущества, а не достроенной части.
Предположим, квартира была куплена, а затем продана на протяжении всего одного календарного года. Есть ли какие-либо налоговые особенности у приведённой здесь ситуации, с которыми столкнётся продающий эту жилую недвижимость? Таких особенностей нет, но есть одно важное удобство.
Дело в том, что при покупке квартиры или частного дома также полагается вычет.
Учитывая, что обе указанных операции происходили в течение одного года, такой вычет можно полностью законно использовать для того, чтобы снизить налог с продажи дома.
При продаже квартиры или иного вида жилой недвижимости физическое лицо обязано заплатить НДФЛ с вырученной от продажи суммы. Кроме того, нужно декларировать данный доход, заполнив 3-НДФЛ. Рассчитать подоходный налог при продаже квартиры поможет онлайн калькулятор ниже.
НДФЛ нужно рассчитать с суммы, вырученной от продажи квартиры, уменьшенной на величину расходов на приобретение данной недвижимости (или величину имущественного вычета на выбор плательщика, например, при продаже жилья, полученного по дарению). Ставка подоходного налога — 13%. В калькуляторе для правильного расчета НДФЛ можно задать сумму затрат по приобретению.
В онлайн форме 2 поля для заполнения и возможность выбора срока нахождения недвижимого имущества в собственности продавца.
Срок владения имуществом — можно выбрать в калькуляторе одно из двух значений — менее 3 лет (менее 5 лет по квартирам, полученным в собственность с 2016 года), более 3 лет (более 5 лет при покупке с 2016 года).
Левое поле онлайн калькулятора — укажите размер расходов, понесенных при приобретении квартиры.
Правое поле калькулятора — укажите размер суммы, полученной от продажи жилья.
Результат онлайн расчета налога можно посмотреть в нижней голубой строке калькулятора.
Если вы желаете уменьшить доход на имущественный вычет, то отнимите от дохода 1 млн.руб. и умножьте результат разности на 13%. Результат расчета и будет являться НДФЛ, подлежащим уплате с реализации.
Покупатель квартиры можно вернуть часть расходов на приобретение жилья в размере 13% — рассчитайте, какую сумму налога можно вернуть при покупке квартиры в .
Если квартира получена в собственности до 2016 года, то платить НДФЛ обязаны физические лица, владеющие жильем менее 3 лет.
Если квартира получена в собственность с 2016 года, то платить налог с продажи нужно при условии владения жильем менее 5 лет, кроме случаев получения жилья по договору дарения, пожизненного иждивения или после приватизации, для последних трех случаев по-прежнему остается срок 3 года.
При уплате подоходного налога с продажи квартиры нужно помнить о возможности сократить налогооблагаемую базу на величину затрат по приобретению или имущественный вычет. Продавец жилья сам выбирает, на что ему удобнее сократить вырученные средства. Например, если затраты на приобретение менее 1 млн.руб. (например, квартира получена по дарению), лучше воспользоваться имущественным вычетом, который на 2017 год составляет 1 млн.руб. на каждого гражданина (если продается гараж, то вычет = 250 т.р.). Если затраты свыше 1млн.руб., то лучше уменьшить на фактически понесенные траты. Однако нужно иметь на руках документальное подтверждение этих затрат.
Платить подоходный налог с проданной квартиры физическому лицу нужно не всегда. Есть ситуации, когда такая налоговая обязанность отсутствует.
Наличие освобождение от обязанности по уплате подоходного налога с продажи недвижимости зависит от двух параметров:
Не нужно платить налог с продажи недвижимости, если физическое лицо одновременно соответствует следующим условиям:
При соблюдении этих условий продавец не платит НДФЛ с продажи и не подает 3-НДФЛ в налоговую.
Период нахождения квартиры или иной недвижимости в собственности физического лица начинает исчисляться с момента регистрации права на жилье в специальном госоргане (дата из свидетельства или выписки ЕГРН).
В остальных случаях нужно заплатить НДФЛ с суммы продажи с учетом положенного имущественного вычета или фактически произведенных расходов по ее приобретению.
В 2003 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2018 году он ее продал.
Размер подоходного налога:
Иванов П.С. не должен платить налога, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока (в данном случае минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи составляет 3 года) .
Иванов П.С. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел жильем более минимального срока.
Условия приобретения и продажи:
Морозов А.К. в 2016 году приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей. В 2018 году он ее продал за эту же сумму.
Размер подоходного налога:
Морозов А.К. не должен платить налога, так как он вправе применить «вычет по расходам» (вычесть затраты на покупку из стоимости продажи) и в результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.
Необходимость подавать декларацию:
Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2019 года, так как владел квартирой менее 5-и лет. К декларации будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы).
Условия приобретения и продажи:
Савельева О.Н. в 2016 году приобрела квартиру за 3 млн. рублей. В 2018 году она ее продала за 3,5 млн. рублей.
Размер подоходного налога:
Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Соответственно, сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.
Савельева О.Н. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2019 года.
К декларации будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы).
Условия приобретения и продажи:
В 2017 году Павлов И.Р. получил в наследство квартиру и через год продал ее за 1,8 млн. рублей.
Размер подоходного налога:
Павлов И.Р. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры (максимальный размер – 1 млн.руб.), и, соответственно, сумма налога составит: (1 800 000 – 1 000 000) * 13 % = 104 000 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Павлов И.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2019 года.
Условия приобретения и продажи:
В 2016 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2018 году они данную квартиру продали за 1,5 млн. рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. руб.).
Размер подоходного налога:
При долевой собственности стандартный налоговый вычет (1 млн.руб.) распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому в данном случае сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
(750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 руб.
Необходимость подавать декларацию:
И Логинов А.П., и Логинов К.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2019 года.
Условия приобретения и продажи:
В 2016 году супруги Журавлевы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2018 году они продали данную квартиру за 3 млн. рублей.
Размер подоходного налога:
При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн.руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Журавлевы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Соответственно, сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:
(3 000 000 х ½ - 1 000 000 x ½) x 13% = 130 000 руб.
Необходимость подать декларацию:
Оба супруга Журавлевых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2019 года.
Условия приобретения и продажи:
В 2017 году Иванова Л.Д. и Соколов М.А. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 4 млн.руб. В 2018 году они продали данную квартиру за 4,2 млн.рублей.
Размер подоходного налога:
Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:
(4 200 000 – 4 000 000) х 1/2 x 13% = 13 000 руб.
Необходимость подать декларацию:
Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2019 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы).
Условия приобретения и продажи:
В 2016 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2018 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн.рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.
Размер подоходного налога:
Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн.рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Морозов Н.М. и Морозова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки до 30 апреля 2019 года.
Условия приобретения и продажи:
В 2016 году Спиридонов О.Н. получил в наследство квартиру и в 2018 году он ее продал за 4 млн.рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн.рублей.
Размер подоходного налога:
Спиридонов О.Н. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2018 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, то Спиридонов может уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.
Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн.руб.)
Следовательно, Спиридонов О.Н. должен будет заплатить налог в размере:
(4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.
Необходимость подать декларацию:
Спиридонов О.Н. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2019 года.
Условия приобретения и продажи:
Скворцов К.К. в 2018 получил в наследство квартиру. В этом же году он продал жилье за 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб.
Размер подоходного налога:
В целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн. руб. При этом Скворцов может применить стандартный вычет (1 млн.руб.). Сумма налога при продаже квартиры составит:
(70% х 5 000 000 - 1 000 000) х 13% = 325 000 руб.
Необходимость подавать декларацию:
Скворцову К.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2019 года.
