Мы привели новые образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 году: скачайте заполненные примеры или чисты бланк и заполните платежку по нашему образцу по подробной инструкции.
С 1 января 2019 года администрированием страховых взносов по-прежнему лежит на налоговых органах. Поэтому порядок заполнения платежных поручений по социальным отчислениям практически не изменился.
Это замечание касается и страховых взносов на травматизм. Оформление платежных поручений по ним такое же, как и в прошлом году.
Мы сделали все образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 году. В них учтены все последние разъяснения ФНС. По ним компании платят взносы весь 2019 год.
Статус плательщика
При заполнении платежек по страховым взносам, как правило, немало затруднений вызывает реквизит «Статус плательщика».
До сих пор некоторые работодатели указывают уже не актуальный статус «08 – плательщик страховых взносов». Напомним, что в письме ФНС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П чиновники разъяснили, что в платежных поручениях необходимо указывать статус плательщика «14».
Однако банки отказались проводить платежки со статусом плательщика «14», тогда ФНС разрешила указывать в поле 101 статусы:
Именно эти статусы и ставьте в платежных поручениях по страховым взносам в 2019 году.
А вот в платежках на травматизм по-прежнему указывайте статус плательщика «08».
Получателем платежа в 2019 году являются налоговые инспекции:
Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей налоговой инспекции.
Пример
УФК по Новосибирской области (ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска).
В платежках на травматизм, как и в прошлом году, получателем платежа является территориальный орган ФСС.
В 2019 года для уплаты страховых взносов действуют новые КБК, введенные в оборот в 2018 году. Именно их и используйте при заполнении платежного поручения в 2019 году по страховым взносам.
В 2019 году платежи перечисляйте на новые КБК:
Коды бюджетной классификации по травматизму не изменились. В 2019 году перечисляйте платежи на те же КБК, что в прошлом году:
В платежках по уплате пенсионных отчислений по доп.тарифу указывайте КБК в зависимости от тарифа и факта проведения спецоценки условий труда:
Разберемся, как правильно заполнить платежный документ.
В шапке платежного поручения укажите его порядковый номер. Номер документа в платежном поручении организация указывает самостоятельно. Нумерацию можно вести с начала каждого года, а можно продолжать единую нумерацию из года в год.
Также в шапке документа укажите сумму прописью. Начинайте писать с заглавной буквы, сумму рублей полностью пишите словами, а сумму копеек – цифрами.
Повторно укажите сумму цифрами в поле 7, рубли и копейки отделите знаком «-». Если сумма без копеек, можно указать только сумму рублей со знаком «=».
Пример
Сумма 745 руб. 80 коп. можно указать одним способом:
Сумму 3540 руб. можно указать двумя способами:
«3540-00» или «3540=».
Под шапкой документа расположен блок реквизитов плательщика. Смотрите в таблице, как заполнить поля 8, 9, 10, 11, 12, 60 и 102.
|
Номер поля |
Наименование поля |
Порядок заполнения поля |
|---|---|---|
|
Плательщик |
Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя. Предприниматели перед ФИО указывают свой статус, например «ИП Иванов И.В.». |
|
|
Укажите номер расчетного счета плательщика. |
||
|
Банк плательщика |
Наименование и местонахождение банка плательщика. |
|
|
БИК (банковский идентификационный код) плательщика. |
||
|
Укажите корреспондентский счет плательщика. |
||
|
Укажите ИНН плательщика. |
||
|
Если взносы перечисляет предприниматель поле оставьте пустым. |
С ноября 2016 года перечислять денежные средства в бюджет может не только сам страхователь. За него это могут сделать третьи лица. Например, за организацию социальные отчисления может перевести учредитель или руководитель. Разберемся, как заполнить реквизиты плательщика в этом случае.
|
Реквизит в платежном поручении |
Как заполнять |
|---|---|
|
ИНН плательщика |
ИНН организации или предпринимателя, за которого производится оплата. Если налог перечисляется за физ.лицо, у которого нет ИНН, в поле ставится 0. При этом в поле «Код» должен быть указан индекс документа. |
|
КПП плательщика |
КПП организации, за которого производится оплата. Когда платят за предпринимателя, поле «КПП» оставляют пустым. |
|
Плательщик |
ФИО лица, фактически перечисляющего деньги. |
|
Назначение платежа |
ИНН физ.лица, фактически перечисляющего деньги. Через знак «//» укажите наименование организации или ФИО предпринимателя, чья налоговая обязанность исполняется. |
|
Статус плательщика |
Статус лица, за которого перечисляется взнос. |
Пример
Мастов Егор Ильич (ИНН 123456789123) перечисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ООО «Ромашка» (ИНН 7711234567, КПП 771401001), учредителем которого он является.
В платежном поручении бухгалтер заполняет реквизиты:
Скачайте образец заполнения платежки от третьего лица >>>
Под данными плательщика расположен блок реквизитов получателя платежа. Смотрите в таблице, как заполнить поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 и 103.
|
Номер поля |
Наименование поля |
Порядок заполнения поля |
|---|---|---|
|
Банк получателя |
Укажите наименование банка, в котором числится расчетный счет налоговой инспекции или территориального органа ФСС. |
|
|
Укажите БИК банка получателя. |
||
|
Корр. счет при перечислении денежных средств в бюджет не указывайте. |
||
|
Получатель |
Укажите наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей налоговой инспекции или территориального органа ФСС. |
|
|
Укажите номер счета получателя платежа. |
||
|
Проставьте ИНН получателя. |
||
|
Укажите КПП налогового органа или органа ФСС. |
В нижней половине документа располагается блок реквизитов бюджетного платежа. Здесь укажите КБК, ОКТМО, основание и период платежа (Приказ Минфина от 12.11.2013 №107н).
В поле «Основание платежа» поставьте нужное буквосочетание:
В поле «Период платежа» укажите одно из обозначений:
В нижней части платежного поручения укажите назначение платежа. Например, если вы хотите указать назначение платежа в ФФОМС в платежном поручении в 2019 году, напишите " Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за апрель 2019 года".
Критичные ошибки
Как и при заполнении любых других документов, при заполнении платежного поручения могут быть допущены ошибки. Только 3 возможные ошибки бюджетного платежа являются критичными:
Такие ошибки повлекут признание налога или сбора неуплаченным. Все остальные ошибки можно исправить. Для этого отправьте в свою налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа.
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно Месяц первый там бесплатно.
Любые взносы страховые, в отличии от налогов - не округляют никогда.
Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие - смотрите их ниже.
Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111
Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).
ОКТМО должен быть 8-значным.
Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.
Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111
Статус плательщика:
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.
Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.
Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111
Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
Прозвучит странно, но поле 108(ниже "код" справа и "резервного поля", слева) указывают "14;номер СНИЛС ИП". Таково требование ПФР.
Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.
Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.
| Вид платежа | За 2016 года в 2016 году | За 2016,2015 и более ранние | За 2017, 2018 годы |
|---|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Смотрите полный список платёжных поручений.
За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.
Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.
При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.
Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:
Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.
В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.
Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:
Затем дважды пишем сумму платежа:
Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.
Затем заполняем реквизиты плательщика:
Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.
Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:
Наименование получателя заполняем так:
Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:
Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:
|
Взнос |
КБК для перечисления пени |
|---|---|
|
Плательщики – юридическое лица |
|
|
Пенсионное страхование, основной тариф |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Плательщики - предприниматели |
|
|
Пенсионное страхование |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:
Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.
Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.
Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.
Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.
Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.
Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:
Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.
При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:
Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.
Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.
Пени по взносам в ПФР перечисляем на платежные реквизиты своей налоговой инспекции.
В соответствии с последними поправками мы подготовили шпаргалку по заполнению полей платежки. Актуальный образец платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также подробную инструкцию по заполнению платежного поручения по всем видам страховых взносов смотрите ниже.
Примечания
В полях, выделенных на образце желтым цветом, указываем сумму взносов, подлежащих перечислению, — как при любых платежах. В полях, выделенных голубым цветом, — реквизиты плательщика и его банка — как при любых платежах, в том числе и неналоговых.
В полях, выделенных на образце зеленым, при уплате всех взносов, кроме взносов на «травматизм», указываем реквизиты налогового органа — как при перечислении любых налогов. Эти реквизиты налоговый орган обязан сообщить бесплатно (пп. 4 п. 1 ст. НК РФ), их также можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе с контактами вашей инспекции. При уплате взносов на страхование от несчастных случаев в этих полях указываем реквизиты территориального органа ФСС, которые можно узнать в самом Фонде или на его сайте.
Информация указывается в соответствии с Приложением № 5 к Приказу Минфина России . В частности, при уплате всех взносов, кроме взносов на «травматизм», нужно поставить:
При уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев нужно поставить «08».
Для платежного поручения всегда «01» (см. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
Очередность платежа в соответствии с п. 2 ст. ГК РФ. Для текущих платежей это «5».
При уплате страховых взносов проставляем «0».
Здесь нужно указать КБК для соответствующего вида взносов. Обратите внимание, с 2017 года первые три цифры КБК для страховых взносов, кроме взносов на «травматизм», — 182 (код ФНС России как главного администратора доходов бюджетов в виде страховых взносов). Последние три цифры КБК для страховых взносов — 160. В 2017 году организациями применяются такие КБК:
1) по взносам на обязательное пенсионное страхование (кроме доптарифов) — 182 1 02 02010 06 1010 160;
2) по взносам на обязательное пенсионное страхование по доптарифам:
а) по результатам спецоценки:
— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона (далее — Закон № 400-ФЗ), — 182 1 02 02131 06 1020 160;
— работникам, указанным в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1020 160;
б) без спецоценки:
— работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 1010 160;
— работникам, указанным в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1010 160;
3) по взносам на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1013 160;
4) по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 182 1 02 02090 07 1010 160;
5) по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Смотрите подробнее о том, какие КБК применяются в 2017 году, а также скачивайте удобную шпаргалку с актуальными КБК в статье .
Поле заполняется так же, как при перечислении любых налогов. Здесь указываем код ОКТМО той территории, на которой уплачиваются взносы. Он состоит из 8 или 11 цифр.
В этом поле указываем основание платежа. Полный перечень возможных оснований платежа приведен в п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина России . В частности, может указываться:
При уплате страховых взносов в добровольном порядке указываем месяц, за который перечисляются взносы, в формате «МС.ХХ.YYYY», например «МС.08.2017».
Если уплата взносов осуществляется по требованию налогового органа, указываем срок уплаты, установленный в требовании.
При уплате по акту проверки или по исполнительному документу, а также при уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев ставим «0».
При уплате взносов на страхование от несчастных случаев и текущих платежей по иным страховым взносам проставляем «0». В других случаях ставим:
При уплате текущих платежей и добровольном погашении задолженности указываем «0», так как дату декларации в данном случае указать невозможно.
Также указываем «0» при уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев.
В иных случаях в этом поле указываем:
Здесь приводится свободный текст, позволяющий идентифицировать платеж в случае возникновения вопросов. Рекомендуем указывать как минимум вид взносов, период, за который они уплачиваются, а также регистрационный номер страхователя в соответствующем фонде.
Александр Лавров, аттестованный аудитор
Не ошибитесь, когда будете делать образцы платежных поручений на страховые взносы в 2019 году. Медицинские, социальные и пенсионные платежи отправляйте в ИФНС, а на травматизм в ФСС. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году и правила заполнения - в статье.
По-новому заполняйте платежное поручение по страховым взносам в 2019 году, которые перечисляете в ФНС. Это пенсионные, медицинские и социальные взносы. Страховые взносы на травматизм компании по-прежнему перечисляют в ФСС, поэтому порядок заполнения платежек не изменился.
С 2019 года кодов для страховых взносов стало меньше. Чиновники изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти коды не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Редакция составила таблицу изменений по КБК для взносов. А эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию с построчным заполнением каждого поля платежного поручения.
В 2019 году страховые взносы платите в инспекцию по месту учета. Подробнее расскажем, как заполнить основные реквизиты платежек на пенсионные, медицинские и социальные взносы.
Статус плательщика. Этот реквизит указывают в поле 101 платежки. Для взносов используйте код 01 «налогоплательщик». В начале 2017 года между налоговиками и банкирами были споры насчет этого показателя. Это было связано с новым администратором взносов - ФНС. Инспекторы предлагали использовать статус 14, но банки не проводили такие платежи. В итоге ФНС согласилась с кредитными организациями и предложила использовать следующие значения (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931):
Получатель платежа. Получателем будет налоговая, поэтому укажите следующие данные:
К примеру, для платежей в московские инспекции банковские реквизиты такие:
|
ГУ Банка России по ЦФО |
|
|
Номер счета |
40101810045250010041 |
Ошибки в платежках стали безопасными
КБК страховых взносов в ИФНС в 2019 году
|
Наименование платежа |
|
|
Страховые взносы |
|
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Пени по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Штрафы по взносам |
|
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Налоговый период. Этот реквизит приводят в поле 107. Здесь необходимо отразить месяц, за который перечисляете взносы. К примеру, за январь «МС.01.2019». Обратите внимание, что в коде будет новый год - 2019. Хотя это поле можно уточнить, безопаснее сразу проверить платежку на уплату. Ведь если программа налоговиков неправильно разнесет перечисления, то инспекторы увидят долг и начнут начислять пени за каждый день просрочки.
Для платежей по требованию для этого поля есть особенность. Тут надо будет указать срок, который налоговики привели в самом требовании. К примеру, срок уплаты долга инспектор определил как 12 февраля 2019 года. Тогда бухгалтер напишет в поле 107 это как «12.02.2019».
Отвечает Олег Хороший,
начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Один и тот же налог (страховой взнос) за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498).
Пример указания налогового периода при:
Прочие поля для бюджетных платежей. Порядок заполнения остальных реквизитов такой же, как и по другим налогам. В поле 106 поставьте основание платежа. Для текущих перечислений - ТП, для добровольного погашения задолженности - ЗД, а для перечислений по требованию - ТР. Поле 108 используют для указания номера документа-основания, а 109 для его даты. Для текущих взносов в полях 108 и 109 ставят 0.
Поле 110 - это тип платежа. В 2019 году его оставляют пустым. В назначении приведите информацию о виде взноса и периоде, за который отправляете деньги. Правда есть случаи. когда все же .
В 2019 году компании перечисляют в фонды только страховые взносы на травматизм. Платежи надо перечислить в ФСС.
В поле 101 запишите код плательщика 08. Этот статус надо использовать только для взносов на травматизм. Причем как компаниям, так и предпринимателям. Статус 01 для таких случаев не подходит.
В 2019 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, — 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот если платите пени или штрафы, то КБК будут отличаться 14 - 17 разрядом.
КБК для перечисления взносов на травматизм в ФСС в 2019 году
В поле 105 запишите номер ОКТМО. Напомним, что нужно приводить ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н с учетом поправок). Раньше можно было указывать либо ОКТМО муниципального образования из восьми знаков, либо ОКТМО из 11 знаков, если в муниципальном образовании есть населенные пункты. А в полях 106 - 109 как и прежде проставьте 0. Редакция журнала "Главбух" на примере платежки по взносам в фонд соцстраха разобрала, в каких полях опасно ошибаться.
В случае, если компания получила требование из инспекции или фонда, то платежку нужно заполнить по-особому.
Во-первых, в платежке надо записать уникальный идентификатор платежа или уникальный идентификатор начислений - УИП или УИН. Его укажите в реквизите «Код» (поле 22). Номер состоит из 20 или 25 знаков. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то запишите значение 0. Если забыли записать уникальный номер, то исправлять недочет не придется. Банкиры, налоговики и специалисты фондов смогут правильно отразить такой платеж и без дополнительного реквизита. Главное, чтобы в платежке правильно указали ИНН плательщика.
Во-вторых, в поле 106 «Основание платежа» запишите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию. Номер самого требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. А в 109 - его дату. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы.
Ошибки в платежке может сделать любой бухгалтер. В случае неточностей исправить недочеты или уточнить платеж возможно не всегда.
Не получится исправить наименование банка, который компания неправильно указала в бланке. Если допустили такие ошибки, то банкиры не проведут платеж или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму обязательно заплатить заново.
Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы можно обратиться:
Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Эксперты Системы Главбух объясняют - чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением.
В налоговую подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты .
Бланк заявления в ФСС России по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года >>>
Можно исправить неточности в платежке, если ошибка не повлияла на уплату в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ). Например, компания может уточнить такую информацию:
Чтобы уточнить реквизиты платежа, подайте в налоговую заявление в произвольной форме. К нему приложите документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. Инспекторы примут решение об уточнении платежа самостоятельно. И если успели начислить пени, то обнулят их. Конечно при условии, что деньги вы отправили в срок.
