В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.
Посмотрим на примере:
В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).
С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.
Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.
Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.
Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Важно напомнить о следующих нюансах.
В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:
Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.
Действующее законодательство охватывает все стороны жизни человека, оговаривает нормы поведения и ответственность за их нарушение. Количество существующих законов, подзаконных и нормативных актов столь велико, что даже опытному специалисту бывает нелегко сориентироваться в них. Обычные же граждане в лучшем случае просто не будут знать, что предпринять в той или иной ситуации. В худшем случае возможно принятие неправильных решений, способных только усугубить ситуацию и существенно усложнить выход из затруднительного положения.Традиционным способом получения помощи от специалистов в таких случаях является юридическая консультация. Юрист, как никто другой, разбирается в действующем законодательстве, его нюансах и актуальных изменениях. Кроме того, именно юрист способен разъяснить обычному человеку смысл той или иной статьи закона, области её применения и последствия этого. Развитие информационных технологий явилось причиной появления такой разновидности получения юридической помощи, как бесплатные онлайн консультации юриста по телефону. На сайте сайт любой человек может получить полноценную юридическую консультацию. Для этого достаточно позвонить по указанному номеру телефона. Преимущества этого способа консультирования очевидны: Доступность. В любое время дня и ночи, в любой день недели специалисты готовы ответить на все вопросы. Для получения консультации не нужно специально посещать офисы юридических компаний, терять время на ожидание. Мобильность. Чаще всего человеку необходима оперативная консультация по юридическим вопросам. В такой ситуации традиционная консультация невозможна, поскольку повлечёт за собой потери времени. Онлайн консультация по телефону лишена этого недостатка, поскольку доступна не только в любое время, но из любого места. Для этого достаточно выйти в сеть Интернет с любого устройства, поддерживающего эту возможность. Высокое качество консультаций. Квалификация юристов позволяет им оперативно отвечать на большинство поставленных вопросов. В тех случаях, когда рассматриваются ситуации повышенной сложности, специалисту может понадобиться дополнительное время для ознакомления с нюансами дела и соответствующими статьями законодательства. Отсутствие регистрации на сайте. Если по каким-то причинам человек не хочет представляться настоящим именем, он может выбрать для общения любое понравившееся ему имя или псевдоним. Настоящее имя и фамилия могут понадобиться при составлении официальных заявлений, исков и так далее.. Кроме непосредственных ответов на заданные вопросы юристы подскажут правильную линию поведения в той или иной ситуации. Специалисты ответят на вопросы в таких областях права, как: Семейное законодательство. Рассматриваются любые вопросы заключения и расторжения брака, раздела имущества, составления брачного контракта, исковых заявлений и так далее. Налоговое законодательство. Юрист ответит на любые вопросы, связанные с налогообложением, уплатой налогов и сборов, льготами по налогообложению. При необходимости он же поможет составить нужные документы (например, заполнить налоговую декларацию). Трудовое законодательство. Специалист ответит на любые вопросы, связанные с толкованием и применением статей Трудового Кодекса и других нормативных и законодательных актов (приём на работу, увольнение, предоставление отпуска и других). Уголовное и уголовно-процессуальное законодательство. Одна из самых сложных отраслей права, поэтому консультации по этим вопросам проводят самые опытные юристы. Кроме консультирования они помогут составить исковые заявления в надзорные, апелляционные и кассационные инстанции. Страховое и транспортное законодательство. В последнее время – это одна из самых востребованных для консультаций отраслей права. Опытные юристы ответят на любые вопросы, касающиеся использования автотранспорта, его страхования и ответственности за нарушения соответствующих статей законодательства. Жилищное законодательство. Рассмотрению подлежат все вопросы, связанные с приобретением, продажей, обменом, дарением недвижимости, а также любые спорные вопросы, связанные с этим. Кроме этого, бесплатная юридическая онлайн консультация может проводиться по вопросам, связанным с защитой прав потребителей, земельным законодательством и любым другим отраслям юриспруденции. В некоторых случаях на первое место по важности выходит оперативность получения грамотной юридической консультации. В таких ситуациях трудно переоценить значение тех услуг по круглосуточному онлайн консультированию юристами, которые предоставляет сайт сайт.
Вычет на ребенка (детей) – один из стандартных налоговых вычетов. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Полный перечень лиц, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, указан в статье 218 НК РФ.
Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов.
Вычет на детей в 2016 году предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке НДФЛ 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
С месяца, в котором доход сотрудника превысил предельную величину, получить уже нельзя.
Считают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов. Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, учитывают в лимите лишь в той части, что подпадает под налог (например, подарки дороже 4000 руб.). А по сотрудникам, пришедшим в компанию в течение года, лимит определяют с учетом доходов, полученных в 2016 году у предыдущих работодателей.
С 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, подняли с 3 000 до 12 000 рублей. А опекунам, попечителям и приемным родителям – с 3 000 до 6 000 рублей.
Предельная величина стандартного вычета на ребенка (детей) в 2016 году
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
НДФЛ. Статьи по теме:
Для получения вычета на детей необходимо сделать следующее.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Документы, необходимые для вычета:
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Ниже представлены два образца заявления работодателю для стандартного налогового вычета и такого же вычета в двойном размере.
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Директору ООО «Альфа»
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2017 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей:
– на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
– на третьего и каждого последующего ребенка –3000 руб.
Считают всех детей независимо от возраста. Но вычеты положены только на детей до 18 лет.
Если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет.
Для детей-инвалидов положены дополнительные вычеты:
– для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов – 6000 руб.;
– для родителей и их супругов, усыновителей – 12 000 руб.
Вычет положен на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося очно инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Размер вычета на инвалида не зависит от того, какой это по счету в семье ребенок.
Документы, подтверждающие право на вычет:
– копии свидетельств о рождении детей;
– свидетельство об инвалидности Беспаловой М.П.;
– справка из образовательного учреждения о том, что Беспалов Н.П. является учащимся
очной формы обучения.
Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
ООО «Торговая фирма “Гермес”»
В связи с отказом Беспалова Петра Андреевича от стандартного вычета по НДФЛ прошу
предоставить двойной налоговый вычет на двух моих детей (Беспалову Алину Петровну и Беспалова Никиту Петровича) в размере 2800 руб. на каждого ребенка начиная с мая 2016 года.
К заявлению прилагаю:
справку 2-НДФЛ о доходах Беспалова П.А. по доходам за январь–апрель 2016 года;
заявление второго родителя Беспалова П.А. об отказе в получении вычета.
Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
06.05.2016 ____________ П.Р. Беспалова
У Матвеевой И.И. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой И.И. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева И.И. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева И.И. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговиками такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговую копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Налоговый вычет на ребенка в 2016 году по-прежнему остается одним из типовых налоговых вычетов. Претендовать на него имеют право законные представители ребенка (родители, усыновители, опекуны и другие лица, имеющие обязательства перед детьми, несущие за них ответственность и занимающиеся их обеспечением постоянно). Кроме этого, право на вычет имеют родители, не состоящие в браке, но выплачивающие официальные алименты или имеющие возможность официального подтверждения факта того, что обеспечивают ребенка. С исчерпывающим перечнем лиц, имеющих возможность получить стандартные налоговые вычеты на детей, можно ознакомиться в 218 статье НКРФ.
Согласно налоговому законодательству, под налоговыми вычетами (далее – НВ) понимаются денежные средства, понижающие размеры доходов физлиц, с которых уплачиваются налоги. Речь идет о подоходном налоге, который составляет 13% от общей суммы официальных доходов. В случае оформления НВ физическое лицо получает возможность либо вернуть подоходный налог в размере, не превышающем сумму, установленную законодательством, либо на конкретный период времени освободиться от уплаты подоходного налога.
Любой НВ, в т. ч. и вычет на ребенка в 2016 году, - это налоговая льгота, не только не освобождающая полностью от уплаты налогов, но и не позволяющая вернуть большую сумму денег, чем было уплачено в виде налога.
Например, вы получаете 100 рублей, из которых 13% (13 рублей) - сумма подоходного налога. Оформляя НВ, вы можете рассчитывать на возврат 13 рублей только в том случае, если заплатили 13 рублей налога в течение года. Если же в качестве налогов была заплачена меньшая сумма, то и получить обратно можно только лишь то, что было уплачено.
Кроме этого, рассчитывая НВ на ребенка, важно учитывать констатированный законодательством лимит. Так, стандартные вычеты на детей в 2016 году отменяются сразу же в тот месяц, как только доход физлица, получающего НВ, достиг 350 000 рублей.
Следует отметить, что любые вычеты на детей в 2016 году должны предоставляться независимо от того, оформляли ли физлица другие НВ или нет. Однако с 2016 года выплата НВ на детей осуществляется с некоторыми корректировками, которые касаются порядка их выдачи и размеров налоговых исчислений.
Право на получение НВ на детей утрачивается в следующих случаях:
Для оформления НВ на детей гражданам надлежит предъявить работодателю следующие документы:
Заявление и пакет необходимых документов предоставляются работодателю единожды, нет необходимости делать это каждый год. И только лишь в случае смены места работы процедуру подачи заявления придется повторить, приложив к пакету документов справку по форме 2- с предыдущей работы.
С 01 января 2016 года вступила в силу обновленная редакция ст. 218 НК РФ. Главное изменение – лимит по детским вычетам в 2016 году вырос до 350 000 рублей. Кроме того, увеличились до 12 000 рублей вычеты на детей-инвалидов.
Для начала напомним, что стандартными вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дней за год), и только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Работник имеет право обратиться с заявлением и подтверждающими документами на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства (письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). При этом отказать работодатель не вправе.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться сотруднику в следующих размерах: 3000 руб. и 500 руб.
Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предоставляется категориям граждан, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет, то есть даже если работник получает более 350 000 руб., работодатель должен предоставить ему вычет. Вычет 3000 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами. А вот если работник имеет основания для двух стандартных вычетов – 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них – 3000 руб.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налог уменьшается лишь на 390 руб. = (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.
Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, гл. 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления налогоплательщику стандартного вычета в размере 3000 руб. могут быть:
Что касается заявления, то заявление на вычет для представления налоговому агенту достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
В случаях, когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход.
Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. При предоставлении указанного вычета также нет ограничений по сумме годового дохода, предоставляется наряду с другими вычетами, кроме стандартного в размере 3000 руб., и у любого работодателя по выбору.
Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 руб. могут быть:
Заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета.
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе приемные), предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (письма Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-05-01/571 , УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 № 20-15/3/037522@). При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
ВАЖНО В РАБОТЕ
Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления других видов стандартных вычетов.
С 01.01.2016 налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя , на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:
При этом в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в следующих размерах:
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Налогоплательщики, утратившие статус опекуна или попечителя в связи с достижением их подопечными возраста 18 лет, права на стандартный налоговый вычет не имеют, даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.
Порог дохода, до которого следует применять налоговые вычеты на детей (ребенка), с 2016 года равен 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид , определяется путем сложения сумм, указанных в абз.абз. 8–11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. К такому выводу пришел Верховный суд РФ (п. 14 Обзора практики , утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Суд исходил из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, по которому общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 руб. и 7400 руб. в месяц соответственно, исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 12 000 или 6000 руб.
Стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться в удвоенном размере единственному родителю, а также при отказе второго родителя от вычета.
Понятие «единственного родителя» законодательством не определено (письма ФНС России от 15.05.2009 № 3-5-03/592@ , от 17.09.2009 № ШС-22-3/721). Специалисты Минфина России в своих многочисленных письмах (письма от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 , от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303 , от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426 , от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443 и др.) разъясняют, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце и т. п.).
Руководителю АО «МАГНАТ»
Аксеновой О. А.
менеджера
Засобиной Т. Т.
Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Прошу при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному родителю на содержание моего ребенка, находящегося на моем обеспечении:
в размере 2800 руб. – на первого ребенка Засобину Анну Владимировну, 30.05.2010 года рождения.
К заявлению прилагаются следующие документы:
1) копия свидетельства о рождении ребенка;
2) справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок обучается по очной форме обучения (на детей в возрасте от 18 до 24 лет);
3) документ, подтверждающий отсутствие второго родителя у ребенка.
З А С О Б И Н А Т. Т. Засобина
В течение года вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 руб. – с 01 января 2016 года.
Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом имеет значение доход самого налогоплательщика, а не суммарный доход обоих родителей (см. письмо Минфина России от 29.07.2009 № 03-04-06-01/196). При расчете предельной суммы учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13% (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). Выплаты (доходы), освобождаемые от обложения НДФЛ, учитывать не надо (см. письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).
ПОЗИЦИЯ ФНС
Супруг родителя может получить вычет на ребенка, который не живет с ним. Достаточно того, что родитель уплачивает алименты на этого ребенка.
Не исключена ситуация, когда вычеты в сумме окажутся больше заработной платы некоторых сотрудников. К тому же одинокие родители по-прежнему имеют право на детский вычет в двойном размере.
Так что же делать, если база по НДФЛ становится равной нулю или уходит в минус? Такая ситуация описана в п. 3 ст. 210 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, то есть заработная плата просто не будет облагаться налогом на доходы. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, не переносится.
Разницу между суммой вычетов и доходами, которая возникла в одном месяце, можно перенести на другой, но только в рамках одного года. Это подтверждают специалисты Минфина России в письме от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269 .
Пример 1.
О. А. Степанова работает на 0,5 ставки и воспитывает одна троих детей: двоих в возрасте 12 лет и одного 8 лет. Также О. А. Степанова является единственным родителем и соответственно имеет право получать стандартные вычеты на детей в 2016 году в двойном размере. Заработная плата О. А. Степановой – 9500 руб. Доплат нет. При этом она имеет право на вычеты в размере: по 1400 руб. – на первого и второго ребенка и 3000 руб. – на третьего.
Общая сумма вычетов составляет:
((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11 600.
Таким образом, общий размер ежемесячных вычетов больше оклада работницы:
11 600 > 9500.
Соответственно налоговая база по НДФЛ равна нулю, и удерживать налог с заработной платы не нужно.
О. А. Степанова получит заработную плату в размере 9500 руб.
ВАЖНО В РАБОТЕ
При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Если у налогоплательщика на обеспечении трое детей, двое из которых старше 18 (24) лет и на них стандартный вычет не предоставляется, на третьего ребенка все равно предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.
При определении количества детей налогоплательщика учитываются:
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Отказаться от получения вычета налогоплательщик НДФЛ может, только если имеет право на него.
Пример 2.
У Д. Д. Комарова трое детей в возрасте 10, 15 и 26 лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям 10 и 15 лет. На старшего ребенка никакие вычеты не распространяются. Оклад Д. Д. Комарова – 20 000 руб.
Д. Д. Комарову положены вычеты в размере 1400 на второго и 3000 на третьего ребенка.
Соответственно, НДФЛ составит 2028 руб. ((20 000 руб. – (1400 руб. + 3000 руб.)) 13%). Д. Д. Комаров получит на руки 17 972 руб.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Наличие облагаемого дохода у второго родителя должно быть подтверждено соответствующими документами.
Пример 3.
У Е. В. Головановой четверо детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 35 000 руб.
Е. В. Голованова подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб., третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 руб. в месяц.
Ежемесячно с января по октябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Е. В. Головановой НДФЛ из суммы 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8800 руб.:
НДФЛ = (35 000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 3406 руб.
Таким образом, на руки Е. В. Голованова получит 31 594 руб.
В период с ноября по декабрь сумма удерживаемого налога составит.