Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2018 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Также, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это принимать во внимание.
Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы. В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:
Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.
Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам – как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.
Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:
Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.
Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:
Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.
Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД - то не зависит.
При этом УСН может применяться для двух объектов:
В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.
Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности – парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат - за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 32 385 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, - 40 989 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.
В отношении остальных систем налогообложения расчет в 2018 году не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.
В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.
Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).
В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР - 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.
Многие предприниматели совершают ошибки, не ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.
Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.
Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.
Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП свою деятельность.
Источники:
По закону налог на прибыль обязаны платить российские и иностранные организации за некоторыми исключениями. Соответственно, каждый владелец бизнеса имеет обязательство перед государством платить налог на прибыль. Как рассчитать сумму налога?
Инструкция
Объект по налогу - величина полученных доходов, уменьшенная на величину произведенных расходов. Такова расчета налога на прибыль для российских компаний. Иностранные компании платят налог на прибыль с величины доходов, полученных через свои постоянные представительства в России, уменьшенных на величину расходов. Если иностранная организация не имеет постоянного представительства в России, то она налог на прибыль с доходов, полученных от источников в России (например, недвижимость).
Доходы делятся на реализационные и внереализационные. К первым относятся выручка от реализации товаров и услуг, имущественных прав. Ко вторым - доходы, полученные от разницы курсов валют, сдачи недвижимости в аренду и пр. Расходы определяются Налоговым кодексом как "экономически оправданные затраты". Они должны быть подтверждены документами. Расходы, как и доходы, делятся на реализационные и внереализационные, принцип их разделения такой же.
Важным для расчета налога на прибыль является амортизируемого . Это любое имущество, принадлежащее компании на праве собственности, со сроком использования более года, стоимость которого превышает 40000 рублей и путем начисления амортизации. Например, это медицинское оборудование. Амортизируемое имущество распределяется по определенным группам для расчета амортизации. Для каждой группы существуют свои коэффициенты, устанавливаемые законом. Амортизация относится к расходам и, соответственно, вычитается из доходов для определения налоговой базы.
Ставка налога на прибыль составляет 20%. Для некоторых компаний может устанавливаться особая, льготная ставка. Это касается компаний - резидентов особой экономической зоны России. Иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в России, платят налог на прибыль по ставке 10% при осуществлении международных перевозок в случае содержания транспортных средств. Во всех остальных случаях они к ним та же ставка, что и для российских компаний - 20%. Для определенных видов прибыли закон устанавливает отдельные налоговые ставки. Например, по доходам в виде дивидендов такая ставка будет составлять 9%.
Налоговый период по налогу на прибыль - один календарный год. Отчетные периоды для компаний - первый квартал года, шесть месяцев (полугодие) и девять месяцев. По истечении каждого отчетного или налогового периода налогоплательщик должен подать декларацию в налоговые органы. Налогоплательщик рассчитывает величину налога на прибыль самостоятельно.
В общем и целом, сумма налога на прибыль - это произведение налогооблагаемой прибыли и налоговой ставки. Налогооблагаемая прибыль, соответственно, разнице между налогооблагаемыми доходами и налогооблагаемыми расходами. Если компания несет убытки за предыдущий налоговый период, то они тоже вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Приведем :
выручка компании от продажи товара составила 1 000 000 рублей (после вычета налога на добавленную стоимость). Это ее доход.
Расходы: зарплата сотрудникам - 200 000 руб., амортизация - 50 000 руб., средства на покупку для производства продукции - 300 000 руб. Всего 550 000 руб.
Налоговая база: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 руб.
Сумма налога на прибыль: 450 000 х 20% = 90 000 руб.
Источники:
Индивидуальные предприниматели, которые нанимают не более 100 сотрудников , выплачивают единый налог на вмененный доход. За нанятых сотрудников необходимо производить отчисления в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд ОМС (Федеральный закон № 212-Ф3 от 24.07.09.).
Вам понадобится
Инструкция
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обратитесь в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования, в Федеральный и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Напишите заявление, предъявите документы ИП. С вами заключат договор на перечисление взносов за принятых сотрудников , которые вы обязаны производить до 15 числа каждого месяца по указанным счетам.
Перечислением всех налогов должен заниматься бухгалтер с опытом ведения налоговых отчислений и ежеквартальной налоговой отчетности.
Все взносы выплачиваются за счет работодателя. НДФЛ высчитывается с зарплаты сотрудника. Если вы приняли сотрудника 1966 года рождения и старше, то все 14% обязаны перечислять на часть пенсии. На сотрудников 1967 года и моложе перечисляйте 8% на страховую часть пенсии, 6% на накопительную часть.
Сумму процентной ставки налога по страхованию травматизма вы узнаете при постановке на учет в качестве работодателя в ФФСС. В каждом регионе, по каждому отдельному виду деятельности, применяется своя процентная ставка, которая будет указана в договоре.
Все суммы рассчитывайте исходя из заработной платы сотрудника. В общем расчете не учитывайте социальные пособия, материальную помощь, разовые выплаты.
Например, если у вас работает сотрудник 1980 года рождения, получает оклад 10000 рублей, расчет будет выглядеть следующим образом. НДФЛ будет равно 1300 рублей. Эту сумму вы высчитаете с зарплаты. В пенсионный фонд перечислите 14%, из них 8% или 800 рублей на страховую часть трудовой пенсии, 600 рублей или 6% на накопительную часть трудовой пенсии. Итого в Пенсионный фонд вы обязаны перевести 1400 рублей, но данная сумма не высчитывается с зарплаты, а выплачивается за счет работодателя, то есть вас, но при этом базовым начислением считается зарплата сотрудника до налогообложения НДФЛ.
Источники:
Необходимость не увольнять , но при этом и не начислять ему зарплату чаще всего возникает, если фирма в течение какого-то времени не планирует осуществлять деятельность. Наиболее распространенный вариант реализации этой потребности - отправка гендиректора в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы.
Вам понадобится
Инструкция
Попросите генерального директора написать заявление о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы. Если и учредителем являетесь вы, сделайте это сами. Заявление генеральный директор должен написать на свое собственное имя и сам же его завизировать. В документе также должна содержаться просьба предоставить бессрочный неоплачиваемый отпуск и дата его начала.
Подготовьте приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет. Приказ должен содержать номер, дату издания, факт предоставления отпуска и дату его начала, основание для издания приказа (заявление генерального директора). Приказ подписывается самим генеральным директором и заверяется печатью фирмы.
Подготовьте приказ о назначении лица, замещающего генерального директора во время его отпуска и обладающего правом подписи без доверенности. Это может быть любой сотрудник или учредитель фирмы.
Используйте альтернативный вариант, если генеральный директор является также учредителем фирмы. В этом случае трудовой договор с ним можно и не заключать, а его полномочия подтверждаются Уставом фирмы и соответствующим решением единственного учредителя или общего собрания, если их больше одного. В таком случае просто не заключайте с ним трудовой договор. В случае ведения фирмой деятельности и получения прибыли от нее в качестве вознаграждения генеральный директор, являющийся учредителем, может получать дивиденды.
Источники:
В соответствии со статьей 3.2.КоАП, административный штраф – это наказание за совершенные действия. Избежать его выплаты можно во многих случаях, но при этом неизменно следует доказать и документально подтвердить, что административного правонарушения не было или оно носило вынужденный характер.
Вам понадобится
Инструкция
Если решение суда или административной комиссии по выплате административного штрафа уже вынесено, но при этом вы не считаете себя виновным, обжалуйте вынесенное решение в течение 10 календарных дней.
Соберите все данные, приобщите свидетелей и документальные материалы по данному делу. Вам потребуется подать исковое заявление на пересмотр дела, предъявить свой паспорт и ксерокопию, приложить протокол, квитанцию на выписанный штраф.
Обратитесь за помощью в юридическую компанию или к адвокату, чтобы вам составили ходатайство со всеми ссылками на законодательные акты, подтверждающими отсутствие вашей вины или указывающими на правомерность действий, обстоятельства которых заставили вас нарушить административный порядок вынужденно.
Не имея возможности оплатить услуги юриста или адвоката, вам обязаны предоставить при обращении в суд с иском о пересмотре дела (статья №46, №48 Конституции РФ). Однако на такое право могут рассчитывать только физические лица. Юридические обязаны оплатить услуги адвоката или юриста, который будет защищать их интересы в суде.
Во время расследования и пересмотра дела об административном правонарушении вы имеете право не выплачивать штраф, выписанный административной комиссией, судом или другими органами, которые имеют полномочия составлять протокол и выписывать штраф без рассмотрения дела, например, органами государственной инспекции безопасности дорожного движения.
На основании вынесенного постановления суда, после рассмотрения всех вновь открывшихся обстоятельств по делу об административном правонарушении, вас могут освободить от выплаты административного штрафа, наложенного на вас ранее. Если вас признали невиновным в совершении административного правонарушения или совершено оно было по вынужденным обстоятельствам, которых нельзя было избежать, государственная пошлина, выплаченная при подаче , вам возвращается.
Изменения в налоговом законодательстве, системе исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями (ИП) происходят довольно часто. Но без изменения пока остается перечень основных налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения (ОСН) – это НДФЛ со ставкой 13% и НДС, где ставки составляют 0, 10 и 18%.
Вам понадобится
Инструкция
Сегодня индивидуальные предприниматели в России пользуются в своей деятельности одним из трех режимов налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система (УСН) и патентная система налогообложения, которая начала действовать с 1 января 2013 года вместо УСН на основе патента.
Единый налог на вмененный доход уплачивают те ИП, которые занимаются определенными видами деятельности в некоторых субъектах РФ. С 2013 года предприниматель имеет право решать самостоятельно, использовать ли ЕНВД в своей деятельности. Этот налог исчисляется не от величины полученной фактической прибыли, а с так называемого вмененного дохода. Это условная расчетная величина, при определении которой учитываются все факторы, которые могут повлиять на нее. Вне зависимости от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток себе, вам необходимо уплатить в доход государства 15 % от суммы вмененного дохода. Применяя ЕНВД, вы освобождаетесь от уплаты остальных налогов: НДС, прибыль, имущество.
Используя в своей предпринимательской деятельности УСН, вы не будете платить НДС и НДФЛ, а при исчислении налога на имущества следует учесть только то, которое не используется в вашей деятельности. В этом случае вы сами можете выбрать, что будет являться для вас налогооблагаемой базой: с доходов вы будете платить 6%, а от разницы между доходами и расходами – 15%. При этой схеме в разных субъектах РФ ставка может колебаться от 5 до 15%. Используя УСН, вы также уплачиваете налоги на зарплату сотрудникам – ежемесячно, авансовые платежи – ежеквартально, а фиксированный взнос – до 31 декабря текущего года.
Общий порядок, установленный для ИП, работающих по системе УСН на основе патента, сохранился. Вам необходимо будет оплатить стоимость патента, эта сумма заменит вам все другие налоговые отчисления в бюджет.
Связанная статья
Источники:
Налоги, которые платят ООО, определяются применяемой системой налогообложения - УСН, ОСНО, ЕНВД или ЕСХ. Существуют также общие для всех налоги, такие как налог с дивидендов, зарплатные налоги и др.
УСН (" ") - наиболее выгодный для ООО режим. В данном случае налоги на прибыль, НДС, имущественный налог заменяются на единый налог. Его ставка зависит от формы налогообложения - это может быть 6% от полученного дохода (выручки) или 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах установлены льготные ставки для УСН, доходы-расходы для отдельных видов деятельности - от 5%. Преимуществом УСН-6% является возможность уменьшения налога на взносы за работников.
Налог на прибыль организации на УСН не платят, исключение - если у компании имеются доходы от ценных бумаг.
Переход на УСН осуществляется на основании заявления налогоплательщика, иначе по умолчанию все ООО переводятся на ОСНО.
Перечислять авансовые платежи по единому налогу организация должна ежеквартально до 25 числа. Годовой налог платится до 30 апреля, а до 31 марта необходимо сдать декларацию.
Организации на ОСНО обязаны вести бухучет в полном объеме, а также уплачивать все принятые в РФ налоги
(НДС, налоги на прибыль и на имущество организаций).
Налог на прибыль платится ежеквартально до 28 числа. Базовая ставка налога - 20%, в регионах могут быть установлены сниженные ставки. Он рассчитывается как разница между доходами и расходами. В качестве доходов учитываются суммы без учета НДС. Перечень расходов не ограничен (как в случае с УСН), но они должны быть обоснованы и подтверждены документально.
Независимо от налогового режима ООО платят госпошлины, акцизы, НДПИ, транспортный, земельный, водный налог, таможенные пошлины, а также перечисляют 9% налог на дивиденты, зарплатные налоги в ФСС и ПФР.
Ежеквартально до 20 числа ООО должны уплатить НДС по ставкам 18%, 10%, 0%. В упрощенном виде НДС рассчитывается так: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету». Если оборот ООО за квартал был менее 2 млн р., то они имеют право не начислять НДС.
Наконец, ООО на ОСНО платят налог на имущество - ежеквартально, до 30 числа. Ставка варьируется в зависимости от региона и составляет не более 2.2%.
ЕНВД может применяться для отдельных направлений деятельности, указанных в НК. С 2013 г. ее применение добровольное. Преимуществом ЕНВД является упрощенная отчетность. ЕНВД может сочетаться с ОСНО и УСН.
Налог на ЕНВД (15%) рассчитывается при учете не реального, а вмененного дохода. Его размер определен законодательно и зависит от вида деятельности. При расчете ЕНВД используются также корректирующие коэффициенты: к1 – устанавливается правительством и К2 – устанавливается региональными властями.
Инструкция
ИП, который применяет общую систему налогообложения, должен платить все предусмотренные в России налоги. Это подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который платится со всех получаемых предпринимателем налогов; НДС с разницы между входящим (полученным от покупателей) и исходящим (выделенным в счетах-фактурах, полученных от поставщиков товаров и услуг); налог на имущество, которое используется для бизнеса. Стоит отметить, что только на ОСНО ИП платит подоходный налог, при других налоговых режимах он освобождается от него.
Если ИП задействован в определенных видах деятельности (например, в оказании услуг населению или розничной торговле), он может перейти на налоговый режим ЕНВД. С 2013 г. он стал носить добровольный характер, тогда как ранее был принудительным. На ЕНВД ИП должен ежеквартально уплачивать вмененный налог, который рассчитывается на основании потенциального дохода, а не реально полученной прибыли. Использование данного налогового режима целесообразно при устойчивых показателях работы предпринимателя, тогда как при нестабильной прибыли ЕНВД может привести к возникновению дополнительной налоговой нагрузки.
Полезный совет
Применяя УСН или ЕНВД, предприниматель может уменьшить сумму налога на уплаченные за себя или работников страховые взносы в ПФР и ФСС.
Чтобы разобраться, как платить налоги ИП, необходимо отталкиваться от того, на какой системе налогообложения тот находится. Кроме того, следует помнить, что, кроме непосредственных выплат в ФНС, предпринимателей ожидают еще обязательные страховые сборы.
Налоги и сборы – это несколько разные платежи. Так, и могут не начисляться, если ИП не проводил деятельность в конкретный период времени, то есть не получал никакого дохода. Страховые сборы же направляются в ПФР, предусматривают вложение «на будущее» и обязательны к уплате, даже если предпринимательская деятельность не ведется. Кроме того, налог напрямую зависит от деятельности предпринимателя, а сборы на сегодняшний день – фиксированные.
То, как ИП платит налоги, напрямую зависит от выбранной им при регистрации системы налогообложения. Эта система представляет собой особый порядок отчисления и расчета сумм, которые будут передаваться в ФНС.
На сегодняшний день существует один общий режим и четыре специальных, поэтому ИП есть из чего выбрать. Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных режимов, так как те предназначены для поддержки малого бизнеса и являются более выгодными на начальных этапах развития. Итак, чтобы понять, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, необходимо разобраться в каждой системе налогообложения по отдельности.
УСН применяется чаще других и подразумевает , без разделений того на группы. Так, предприниматель одновременно уплачивает и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество ИП, которые входят в сумму единого. Большой плюс этой системы налогообложения в том, что ИП имеет право выбрать объект, который будет облагаться:
Необходимо отметить, что вариант «доходы-расходы» имеет и свои подводные камни. Так, если очередной налоговый период был отработан ИП в убыток, то есть расходы превысили уровень доходов, то предприниматель все равно обязан уплатить налог в размере 1% от доходов, без учета расходов.
Кроме того, ИП, выбравший УСН, должен учитывать, что количество его потенциальных работников не должно превышать 100 человек, а ежегодный доход – 60 млн рублей. Также упрощенка не будет установлена ИП, которые проводят деятельность в сфере добычи ископаемых или производства подакцизных товаров.
Похожая система и в ЕСХН (едином сельхозналоге). Это отличный вариант для фермеров и тех, кто занимается работой на земле или рыбной ловлей. Объектом здесь будет разница между фактическим доходом и задокументированными расходами в размере 6% от полученной суммы. Важное условие для ИП, желающих становиться на ЕСХН, – 70% от всех доходов предпринимателя должны составлять деньги от реализации именно сельскохозяйственных продуктов.
ПСН – это единственный специальный режим, который не может быть использован организациями и предназначен именно для ИП. Налоги, уплачиваемые ИП по данной системе – это непосредственная стоимость самого патента, а она уже равняется 6% от потенциального годового дохода.
Виды экономической деятельности, которая может вестись благодаря патенту, отмечена в Налоговом кодексе, но их список может расширяться органами местного самоуправления. Как и в УСН, здесь присутствуют ограничения по количеству возможных работников – не более 15 человек, и максимальному годовому доходу – не более 60 млн рублей.
Вмененный налог – это один из видов специального налогообложения, размер которого никак не зависит от фактического полученного дохода ИП. Естественно, возникает логичный вопрос, а как платит налоги индивидуальный предприниматель? Основным объектом обложения здесь будет тот самый вмененный предпринимателю доход, исходя из основных физических показателей и возможностей для бизнеса в данном регионе. Расчет налога проводится по специальной формуле:
БД*ФП*К1*К2*15%,
где:БД – базовая доходность, которая берется за один месяц в рублях и уже отмечена налоговым законодательством, поэтому следует только перенести данные в формулу.
ФП – физический показатель, который так же указывается в НК РФ, но еще и напрямую зависит от бизнеса и условий для него. Так, различные виды деятельности имеют разные физические показатели – условия, от которых напрямую зависит прибыль ИП. В ресторанном и торговом бизнесе это квадратные метры площади торгового зала, для службы такси – количество машин, и подобное. Выбирая этот режим налогообложения, можно манипулировать ФП. Например, за работу в две смены одной машины ИП будет указывать в показателях только одно авто, а доход, соответственно, может увеличиться в два раза.
К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Правительством и является фиксированным на протяжении одного года (в 2014 – 1,672).
К2 – коэффициент для корректировки, величина которого зависит от региональных органов. Следует отметить, что для каждого вида деятельности он может быть разным. Конкретная величина зависит от популярности и престижа, от потенциального дохода и т.п. Величина К2 может варьироваться от 0,005 до 1, например, кафе или столовая может иметь коэффициент 0,05, а ресторан – 0,6.
Общая система налогообложения «светит» всем, кто не успел сразу же после регистрации перейти на какой-то из специальных режимов. Как правило, самостоятельно ОСНО предприниматели-новички не выбирают, так как здесь необходимо вести очень широкомасштабную отчетность по многим налогам, чем может заниматься только профессиональный бухгалтер, а то и штат таковых. Главная черта ОСНО – наличие ряда налогов, которые уплачиваются отдельно, что разительно отличает этот режим от других. Так, уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ОСНО предусматривает:
С одной стороны, общая система сложна и невыгодна, но, с другой стороны, контрагенты с большим удовольствием обращаются именно к таким предпринимателям, так как они уже уплачивают НДС на товар. Кроме того, это единственный режим, который не имеет ограничений касательно количества работников и верхней черты доходов. Именно поэтому, если ИП планирует расти и развиваться, расширяя свои горизонты, ему могут понадобиться знания об ОСНО.
Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно - уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях - его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.
Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:
Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).
С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.
Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.
Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):
Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей .
Сравним с ИП на УСН 6% . Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):
Таким образом в месяц на налоги уходит 0 + 2 446,17 + 573,67 = 3 019 руб. 84 коп. За год получается 3 019,84 x 12 = 36 238 рублей .
Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 238 = 221 762 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 218 762 руб. Приличная сумма.
Вас может заинтересовать возможность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).
Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП -
Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации.
Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов.
Естественно, возникает необходимость разобраться, какими налогами облагается деятельность предпринимателя и предусмотрен ли пенсионный налог для ИП в 2019 году.
Целью любого налогового режима является удержание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Своевременное исполнение налоговых обязательств служит гарантом наполнения федерального и местных бюджетов.
По сути, налоги являются единственным источником дохода для государства. Следовательно, полноценное функционирование налогового механизма способствует выполнению обязательств государства перед бюджетными и другими учреждениями.
Возникновение налоговых обязательств связывают с датой регистрации налогоплательщика. Если ИП против повышения налогов и взносов, то благодаря разнообразию налоговых режимов он может оптимизировать налоговые отчисления.
Чтобы выявить подходящую систему налогообложения необходимо провести сравнительный анализ. Однако закон устанавливает определенные ограничения в отношении отдельных видов деятельности и величины дохода.
В этом случае допускается использование только строго установленного налогового режима. Общий перечень допустимых систем налогообложения включает:
Вид и количество прямых или косвенных налогов подлежащих уплате напрямую зависит от системы налогообложения. Как правило, начинающие предприниматели используют упрощенный налоговый режим.
УСН предоставляет налогоплательщикам возможность вести менее обременительную форму бухучета и уплачивать меньше налогов. Основным сбором индивидуального предпринимателя является единый налог.
Уплата НДС происходит только тогда, когда ИП осуществляет ввоз импортной продукции на территорию РФ.
В остальных случаях он освобождается от этого уплаты сбора. Налог на доходы граждан обязаны удерживать налоговые агенты.
Поэтому если предприниматель использует труд наемных рабочих, то он подпадает под это определение.
Если ИП работает сам, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Исключением могут быть доходы, которые не связаны с предпринимательством.
Удержание взносов осуществляется в порядке, установленном . Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам календарного года.
При этом налогоплательщик должен исходить из величины налоговой ставки:
Если ИП используется 15% ставку налога, то может возникнуть ситуация, в которой сумма единого налога будет меньше размера минимального сбора. В этом случае налогоплательщику необходимо уплачивать малый налог.
Перечисление авансовых платежей производится ежемесячно до 25 числа. Крайний срок подачи отчетной документации для предпринимателя – 30 апреля.
Для перехода на УСН заинтересованному лицу нужно подать налоговое уведомление. Извещение, должно быть, направлено не позже 31 декабря.
При первичной регистрации уведомление можно подавать в течение месяца со дня регистрации. Если у налоговой службы не будет претензий, то предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощенный налоговый режим.
УСН распространяется на тех налогоплательщиков, что не подпадают под законодательные ограничения. Также предприниматели должны учитывать следующие требования:
ЕНВД обычно идет в паре с другими системами налогообложения. Для перехода на ЕНВД налогоплательщику нужно подать соответствующее заявление. Этот режим налогообложения распространяется на конкретные виды деятельности.
Если ИП использует несколько налоговых систем, то налог нужно уплачивать по каждой из них. Документальная фиксация финансовых операций осуществляется в рамках .
Единственный недостаток использования двух налоговых режимов заключается в том, что ИП нужно обеспечить раздельный учет.
Если сравнивать ЕНВД и УСН, то кардинальным отличием служит способ начисления налога:
Здесь ключевую роль играют статистические показатели, которые создаются при проведении налоговых проверок.
Величина налоговой ставки составляет 15%. Налог уплачивается до 25 числа 1-го месяца следующего квартала.
Базовая доходность рассчитывается относительно установленной физической величины. Данный показатель фактически является условным объемом ежемесячной прибыли налогоплательщика.
При расчете налога предпринимателю необходимо использовать соответствующие коэффициенты. Как правило, понижающий коэффициент устанавливается местными властями. Размер коэффициента-дефлятора закреплен на уровне 1,798.
Если по истечении года прибыль ИП превысит отметку в 300 тыс. руб., то ему необходимо будет доплатить взнос в размере 1% от суммы, что является разницей между двумя показателями.
Большинство крупных налогоплательщиков использует ОСН. Этот налоговый режим предусматривает уплату почти всех существующих налогов, включая:
Сроки уплаты каждого отдельного налога определяются соответствующими положениями Налогового кодекса.
Патентная система содержит ряд законодательных ограничений. Ее можно использовать в отношении ограниченного количества видов деятельности.
Кроме того, здесь установлен строгий лимит по объему ежегодной прибыли. Количество наемных рабочих на патентной системе также ограничено.
Размер налоговой ставки равен 6%. Уплата налога осуществляется до 25 числа 1-го месяца будущего квартала. При этом законодатель предусмотрел возможность комбинирования патентной системы с другими налоговыми режимами.
Дополнительным плюсом является освобождение ИП от подачи налоговой отчетности. Кроме того, налогоплательщик может работать без контрольно-кассового аппарата.
Отображение доходов предпринимателя происходит в книге доходов. Срок действия патента составляет 1–12 мес.
К основным определениям относится:
Порядок регистрации граждан в качестве ИП установлен . Гражданин желающий стать предпринимателем должен быть не младше 18 лет.
При этом регистрация не подразумевает создание юридического лица (). Как следствие начинающему ИП не нужно создавать уставной капитал и разрабатывать устав.
Однако предприниматели руководствуются положениями закона, которые распространяются на организации. Основной целью государственной регистрации ИП является легализация предпринимательской деятельности.
Основанием для регистрации является заявление заинтересованного лица. При наличии полного пакета документов регистрация занимает не более 5 рабочих дней.
Индивидуальные предприниматели имеют право заниматься любыми видами деятельности, включая, оказание услуг, оптовую или розничную торговлю, добычу полезных ископаемых.
Выбор системы налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса. Сроки перехода зависят от налогового режима.
Основанием для перехода на УСН является уведомление, которое подается в налоговую службу не позже 31 декабря.
Если ИП не подаст извещение, то он автоматически подпадает под ОСН. Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления.
Документ нужно направить в орган ФНС на протяжении 5 дней с момента фактического применения указанного налогового режима. При выборе патентной системы также подается .
Но на этот раз налогоплательщик должен направить документ за 10 дней до начала использования обозначенной системы налогообложения.
ИП имеет право получить несколько патентов одновременно. На рассмотрение заявления налоговой службе отводится 5 дней.
Основным документом, регулирующим вопрос налогообложения предпринимателей, является НК РФ. Налоговый кодекс координирует следующие направления:
Ниже будут отмечены основные направления:
ЕНВД
Патентная система
Порядок уплаты:
Большая часть налогов приходится на ОСН. Отдельные виды налогов также подлежат уплате на УСН. Что касается опущенного земельного налога, то его перечисляют граждане или организации.
То же самое касается налога на имущество граждан и транспортного налога. Поэтому эти сборы относятся косвенно к предпринимателю. Удержание взносов происходит в рамках ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.
Уплата налога напрямую зависит от системы налогообложения. Поэтому необходимо рассмотреть все налоговые режимы:
Среди прочих платежей необходимо отметить страховые взносы, которые подлежат уплате в следующие учреждения:
Количество налоговых платежей зависит от режима налогообложения (см. подзаголовок «Какие налоги должен…»). При этом часто граждане спрашивают, когда платить, если ИП открыто на УСН.
Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату ежемесячных авансовых платежей. Тогда как разницу налога предприниматель уплачивает по итогам календарного года.
Единый налог на ЕНВД нужно уплачивать ежеквартально (см. подзаголовок «Что нужно знать»). Торговый сбор удерживается согласно с правилами .
Налогоплательщики, избравшие ОСН, уплачивают все остальные налоги в порядке установленном законом. Аналогичные требования установлены для уплаты страховых взносов (см. подзаголовок «Нормативная база»).
Порядок уплаты налогов определяется налоговым законодательством. Как правило, налоговые отчисления,
включая авансовые платежи, производятся по месту регистрации налогоплательщика.
Все расчеты суммы налога ИП производят самостоятельно. Способ расчета зависит от конкретного вида налога.
Начинающим предпринимателям, которые не знают, как рассчитать налоги можно использовать налоговые калькуляторы.
Видео: для чего собираются налоги в России
При этом фискальный орган впоследствии проверит, соответствует ли уплаченная сумма налога той, что указана в налоговой декларации.
Если будет выявлена недоимка, то налоговая служба может предъявить требование относительно доплаты недостающей суммы.
Фактическую уплату налога можно производить через расчетный счет или непосредственно в отделении банка.
При наличии наемных рабочих, ИП исполняет функцию налогового агента. Как следствие предприниматель
должен удерживать НДФЛ в размере 13%, а также уплачивать все обязательные сборы (ПФ, ФСС, ФОМС РФ).
Чтобы получить освобождение от уплаты большей части налогов предпринимателю необходимо перейти на упрощенный налоговый режим.
УСН избавляет ИП от уплаты:
За неуплату налогов фискальная служба может привлечь предпринимателей к налоговой ответственности.
Невыполнение функции налогового агента предусматривает применение штрафных санкций (). Грубое нарушение налогового законодательства наказывается уголовным преследованием.
Теперь рассмотрим дополнительные вопросы, связанные с уплатой налогов:
Каких-либо фундаментальных изменений по поводу отмены обязательных платежей в текущем году не произошло. Поэтому ИП может рассчитывать только на освобождение от уплаты НДС.
По отдельным видам хозяйственной деятельности начинающим ИП законодатель позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Этот вид преференций распространяется на УСН и патентную систему.
Уплата налога зависит от используемой системы налогообложения. Допустим, что ИП осуществляющий грузоперевозки решил продать транспортное средство, используемое в коммерческих целях.
В качестве налогового режима налогоплательщик использовал ЕНВД. Как следствие у ИП возникает обязанность по уплате налога с доходов от продажи авто в рамках этой налоговой системы.
При ОСН предприниматель должен будет уплатить НДС. Подбивая итог обзора налоговых режимов, необходимо отменить несколько основных моментов, связанных с уплатой налогов.
Первичный выбор системы налогообложения происходит при регистрации налогоплательщика. Уплата налогов происходит согласно с правилами используемой системы налогообложения.
