Почему банки не стесняются блокировать счета компаниям, даже когда оснований для этого нет? И главное, какие действия помогут решить ситуацию? Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» разобралась в ситуации и рассказывает, что делать.
Ответ моего знакомого, что закон он не нарушал и деньги снимал на свои личные нужды — банк не удовлетворил. Отчитываться о своих личных расходах — мой знакомый не стал (хотя мог бы и, скорее всего, банк был бы удовлетворен). Предприниматель посчитал предъявляемые банком требования необоснованными и завышенными (тут он прав).
Его сообщение банку, что он обратится в суд — сотрудников госбанка не охладило, потому что «они готовы прийти в суд и похохотать». Вот такое отношение сегодня у банков с госучастием к малому и среднему бизнесу.С каких пор ИП нельзя считать прибыль своей и класть ее себе в карман, а также распоряжаться заработанными деньгами по своему усмотрению? Деньги-то заработаны моим знакомым предпринимателем абсолютно законно...
Эта история имеет продолжение. На следующий день моему знакомому позвонил его приятель, руководитель этого самого госбанка в Екатеринбурге, где он обслуживается. Сообщил, что блокировка счетов сегодня массовое явление и в сложившейся ситуации их приятельские отношения не помогут. В качестве решения он предложил по-тихому перейти в другой банк. Предупредил, что на тех, кто жалуется в ЦБ и качает права в суде — тоже нашли управу: предпринимателей просто вносят в «чёрные списки» ЦБ, чтобы потом им было затруднительно работать легально и уж тем более открывать счета в банке.
У другого нашего клиента банк заблокировал счет, и попросил подтвердить характер сделок, происхождение денег и реальность бизнеса. Мы помогли ему собрать документы, которые характеризуют его как законопослушного бизнесмена с реальным бизнесом. Теперь ждем рассмотрения собранных документов Сбербанком. В лучшем случае его счет разблокируют, в худшем — клиенту придется перейти в другой банк или обратиться в суд на действия банка.
Реальность такова: банковский беспредел в России набирает обороты. Готов ли ваш бизнес и Вы к таким перспективам? Это уже никакие ни страшилки, а бизнес-реальность, в которой мы с вами живём.По данным организации «Деловая Россия», с начала 2017 года российскими .
Что делать со всем этим? Можно ли добиться разблокировки предпринимательского счета?
Первый способ: просто закрыть один счет и вывести средства на другой счет в другой банк. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в вас нежелательного клиента, нарушающего закон № 115-ФЗ, чужие проблемы — никому в банке не нужны, особенно в сложные времена лишения лицензий.
Помимо неприятностей от самого факта блокировки вашего счета, банки (но не все) ещё добавляют негатива. Они начали пользоваться уязвимым положением клиента (это не законно, таких полномочий Росфинмониторинг банку не давал, но и прямого запрета на такого сорта трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет (выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду (таким образом, вводят заградительный тариф) — просят за эту услугу от 7 до 15 процентов от той суммы, которая присутствует на счете у клиента банка. На такие незаконные действия банка вы можете подать жалобу руководству финансовой организации и попытаться расстаться без отступных комиссионных. Кроме того, суды признают, что введение банком таких заградительных тарифов незаконно, так как по сути это не комиссия, а штраф и попытка нажиться на 115-фз вместо того, что следить за его соблюдением.
О необычном способе решить проблему, . Компании заблокировали интернет-банк. В итоге стало невозможно получить назад свои деньги в сумме 1 млн. рублей. Перечислить их на другой счет нельзя, так как в открытии счета другие банки отказывают. Но обслуживающий банк предлагает выход: номинально подарить ему деньги и .Второй способ: вернуть деньги с заблокированного счета вы сможете с помощью исполнительного листа. Это, правда, займет время, которое потребуется на судебное разбирательство, но если дружественный вам кредитор подаст в суд, выиграет судебный процесс и получит исполнительный лист, а затем предъявит его в банк, то банк обязан будет его исполнить.
Третий способ.
Он прямо предусмотрен действующим законом № 115-ФЗ:
1) Собрать и представить документы, которые попросит банк. Эти документы должны быть такими, чтобы снять с вас подозрения, доказать вашу благонадежность и платежные операции не должны быть никоим образом отнесены к подозрительным в соответствии с п.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
2) Если банк ваши документы принял, но, не желая разбираться в ситуации (наши клиенты предоставили документы в банк в 2 часа ночи, но уже в 10 утра банк снова отказал им в разблокировки счета), счет не разблокировал — обращайтесь в Арбитражный суд, требуйте признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Судебная практика такова: если ваши операции явно криминал, то вам откажут (но и то не всегда — смотрите примеры ниже).
Если ваши операции легальны, вы представили в банк подтверждающие документы, а банк все равно ведет себя странно и свою позицию не меняет, то суд встанет на вашу сторону. Тогда с банка можно будет взыскать все убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ).
Подробно о том, как вести защиту своей позиции в суде, автор расскажет в следующем материале. Следите за .
Одна из самых обсуждаемых тем в предпринимательской среде в уходящем году - блокировки счетов банками. С этой проблемой за год столкнулось не меньше 500 тысяч предпринимателей. Банковский счет могут заблокировать практически за что угодно, а вернуться к нормальному обслуживанию зачастую можно только через длительную процедуру судебного обжалования.
Почему происходят массовые блокировки расчетных счетов бизнеса и как этого избежать? Rusbase собрал реальные истории предпринимателей и советы экспертов.
Организация «Деловая Россия» подсчитала, что с начала года в стране банки заблокировали не меньше полумиллиона счетов. То есть 500 тысяч компаний и предпринимателей перестали совершать и принимать платежи, не смогли нормально вести свой бизнес. В ситуацию уже вмешался бизнес-омбудсмен Борис Титов, который рассказал, что еще в октябре к нему поступало не меньше двух обращений в неделю, связанных с внесудебными блокировками банковских счетов. Уполномоченный по правам предпринимателей обратился в Центробанк с предложением создать понятный механизм исключения организаций из «черного списка».
Перечень организаций и предпринимателей, которым по тем или иным причинам банки отказали в обслуживании, составляется Центробанком по информации от Росфинмониторинга. Его рассылают кредитным организациям, которые уже по своему усмотрению отказывают фигурантам списка в обслуживании.
Одним из предпринимателей, который, по всей видимости, попал в этот «черный список», стал Петр Кондауров, основатель «Реинжиниринг студии Петра Кондаурова». Он обслуживался в «Тинькофф банке» и до недавнего времени был вполне доволен . Все платежи компании Кондаурова были прозрачными, подкрепленными соответствующими документами.
Но однажды бизнесмену пришло СМС от банка с требованием закрыть счет и вывести средства. По словам предпринимателя, сотрудники не стали объяснять ему причину такого решения. Компании просто не оставили выбора - после выплаты приличной комиссии деньги пришлось переводить в другой банк. Бизнес понес убытки, возникли проблемы с контрагентами.
Петр Кондауров
В целом ситуация вызывает страх и негодование. Когда тебя вот так без суда и следствия могут лишить возможности вести бизнес. Когда твою тонко настроенную машину отношений с клиентами и исполнителями, которая кормит твою семью и детей, могут вырубить на основании одних только подозрений в то время, когда ты не нарушал никаких законов и правил, без права даже оправдаться и доказать свою непричастность к махинациям и террористическим действиям.
По словам предпринимателей, которые столкнулись с блокировкой расчетного счета, банки зачастую ничего не объясняют. Внесение в «черный список» становится для компаний чем-то вроде клейма: скорее всего, в других банках счет им тоже не откроют.
Петр Кондауров
Онователь «Реинжиниринг студии Петра Кондаурова»
Банк без суда может занести тебя в черный список по 115-ФЗ, и тогда ни один банк не откроет тебе счет, фактически лишив возможности законно зарабатывать деньги. Что тогда делать? Жаль, что ИПшников недостаточно, чтобы устроить акции протеста. Перед выборами, думаю, к ним бы прислушались.
Теперь предприниматель ищет другой банк и надеется, что там сначала будут разбираться и вести переговоры, а не закрывать счет, не прислушиваясь к доводам клиента.
Причиной всплеска блокировок счетов в 2017 году стали новые рекомендации, выпущенные Центробанком России. В пространном документе описаны признаки, на основании которых банки могут выявить «подозрительные» действия юрлиц. Вот лишь некоторые из них:
То есть, как видно, избежать хоть одного из перечисленных «нарушений» довольно сложно. Поэтому риск быть заблокированным есть практически у всех предпринимателей.
Старший партнер адвокатского бюро «Титов, Кузьмин и партнеры» Андрей Кузьмин считает, что к массовым блокировкам привело желание банков перестраховаться. Вообще, юридической основой для внесудебной блокировки счета является Федеральный закон № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». На основе этого закона Росфинмониторинг составляет свой «черный список», в который входят компании, уличенные в противоправных операциях - финансировании терроризма и отмывании доходов. Попасть в этот список случайно невозможно, так как основания должны быть довольно серьезными. Абсолютное же большинство предпринимателей сталкивается с блокировкой по другим причинам. Они описаны в тех самых новых рекомендациях Центробанка. Вот только банки восприняли их не как рекомендацию, а как руководство к действию. И стали блокировать всех подряд, «на всякий случай».
Андрей Кузьмин
Cтарший партнер
«Титов, Кузьмин и партнеры»
Способа избежать претензий на 100% не существует. Даже к нашему адвокатскому бюро возникли однажды вопросы, когда мы платили взносы в Адвокатскую палату. Иногда подозрения вызывают безобидные операции. Так, одному из наших клиентов заблокировали операцию по выплате премии сотрудникам. Бывает, что подозрения вызывают сделки по покупке дорогостоящих объектов, например, оборудования или недвижимости.
Редактор портала Bankir.ru Елена Гостева согласна с тем, что в рекомендациях Центробанка есть пункты, которые при соответствующей трактовке дают основания заблокировать счет любой компании:
Елена Гостева
Редактор Bankir.ru
Наиболее частые случаи блокировки - это когда в уставных документах компании прописан один вид деятельности, а платеж приходит за совершенно иные услуги. Например, у вас в уставе написано: «производство пельменей», а платеж приходит за оказание консалтинговых услуг. И банку будет все равно, что вы как предприниматель кого-то консультировали именно по вопросу производства пельменей.
Основатель компании - разработчика сервиса для розничной торговли i-Retail Кирилл Войцехович-Казанцев говорит, что с блокировками счетов столкнулись не только многие его клиенты, но и он сам. Из негативного опыта предприниматель сделал неутешительный вывод: доказать свою правоту банкам практически невозможно, а разблокировать счет можно, только имея влиятельные связи в самом банке:
Кирилл Войцехович-Казанцев
Основатель
В случае блокировки счета шансов отстоять свою правоту практически нет… Если финмониторингу по какой-то причине не нравятся операции юрлица, счет могут заблокировать абсолютно на пустом месте, мотивируя это чаще всего простым подозрением. Это очень удобная формулировка, когда нет явных признаков нарушений и при этом не надо ничего объяснять. Никто не будет разбираться с предпринимателем, просто блокируют счет и все.
По его мнению, хуже всего приходится интернет-предпринимателям, которым важна скорость расчетов. Если компания, которая работает с онлайн-заказами, быстро проводит платежи, то уже за одно это может попасть в список подозрительных. Определенную роль играет и консерватизм самих сотрудников надзорных отделов, считает бизнесмен.
Кирилл Войцехович-Казанцев
Основатель
Руководитель коллегии адвокатов «Комиссаров и партнеры» Андрей Комиссаров говорит, что банки исходят из «презумпции виновности» предпринимателей:
Андрей Комиссаров
Руководитель коллегии адвокатов «Комиссаров и партнеры»
Центробанк не раз указывал, что нахождение компании в «черных списках» не является самостоятельным основанием для отказа работы с нею. Однако фактически действует презумпция недобросовестности клиента. Компания в большинстве случаев, тем более при автоматизации процесса, сразу может столкнуться с отказами в обслуживании по договору, и банки не будут утруждать себя проведением комплексного анализа конкретной операции клиента, как того требует регулятор... Практически любая фирма может пострадать от приостановления операций по счетам, закрытия удаленного доступа в интернет-банк и других ограничительных мер, при этом часто не получая никаких предупреждений, объяснений или довольствуясь бессодержательными формулировками о подозрительных операциях.
Получается, блокировки счетов предпринимателей нередко связаны с субъективными факторами: банку просто не нравится то, что вы делаете. А раз так, значит, предпринимателям придется некоторое время (до разработки эффективного механизма разблокировки) приспосабливаться и учиться избегать действий, которые бдительными банками могут быть расценены как повод для включения в «черный список».
Безусловная блокировка счета, то есть приостановление всех банковских операций по нему, возможна только в том случае, если организация или физическое лицо включены в перечень лиц, причастных к экстремистской деятельности или терроризму. Это тот самый «черный список» Росфинмониторинга, который публикуется на сайте ведомства. Большинство добросовестных предпринимателей себя там не обнаружат. Но, как нам удалось выяснить, есть масса других оснований для отказа в проведении операций по счетам и последующей блокировки.
По правилам большинства банков, расчетный счет предпринимателя не блокируется сразу после выявления подозрительной операции. Для начала банк может приостановить саму транзакцию или запретить ее проводить.
По словам ведущего юрисконсульта юридической фирмы Alta Via Олега Харечко, предприниматель всегда может оспорить любое действие банка в суде. Правда, это может отнять много времени:
Олег Харечко
Ведущий юрисконсульт юридической фирмы Alta ViaЛюбые блокировки операций по счетам, сделанные банком, можно оспорить как путем подачи жалобы в ЦБ РФ, так и в судебном порядке. В последнем случае можно не только оспорить действия банка, но и предъявить ему иск в связи с ненадлежащим исполнением договора банковского счета с последующим взысканием причиненного ущерба. Например, полностью заблокировать счет на проведение всех операций банк вправе только если предприниматель состоит в списке лиц, причастных к экстремистской деятельности и терроризму.
Во всех остальных случаях полная блокировка возможна только Росфинмониторингом сроком на месяц при проведении проверки или по решению суда. Поэтому, если предпринимателю заблокировали счет, но он не состоит в списке запрещенных лиц, блокировку можно оспорить. Сложности возникают в основном из-за того, что судебные разбирательства длятся месяцами, в то время как для клиента даже пара дней задержки в проведении банковской операции может быть критична.
Управляющий директор Heritage Group Ольга Кириллова напоминает, что банки, как правило, сначала высылают предпринимателю уведомление и просят предоставить документы, если та или иная операция вызвала у них подозрение:
Ольга Кириллова
Управляющий директор Heritage Group
Запросы на предоставление документов отправляют либо по электронной почте, либо через систему связи в онлайн-банкинге. Необходимо собрать и предоставить их как можно быстрее, чтобы предотвратить блокировку счета. Разблокировка счета - процедура долгая и затруднительная, и не всегда вы сможете доказать банку добросовестность компании. Гораздо проще предотвратить такую ситуацию, аккуратно проводя операции по расчетному счету.
При этом, как подчеркивает адвокат Андрей Кузьмин, отказ в проведении операции - тоже опасное явление. «Два отказа за год - и у банка появляется основание для расторжения договора банковского счета», - говорит юрист.
Чтобы избежать подозрений со стороны банка, предпринимателям, по мнению опрошенных Rusbase экспертов, нужно соблюдать несколько правил:
Подозрительными могут показаться также регулярные переводы денег физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, переводы денег зарубежным контрагентам без одновременной уплаты НДС, быстрое списание поступивших средств. Крайне опасным считается оплачивать счета за третьих лиц. «В таком случае блокировка наступает моментально», - предупреждает Ольга Кириллова.
Заместитель директора департамента международного налогового планирования юридической фирмы «Клифф» Наталья Кордюкова говорит, что под подозрение попадают компании, которые связаны с контрагентами - иностранными лицами, особенно из офшоров или связанные с политической деятельностью. Также в зоне риска находятся те организации, которые не пребывают по месту регистрации или не имеют сайта. Повышенное внимание банки проявляют к тем, кто работает в «сомнительных» отраслях: это тотализаторы, ломбарды, благотворительные организации, компании, занимающиеся торговлей драгоценными металлами и автомобилями.
Главное, что советуют эксперты, - предоставлять банкам всю информацию по первому же запросу. Скорее всего, получив законное обоснование «сомнительной» операции, банк разрешит ее провести и снимет все претензии.
Андрей Кузьмин
Cтарший партнер
«Титов, Кузьмин и партнеры»
Однако иногда ситуация усложняется. Например, банк направил запрос, документы предоставлены, а блокировку не снимают. В таком случае необходимо уже прийти в офис банка и узнать причины. Бывает, что документы даже не смотрели. Иногда вам может поступить предложение расторгнуть договор банковского счета по соглашению сторон. Как правило, от таких предложений отказываться не стоит, так как банк может инициировать принудительный отказ от договора с внесением организации в черный список.
Владелец интернет-магазина электроники Video-Shoper.ru Николай Федоткин тоже столкнулся с блокировкой счета. Он является клиентом банка, входящего в топ-10 по активам, который в один прекрасный день заблокировал возможность проведения платежей на расчетный счет компании. По словам предпринимателя, специалисты банка не стали объяснять причин приостановки транзакций и даже не приняли у него документы, которые подтверждают легальность бизнеса.
«Нам не нужно никаких писем и документов от вас. Мы не будем ничего смотреть, интернет-банк у вас заблокирован, никаких объяснений мы не даем, вы можете теперь работать только через отделение на Савеловской или можете забрать свои деньги»,
- приводит Федоткин слова сотрудников.
В итоге предпринимателю предложили вывести деньги со счета с комиссией 25%. А это 1 миллион рублей. Как вариант - закрыть текущий счет и перевести средства на новый. В ответ предприниматель решил вовсе сменить банк обслуживания.
Недавно «Модульбанк» провел исследование, в котором проанализировал основные причины блокировки счетов предпринимателей. Оказалось, что в 100% случаев компании подпадали под два или больше критериев «подозрительности», перечисленных в рекомендациях Центробанка. Вот еще несколько выводов этого исследования:
Банк обязан внести такого клиента в список так называемых «отказников» и информировать регулятора об этом. Но поставьте себя на место банка. Открыть счет невозможно по формальным признакам, а отказывать клиенту тоже не разрешено. Банки нашли выход из ситуации. Операционист запросит у вас большое количество дополнительной документации, и это отпугнет клиента автоматически. Или он просто сообщит, что заявка все еще находится на рассмотрении. И этот статус вы можете получать месяцами, пока сами не устанете ждать и не уйдете открываться в другой банк.
Эксперт советует быть готовым к тому, что банк будет задавать много вопросов. Тогда остается одно - доказывать, что вы чисты перед законом. Действующие компании могут предоставить налоговую документацию, детальную бухгалтерию, рекомендации от контрагентов, документы из других банков - все то, что продемонстрирует законопослушность и добрую волю.
Центробанк и Росфинмониторинг под давлением предпринимательской общественности согласились разработать алгоритм реабилитации компаний, включенных в стоп-лист. Возможно, механизм заработает уже в 2018 году.
Ольга Кириллова, управляющий директор Heritage Group: «Проблема в том, что Росфинмониторинг и Центробанк до сих пор не создали механизм реабилитации клиентов, попавших в черный список. Потому что раньше в черном списке на самом деле находились лишь террористы, наркоторговцы, торговцы оружием и работорговцы, которые реабилитации не подлежат. Сейчас готовятся поправки в законодательство, которые могут помочь добросовестным компаниям, попавшим в „черные списки“ по причине излишнего рвения банков».
А до тех пор любая компания может вдруг обнаружить себя в числе растущей армии заблокированных, даже если бизнес прозрачен, как горный ручей, а основатель чист, как Папа Римский. Ведущий юрисконсульт фирмы Alta Via Олег Харечко считает, что на данном этапе предприниматели могут лишь побороться за свои права в частном порядке - требовать у Росфинмониторинга и Центробанка исключить себя из «черного списка» и надеяться больше в него не попасть.
Здравствуйте! В этой статье расскажем о блокировке расчетного счета.
Сегодня вы узнаете:
Большинство финансовых операций и проходит через . Это инструмент посредством которого выполняется безналичный расчет, выдается зарплата сотрудникам и другое. Но часто возникают ситуации, когда происходит блокировка расчетного счета.Как поступать в таком случае, поговорим сегодня.
Негативные последствия, безусловно, возникают и они серьезные. Порой блокировка расчетного счета практически парализует деятельность компании. Нельзя вести расчеты с контрагентами, есть риски случайной «потери» денег, могут возникнуть проблемы при открытии счета в другой банковской организации.
Поэтому глупо отрицать, что факт блокировки – явление крайне неприятное и чреватое для компании убытками.
Процесс приостановления операций по расчетному счету довольно часто применяется на практике налоговой. Таким образом, налогоплательщика принуждают к выполнению своих обязательств. Фактически деятельность предпринимателя попадает в состояние заморозки. Узнать точную причину можно обратившись в налоговые органы.
Основные же причины такие:
Все случаи подробнейшим образом описываются в НК РФ. Налоговая может применить заморозку счета и в других случаях. Например, у ФНС есть основания подозревать, что должник прячет имущество, хотя мог бы погасить с его помощью свои долги.
Но есть расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя:
Процедура блокировки заключается в следующем:
Что делать, если счет заморожен законно? Прежде всего, обратиться в налоговые органы, чтобы узнать причину блокировки.
Затем:
Если все требования выполнены, налоговая отреагирует оперативно и осуществит снятие блокировки с расчетного счета. Бывает, что по разным причинам разблокировка затягивается. В таком случае вы предоставляете всю документацию, которая подтвердит выполнение ваших обязательств и обращаетесь к руководству ФНС.
В случае если отчетность была предоставлена с опозданием и будет установлено, что это вина почты.
Написать жалобу на имя руководителя местного отделения налоговой. Если это не помогает, обращайтесь в региональную ФНС, а затем в судебные органы.
Если дело все-таки дошло до разбирательств в суде, расскажем о ряде ситуаций, при которых суд встает на сторону налогоплательщика:
По всем этим ситуациям существует реальная судебная практика, с вынесением решения суда в пользу предпринимателя.
Банк может выступить инициатором блокировки расчетного счета в нескольких случаях.
Пример: банковская организация подозревает, что через него отмывают деньги либо контрагент причастен к террористическим или экстремистским организациям.
Конечно, есть и менее глобальные причины:
Если банковская организация приняла такое решение, то клиента уведомляют о блокировке, объясняют причины, ссылаясь на законодательство.
Предоставить в банк всю документацию, которая подтвердит законность всех операций по счету, в отдельных случаях обратиться с жалобой в Национальный банк.
Чтобы счет был разблокирован, клиенту нужно выплатить сумму ущерба, выполнить долговые обязательства и так далее.
Разблокировку также осуществляют через решение суда. Его подлинник отправляют в банк, банк снимает блокировку со счета.
| № п/п | Причина | Срок |
| 1 | Просрочка по оплате налогов | До погашения долгов |
| 2 | Предоставление деклараций с опозданием | До момента сдачи отчетности |
| 3 | При нарушении документооборота | До устранения нарушений |
| 4 | Отсутствие по юр. адресу | До момента перерегистрации по новому адресу |
| 5 | Осуществление подозрительных операций | До момента объяснения операций и предоставления подтверждающей документации |
Это случай редкий, но юрлицо может выступить инициатором блокировки своего расчетного счета.
Самые распространенные причины:
Блокировку можно осуществить в режиме онлайн, через личный кабинет, либо написав заявление в банковской организации.
Блокировка может быть временной или постоянной. От оплаты за обслуживание блокирование расчетного счета не освобождает, поэтому проще его закрыть вообще, либо можно перевестись на пакет обслуживания, который стоит дешевле.
Начиная с 2014 года можно проверить онлайн, заблокирован ли расчетный счетИП или юрлица. Это осуществляется через спец. сервис на сайте ФНС.
Если вы проверили информацию и увидели, что какие-либо данные представлены неправильно, оспаривайте решение о блокировке. Если не получается решить этот вопрос с ФНС, обращайтесь в судебные органы.
При проверке обнаружили, что счет заблокирован? Не стоит посыпать голову пеплом и впадать в депрессию, нужно действовать. Чтобы решить вопрос быстро, нужно сделать несколько шагов.
Прежде всего, выполнить все обязательства и оповестить об этом налоговую. Как бы банально это ни звучало, способ разблокировки зависит от причины блокировки.
Как только вы все условия выполните, арест со счета снимут в течение одних суток.
Все эти шаги следует предпринимать, только если блокировку осуществила именно ФНС! Будьте внимательны и тщательно проверяйте информацию.
Это можно сделать, только когда счет разблокируют. А для этого требуется выполнение всех требований либо решение суда о неправомерности блокировки. Отметим, что процесс доказывания этого долгий и непростой.
С таким вопросом может в своей работе столкнуться любой предприниматель. Пути выхода из этой ситуации есть и мы их рассмотрим. Стоит знать, что расчетный счет может быть заблокирован в автоматическом режиме, если у банка забирают лицензию. В последнее время это не так уж редко происходит.
Для решения этой проблемы существует 2 пути:
При этом платежные поручения должны быть оформлены правильно, а в ФНС лучше направить письмо, в котором указать необходимость определения этих платежей на вашу компанию.
НК РФ запрещает банкам осуществлять открытие новых счетов если действует решение о блокировке расчетного счета. Но некоторые организации оперативно собирают документацию и в другой банковской организации.
Чтобы вам не пришлось столкнуться с ситуацией, когда расчетный счет блокируют, четко следуйте требованиям ФНС, соблюдайте условия сотрудничества с банковскими организациями. Этой ситуации вполне реально избежать, просто нужно следить за соблюдением сроков необходимых платежей, не игнорировать требования контролирующих и проверяющих органов.
Расчетный счет может быть заблокирован и у государственного предприятия, и у частного. Помните: все решаемо, важно вовремя принять меры.
Начало 2017 года характеризуется усилением контроля налоговиков за малым и средним бизнесом. Наблюдаются частые блокировки счетов компаний и отдельных предпринимателей. Основной причиной такого поведения налоговой является разработка эффективного способа борьбы с несвоевременно поданными отчетами и неуплатой налогов. ФНС России считает блокировку счета самым эффективным способом и к концу года еще больше усиливает контроль. Ежегодные планы по сбору налогов чиновники выполняют с помощью блокировки счета и поисков дополнительных причин взыскать штраф и полную оплату налогов. ФНС сообщает о нескольких причинах блокировки счетов. рекомендуем вам просмотреть список и удостовериться, что вам нет причин волноваться. Ведь получить такой сюрприз под Новый Год не хотелось бы ни одному предпринимателю.
Предварительных сообщений о том, что налоговики собираются блокировать ваш счет нет. ФНС не обязана присылать письменное предупреждение, что подтверждается письмом от 28.07.2016 № АС-3-15/3463@. Существует ряд исключений. Блокировка счета налоговиками может быть осуществлена на основе отсутствия настроенного приема электронных писем от ФНС (подп. 1.1 п.3 ст. 76 НК РФ). Если причиной блокировки является вышеописанный случая, налоговики должны предупредить об замораживании счета за 5 рабочих дней (письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД- 4-15/11597). В остальных случаях налоговики не сообщают об блокировки счета и проводят ее внезапно.
Блокировка счета налоговой может осуществляться на основе пяти законных оснований.
Самой частой причиной возможного замораживания счета является неуплата налогов по требованию налоговой инспекции.
Причина проблемы : Налоговая служба может заблокировать счет, если вы не выполнили требование по уплате налогов. В этом случае первым предупредительным этапом является вручение вам требования на уплату. Если в указанные вами сроки вы не выплачиваете высланный вам счет, то расчетный счет блокируется без предупреждения (п. 2 ст. 76 НК России). Если задолженность по уплате налогов есть, но требования вам не было вручено, тогда налоговая не вправе проводить заморозку расчетного счета.
Относительно уплаты штрафов и пени ситуация аналогична. Если вам прислали официальное требование на выплату, и вы не выполнили своих обязательств перед налоговиками, то они вправе заблокировать ваш расчетный счет. При наличии небольшой недоимки ситуация аналогична.
Недоимки лучше всего гасить самостоятельно, еще до предъявления вам официального требования. Не стоит затягивать с подобными оплатами. При оплате в последний день срока деньги могут не успеть поступить в ИФНС и налоговая спишет вам повторно сумму по инкассо, что подтверждает опыт многих коллег.
Особенность устранения заморозки вашего счета. Разблокировать расчетный счет можно двумя способами: простым и усложненным. Суть простого способа в пассивности и отсутствие любых действий со стороны предпринимателя. Налоговики могут самостоятельно провести списание по инкассо. Подобное решение направляется в банк вместе с решением о блокировки счета. Если денег на расчетном счете недостаточно, то списание будет проводиться автоматически по мере поступления свободных средств на счет.
Для того чтоб оформить инкассо налоговая блокирует сумму аналогично задолженности на вашем расчетном счете. Как показывает практика, происходит такая схема очень быстро. В первый день счет блокируется, на второй взимается задолженность. На протяжении первого дня блокировки счета предприниматель может погасить задолженность самостоятельно. После проведения оплаты необходимо занести в налоговую выписку со счета, подтверждающую этот факт. На следующий день налоговики, как правило, восстанавливают работу вашего расчетного счета (п.8 ст. 76 НК России). Еще раз стоит сказать о том, что провести оплату нужно очень быстро, в один день, до того, как налоговая служба успеет провести списание средств с расчетного счета по инкассо.
Вторым способом могут воспользоваться те предприниматели, у которых есть несколько расчетных счетов и все они заблокированы налоговой. В таком случае необходимо выбрать тот счет, на котором достаточно средств для оплаты по задолженности и остальные разблокируйте. Для такой схемы необходимо направить в налоговую письмо в произвольной форме о разблокировке счета, образец которого можно найти ниже.
Скачать можно здесь.
Если заявление получено не позднее, чем на второй день ИФНС должна разблокировать все остальные счета. А сумму задолженности списать только с указанного в заявлении расчетного счета (п.9 ст. 76 НК Российской Федерации).
| Причина блокировки | Время замораживания счета |
| Несвоевременная уплата налогов | До окончательного погашения задолженности (п.2 ст.8 НК РФ) |
| Опоздание с расчетом 6-НДФЛ или с налоговой декларацией | До сдачи всех отчетов в налоговую (подп.1 п.3 ст. 76 НК) |
| Отсутствие организованного обмена документами с ИНФС | До заключения договора с оператором связи (подп.1.1 п.3. ст. 76 Налогового кодекса) |
| Нахождение не по юридическому адресу | До перерегистрации по реальному месту жительства (письмо от 23.12.2011 АС-4-2/22130@) |
| Совершение непонятных для банка финансовых операций | До объяснения всех операций банку с наличием подтверждающих сделку документов (п11. ст.7 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ). |
Особенности обжалования. Решения ФНС подлежат обжалованию если есть нарушения законодательства, блокировка расчетного счета проведена не на сумму задолженности, а полностью, превышена пена или штраф (на основе Определения ВАС России от 20.11. 2011 № ВАС-18343/10 и постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2009 № А56-15277/2009). Если вы увидели одну из несанкционированных причин блокировки, то можно обратиться к высшему органу налоговой инспекции – УФНС. Если вам отказываются объяснить причины и не решают проблему в этом органе, тогда можно обратиться в суд. Однако первым этапом обжалования обязательно должно быть управление (п 2. Ст. 138 Налогового кодекса России).
Аналогично стоит действовать, если вам не было направлено требования на выплату задолженности, штрафа или пени, а блокировка расчетного счета все-таки осуществлена. Осуществлять такие действия налоговая не может, они противоправные. Первым делом плательщику должны вручать подобное требование, после которого выносится решение об блокировке расчетного счета, что подтверждают и судьи (постановление ФАС Московского округа от 20.05.2011 № КА-А-40/4435-11 и Центрального округа от 02.03.200 № А64-4072/2010).
Существуют определенные случаи, когда плательщики смогли обжаловать блокировку счета в суде.
| Ситуация | Принятое решение |
| Инспектором заблокирован весь счет, а не сумма долга на счету | Определение ВАС России от 20.01.11 № ВАС- 18343/10, постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 по делу № А56-75387/2009 и Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2009 по делу № А56-15277/2009 |
| Проведена блокировка счета без вручения требования на уплату задолженности, штрафа и пени | Постановление Фас Северо-Кавказского округа от 21.01.2013 по делу № А53-9359/2013, ФАС Уральского округа от 22.01.2013 №Ф09-12984 по делу номер А50- 9179/12 |
| Заморозка расчетного счета произошла до вынесения решения о взыскании налогового платежа (штрафа или пени) | Постановление ФАС Поволжского округа от 19.01.2010 № А12-10402/2009 |
| Требование на выплату налогов, задолженности или других платежей направлено после блокировки расчетного счета | Постановление ФАС Уральского округа от 03.10.2013 № Ф09-1080/13 по делу № А60-52680/2012 |
| Решение о блокировке оформлено с нарушением, в виде отсутствия подписи руководителя налоговой | Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.06.2007 № А05-13604 /2006-18 |
| Требование получено, после истекания срока на погашение недоимки | Постановление ФАС Московского округа от 04.05.2005 № КА-А40/3677 -05 |
Блокирование расчетного счета компании налоговой инспекцией – процедура нередкая. Причин для приостановления расходных операций по счету у ФНС довольно много. Тем не менее, готовятся поправки в законодательство, по результатам которых у налоговиков появится еще больше поводов для "заморозки" счета. Для БУХ.1С о причинах и последствиях блокировки счета рассказала эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Ангелина Волконская .
Под понятием «блокировка счета», которое мы применяем в данной статье, понимается приостановление расходных операций по банковскому счету налогоплательщика. То есть, в случае блокировки счета с зачислением средств проблем не возникает, сложности лишь с их списанием (за исключением некоторых сумм, о которых мы расскажем чуть позже).
Оснований для приостановления операций по счетам компании несколько.
1. Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Неподача деклараций (даже если в этот период деятельность не велась) может вызвать блокировку счета. Поэтому не стоит тянуть и с подачей «нулевых» деклараций. Но если налоговая в свое время пропустила факт неподачи декларации, и обнаружила это лишь спустя три года, то заблокировать счет она уже не может.
Иногда компания может столкнуться с блокировкой счета даже в том случае, когда она подала декларацию вовремя, но ИФНС по веским причинам отказала в приеме. Причины для отказа в принятии декларации приведены в п. 28 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н. Это могут быть, в частности, использование неустановленной формы или формата представления декларации, отсутствие подписи руководителя и др. А вот ошибка в указании КПП не является веской причиной, потому как в данном перечне не приводится. Следовательно, она не может явиться основанием для отказа в приеме декларации и, соответственно, причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25589).
Обратите внимание, что все вышесказанное не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода (например, декларации по налогу на прибыль за I квартал), поскольку в п.3 ст.76 НК РФ говорится именно про налоговую декларацию. А под налоговой декларацией понимается декларация, представляемая по итогам налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, ФНС России от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663. К такому выводу пришел и Верховный суд в определении от 27.03.17 № 305-КГ16-16245.
А вот в отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет, поскольку налоговое и финансовое ведомство не могут прийти к единому мнению. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счета (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), тогда как Минфин РФ в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556 приводит прямо противоположные разъяснения.
Полагаем, что налоговики на местах буду придерживаться позиции своего ведомства, поэтому с подачей расчета по страховым взносам лучше не запаздывать. К тому же в скором времени данное основание скорее всего официально появится в налоговом законодательстве (сейчас законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» проходит публичные обсуждения). Кстати, появление данного проекта подтверждает незаконность позиции ФНС, требующей блокировать счета уже сейчас, когда соответствующие поправки еще не приняты.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Причины для приостановления расходных операций по счету:
2. В отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счет, у Минфина РФ же позиция противоположная.
3. Непредставление бухгалтерской отчетности не должно явиться причиной для блокировки счета.
4. О предстоящей блокировке счета налоговики не предупреждают.
5. Даже в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) есть возможность производить некоторые виды перечислений (например, уплата налогов, расчеты по оплате труда, платежи по которым относятся к третьей очереди).
6. Для разблокировки расчетного счета достаточно исполнить требование налоговой и сообщить ей об этом. Счет разблокируют в течение суток.
Что касается бухгалтерской отчетности, то ее непредставление не должно явиться причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).
Кстати, о предстоящей блокировке счета налоговики предупреждать не будут. В письме от 28.07.2016 № АС-3-15/3463 ФНС России уточнила, что считает нецелесообразным предварительное информирование налогоплательщиков о предстоящем приостановлении операций по их счетам в банках в случае нарушения сроков представления налоговой декларации.
Блокирование счета
Блокировала ли налоговая инспекция счета вашей компании?
2. Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ). Если в установленный срок требование не будет исполнено, то сначала ИФНС направит решение о взыскании налога, а затем решение о приостановлении операций (п.2 ст.76 НК РФ).
Расчетный счет в данном случае блокируется для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании недоимки.
Банк должен прекратить расходные операции по счету только в пределах суммы, которая приведена в решении о приостановлении. На денежные средства сверх суммы, указанной в названном решении налогового органа, приостановление операций распространяться не должно (письмо Минфина России от 11.04.2016 № 03-02-08/20569).
К сожалению, на практике бывает и иначе.
3. Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме
в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ). Данная обязанность возникает у тех фирм, которые должны подавать налоговую отчетность исключительно в электронном виде. Перечень таких компаний приведен в п.3 ст.80 НК РФ. К ним относятся:
К последней категории относятся большинство плательщиков НДС, а также плательщики страховых взносов, если среднесписочная численность граждан, в пользу которых производятся выплаты, облагаемые страховыми взносами, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек (п.5 ст.174 НК РФ, п.10 ст.431 НК РФ).
При этом не позднее, чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию, налоговики должны направить организации информационное письмо. Форма письма приводится в приложении № 2 к Письму ФНС России от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597. В нем будет рекомендовано проверить обеспечение возможности получения документов от ИФНС, направляемых в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.
Обязанность по обеспечению связи по ТКС считается исполненной при наличии у плательщика (его законного представителя):
4. Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов , которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.
Дело в том, что при приеме документов в электронном виде фирма обязана передавать в налоговую инспекцию квитанцию об их приеме (п.5.1 ст.23 НК РФ). И делать это нужно в течение 6 рабочих дней со дня их отправки ИФНС.
Соответственно, при невыполнении данной обязанности операции по счету компании могут быть приостановлены.
5. У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено , так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
Но до блокировки счета налоговики должны вынести решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества организации (пп.2 п.10 ст.101 НК РФ).
6. Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Для выявления таких ситуаций ФНС будет учитывать факты перечисления НДФЛ в бюджет, а также факты представления справок по форме 2-НДФЛ и иные сведения, которые свидетельствуют о наличии у фирмы обязанности по представлению 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
По счету, который заблокирован, нельзя проводить расходные операции. К примеру, с него нельзя произвести перечисления контрагентам. Однако это не значит, что прекращается все движение по счету. Если заблокирована только часть денежных средств на счете (такое возможно, если блокировка произошла из-за неуплаты налога, пеней, штрафа, страховых взносов), то в части «остатка» организация может производить любые расходные операции.
Но и в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) у компании все же есть возможность производить, правда, не любые, но некоторые виды перечислений. Дело в том, что абзац 3 пункта 1 статьи 76 НК РФ дает право осуществить:
Обратите внимание, что, по мнению чиновников, «заморозка» счета не распространяется на перечисление взносов «на травматизм», которые идут в ФСС России (письмо Минфина России от 20.02.2012 № 03-02-07/1-41).
Таким образом, блокировка счета не помешает компании своевременно уплатить, например, текущие налоги (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-02-07/1/8454), а также рассчитаться со своими работниками по оплате труда, платежи по котором относятся к третьей очереди (письмо Минфина России от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9536).
Понятно, что разблокировать расчетный счет любой компании нужно еще «вчера». Самое главное, что для этого необходимо сделать – исполнить требования налоговой.
Причина блокировки должна быть указана в решении ИФНС, которое она оправляет компаниям почтой или по телекоммуникационным каналам связи.
Если решение вы не получили, а счет тем не менее заблокирован, причину следует выяснять у налоговиков. Дату и номер решения также может сообщить обслуживающий банк.
При всех причинах блокировки расчетного счета схема снятия ареста одна – налоговой инспекции нужно предоставить то, что не предоставлено (декларация, квитанция о приеме электронных документов и т.п.) и уплатить то, что не уплачено (налог, штраф, пени).
После получения документов или денежных средств, налоговики разблокируют счет в течение суток.
