Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых распространенных налоговых режимов. Данный режим, по большей части, подходит для представителей малого и среднего бизнеса и имеет особый порядок уплаты налога. Поэтому упрощенцы обязаны знать назначение платежа по УСН за год, чтобы не иметь проблем с бюджетом.
Так, в 2018 году организациям и ИП необходимо будет покрыть итоговый налог по упрощенной системе налогообложения за предшествующий 2017-й год. Вместе с представлением соответствующей декларации оплату нужно осуществить до конца марта месяца.
Обычно у плательщиков УСН на повестке дня стоит вопрос о точной денежной сумме, которую необходимо указать в платежном поручении на момент перечисления данного налога. Однако цель и период, за который происходит внесение налога, тоже имеют большое значение. Рассмотрим эти вопросы далее.
При выплате налога по УСН организация или ИП вправе заранее самостоятельно решить, из какого объекта будет рассчитан налог. Это могут быть:
Более точная информация про такие объекты приведена в Налоговом кодексе РФ – главе 26.2.
Итоговую сумму налога, которую необходимо внести в казну, рассчитывает сам плательщик. Для этого за основу он берёт данные 3-х отчетных периодов и определяет платёж в целом за налоговый период – календарный год.
В Налоговом кодексе указаны точные сроки оплаты УСН исходя из самого их назначения – промежуточные (текущие) и по итогам года. Это авансы и сам налог.
Учтите, что налог перечисляют исходя из кода бюджетной классификации. Весь перечень расписан в Приказе Минфина от 2013 года № 65н.
Существует особый порядок взаимоотношений между организацией, которая занимается проведением банковских операций, и плательщиком. Кроме того, основные моменты, касающиеся платежного поручения – а именно его формы и сопутствующих реквизитов – приведены в правилах, которые утверждены Центробанком в 2012 году за № 383-П.
Реквизиты играют ключевую роль в системе обеспечения платежа. Именно они необходимы кредитной организации, чтобы правильно и точно идентифицировать платеж. К тому же сами реквизиты гарантируют, что плательщик исполнит свою обязанность по выплате денежных средств.
В том случае, если в самом платежном документе есть недочеты и/или неточности (например, ошибка при указании назначения платежа по упрощенной системе налогообложения), это может стать причиной:
Ознакомиться с перечнем реквизитов платежки при перечислении УСН за год можно в Приложениях 1, 2 и 3 Правил № 383-П.
В специально отведенном поле платежного документа должно быть отражено так называемое назначение платежа и другая немаловажная информация. Стоит обратить внимание, чтобы количество символов в этом поле было равно или меньше 210 знаков. Данное правило распространяется и на назначение платежа по УСН в текущем году.
Для того чтобы платежка была правильно идентифицирована, следует указать:
Произвести идентификацию налогового платежа по объекту обложения, выбранного фирмой, можно как по полю «Назначение платежа», так и из указанного кода бюджетной классификации. Но для того чтобы это стало возможно, необходимо при заполнении платежного поручения указать верный и актуальный КБК – код согласно бюджетной классификации.
Его значение для объекта «доходы» представляет собой следующую комбинацию цифр:
Именно таким и должно быть назначение платежа по УСН за год.
Здесь, как и в вышеуказанном объекте, компания в платежном поручении указывает код бюджетной классификации. Он отличается лишь парой чисел от КБК по объекту «доходы».
Так, код, соответствующий назначению платежа по УСН «выручка минус расходы», в 2017 году имеет следующий вид.
В данном справочном материале приведен образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год. Он может понадобиться «упрощенцам» с объектом «доходы минус расходы». В образце уже указан новый КБК. Вы можете скачать образец в качестве примера для заполнения.
Минимальный налог по УСН за 2016 год нужно заплатить, если:
Перечислить минимальный налог по УСН организация должна не позднее 31 марта, а индивидуальный предприниматель – не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной (субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день), срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
31 марта 2017 года – это пятница. Значит никаких переносов нет. А вот 30 апреля 2017 год – это воскресенье. 1 мая – это нерабочий праздничный день. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2016 год для ИП переноситься. Внести платеж нужно не позднее 2 мая 2017 года. См. « ».
С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного кода. Его требуется платить по коду авансов (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Предположим, что фирма доработала на упрощенке до конца 2016 года года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Внести деньги нужно на КБК - 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.
Прежде организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по УСН, другой - для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет. КБК с 2017 года стал единым – 18210501021011000110.
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2016 год.
Платёжное поручение – это документ, на основании которого в банке осуществляется та или иная операция, связанная с оборотом денежных средств. Заполнение становится обязанностью либо самого сотрудника банка, либо того, кто первоначально оформлял документ.
Допустимо использование как обычных бумажных, так и электронных бланков. Если средства переводятся в пределах одного региона, процесс занимает не более двух суток . Но этот срок доходит до 5 дней, когда речь идёт о межрегиональных платежах.
Обрабатываются поручения в тот же день, когда они поступили в отделение, или максимум на протяжении первых двух дней. Всего оформляется четыре экземпляра данного документа
. Один нужен банку, другой — самому отправителю, ещё два остаются у получателя.
В банке обязаны принять распоряжение по оплате вне зависимости от указанной суммы. Исполняется оно сразу же после пополнения счёта, если сначала имеющейся суммы не хватает. Сам документ сохраняет юридическую силу на протяжении 10 дней .
Необходимость в возникает в случае использования соответствующего формата для самих поручений.
Платёжки – это специальные документы, которые применяются в случае необходимости перевода средств с одного счёта на другой. Без этого документа операция по переводу не может быть осуществлена.
Есть несколько ситуаций, когда применение документа становится обязательным.
Когда идёт речь об уплате налогов, возможны две рабочие ситуации :
В двух вариантах возможно также перечисление авансовых платежей, связанных с . Платежи могут быть ежемесячными либо квартальными. Если авансовые платежи ежемесячные, они могут быть переведены либо за текущий месяц, либо исходя из фактической прибыли.
Налоговые поля при ежемесячных авансовых платежах заполняются с использованием одной и той же схемы, вне зависимости от определяющего фактора. Главное требование – правильное обозначение периода, за который производятся выплаты. Аванс должен быть переведён до 28 числа текущего месяца.
Задолженности обычно возникают в том случае, если в за предыдущий месяц пришлось внести некоторые изменения. Оптимальный вариант – когда задолженность выплачивается добровольно ещё до того, как будет подана уточнённая декларация. Тогда налоговые санкции накладываться не будут.
Показатель налогового периода зависит от того, когда в документ были внесены изменения. Это определяет, какой месяц или квартал вносится в поле с соответствующим значением. Ведь в дальнейшем и уточнённые декларации сдаются именно по этим периодам. Налог доплачивается за год, если поправки касаются только последнего отчётного периода. Но значение года в ячейке 107 не печатается.
Есть и другие моменты. Что именно указывается в реквизите 106? Там должно стоять обозначение ЗД, если идёт добровольное перечисление задолженности в связи с прошлыми налоговыми периодами. ТП не будет ошибкой в ситуации, когда уплачиваются либо доплачиваются авансовые платежи за текущий налоговый период. В случае чего начисляются только пени, другие штрафные санкции отсутствуют.
В оплате по требованию главное — это использовать 20 знаков УИН, которые присутствовали в самом поручении от службы. Обязательно наличие номера документа, в котором изложены требования по уплате, и даты, когда это требование было выдвинуто.
Порядок оформления зависит от того, уплачивается ли пени добровольно, или же в принудительном порядке. Если вариант первый, то это должно произойти сразу после того, как уплачен основной долг по налогу. Пени в любом случае играет роль задолженности.
Перечисление штрафа осуществляется только после того, как на руках появляется соответствующий документ с требованием, выдвигаемым налоговыми органами. До этого времени рекомендуется принимать все необходимые меры для того, чтобы либо снизить штраф, либо избежать его вообще.
Главное, помнить о том, что упрощённая система налогообложения позволяет списать в расходы в течение года стоимость всех объектов, которые были приобретены. Можно принять к учёту и стоимость активов, которые приобретались в период применения общей системы. Пересчёт может потребоваться только в случае реализации основных средств компании.
Не стоит забывать об учёте . Налог требует пересчёта только в том случае, если основное средство было реализовано до истечения трёх лет с момента учёта в расходах.
Поставщики выписывают платёжные требования-поручения только после того, как продукция была фактически отгружена
или услуга выполнена с использованием стандартизированного бланка
(составляется в количестве трёх экземпляров).
Инициатива при расчётах обычно исходит от поставщика, потому только с согласия покупателя может быть произведена оплата документов. Именно с этой целью сами поручения проходят специальную регистрацию в журнале учёта и передаются банком плательщику под расписку для акцепта.
Для удостоверения документа используются подписи лиц, которые наделены соответствующими полномочиями для распоряжения банковским счётом.
Организация приобретает статус налогоплательщика сразу после того, как проходит государственную регистрацию. После этого ей и присваивают код, который применяется при осуществлении переводов. Ежегодно вводятся новые правила, связанные с и их заполнением.
При этом на практически не влияет расчётный период. Уникальные идентификаторы платежа вводятся для того чтобы:
Есть несколько ситуаций, когда в этом номере нет необходимости :
Платёж должен иметь идентификатор, если перечисляются средства за оплату муниципальных, государственных услуг, а также в бюджет государства.
Если налогоплательщик сам не указал конкретный период, то деньги зачисляются просто по текущей дате, из-за чего иногда происходит переплата по налогам. Строки надо заполнять как по текущим периодам, так и по прошедшим.
Собственный код разработан для каждого из видов перечислений. Оформление отдельной платёжки для перевода требуется, если:
Количество экземпляров зависит от того, сколько именно человек принимает участие в расчётах. В банке у отправителя остаётся один из экземпляров. Клиент с отметкой о принятии также должен сохранить у себя один из документов. Остальные экземпляры идут контрагентам, в банки получателей.
Поручения должны быть приняты в организации вне зависимости от того, сколько денег имеется на счету у клиента. Если средств недостаточно, то сначала документ направляют в специальное хранилище для поручений, которые не были исполнены в срок.
Электронная подпись позволяет платёжным поручениям приобрести юридическую силу. Формирование электронных документов происходит в интернет-банках, например, при необходимости совершить какие-либо платежи. Не нужно ставить на них подписи, распечатывать, либо относить в банк для исполнения.
Электронная подпись – особенная разновидность реквизита, вводимая для защиты от подделок. Это итог преобразования криптографической информации. При этом для цифровой подписи используется . Он указывает, кому именно принадлежат те или иные данные.
Если быть точнее, то электронные подписи – это последовательности символов, присоединяемых к документу. В них нельзя внести изменения. Подделка также становится невозможной. Они используются только в том случае, если и документооборот ведётся по тем же технологиям. Подпись не будет видна на документе, если распечатать платёжное поручение.
При этом плательщики могут сами дать банку возможность отвечать на требования, выставляемые партнёрами либо контрагентами, то есть деньги списываются при проведении любых операций. Полнота и правильность заполнения всех данных проверяются сотрудником банка, отвечающим за обслуживание конкретного счёта клиента . Требования отличаются от простых поручений тем, что их обычно должны исполнять в принудительном порядке.
Вебинар, в котором описан процесс создания платежного поручения, представлен ниже.
Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году оформляют при перечислении налога за 2016 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.
Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году, поговорим о сроках его составления.
Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты - 30 апреля следующего года.
В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.
Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.
Статус плательщика в платежном поручении (поле 101) . Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог - компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель - 09.
Очередность платежа (поле 21) . В этом поле следует проставлять очередность платежа - 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа - 3.
КБК (поле 104) . КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 05 01011 01 2100 110, штрафы - КБК 182 1 05 01011 01 3000 110.
ОКТМО (поле 105) . В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).
Основание платежа (поле 106) . В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции - ТР.
Налоговый период (поле 107) . В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.
Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2017 году
Номер документа (поле 108) . В этом поле ставится ноль, если компания (ИП) перечисляют единый налог или авансовый платеж самостоятельно.
Дата документа (поле 109) . При уплате авансовых платежей в этом поле ставится ноль. А при уплате единого налога - дата подписания декларации или 0, если платеж перечисляется раньше сдачи декларации.
В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».
Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог - из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ .
Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах , утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее - Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1 .
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.
Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».
Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».
