Патент для самозанятых — что это такое и как его получить. Самозанятый гражданин – кто это такой

Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.

Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.

Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.

Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:

1. Сдача в аренду складского помещения, квартиры, дома, гаража.
2. Швеи, рукодельницы.
3. Торговцы.

По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.

А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»

Отличия от ИП

Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.

1. Нельзя нанимать рабочих, а ИП можно.
2. У ИП существует обязательная регистрация в налоговом органе. Самозанятым в этом смысле повезло.
3. Индивидуальные предприниматели обязаны покупать кассовый аппарат, самозанятые - не должны его приобретать.
4. ИП не могут уклониться от уплаты налогов в ФНС и пенсионный фонд. Для вторых существует патент для самозанятых, оформляемый за несколько дней.
5. Самозанятые физические лица могут не появляться в ФНС РФ, чтобы снять учет. Это происходит автоматически, спустя 5 суток после официального окончания действия патентного документа.

Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).

Самозанятость и ее функции

На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:

1. Самостоятельно осуществляющие услуги физическим лицам: уборка, массаж, услуги няни, репетитор.
2. Не оформленные в условиях ИП.
3. Получающие финансы своим трудом, т.е. без рабочих отношений.
4. Не прибегающие к найму рабочих.

Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.

Почему законопроект так важен

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

1. Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
2. Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
3. Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Способы узаконивания рабочей деятельности

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

1. Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
2. Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
3. Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

Виды деятельности в 2019 году

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Дополнительные виды работ

Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:

1. Ведение мелкого хозяйства: выпас скота, разведение домашних животных или растений.
2. Репетиторство.
3. Няни.
4. Водители.
5. Разрешенные работники по ремонту, грузоперевозкам.
6. Фрилансеры: программисты, возможно, копирайтеры и мелкие журналисты. IT-специалисты.
7. Мастера красоты: парикмахеры, массажисты и другое.

Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.

Как получить статус

Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.

Разница между ИП и самозанятостью:

• Занимаются законной деятельностью без регистрации большого количества документов. Договор ограничивается лишь одним патентом.
• Занимаются рабочей деятельностью только после того, как оформятся на основе ИП в ФНС.
• Последние данные говорят о том, что самозанятый гражданин может оказывать свою область услуг только самостоятельно.
• Наем рабочей силы возможет. Государство разрешает ИП содействовать с другими людьми и нанимать их в качестве подчиненных.
• Работать можно только по 3 специальностям.
• Последние новости звучат так «Область деятельности ИП гражданина не ограничена.»
• Определение самозанятый не является коммерческим.
• Определение ИП же наоборот – это коммерческая организация.
• Из-за того, что не платят налоги – не имеют стажа в пенсионном фонде.
• Выплачивают взносы и налоги, поэтому имеют пенсионный стаж.

Патент не выдается

Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:

1. Доход более 1 000 000 рублей в год. Самозанятой и ИП отличаются тем, что второй имеет право получать любую сумму.
2. Ведется деятельность, которая не относится к договору или не входит в закон (продажа незаконной продукции).
3. На ИП может работать наемный работник, а на второго нет.

Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.

Взносы и выплаты

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

1. 50% регулируемой суммы - налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

Преимущества

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

1. Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
2. Пополнение бюджета.
3. Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее - оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.

Особенности оформления патента

У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.

Для большинства населения- это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.

Среди плюсов:

1. Появляется возможность законной деятельности. Это значит, что гражданин может перестать опасаться «наплыва» налоговых проверок.
2. В законе уже прописано определение «Что такое самозанятые граждане РФ», поэтому человеку не могут отказать в получение ссуды через банк.
3. Появится вероятность увеличения своего трудового стажа. Значит это то, что объем пенсии также будет увеличиваться

Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.

Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство - подсчитать количество таких граждан. Второе - предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.

Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП ).

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

• Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
• Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
• Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова , зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова , копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

• выпас скота,
• починка одежды,
• ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
• парикмахерские услуги фотография,
• ремонт электронной бытовой техники,
• починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно .

Галина Азарова , налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

• отвезти лично
• отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
• передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно , выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы - Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

• 4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
• 6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

• 1,25% от дохода в Пенсионный фонд
• 0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

• брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
• открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
• расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об актуальном статусе самозанятых граждан.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
2. В чем их отличие от ИП;
3. Действующее законодательство по самозанятым гражданам.

Разобраться с понятием самозанятых граждан, определиться с их налоговой нагрузкой и правовым статусом правительство планировало уже давно – с 2013 года. За прошедшие три года президент шесть раз обращался к правительству с поручением решить этот вопрос. Факты таковы, что по состоянию на март 2017 года эта тема по-прежнему находится в зародыше. С какими трудностями столкнулись законодатели, и какие положения закона по самозанятым гражданам действуют уже сейчас – в нашей статье.

И вот, наконец, в июле 2017 г. были приняты поправки к ГК РФ, которые более четко определили понятие самозанятых гражданан, ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. В настоящее время список видов деятельности крайне мал:

• Репетиторство;
• Уборка жилых помещений;
• Уход за нуждающимися людьми в качестве сиделки, гувернантки, а также няни.

Но продолжается дальнейшая работа по усовершенствованию правовых нор, и уже известно, что к существующему списку будет добавлена услуга фотографа. А Борис Титов, бизнес-омбудсмен, предлагает пополнить список для самозанятых еще порядка 40 видами деятельности.

Но это пока все лишь на уровне рассуждений и обсуждений. Что известно точно, так это то, что в действующем законе четко прописано, что данная категория лиц (самозанятых) не должна иметь наемных работников и уведомить надлежащим образом налоговую о своем намерении оказывать услуги физическим лицам, которые связаны с их личными и домашними нуждами.

Из выше приведенного списка видно, что оказание услуг по сдаче в аренду помещений, торговля продукцией из личного подсобного хозяйства или иные оказываемые услуги для физических лиц пока не подпадают в категорию самозанятых граждан.

В дальнейшем предполагается более четко закрепить статус самозанятого физического лица, который он будет получать на постоянной основе, подтверждая его через некоторое время. Возможно то, что в РФ появится третий статус предпринимателей. Оказывать услуги самозанятые граждане будут на основе патента, выданного налоговиками.

Законодательно для этой категории граждан предусмотрены налоговые каникулы на период 2017-2018 гг., что также создает наиболее благоприятные условия для начинающих предпринимателей.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам

Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.

Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.

Виды деятельности для самозанятых граждан

Под это определение потенциально подходят такие граждане:

• Репетиторы;
• Фотографы;
• Швеи;
• Сапожники;
• Частные водители;
• Уборщицы;
• Горничные;
• Ремонтники;
• Няни;
• Дизайнеры;
• Переводчики;
• Рыбаки;
• Ярмарочные торговцы;
• Журналисты;
• Программисты;
• Парикмахеры и мастера маникюра;
• Владельцы гостиниц для животных.

Две общие черты объединяют все эти профессии.

Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.

Приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.

Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия

На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.

Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.

Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.

Выход самозанятых из тени – кому это выгодно

Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.

Это позволяет ему:

• Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
• Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
• Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.

Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».

Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:

• Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
• Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
• Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
• Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
• Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
• Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.

С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:

• Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
• Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
• Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.

Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.

История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017

1 декабря 2016 года Владимир Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, потребовал окончательно решить долгоиграющий вопрос по самозанятым гражданам в 2017 году. Глава государства высказал пожелание избавиться от восприятия таких людей как незаконных предпринимателей. Чиновники в течение этого года должны так потрудиться над определением статуса этих граждан, чтобы они смогли «нормально, спокойно работать».

В таблице приведены самые значимые этапы обсуждения вопроса начиная с 2015 года.

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2018 году

Как видно из таблицы, в ноябре 2016 года Госдума в итоговом чтении приняла некоторые поправки в Налоговый кодекс, и это стало важным шагом вперед.

Таким образом, после долгих разговоров и споров были предприняты конкретные шаги в решении вопроса:

1. Самозанятыми официально признаются пока только три категории:

• Граждане, которые присматривают за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
• Репетиторы;
• Граждане, занимающиеся уборкой жилых помещений.

1. Этим трем категориям предлагается явиться в ФНС и легализоваться, то есть заявить о своей деятельности. Особенностью такой регистрации является полное освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на два года – 2017 и 2018. Иначе говоря, им предоставляются «налоговые каникулы» в обмен на выход из тени.
2. По окончании действия «налоговых каникул» самозанятым гражданам на данный момент предлагается либо открыть ИП, то есть перейти на тот же порядок уплаты налогов, что и для ИП, либо прекратить свою деятельность.

Размышления о принятых поправках в налоговом законодательстве

Во-первых , «налоговые каникулы» являются не только мерой по привлечению к легализации бизнеса, но и своеобразной двухлетней отсрочкой решения по налоговым условиям для таких граждан. Два года пройдут быстро, а что потом? Не стоит надеяться, что бывшие «теневики» побегут регистрировать ИП. Скорее всего, снова уйдут в тень. Вопрос по патенту для самозанятых граждан или какой-либо другой упрощенной системе налогообложения остается открытым.

Во-вторых , после 2017 года ожидается, что каждый субъект РФ будет самостоятельно принимать решение по пополнению списка официально признаваемых самозанятых.

В-третьих , признание только трех категорий самозанятых из десятков возможных вызвало мощный резонанс общественности. Почему только их государство временно избавляет от налогов? Разработчики этого решения пояснили, что эти группы считаются самыми многочисленными, и с ними можно «поэкспериментировать». Очевидно, что 2017 и 2018 годы будут носить тестовый характер, и до окончательного решения вопроса еще далеко.

Минюст совместно с Минфин, Минтруд, Минэкономразвития активно работают над определением и закреплением в законодательстве понятия "самозанятый". Виды деятельности, которыми граждане с таким правовым статусом смогут заниматься, прорабатываются и в конечном итоге будут представлены единым полным списком. Посмотрим, что известно о самозанятых сегодня, и какие изменения в законе для них готовятся.

Самозанятые граждане - это кто?

Единого определения, кто такие самозанятые граждане, нет. На первый взгляд кажется очевидным, что это люди, кто работает сам на себя, оказывает услуги другим людям с целью получить прибыль. Но не понятно, какие виды деятельности дают гражданину право так себя называть. Ответ на этот вопрос ищут депутаты Государственной Думы.

Несмотря на то, что четкого определения для этой категории граждан пока нет, термином активно пользуются различные службы и ведомства. Так, на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/kto_otnos/ читаем:

Становится понятно, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин.

У ФНС иные критерии, которые позволяют из всего населения выделить самозанятых https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6761597/ :

При внимательном прочтении очевидны различия в определении одного и того же понятия. В первом случае к самозанятым относятся ИП, во втором - нет. Соответственно будет отличаться и порядок организации рабочего процесса: с наемными работниками или без них.

В гражданском кодексе понятие самозанятый гражданин тоже отсутствует, не определены и виды деятельности для людей с таким статусом. Поэтому президент поручил Минюсту урегулировать этот вопрос и ввести в правовое поле самозанятых граждан, определив на законодательном уровне их статус и виды деятельности, которыми они смогут заниматься.

По данному поручению Министерство юстиции Российской Федерации разрабатывает проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу определения статуса самозанятых граждан». Речь об отдельном законе пока не идет.

Из проекта следует, что самозанятое население будет определяться по критериям:

• физические лица старше 16 лет;
• деятельность по оказанию услуг осуществляют самостоятельно "на свой риск" и только физическим лицам;
• личное трудовое участие - обязательно;
• наем рабочих - исключен;
• не зарегистрированы в качестве ИП.

Следить за разработкой проекта закона можно на портале Нормативных правовых актов по ссылке https://regulation.gov.ru/projects#npa=80737.

Здесь также можно посмотреть текст проекта нормативного правового акта, а аткже поучаствовать в обсуждении.

Виды деятельности самозанятых в 2018 году

В поправках ничего не сказано о видах деятельности, которые станут доступны самозанятым. Точнее сказать, нет предпосылок для расширения уже имеющегося списка таких видов деятельности.

Обратимся к сайту ФНС, на июль 2018 года там зафиксированы:

• присмотр и уход за детьми, больными, людьми, достигшими возраста 80 лет;
• репетиторство;
• ведение домашнего хозяйства.

Между тем, граждане, которые работают сами на себя, оказывают и другие услуги.

На сайте ФНС также сказано, что регионы вправе дополнять этот список. В нем могут появляться иные виды деятельности, которые также помогут гражданину получить статус самозанятый. Но пока такие случаи единичные и мастера по маникюру, фотографы, ремонтники и многие другие не всегда могут причислить себя к самозанятому населению в 2018 году.

На сайте налоговой службы в свободном доступе находится статистика по самозанятым в России за 2017-2018 гг. С данными можно ознакомиться, скачать, сохранить для личного пользования или изучения.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с данными, предоставленными ФНС на 01.07.2018 года по числу граждан, официально зарегистрировавших себя в качестве самозанятых.

Как зарегистрироваться как самозанятый гражданин

Узаконить свою деятельность просто. Достаточно уведомить налоговую службу по месту жительства о том, что вы няня, сиделка, репетитор, домработник, направив заявление по специальной форме.

Для официально зарегистрированного самозанятого населения в 2017-2018 годах государство ввело налоговые каникулы. Оплачивать какие-либо в этот период не требуется.

Специалисты и эксперты отмечают, что мотивации "выходить из тени" для самозанятого населения на сегодняшний день недостаточно.

Пока государство определяет, кого и по каким признакам считать самозанятым населением, у граждан есть время и возможность оценить ситуацию, в которой они находятся.

Стоит ли официально признавать свой статус и регистрироваться в Федеральной налоговой службе, что это дает?

Защиту на законодательном уровне. Оказывая услуги физическим лицам по найму, многие не придают значения отсутствию договора об обязательствах друг перед другом. Это может обернуться неприятностями:

• ненормированный рабочий день;
• тяжелые условия труда;
• отсутствие выходных и отпусков;
• навязанные обязанности и пр.

Верховный суд включился в проработку этих вопросов и постановил, что в случае разногласий между работодателем и работником, собирать доказательства придется первому (по данным RG.RU).

Социальные гарантии. Регистрируясь в налоговом органе под статусом самозанятый, гражданин дает согласие на самостоятельную уплату взносов за себя в социальные фонды. В будущем это повлияет на пенсию. Сегодня же это дает возможность пользоваться медицинскими услугами бесплатно и получать льготы от государства в установленном порядке.

В заключение

Кто такой самозанятый гражданин и виды деятельности, которыми он имеет право заниматься, в 2018 году только предстоит определить Минюсту вместе с другими ведомствами. Сегодня граждан, которые причисляют себя к таковым официально не спешат зарегистрировать свой статус. По данным ФНС заявления о самозанятости подали в 2018 году 800 человек, всего же таковых насчитывается около 20 млн. человек трудоспособного населения. Возможно активность повысится после того, как станет известно, какое налоговое бремя будет наложено на этих граждан после окончания налоговых каникул.

Самозанятый гражданин - это лицо, не зарегистрированное предпринимателем и не состоящее в трудовых отношениях, однако самостоятельно получающее доход. Самозанятое население не декларирует собственный доход, а уплата налогов для таких граждан является сугубо добровольным делом. Однако в ближайшее время ситуация может измениться, так как законодатель рассматривает правила контроля за доходами самозанятых граждан и обложения их налогами.

Государство заинтересовано в обложении подоходным налогом всех категорий граждан, от работников государственных учреждений до предпринимателей. Однако если гражданин извлекает доход без официального оформления на работу или регистрации в качестве ИП, контролировать своевременный расчет и удержание налога попросту невозможно.

С 2014 года действовала норма об упрощенном порядке регистрации самозанятого населения, что позволяло рассчитывать на учет стажа при своевременной оплате налога. Однако такая инициатива не принесла ожидаемого результата, а из миллионов самозанятых граждан на регистрационный учет встали единицы. Поэтому в 2018 году законодатель вернулся к теме налогообложения самозанятых граждан по новым принципам.

Исходя из принятого варианта законопроекта, к самозанятым гражданам будут отнесены следующие субъекты:

1. лица, не трудоустроенные, и не оформленные по трудовому договору в государственных или частных организациях, у предпринимателей;
2. субъекты, не имеющие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, т.е. не выступающие работодателем;
3. лица, не занимающиеся перепродажей продукции или имущественных прав (исключение составляют только предметы и вещи, которые после покупки были использованы для домашних и личных нужд).

Также не признается самозанятым гражданином лицо, участвующее в разработке, добыче или реализации полезных ископаемых. При занятии таким видом деятельности, без наличия регистрации или разрешительного документа (лицензии), будет наступать ответственность за незаконное предпринимательство.

Режим самозанятости не возникает и при реализации подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, ГСМ и т.д.). Все перечисленные виды деятельности подпадают под режим предпринимательства, т.е. гражданин обязан официально встать на учет в ИФНС.

Чтобы стимулировать самозанятых граждан платить подоходный налог, законодатель максимально упростил процедуру подтверждения дохода. Налог для указанной категории субъектов составит всего 4% от задекларированного дохода, что существенно меньше стандартной ставки НДФЛ (13%). Не распространяется такая льготная ставка на следующие категории дохода и заработка:

• на вознаграждение, полученное от работодателя по трудовому договору;
• проценты и доходы, полученные от операций с ценными бумагами, даже если они приобретались за счет личных сбережений;
• на доход, полученный от реализации объектов недвижимости, даже если они использовались для личных нужд гражданина;
• доходы от реализации любых движимых вещей и предметов, если ранее они использовались в личных, домашних и иных некоммерческих целей;
• ряд иных видов дохода, прибыли и заработка.

На что же будет распространяться упрощенный режим налогообложения самозанятых граждан? Государство планирует удерживать часть заработка от лиц, оказывающих мелкие бытовые услуги, фрилансеров, иных специалистов, работающих в удаленном режиме. Также изначально в этот перечень попадали репетиторы, частные автослесари, няни на дому, граждане, оказывающие строительные, ремонтные и отделочные услуги.

На практике, даже такой упрощенный порядок налогообложения вряд ли увеличит число самозанятых лиц, декларирующих свой доход, поскольку:

1. оплата налога в 4% не влечет никаких дополнительных преимуществ, в том числе не позволит подтвердить страховой стаж для назначения пенсии;
2. декларировать можно только тот доход, который подтверждается расчетными или отчетными документами, т.е. самозанятое лицо будет должно официально подтвердить о своем статусе;
3. однажды указав свой статус самозанятого гражданина , субъект будет постоянно находиться под контролем государства, в том числе увеличивается шанс блокирования банковских операций и счетов, претензий ИФНС по порядку декларирования дохода, и т.д.

Вводя обязанность оплачивать налог, пусть и по существенно сниженной ставке, государство предлагает взамен только возможность получить полис медстрахования. Никаких иных преимуществ признание самозанятым гражданином не влечет, поэтому рассчитывать на эффективность вновь принятых мер сложно.