Разберемся, какие необходимо перечислить налоги с заработной платы в 2017 году. Обратите внимание на то, что таблица с подробными ставками поможет для вас быстро осознать, что и сколько платить. Также, какие тарифы страховых взносов используются в 2017 году, и по какой ставке также уплачивается НДФЛ с зарплаты.
Налоги на зарплату в 2017 году: ставки, как большинство из нас привыкло говорить, Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). И даже не надо и говорить о том, что таковой же порядок налогообложения зарплаты сохранится и в 2017 году. Отметим, что из указанных налогов и взносов конкретно работодатель, в конце концов, уплачивает только страховые взносы во внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм.
Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Несомненно, стоит упомянуть то, что работодатель только рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Всем известно о том, что как заплатить налоги с зарплаты? Вы не ошибетесь в платежах, ежели воспользуетесь сервисами справочник платежек и справочником КБК. Как бы это было не странно, но полный доступ к сервисам есть у подписчиков журнальчика. Оформите подписку и получите в подарок сервис "Ежели нельзя, но чрезвычайно охото, то....можно!".
Какие платим налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица Чтоб наглядно показать, какие необходимо заплатить налоги с зарплаты в 2017 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице. Налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица. Налог/взнос Ставка НДФЛ 13% для резидентов, 30% для нерезидентов Страховые взносы: на ОПС 22% на ОСС 2,9% на ОМС 5,1% на травматизм 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности Тарифы страховых взносов в 2017 году Налоги с, как заведено, заработной платы в 2017 году содержат в себе страховые взносы.
И даже не надо и говорить о том, что большая часть работодателей уплачивают, как заведено выражаться, страховые взносы по последующим ставкам: в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты; в ФСС РФ — по ставке 2,9%; в ФФОМС — по ставке 5,1%. В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах либо на работах с вредными, небезопасными либо томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Все знают то, что они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса угрозы либо проф. риска.
Возможно и то, что напомним, что таковых классов на данный момент действуют 32, а расчет взноса делается в процентах к зарплате либо доходу по ГПХ договору (ст. Надо сказать то, что закона № 179-ФЗ). Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более небезопасных видов деятельности). Необходимо отметить то, что с 2017 года как раз произойдут значимые конфигурации в работе бухгалтера: платить взносы нужно будет в ИНФС по новеньким КБК, станет больше отчетности, обменяются сроки ее сдачи и почти все другое. И даже не надо и говорить о том, что скачайте таблицу небезопасных конфигураций для бухгалтера на 2017 год и будьте размеренны.
С 2017 года налоговая система Рф может претерпеть кардинальных конфигураций. И даже не надо и говорить о том, что уже на данный момент президент Федерации поручил правительству создать проект законодательных инициатив, которые должны касаться конкретно налоговой системы страны.
Налоговые новшества Посреди профессионалов уже издавна развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый соц налог. Возможно и то, что но его исчисление будет несколько изменено. Ежели ранее начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Новейшего года ожидается прогрессивное исчисление. В чем все-таки разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста, как большая часть из нас постоянно говорит, заработной платы “вниз”. Это означает, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений.
Возможно и то, что такое решение как раз позволило почти всем компаниям выйти в “белую” зону, за счет того, что, мягко говоря, понижалась налоговая перегрузка благодаря демонстрации больших характеристик зарплаты. Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник. Введение же, как мы с вами постоянно говорим, прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” либо “серую” зону. И даже не надо и говорить о том, что не считая этого, рынок труда и, как всем известно, трудовые дела по всей стране могут кардинально так сказать переформатироваться.
Не для кого не секрет то, что ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это, как большая часть из нас постоянно говорит, значимая сумма от зарплаты в 800 тыщ рублей. Отметим, что эта цифра является броским показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах. Надо сказать то, что предсказуемая собираемость налогов Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать маленькие суммы с каждого, чем обдирать 1-го, а обходить стороною другого. Как указывает практика, эту идею старались реализовывать различными способами. Необходимо подчеркнуть то, что к примеру, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Ежели в доме было две трубы, это означает “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.
Все давно знают то, что специалисты говорят, что собираемости доходов не надо вступать в противоборство с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. И действительно, а любая прогрессивная шкала подразумевает выполнение данного принципа, тем внедряя дифференцирование при помощи коэффициентов. На нынешний день актуальна неувязка исполняемости, когда почти все компании разрабатывают разные инструменты, чтобы избежать уплаты установленных налогов. Очень хочется подчеркнуть то, что но, невзирая на все это, находятся органы, готовые не только лишь начислить и востребовать уплату, как заведено, требуемых сумм, да и способные создать действующие инструменты, как все говорят, настоящего взимания, в том числе и недоимок.
В нашей стране уже издавна сложился один феномен: пенсионный фонд способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, некординально оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то здесь работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят огромные ошибки и принуждают платить суровые суммы. Потому, почти все спецы ждут, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те, как заведено выражаться, самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Несомненно, стоит упомянуть то, что предполагается, что они так сказать будет наделены особенными возможностями и станут так сказать отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в соц страхование, в ЕСН и другие виды налогов. У данной системы есть иная сторона медали. Специалисты говорят, что работодатели заместо, как мы привыкли говорить, того, чтоб уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным методом, например, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих сервисы. Как бы это было не странно, но это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда возрастет.
Все давно знают то, что проще говоря, Наша родина, мягко говоря, рискует стать государством с огромным количеством представителей малого бизнеса, к, как многие выражаются, тому же в сфере услуг. Как бы это было не странно, но представления депутатов относительно новейшей налоговой системы Не все представители, как мы с вами постоянно говорим, Гос Думы в восторге от предполагаемых конфигураций, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, работающий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, схожая стратегия, мягко говоря, приведет к тому, что люд, стало быть, обнищает и произойдет соц бунт. И даже не надо и говорить о том, что возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что дают облагать налогом даже суммы от реализации имущества. Несомненно, стоит упомянуть то, что но Антон Силуанов (министр денег) уверен, что схожее решение, вообщем то, дозволит заполнить бреши в бюджете страны и незначительно остепенит хозяев сходу пары видов принадлежности. И действительно, напомним, что в Рф налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в использовании наиболее 3 лет.
Количество объектов имущества принадлежности не, мягко говоря, влияет на данный закон. Силуанов заявил, что почти все граждане злоупотребляют схожими льготами, в итоге что, “теневой” бизнес разрастается. И действительно, конкретно потому Минфин настаивает на том, чтоб налог на доходы физических лиц от реализации имущества возвратился. Налог на мусор с 2017 года Кроме вышеупомянутых, как заведено, налоговых новшеств управление страны дает установить налог на мусор уже с 2017 года. Как бы это было не странно, но в квитанциях по коммунальным платежам покажется соответственная графа, и россияне будут обязаны отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы. Все давно знают то, что размер новейшего налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. И даже не надо и говорить о том, что указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше.
Несомненно, стоит упомянуть то, что все доходы от налога, хотят перечислять, как всем известно, региональному оператору по обращению с мусорными отходами. Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилища, а от основного тарифа на услугу по обращению с жесткими бытовыми отходами и количества мусора на 1-го человека. Но власти регионов могут сами регулировать суммы, как заведено, схожих отчислений, и, может быть, платить придется за фактическое количество и размер мусорных контейнеров. Не для кого не секрет то, что стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от размера производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это означает, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата. Все давно знают то, что как утвердят единый тариф (это обязано произойти до 1 января 2017 года), определят, как всем известно, одного оператора, с которым организации должны будут заключить контракт. Как целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Мало кто знает то, что нам остается надеяться, что власти сумеют привести обмысленные аргументы для собственных действий и улучшенная налоговая система не усугубит жизнь обычных людей.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г. останутся под контролем у ФСС.
Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Вообразите себе один факт о том, что срок уплаты, вообщем то, остается прежним, а конкретно не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который наконец-то начислены взносы.
Уплата взносов
Срок перечисления, как мы выражаемся, страховых взносов не изменяется. Последней датой уплаты, стало быть, является 15-е число месяца, последующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). И даже не надо и говорить о том, что учет взносов ведется в рублях и копейках.
Какую отчетность сдавать в ИФНС
Начиная с 2017 года, вводится единый ежеквартальный расчет, который подменяет собой последующие формы: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полугодие, девять месяцев как бы календарного года. Необходимо отметить то, что плательщики, представляют расчет по, как все говорят, страховым взносам не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным (отчетным) периодом.
Компании и ИП со среднесписочной численностью наиболее 25 человек должны представлять, стало быть, расчет в электронной форме по как бы телекоммуникационным каналам связи. Все остальные плательщики взносов сумеют отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Нужно обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу. В случае наличия расхождений единый расчет быть может признан несданным.
Какую отчетность сдавать в фонды
Отчетность перед фондами сохраняется, кроме представления новейшей формы 4-ФСС последуют последующие конфигурации:
1 - поменяется срок сдачи каждомесячной формы СЗВ-М. Начиная с 2017 года представлять эту форму нужно не позже 15-го числа месяца, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
2 - в дальнейшем году покажется новейший ежегодный отчет, в каком необходимо указывать сведения о стаже служащих (на текущий момент форма не, наконец, утверждена). Срок представления — не позже 1 марта года, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2 Закона о персонифицированном учете). Все давно знают то, что сведения на 25 человек и поболее представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сведения на наименьшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.
3 - Приказом от 26.09.2016 № 381 ФСС утверждена новенькая форма 4-ФСС и порядок наполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Эта форма будет наконец-то применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сроки сдачи, в конце концов, будут таковыми же, как и для сегодняшней 4-ФСС: в случае электронной отчетности — не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетности — не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным.
Возмещение расходов на соц страхование
В 2017 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (не считая первых 3-х дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сумеет перечислять взносы за минусом пособий. Ежели же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в так сказать счет уплаты взносов в последующих периодах, или запросить у ФСС недостающие средства.
Проверка расходов будет, наконец, происходить последующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что инспекторы из соцстраха проверят корректность заявленных расходов методом проведения камеральной либо выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Ежели итог окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование о уплате недостающих взносов. Несомненно, стоит упомянуть то, что при положительном итоге проверки расходы будут приняты, и налоговая по мере необходимости зачтет или вернет разницу меж взносами и расходами.
Проверки по взносам
С января 2017 года проводить камеральные и выездные ревизии по взносам (не считая взносов «на травматизм») будут сотрудники налоговых инспекций. Необходимо отметить то, что при этом, инспектировать корректность начисления и уплаты взносов сотрудники ИФНС станут по этим же правилам, по которым они на данный момент инспектируют начисление и уплаты налогов. Мало кто знает то, что проверку расходов на обязательное соцстрахование, как и до этого, будет проводить ФСС.
Пенсионный фонд станет контролировать лишь персонифицированную отчетность, а конкретно — форму СЗВ-М и, как многие думают, новейшие ежегодные сведения о стаже. Правила переходного периода смотрятся последующим образом. Несомненно, стоит упомянуть то, что проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и дальше, но относящиеся к 2016 году и поболее ранешным периодам, проведут фонды. Обнаружив нарушения и недоимки, сотрудники фонда сообщат о их налоговикам, и те воспримут надлежащие меры.
Контроль взносов «на травматизм» за все без исключения периоды, наконец, остается за Фондом соцстрахования.
Штрафы
Начиная с 2017 года за нарушения, связанные со взносами (не считая взносов «на травматизм»), наказывать станут налоговики. Несомненно, стоит упомянуть то, что при всем этом все санкции, предусмотренные для налоговых нарушений, будут применяться и в отношении взносов. А именно, за непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.
Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве. И даже не надо и говорить о том, что к примеру, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
Пенсионный фонд сумеет применить санкции 2-ух видов: за непредставление, как многие выражаются, ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новейшей редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.
Возврат лишне уплаченных страховых взносов
В январе последующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам, но возвращать, в конце концов, станут не фонды, а налоговики. Процедура возврата будет таковой же, как и для налогов, но покажется новое условие. Все знают то, что ежели лишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Само-собой разумеется, такое правило закреплено во вновь сделанном пт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса.
Лишне уплаченные взносы «на травматизм» будет возвращать ФСС. В новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве покажется статья 26.12, где приведен метод зачета и возврата переплаты. Данный метод аналогичен тому, что применяется в отношении остальных взносов.
Что поменяется для обособленных подразделений
Значительные новшества предусмотрены для организаций и ИП, открывших обособленные подразделения. Напомним, что на данный момент платить взносы и так сказать представлять отчетность по месту нахождения подразделения необходимо лишь в случае, ежели у него есть собственный расчетный счет и отдельный баланс.
Со 2017 года условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Это означает, что, как мы привыкли говорить, обособленные подразделения, расположенные в Рф и начисляющие вознаграждение и другие выплаты в пользу физических лиц, станут перечислять взносы (не считая взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту собственного учета. О этом говорится в пт 11 статьи 431 НК РФ.
Также с 2017 года у страхователей покажется новенькая обязанность — докладывать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что русское подразделение наделено возможностями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сделать это нужно в течение, как заведено выражаться, 1-го месяца с момента наделения возможностями (вновь сделанный подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Необходимо отметить то, что правда, новенькая обязанность распространяется лишь на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позже. Ежели же вознаграждение начислялось и до этого, никаких сообщений делать не надо.
По взносам «на травматизм» конфигураций - нет.
Конфигурации для ИП
Личные предприниматели будут по-прежнему, в конце концов, платить, как все говорят, фиксированные платежи на мед страхование. Взносы по страхованию на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для их добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не, стало быть, будут. В отношении пенсионных взносов предвидено одно изменение.
Оно касается лишь тех бизнесменов, которые получили доходы выше 300 000 руб. Само-собой разумеется, как и на данный момент, к фиксированной величине взносов они будут добавлять 1 % от суммы доходов, превосходящих 300 000 руб.
По представлению отчетности конфигураций не достаточно. Предприниматели по-прежнему не, вообщем то, будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новейшие сроки. Сдавать расчеты они будут не позже 30 января года, последующего за расчетным периодом (на данный момент последний срок сдачи — это крайний день февраля).
Обязательные отчисления в фонды в 2017 году производятся по новому порядку в связи с отменой Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и введением в действие главы 34 НК. Какие изменения произошли в расчетах? Куда перечислять начисленные суммы взносов? И в каком порядке отчитываться, чтобы не перейти в категорию недобросовестных налогоплательщиков – все подробности и примеры ниже.
Дефицит бюджета РФ и снижение отчислений в резервный фонд вызвали необходимость проведения налоговой реформы социальных взносов. Законодательство, регулирующее правоотношения государства и налогоплательщиков в части обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования, в этом году переработано кардинальным образом. Указ Президента под № 13 от 15.01.16 г. повлек за собой принятие 2 Законов: № 243-ФЗ и № 250-ФЗ. Согласно разработке этих нормативных документов передача администрирования страховых взносов в ФНС сегодня стала реальностью. Отныне налогоплательщики обязаны исполнить обязанности по начислению и уплате взносов (ЕССС далее) по новым требованиям.
Что же ждет страхователей по отчислениям на соц нужды? Сразу необходимо отметить, что основные положения 2016 года сохранены. Так, остались на прежнем уровне ставки налога, объекты налогообложения, расчет базы, категории налогоплательщиков, отчетные периоды, сроки уплаты, льготируемые тарифы. Не изменился порядок определения взносов на травматизм, включая представляемую отчетность и реквизиты для уплаты.
Актуальные ставки собраны в таблице ниже. При этом тарифы указаны для общих категорий работодателей, включающих как предприятия, так и предпринимателей. Отдельно выделены ИП, работающие «на себя» наравне с самозанятыми физлицами. Также указаны пределы лимитов и основные компании, имеющие право на использование пониженных ставок.
Тарифы ЕССС, актуальные в 2017 г.:
Лимиты для работодателей в 2016-2017 гг.:
Полный список компаний, имеющих право рассчитывать отчисления в соц фонды по пониженным ставкам, содержится в стат. 427 НК. Кроме того, для предприятий, получивших класс по результатам СОТ (специальная оценка трудовых условий), законодательно установлены дополнительные тарифные ставки. Размер зависит от уровня опасности и варьируется в пределах от 0 % для оптимального класса, до 8 % для самого опасного.
Чтобы разобраться во всем законодательных изменениях, приведем подробный пример расчетов по отчислениям в соц фонды за 1 кв. 2017 г. Перед вычислением страхователю необходимо убедиться, к какой категории налогоплательщиков он относится и по каким ставкам рассчитывается ЕССС (общим, пониженным и дополнительным). При наличии исключаемых сумм требуется сделать корректировку налогооблагаемой базы, а все начисления по доходам суммировать и сравнить с предельной величиной. После этого начисляются взносы и делаются типовые проводки.
Предприятие ООО «Восход» начисляет 2 работникам зарплату в общем размере 70000 руб. в месяц, за 1 квартал сумма дохода составляет 210000 руб. Компания применяет общие тарифы, пониженные/дополнительные не используются. Исключаемых сумм в этом периоде нет. Отчисления в фонд социального страхования составляют:
Уплату начислений за март необходимо выполнить до 15.04 в адрес ФНС. Взносы по присвоенному профклассу на травматизм перечисляются в органы ФСС.
В юрисдикции сотрудников ПФР остается контроль за персонифицированными данными, включая суммы доходов физлиц и страхового стажа. Цель отчетности – последующее назначение пенсионных выплат гражданам. В связи с этим налогоплательщики обязаны представить в фонды 2 отчета:
Обратите внимание! Перечисленная информация относится к периодам с 2017 года, более ранние временные промежутки попадают под действие старых форм отчетов.
Правильность исчисления и уплаты платежей по взносам с 2017 г. будет проверять ИФНС. При выявлении расхождений в пользу государства инспекторы могут сделать доначисления сумм. Выявления нестыковок будут производиться на основании данных о заработке, отображаемых налогоплательщиками в отчетности по НДФЛ.
При этом в проверке больничных пособий необходимо участие работников ФСС. Запрос в пенсионный фонд об отчислениях, образец здесь, могут сделать работодатели при расчете сумм пособий. Сведения необходимы в случаях, когда у сотрудника отсутствуют данные по его доходам. Также и физлица вправе подать заявление о начисленных пенсионных взносах путем личного посещения отделения ПФР или через портал государственных услуг.
Нередко у застрахованных лиц возникает вопрос: Проверяют ли банки отчисления в пенсионный фонд? Интерес может быть вызван при оформлении кредитов различного назначения, в том числе при указании в справке о зарплате неофициальных доходов. Волноваться не стоит, проверить отчисления в ПФР финансово-кредитное учреждение не может, поскольку законодательно такая процедура не предусмотрена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.
Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:
Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.
Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.
Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:
Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.
Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.
Ставки на 2018 год определены на уровне:
Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.
Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:
Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.
Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:
Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы. Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.
Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.
Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.
Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.
Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.
| Подоходный налог Резидент/нерезидент | Травматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом | Со стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом | Медицинское страхование |
|
| ИП за себя | 13% (от дохода)/- | -/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/- | 19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.); Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год) | 3 796,85 руб. |
| Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток | От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0% | |||
| Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития | ||||
| Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией; Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения; Компании с УСН, занятые в обработке; ИП с патентом | От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0% | |||
| Прочие ИП | ||||
| Прочие компании, не задействованные в науке | От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0% |
Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.
Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:
Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.
Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.
Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.
Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд
НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.
Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:
Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.
Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.
К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.
Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.
Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков
Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.
Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:
В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:
| Вид взноса | 2017 | 2018 |
| ОПС | 876000 руб. | 1021000 руб. |
| ОСС | 755000 руб. | 815000 руб. |
Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.
Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.
Для резидентов РФ:
| Вид взноса | 2017 | 2018 | ||
| Размер предела, руб. | Тариф, % | Размер предела, руб. | Тариф, % | |
| ОПС | до 876000 | 22 | до 1021000 | 22 |
| свыше 876000 | 10 | свыше 1021000 | 10 | |
| ОСС | до 755000 | 2,9 | до 815000 | 0 |
| свыше 755000 | 2,9 | свыше 815000 | 0 | |
| ОМС | – | 5,1 | – | 5,1 |
| Взносы на травматизм | – | 0,2 – 8,5 | – | 0,2 – 8,5 |
ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):
А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.
Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .
| Категория иностранных работников | ОПС в пределах 1021000 руб., % | ОПС с выплат свыше 1021000 руб., % | ОСС в пределах 815000 руб., % | ОСС с выплат свыше 815000 руб., % | ОМС | Взносы на травматизм |
| Постоянно и временно проживающие | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Граждане стран ЕАЭС | 22 | 10 | 2,9 | 0 | 5,1 | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие | 22 | 10 | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты | 22 | 10 | 2,9 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты | – | – | – | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
| Иностранные работники на патенте | 22 | – | 1,8 | 0 | – | 0,2 – 8,5 |
Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.
В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.
По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:
| Месяц | Вид взносов | Расчет | Размер взносов, руб. |
| Январь | ОПС | 130000 руб. * 22% | 28600 |
| ОСС | 130000 руб. * 2,9% | 3770 | |
| ОМС | 130000 руб. * 5,1% | 6630 | |
| Февраль | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 | |
| Март | ОПС | 80000 руб. * 22% | 17600 |
| ОСС | 80000 руб. * 2,9% | 2320 | |
| ОМС | 80000 руб. * 5,1% | 4080 |
Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:
| По НДФЛ | |
| 2-НДФЛ | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная – последняя дата следующего квартала и годовая – последняя дата первого за отчетным года |
| 3-НДФЛ | Ежегодная – последняя дата первого за отчетным года |
| По взносам | |
| РСВ | Ежеквартальная – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 - это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1 , п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).
Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).
Тарифы страховых взносов на 2017 год
Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.
Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.
Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно (п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования.
Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.
| Категория страхователя | Коды ОКВЭД видов деятельности* | Тариф для расчета взносов | ||
|---|---|---|---|---|
| в ПФР | в ФСС на ВНиМ | в ФФОМС | ||
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 6 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 13, 14, 15, 16 и др. | 20 | 0 | 0 |
| Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1 , ) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1 , пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др. | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 7 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 и др. | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 8 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 2 , п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Хозяйственные общества и партнерства на УСН, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (в том числе научным) учреждениям (пп. 1 п. 1 , пп. 1 п. 2 , п. 4 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1 , пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др. | 8 | 2 | 4 |
| Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (пп. 4 п. 1 , пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (пп. 10 п. 1 , пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 72.1 (ч. 8 ст. 10 Закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ) | 14 | 0 | 0 |
| Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пп. 11 п. 1 , пп. 5 п. 2 , п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | Любые коды ОКВЭД, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ч. 2 ст. 12 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1 ,). К примеру, запрещена деятельность по добыче нефти и природного газа, код ОКВЭД 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Коды приведены в соответствии с ОКВЭД2 ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст)
Порядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).
