Образец заполнения платежного поручения по штрафам в 2017 году точно понадобится, если будете перечислять санкции по Налоговому кодексу. На какие поля платежки обратить внимание.
ИФНС не получила документы о компании. 200 руб. надо будет перечислить налоговой, если вы не представите в срок какой-нибудь документ, запрошенный ИФНС (ст. 126 Налогового кодекса РФ). Или не сдадите вовремя расчет авансовых платежей по налогу (скажем, налогу на имущество).
Казалось бы, 200 рублей — символическая сумма. Но знайте: инспекторы могут запросить у компании . Например, пришлют такое письмо: «Просим представить накладные за 2014-2016 годы». А у вас их несколько сотен. Пока вы будете их собирать, срок для отправки бумаг истечет. Комплект накладных вы отправите с небольшим опозданием. А в ответ — штраф на кругленькую сумму. Это инспекторы умножили 200 рублей на количество документов, которые не были получены от вашей компании вовремя.
Бумажная отчетность вместо электронной . Штраф в 200 руб. придется заплатить и в том случае, если вместо электронной отчетности компания представит бумажную (ст. 119.1 Налогового кодекса РФ). Правда, к декларациям по НДС требования жестче. Поскольку большинство компаний должны сдавать декларацию по НДС только в электронном виде, бумажные бланки инспекторы могут вообще не рассматривать и оштрафовать компанию как за не представленный отчет (ст. 119 Налогового кодекса РФ). А это минимум 1000 руб., а через 10 дней просрочки еще и блокировка счета.
Неуплата налогов. Те компании, которые не перечисляют вовремя положенные суммы в бюджет, рискуют получить решение ИФНС о штрафе по статье 122 и 123 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим, какие санкции предусматривает данная норма.
Если компания не заплатила налог в положенный срок (или заплатила меньше, чем нужно), то ее могут оштрафовать на 20 процентов от суммы возникшей недоимки. Это справедливо в ситуации, когда бухгалтер предприятия не нарочно допустил ошибку в расчете налогов. Если же на счете компании просто не было достаточно денежных средств, чтобы заплатить налог, ей грозят только пени, штрафа быть не должно.
Если инспекторы докажут, что организация умышленно указала в декларации меньший налог, штраф составит 40 процентов от неуплаченной суммы.
Предположим, компания задержала оплату не собственных налогов, а тех, которые она должна перечислить как или, например, НДС. В этой ситуации штраф составит те же 20 процентов от суммы долга. Правда, тут уже не важно, как именно произошло нарушение: умышленно или нет. Штраф предъявят, даже если компания верно рассчитала и вовремя удержала налог с плательщика.
Задержка отчетности. Еще одно нарушение, которое представляет для кошелька компании серьезную опасность, — это опоздание налоговой декларации. Если инспекция в установленный срок не получит отчетность по тому или иному налогу, то организации грозит штраф по статье 119 кодекса. Рассчитают его следующим образом. Инспекторы возьмут сумму, которую по данным опоздавшей декларации надо заплатить в бюджет. Если компания ее уже перечислила, то штраф будет минимальный — 1000 руб. Если же бюджет эти деньги еще не получил, то от суммы долга возьмут 5 процентов и умножат на количество месяцев, в течение которых налоговики ждали от компании отчетность. Причем в расчет возьмут даже неполные месяцы.
Пример
. Как рассчитывают штраф за опоздание налоговой декларации
ООО «Заря» сдало декларацию по НДС за I квартал 2017 года 29 мая. Хотя кодекс требует отчитаться не позднее 25 апреля . Сумма налога, заявленная к уплате в декларации, — 20 000 руб.
5 сентября налоговая инспекция вынесла в отношении ООО решение о штрафе по статье 119 Налогового кодекса РФ. По состоянию на этот день сумма НДС, заявленная в декларации ООО «Заря», в бюджет не поступила. Поэтому инспекторы взяли 5 процентов от 20 000 рублей и умножили полученную сумму на 2. Потому что именно два месяца они ждали от ООО декларацию — один полный (с 26 апреля по 25 мая) и один неполный (с 26 по 29 мая).
В итоге сумма штрафа составила 2000 руб.
Обратите внимание: кодекс ограничивает штраф за просроченную декларацию. Минимальная величина, о которой мы уже сказали, — 1000 руб. Ровно столько вам придется заплатить, если, например, опоздавшая отчетность является нулевой (то есть по ней вы ничего бюджету не должны). А максимум — это 30 процентов от суммы, которую по данным опоздавшей декларации надо заплатить в бюджет.
Не представлены документы для встречной проверки. Штраф в 10 000 руб. выпишут налоговики, если ваша компания откажется предоставить сведения в рамках встречной проверки (п. 2 ст. 126 Налогового кодекса РФ). В ходе такой проверки инспекторы, проверяя одну компанию, направляют запрос контрагенту. Так они хотят убедиться, что сделки были реальными , а данные отчетности у покупателя и продавца совпадают (например, продажи товаров у продавца с затратами у покупателя).
Обратите внимание: если вы в течение одного года проигнорировали запрос по «встречке» два раза подряд, то штраф составит в два раза больше — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).
Грубое нарушение правил учета. Штраф за грубое нарушение правил учета — 10 000 руб. Что это такое? Чаще всего грубым нарушением считают отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров. Предположим, в течение года вы систематически не отражали в учете какую-то операцию. Это тоже грубое нарушение, которое карается по статье 120 Налогового кодекса РФ.
При этом 10 000 руб. — это минимальный штраф. Его выпишут тем, кто допустил ошибки в течение одного налогового периода. Неточности всплыли в нескольких периодах? Тогда готовьтесь получить штраф на 30 000 руб.
Все это относится к тем ошибкам, которые не повлияли на сумму налога. Если же ошибка серьезная и из-за нее бюджет что-то недополучил, то штраф возрастет. Налоговики рассчитают его, взяв 20 процентов от недоимки. При этом штраф составит никак не меньше 40 000 руб. Так предусмотрено в той же 120-й статье кодекса.
В по штрафам большинство полей такие же, как в обычных налоговых платежках:
На сведениях о платеже остановимся подробнее.
КБК. Заполняя поле 104, предназначенном для КБК, обратите внимание на то, что для штрафов коды свои . Первые 13 цифр такие же, как по налогу. «3» на месте 14 цифры указывает на то, что уплачивается штраф.
Основание платежа и налоговый период. В поле 106 укажите двузначный буквенный код основания платежа.
Например, код «ТР», если штраф оплачивается по требованию ИФНС. В этом случае в поле 107 «Налоговый период» - срок уплаты, установленный в требовании. Такого срока в документе ИФНС может и не быть. Ведь по общему правилу требование об уплате штрафа организация обязана исполнить в течение восьми рабочих дней после того, как оно было получено. А когда инспекторы дают компании больше времени, то указывают специальный срок непосредственно в требовании.
Если погашается штраф по исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).
Номер и дата документа-основания платежа. В поле 108 укажите номер документа, на основании которого переводится платеж. В зависимости от основания платежа (поле 106) в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате штрафа, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.
В поле 109 укажите дату документа, на основании которого платите штраф. Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ». В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате штрафа, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д.
Очередность платежа. В поле 21 проставьте в соответствии с гражданским законодательством. При перечислении штрафов по этим платежам в поле 21 могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно.
УИН — это уникальный идентификатор начисления, который содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22. Если вы получили требование об уплате штрафа, УИН возьмите из требования. Если УИН не известен, в поле 22 «Код» поставьте 0.
— ИНН получателя – 1654002946; — КПП получателя – 165945001; — Получатель – УФК по РТ (УГИБДД МВД по РТ); — Код бюджетной классификации 188 1 16 30020 01 6000 140; — ОКТМО – Код муниципального образования указывается по месту составления протокола (например город Казань-92701000); — УИН 188… (20 знаков) указывается в поле № 22 п/п (просьба дополнительно указывать УИН в поле «Назначение платежа» для идентификации платежа).
Это справедливо как для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных до 2019 года, так и для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных в 2019 году. Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам Закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ, значения КБК различаются.
Налогового сборов индивидуальный предприниматель подает платежное декларацию, штрафов.
Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
В платежном поручении, образец заполнения которого в 2.
УИН устанавливает ФНС, ФСС или ПФР. Если компания получила требование об уплате налогов, сборов или взносов, код следует взять из этого требования. При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании идентификатор начисления надо взять из постановления.
Банком России от 19.06.2012 № 383-П.
В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182).
Однако в установленный срок инспекция деньги не вернула, и компания решила обратиться в Арбитражный суд г.
Образец заполнения платежного поручения в 2019 году Чтобы перечислить в бюджет налоги и взносы, важно грамотно заполнить платежное поручение.
Пункт 1 описывает наименование организации. 2. Далее указывается нумерация формы, которая соответствует Общероссийскому стандарту–классификатору управленческих документов, утвержденному еще в 1993 году. 3. В графе 3 проставляется номер платежки, который записывается не словами, а цифрами.
Например, КБК по:
ГГГГ – год, за который уплачивается налог;- для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог;- для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2017 год, нужно будет поставить «ГД.00.2017»).Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования.Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» «0» Номер документа (108) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0».Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате.Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки «0» Дата документа (109) Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации.
Формула расчета суммы пеней: П = СН * СР * 1/300 * ДП, где П - пени, СН - сумма недоимки по взносам, СР - ставка рефинансирования, ДП - число дней просрочки. Пример расчета начисленных пеней ООО «Компания» уплатила страховые платежи за июль 2016г.
в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.
ООО «Компания» рассчитается по пеням, перечислив: 30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей. Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией.
Инфо
А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).
Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам. Строка <Очередность должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: <5.
Внимание
Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее - УИН), это значение пригодится для заполнения поля <Код. В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.
Узнать информацию о реквизите можно из приказа МинФина №65н Поле 105 В строке нужно указать код территории муниципального образования, на которой выполняется уплата налога Поле 106 Необходимо для внесения данных о назначении платежа. Строка имеет всего 2 клетки. В них нужно прописать буквенное обозначение причины составления платежки.
Если документ заполняется из-за необходимости уплатить штраф или пеню, в поле требуется прописать ТР – требование налогового органа Поле 107 Должно содержать сведения о размере налогового периода. Если платежка составляется для погашения штрафа или пени, в строке прописывается значение 0 Поле 108 Заполняя графу, человек, ответственный за составление документации, должен указать номер требования.
Следует помнить, что символ «№» ставить не нужно Поле 109 Здесь должностное лицо должно прописать дату. Необходимо опираться на поле 108. Дата указывается цифрами.
На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того. Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.
Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области 6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:
Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед.
При этом банк:
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании. В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей. Штраф Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000.
В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки. Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм.
Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени. И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику. Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов.
Популярным приложением, позволяющим внести данные в платежное поручение, выступает 1С. Возможно ли онлайн на сайте налоговой Современные технологии позволяют выполнить большинство операций удаленно. Перечисление денежных средств в качестве уплаты налогов или штрафов не является исключением. Фото: образец платежного поручения Сервис налоговой службы позволяет выполнить действие в режиме онлайн. Для выполнения операции требуется перейти на сайт государственного органа и выбрать соответствующий раздел, предназначающийся для юридических лиц и ИП. Система предложит заполнить онлайн-форму. Данные вводятся пошагово. Требуемые сведения идентичны информации, которую нужно указать при составлении бумажной платежки. При работе в 1С Использование программы 1С существенно облегчит процедуру составления документации.
Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160 * Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20010 06 6000 140; * Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20030 08 6000 140; * Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 16 20050 01 6000 140.
ФЗ О начислении пеней за просрочку или внесение неполной оплаты по страховым взносам ст. 47 Закона № 212-ФЗ О штрафах за неполную уплату страховых взносов Определение Верховного суда РФ от 13 марта 2015г. № 310-КГ15-1761, Постановления ФАС Центрального округа от 19 декабря 2014 г. № А64-8264/2013 и от 27 ноября 2014 г. № А64-8265/2013 Об отсутствии оснований для наложения штрафа на предприятие, если расчет страховых взносов содержал ошибки, но оплата за год была произведена в полной мере Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026 О переходном периоде платежных поручений со старыми реквизитами к новым (по Москве и МО) Типичные ошибки Ошибка №1: В платежном поручении в поле «Код» было проставлено нулевое значение, когда задолженность по пеням погашалась предприятием самостоятельно, без ожидания требования от ФНС.
Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0. КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно.
Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполненияплатежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.
Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:
Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.
Например, КБК:
ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .
ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн» .
ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях: «Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве », «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области » .
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Пример
В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.
Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2018 году).
Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:
Рассмотрим более детально.
Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.
Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2018 году следует указывать следующие коды:
При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):
Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).
Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:
Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
