Большая часть наших граждан может позволить себе улучшить условия жизни и обзавестись собственным жильем, воспользовавшись ипотечным кредитованием. На недвижимое имущество, находящееся в собственности, требуется уплачивать налог. И часто у многих возникает вопрос: а платят ли налог на квартиру, если она все еще находится в ипотеке? Ведь по сути она еще не ваша полноценная собственность, которую к тому же в любой миг кредитующий банк может забрать по причине отсутствия выплат или задолженности. Давайте разберемся, нужно ли платить в данном случае.
Согласно российскому законодательству, платить налоги – ежегодная обязанность каждого физического лица, владеющего недвижимым имуществом. В Налоговом Кодексе РФ существует описание категории лиц, которые освобождаются от его уплаты. Им же установлены меры ответственности для тех, кто уклоняется от выплат и должников. Таким образом гражданин, купивший недвижимость, согласно ст.400 Налогового Кодекса РФ , обязан оплачивать налог на приобретенное имущество государству.
Каждому физическому лицу, являющемуся собственником жилья, рекомендуется осуществлять фискальный платеж исходя из кадастровой стоимости имеющейся недвижимости в установленные сроки, а именно не позднее 1 октября текущего года нанести визит в налоговую. Если сделать это позже, платеж будет считаться просроченным.
Главный вопрос, интересующий граждан в этом случае: платится ли налог на имущество, если ваша квартира находится в ипотеке? Министерство финансов России дает однозначный ответ: да, он должен уплачиваться в обязательном порядке.
Налогообложению подлежат:
Помимо недвижимости, находящейся во владении целиком, налогообложению подлежат также доли на объекте, находящемся в собственности. Вне зависимости от обременений, имеющихся у того или иного недвижимого имущества, каждый собственник обязан уплачивать на него налог. И ипотечный кредит в данном случае исключением не является.
Приобретая квартиру в ипотеку, физическое лицо практически становится ее собственников, а значит, согласно законодательству, обязано уплачивать налог на имущество. Несмотря на то, что ипотечная недвижимость все еще находится в залоге у кредитующего банка, она не является его собственностью. А значит, необходимость в уплате налогов лежит не на нем по причине отсутствия права собственности.
Отсюда следует, что с момента покупки и государственной регистрации права собственности, будь то по полной предоплате или же в кредит, именно покупатель является и владельцем, и обязующимся оплачивать налог на данное имущество. Подоходный налог уплачивается каждым гражданином даже тогда, когда купленная недвижимость по-прежнему находится в невыплаченном ипотечном кредите.
Каждый гражданин России обладает правом на получение фискального вычета при условии покупки квартиры в ипотеку. Это значит, что приобретая имущество по ипотечному кредиту вы можете вернуть часть денег, которые ранее заплатили государству в качестве налогов. Также существует определенную сумму, уплачивая подоходный налог. Делается это в том числе по причине покупки жилплощади в ипотеку.
Рассчитывается исходя из:
Затраченные финансовые средства не компенсируются следующим категориям граждан:
ВАЖНО! Если же жилая площадь или ее доля приобреталась у родных, нанимателя на работу, благодаря прочим людям, деньги возвращены иным путем благодаря другой сделке, налоговый вычет не возможен.
Помимо общей программы ипотечного кредитования, существует также военная. Но даже в этом случае собственник обязан уплачивать налог государству и кредитующей его организации. После совершения сделки купли-продажи, официальной регистрации права собственности на жилье, физическое лицо автоматически становится налогоплательщиком.
Военные, проходящие службу по контракту или имеющие выслугу в 20 лет после увольнения по уважительной причине обладают правом на получение фискальной льготы. Ее размер равен сумме налога от военного ипотечного кредита. При этом предоставляется она только на один облагаемый налогом объект недвижимости, вне зависимости от того, сколько их имеется в общей сложности.
Для ее получения военнослужащему требуется предъявить в налоговую документ, подтверждающий его право на получение льготы (справка из воинской части с указанием ФИО, личного номера, даты рождения и должности). Если своевременного обращения с соответствующим заявлением в фискальный орган не было, сумма налога пересчитывается, но не более, чем за период в 3 года.
Для многих ипотека – единственный способ обзавестись собственным жильем. На недвижимое имущество, приобретенное по ипотечному кредиту, налог уплачивается на общих основаниях. Никаких особенных условий налогообложения в данном случае не предвидится.
Ведь несмотря на то, что купленная недвижимость находится в залоге у банка, она уже является вашей собственностью, даже тогда, когда кредит не выплачен полностью. Как только весь кредит погашен, вы можете, наконец, наслаждаться жизнью в уже окончательно своей квартире, не забывая об обязанностях налогоплательщика.
Согласно Налоговому кодексу РФ, при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) посредством банковского кредита, Вы можете вернуть часть ранее уплаченных средств . Процедура налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку позволяет Вам как собственнику имущества получить возмещение суммы подоходного налога.
В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет НДФЛ, какие особенности данной процедуры при покупке недвижимости в ипотеку, а также о том, как владельцу недвижимости оформить вычет и какие документы для этого нужны.
Законодательной основой для проведения налогового вычета является Налоговый кодекс РФ, статья «Имущественные налоговые вычеты». Согласно НК, на получение вычета может претендовать налогоплательщик, купивший недвижимость в кредит посредством оформления ипотеки
и имеющий доходы, с суммы которых производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. Возможность получить вычет имеют как граждане РФ, так и физические лица-нерезиденты, заключившие трудовой договор, согласно которому производится выплата дохода и удержание НДФЛ.
Вы имеете право на получение имущественного вычета:
Законодательство позволяет получить налоговый вычет также на проценты по ипотеке, а не только на тело кредита. Стоит подчеркнуть, что оформление кредита должно носить исключительно целевой характер. Имеется ввиду, что Вы получаете право на возврат только в том случае, когда целью получение кредитных средств по договору является приобретение жилья либо его строительство. В случае, если фактически Вами были израсходованы средства на приобретение жилья, в то время как в договоре банковского займа указаны потребительские цели, претендовать на налоговый вычет Вы не можете.
Важно знать, что стоимость жилья, приобретенного у связанных лиц (супруг/супруга, родители, прочие родственники, работодатель и т.п.), налоговому вычету не подлежит. На вычет также не могут рассчитывать юридические лица (организации, приобретающие недвижимость в производственных и прочих целях), а также индивидуальные предприниматели.
Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества
(или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет
.
На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:
Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:
Для того, чтобы наглядно разобраться в системе определения базы имущественного вычета и расчета его суммы, используем примеры.
Пример 1.
Физическое лицо Петренко И.П. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 01.10.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн. 318 тыс. руб .
Согласно законодательству, Петренко может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.
Пример 2.
Гражданину Соловьеву К.Р. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 818 тыс. рублей . На эти деньги 02.12.2014 года Соловьев приобрел квартиру. 08.11.2015 года Соловьев купил комнату, также предварительно оформив ипотеку. По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 575 000 руб.
Обратившись в органы налоговой инспекции, Соловьев по итогам 2015 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 393 руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.
Пример 3.
Физическое лицо Грачева И.Н. получила деньги на покупку дома в сумме 7 млн. 450 руб . Средства получены в банке на основании договора ипотечного кредитования. Дом был приобретен 02.04.2013 года. Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб. В течение года заработная плата Грачевой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб.
Грачева за 2013 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. В то же время как сумма процентов к вычету взимается полностью.
Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, необходимо предоставить в органы фискальной службы документы, оформленные соответствующим образом. К процедуре сбора, оформления и подачи документов Вам стоит подойти ответственно и скрупулезно, ведь любая неточность в данных или некорректное заполнение бланков может лишить Вас возможности получить желаемый возврат средств.
Основным документом для налогового вычета по ипотеке является налоговая декларация. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде Вы можете найти на сайте налоговой службы. Если такой возможности у Вас нет, то бланк формы 3-НДФЛ можно получить в органах фискальной службы, там же на месте его заполнить и передать инспектору вместе с остальными бумагами.
Вот список документов, которые также необходимы Вам для оформления имущественного вычета при ипотеке:
В целях обеспечения оперативности оформления выплат по возмещению НДФЛ, а также во избежание отказов и задержек со стороны контролирующих органов, Вам стоит позаботиться о полноте предоставления всех необходимых документов, а также о правильности их заполнения.
Как же получить налоговый вычет при ипотеке? Существует два варианта — оформить получение возврата напрямую или через работодателя. В первом случае Вы получаете средства через органы налоговой службы, во втором — через работодателя в качестве доплаты к ежемесячным выплата заработной платы.
Разберемся в процедуре возврата средств через налоговую службу на примере пошаговой инструкции.
1 этап . Сбор необходимых документов. Перечень документов, необходимых для оформления вычета подоходного налога, указан выше.
2 этап . Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления. Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений. При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.
3 этап. Обработка документов органами налоговой службы. Согласно законодательству, срок проверки документов не должен превышать 3-х месяцев. По факту проверки представитель налоговой направляет Вам письменное уведомление о ее результатах. Если ответ положительный, то Вы можете ожидать поступления средств в течение месяца после получения письма. В случае, если поступил отказ, то Вам стоит обратиться к инспектору для выяснения причин.
Если Вы приняли решение оформлять возмещение через работодателя, то Вам, аналогично вышеуказанной процедуре, нужно собрать документы и передать их в налоговую (этап 1 и этап 2), после чего дождаться уведомления о согласовании выплат. По факту получения письма с положительным ответом, Вам необходимо передать его в бухгалтерию (или другой отдел, занимающийся выплатой зарплаты) вместе с заявлением о вычете НДФЛ. На основании этих документов работодатель будет осуществлять ежемесячную дополнительную выплату в размере НДФЛ. Срок выплаты — до полного исчерпания суммы вычета.
Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств.
Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.
В 2019 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб. На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).
В заключение хотелось бы отметить, что правом на имущественных вычет при покупке жилья в ипотеку имеет каждый официально работающий гражданин . Главное условие для получения возврата средств — соблюдение законодательных норм как в части оформления документов, так и в части их предоставления контролирующим органам.
Приобретение жилья — удовольствие недешевое. А если квартира куплена не за собственные средства, а по ипотечному кредиту, то к расходам присоединяются еще и проценты по ипотеке.
Российское законодательство предусматривает некоторое снижение финансовой нагрузки на покупателей жилых помещений в виде частичного возврата уплаченного налога на доходы.
Чтобы воспользоваться такой льготой, надо:
Налоговый вычет по ипотеке предоставляется как на основную сумму кредита, так и на выплаченные проценты. Вычет по ипотеке имеет свои особенности, о которых мы расскажем в этой статье.
Налоговый вычет на квартиру в ипотеке получают двумя способами:
Путь получения вычета выбирает сам покупатель жилья. Чтобы воспользоваться более выгодным способом, необходимо хорошо разбираться в этом вопросе.
Собственников вновь приобретенного жилья можно разделить на две категории:
Разница между ними заключается в том, что первая группа покупателей имеет право воспользоваться налоговым вычетом только по одному объекту, независимо от суммы возвращенного налога.
Пример 1. Землянский Иван Петрович приобрел жилье в 2013 году за 2 500 000 рублей. По законодательству ему положен имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в размере 260 000 рублей. (2 000 000 * 0,13 = 260 000). При подготовке налоговой декларации за 2013 год выяснилось, что за этот год Иван Петрович фактически заплатил НДФЛ (его еще называют по старинке «подоходным налогом») в сумме 98 000 рублей. На эту сумму работодатель выдал Землянскому справку 2 НДФЛ. Налоговая инспекция проверила все документы и в положенное время перечислила ему на счет не 260 000 рублей, как он ожидал, а всего лишь 98 000 рублей.
Это правильно, так как возвращаются только фактически выплаченные гражданином налоги в отчетном году. На оставшуюся сумму вычета он имеет право подавать документы в следующем году, пока не получит все полагающиеся ему суммы (в пределах 260 000 рублей).
Вторая группа собственников, оформившая свою жилую площадь, купленную за счет ипотечного кредитования, после 1 января 2014 года, имеет небольшое преимущество перед собственниками из первой группы. Оно заключается в том, что граждане получают право на вычет за квартиру в ипотеку не по одному объекту, а по нескольким. Главное условие: общая сумма вычета не должна превышать 2 000 000 рублей.
Пример 2. Толстова Екатерина Николаевна приобрела однокомнатную квартиру в феврале 2014 года, уплатив за нее собственные средства и часть потребительского кредита. Стоимость квартиры составила 1200 000 рублей. Через два года Екатерина Николаевна подала документы на возмещение налога на доходы и получила свои 156 000 рублей.
В марте 2016 года Толстову повышают в должности, заработная плата ее увеличивается. Это дает ей возможность приобрести в ипотеку более просторное жилье. За эту квартиру налоговый вычет по ипотеке в 2017 году ей будет предоставлен только в сумме 800 000 рублей: 2 000 000 (предельная сумма вычета) - 1 200 000 (предоставленный вычет за первую квартиру) = 800 000 (оставшаяся сумма вычета).
Налог к возврату составит: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Общая сумма возврата налога не превысила максимальную величину: 156 000 + 104 000 = 260 000 рублей.
Есть несколько условий, при которых невозможно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:
Пример 3. Супруги Балюк (Олег Викторович и Мария Григорьевна) приобрели домик у отца Олега Викторовича за 800 000 рублей. Часть денег Мария Григорьевна внесла за счет материнского капитала, а на оставшуюся сумму Олег Викторович оформил ипотечный кредит. Супруги не имеют права на налоговый вычет, так как:
Пример 4. Петр Семенович Иванский не работает, так как получает пенсию по выслуге лет. В 2015 году он получил в наследство квартиру от тетки, продал ее и решил улучшить свои жилищные условия. На приобретение новой квартиры не хватало небольшой суммы, на которую он оформил кредит.
Поскольку пенсия налогом на доходы не облагается, то Петр Семенович не является плательщиком этого налога. А это значит, что он не имеет права на налоговый вычет. Государство возмещает только выплаченные ранее суммы налога. Или разрешает работодателю не удерживать эти суммы из заработной платы работника.
Право на стандартный вычет при покупке жилья имеют все граждане. Но ипотечный кредит интересен еще тем, что можно получить вычет и по выплаченным за ипотеку процентам.
Законодатель разделил граждан на две группы:
Имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, предоставляется в полном объеме выплаченных процентов. Это правило действует даже в том случае, если кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.
Пример 5. Стольников А.П. выплатил за ипотеку 3 500 000 рублей процентов. После предоставления необходимых документов он получит возмещение в сумме 455 000 рублей (3 500 000 * 0,13 = 455 000).
А вот с 1 января 2014 года вводится ограничение на получение вычета по процентам по ипотеке: максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей, следовательно, сумма возмещения не может быть больше 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000).
Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017 подчиняется тем же правилам, что и основной вычет по ипотеке: наличие легального дохода, отсутствие в сделке взаимозависимых граждан, отсутствие инвестиционных средств. Чтобы получить возмещение налога с уплаченных за кредит процентов, надо чтобы были соблюдены некоторые условия:
Налоговый вычет по процентам также различается по срокам приобретения жилья:
В первой группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры или дома не разрешается.
А вот собственники, взявшие ипотечный кредит после 1 января 2014 года, приобретают больше свободы действий: они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту. Например, ранее приобрели квартиру за счет собственных средств или взяли обычный, не ипотечный, кредит. Стандартный вычет получили, а по процентам он не положен. Потом оформили ипотеку на другой объект. И получили право использовать вычет на уплаченные проценты.
Пример 6. Кораблев Василий Петрович в декабре 2014 года взял потребительский кредит в банке, добавил собственные средства и приобрел дом за 2,5 миллиона рублей. В марте 2016 года Василий Петрович взял ипотечный кредит и купил квартиру за 5 миллионов рублей.
Стандартный вычет Кораблев В.П. в размере 2 миллионов рублей уже получил за дом в полном размере, поэтому за квартиру вычета он не получит. А вот на выплаченные за ипотеку проценты он может подавать документы на возмещение налога в пределах 390 тысяч рублей: 3 000 000 (максимальная сумма вычета) * 13/100 (размер процентов налога на доходы) = 390 000 (максимальная сумма возврата налога).
Стандартный вычет по ипотечному кредиту состоит из двух частей: основной вычет и вычет по уплаченным процентам за кредит. Сначала оформляются документы на основной вычет. И только при его выплате можно подавать заявление на возмещение затрат по выплате процентов.
Документы для налогового вычета по ипотеке:
Если собственник жилья выбирает способ возврата налога через налоговые органы, то весь перечень документов надо представить работникам этой службы в начале года, следующего за отчетным. Так, если документы собраны за 2016 год, то подаются они в налоговую инспекцию в начале 2017 года.
Это нужно для того, чтобы в документах были полностью отражены все необходимые сведения за прошлый год. Информация должна быть собрана за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.
Кроме того, работники налоговой инспекции сверяют данные декларации и справки о доходах с цифрами, поданными работодателем за прошедший год. После тщательной проверки сумма, соответствующая выплаченному налогу за год, возмещается заявителю на счет.
Пример 8. По форме 3 НДФЛ сумма возмещения за 2016 год равна 150 000 рублей. У заявителя в этом году из заработной платы было удержано и перечислено в бюджет 110 250 рублей налога на доходы (заработную плату). Других доходов у него нет.
Работники налоговой инспекции по данным документам перечислят заявителю 110 250 рублей, ровно столько, сколько он уплатил налога. Оставшаяся сумма 39750 рублей может быть перенесена на следующий год (150 000-110 250=39750).
Только после того, как вся сумма основного вычета будет выплачена, можно подавать заявление на получение возмещения налога по процентам на ипотечный кредит.
А теперь рассмотрим, как получить вычет по ипотеке у . В налоговую инспекцию документы для вычета по ипотеке представляются такие же, кроме банковского счета, справки о доходах и декларации.
В заявлении на предоставление вычета также не указывается счет, куда нужно перечислить деньги, а вписывается просьба выдать уведомление о праве на получение вычета по месту получения дохода. На основании этого уведомления бухгалтерия работодателя не будет ежемесячно удерживать из заработной платы заявителя налог в размере 13 процентов до тех пор, пока сумма не удержанных налогов не достигнет суммы налогового возмещения, указанного в уведомлении.
Пример 9. Иванов С.И. предоставил в бухгалтерию уведомление на право получения вычета в сумме 150 000 рублей 12 января 2017 года. Налоговый вычет при покупке в ипотеку для Иванова начали применять с заработной платы за январь. При его заработной плате в 65000 рублей это будет выглядеть примерно так:
Для получения налогового уведомления не обязательно ждать окончания календарного года. Документы можно сдавать в любой месяц года.
Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на .
Последнее обновление Март 2019
Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.
При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:
Пример: В 2018 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2018 году). В 2019 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).
При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).
Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).
При этом:
Пример: В 2016 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).
Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.
Пример: В 2017 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2017-2018 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 201 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.
Пример: В июне 2018 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2019 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2018 года. В 2020 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2019 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2019 году), в 2021 году – за 2020 год, и т.д.
Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).
Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.
Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.
Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).
Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.
Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).
Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).
Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.
Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.
В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.
Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.
Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях.
Приобретение квартиры требует от ее нового владельца серьезных денежных вложений, именно поэтому возврат процентов по ипотеке за прошлые годы может оказаться существенным подспорьем в ситуации, когда каждая копейка на счету.
Законодатель определяет правила и порядок получения части средств, уплаченных банку за пользование заемными деньгами. Информацию о том, как правильно рассчитать сумму возврата и о том, когда ее можно получить, мы собрали для вас в этой статье.
Прежде чем дать ответ на вопрос о том, как рассчитать размер причитающейся покупателю квартиры компенсации, необходимо понять, кто вообще может претендовать на возврат части уплаченных денег.
Получателем средств может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу, с доходов от выполнения которой его работодатель уплачивает НДФЛ. В этом случае он сможет оформить налоговый вычет, т.е. уменьшить сумму дохода, которая используется для расчета размера налога. Очевидно, что чем больше вычет, тем больший возврат НДФЛ можно получить.
Итак, если вы оформили ипотечный кредит и при этом имеете постоянный облагаемый налогом доход, вы вполне можете воспользоваться правом на возмещение 13% от понесенных вами расходов на уплату процентов по ипотеке.
Максимальная сумма вычета составляет 3 000 000 рублей; это значит, что вернуть можно максимум 390 000 рублей. Это правило действует с 2014 года. Для ранее приобретенной недвижимости подобных ограничений не существует.
Также следует отметить, что возвращается не сумма ипотечного кредита, а лишь 13 процентов от уплаченных процентов по нему.
Рассмотрим несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.
К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2012 году. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2014 году. Именно в этом году у покупателя возникло .
Так что же получается, что ипотечные проценты за 2012 и 2013 года «сгорят»? Ни в коем случае! Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться, начиная с 2014 года — официального года для получения возврата по квартире. Давайте разбираться с этим подробнее.
Возьмем, к примеру, что сумма займа составила 1 000 000 рублей. При этом процентная ставка по кредиту была установлена в размере 10,9%, а продолжительность периода, в течение которого долг должен быть погашен, составила 10 лет.
Размер ежемесячного платежа при таких условиях равен 13 718 рублей. Причем в первые месяцы погашения кредита сумма процентов составляет порядка 9 000 рублей и постепенно уменьшается с течением времени. Общая сумма переплаты за весь период кредитования составит 646 214 рублей – именно на эту сумму будет уменьшен облагаемый налогом заработок работника. Размер возврата при этом составит: 646 214 * 13% = 84 007 рублей.
Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?
В отличие от обычного имущественного вычета, при котором можно оформить возврат процентов по ипотеке за 3 года, предшествующие году приобретения жилья, срок давности для оформления возврата части уплаченных процентов отсутствует. Это значит, что в рассматриваемом нами примере можно оформить возврат процентов по ипотеке за все года, начиная с 2012 года (на такую возможность указывают положения абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Важно! Вернуть можно проценты за все прошедшие года, но оформление деклараций 3-НДФЛ возможно лишь за 3 последних года! Именно в них включается общая сумма уплаченных процентов по кредиту.
Если по каким-либо причинам покупатель квартиры пропустил срок сдачи деклараций, он, все равно, может получить возврат ипотечных процентов за несколько лет. Для этого нужно сформировать декларации по форме 3-НДФЛ, причем эти документы должны создаваться для каждого года отдельно. Сейчас все разберем подробно. 🙂
Допустим, что все эти годы заработная плата заемщика не изменялась (на практике такая ситуация складывается крайне редко, но такое предположение поможет нам упростить наши гипотетические расчеты) и составляла 20 000 рублей в месяц.
Общий доход, полученный им за последние три года, составил 20 000 * 3 * 12 = 720 000 рублей. С этой суммы им был уплачен налог в размере 720 000 * 13% = 93 600 рублей.
Сумма удержанного налога за последние 3 года (93 600 рублей) в этом случае позволяет получить всю сумму возврата (84 007 рублей) сразу же (единовременно).
Это общий расчет. Теперь перейдем к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно (и можно) будет составить в нашем примере?
Зарплата нашего героя ежегодно составляет 240 000 руб = оклад 20 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 31 200 руб = 240 тыс. * 13%.
Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ (за 3 предыдущих года):
Если мы сложим эти цифры за все года (за 5 лет), то получим общую сумму, которая положена нам к возврату за весь период, начиная с 2012, в течение которого мы выплачивали ипотеку:
31 200 + 31 200 +21 607 = 84 007 руб.
Как видите, ничего не теряется!
Если зарплата за год составляет 360 000 руб = оклад 30 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ получается: 46 800 руб = 360 тыс. * 13%.
Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы сможем получить положенный нам налоговый вычет за 2 года (напомню, что мы выше рассчитали максимально возможную сумму к возврату 84 007 руб).
Если мы сложим эти цифры за эти 2 года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:
46 800 + 37 207 = 84 007 руб.
А вот если зарплата гражданина солидная, к примеру, ежемесячный оклад 90 тыс руб. В этом случае за год доход составит 1 080 000 руб = 90 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ будет: 140 400 руб = 1,08 млн. * 13%.
И гражданин из нашего примера может отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ: например, за 2016 год. Ведь уплаченный налог на доходы за год у него превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все года, в течение которых платил ипотечные проценты.
Что же делать гражданину, если он получает маленькую официальную заработную плату? Например, 17 000 рублей в месяц. В этом случае за 3 года у него будет удержан подоходный налог в сумме 79 560 руб. = (17 000 * 12 * 3) * 13%. А эта цифра меньше той, которую мы хотим вернуть за ипотеку (она у нас известна и равна 84 007 руб).
В этом случае, как ни крути, но составить можно только три декларации за 3 последних года. Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, отображаем в документах следующие данные:
И у нас остается остаток по процентам, переходящий на следующий год:
4 447 руб. = 84 007 — (26 520 * 3).
Таким образом, после окончания текущего года, в 2018 году наш товарищ сможет составить новую декларацию: уже за 2017 год, куда и сможет включить оставшуюся сумму к возврату. А если он продолжает выплачивать проценты по ипотечному кредиту, то к остатку добавятся суммы, уплаченные в прошедшем 2017 году, которые мы не могли учесть ранее.
О том, как заполнять проценты сразу за несколько лет в программе «Декларация», смотрите это видео
Описанная ситуация на практике встречается не всегда: когда возвращаются только проценты. Обычно, помимо возврата ипотечных процентов, покупатели жилья оформляют «квартирный» имущественный вычет, который позволяет частично покрыть затраты их собственных средств, потраченных на покупку жилья.
Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме, а также по уплаченным процентам, получают редкие налогоплательщики. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а уже затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.
При вышеприведенных исходных данных (за исключением зарплаты покупателя – пусть ее размер составит 100 000 рублей в месяц), а также при условии, что полная стоимость квартиры составила 2 500 000 рублей, одновременный возврат по квартире и ипотеке оформляется следующим образом.
Размер максимального налогового вычета за квартиру или другой объект жилой недвижимости составляет 2 000 000 рублей, при этом вернуть можно 260 000 рублей (это 13% от 2 млн).
К этой цифре можно еще добавить выплаченные ипотечные проценты, они у нас за все годы составили, к примеру 850 000 руб., а 13% от них — 110 500 руб. Суммарно мы сможем вернуть 370 500 руб = 260 000 (квартира) + 110 500 (ипотека).
Допустим, сегодня 2017 год. В этом случае, мы составляем три декларации 3-НДФЛ:
Если мы сложим эти цифры за все года, то получим общую сумму, которая положена нам к возврату:
156 000 + 156 000 + 58 500 = 370 500 руб. При таких доходах можно единоразово вернуть имущественный вычет как:
Если ваши доходы еще больше, то, соответственно, больше сумма уплаченного подоходного налога. А это значит, что возможно будет составить меньшее число налоговых деклараций.
Если налогоплательщик обладает хорошей памятью, а также некоторыми знаниями положений действующего законодательства, возможность оформления вычета может заинтересовать его чрезмерно рано.
Рассмотрим такую ситуацию. Договор долевого участия подписан в 2016 году, тогда же оформлена ипотека, и уже в 2017 году дом сдан в эксплуатацию и получен акт приема-передачи.
Сегодня 2017 год, и наш гражданин «логично» заявляет: хочу получить вычет за ипотеку за 2016 год. Увы! В этом случае подать документы на оформление вычета за 2016 год нельзя. Налоговая инспекция посчитает, что отчетный период, в котором налогоплательщик стал собственником жилья, еще не окончен, и откажет ему в выплате денег.
Если право собственности оформлено в 2017 году, то подавать первую декларацию 3-НДФЛ на возврат имущественного вычета можно только по окончанию календарного года, то есть в 2018 году.
Так что наш собственник сможет оформить вычет за 2017 год только в 2018. В этом случае, в справке, составленной по форме 3-НДФЛ за 2017 год, он сможет отразить следующие данные:
Общая сумма к возврату уже будет зависесть от его годового дохода. Если зарплата будет небольшой, то остальные деньги гражданин сможет вернуть, обратившись с соответствующим заявлением в налоговую уже в будущих периодах. И продолжать делать это ежегодно, пока не получит полную сумму положенного имущественного возврата.
Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!
Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.
