Налоговый вычет на себя в году. Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

Налоговый вычет на ребенка в 2016 году по-прежнему остается одним из типовых налоговых вычетов. Претендовать на него имеют право законные представители ребенка (родители, усыновители, опекуны и другие лица, имеющие обязательства перед детьми, несущие за них ответственность и занимающиеся их обеспечением постоянно). Кроме этого, право на вычет имеют родители, не состоящие в браке, но выплачивающие официальные алименты или имеющие возможность официального подтверждения факта того, что обеспечивают ребенка. С исчерпывающим перечнем лиц, имеющих возможность получить стандартные налоговые вычеты на детей, можно ознакомиться в 218 статье НКРФ.

Согласно налоговому законодательству, под налоговыми вычетами (далее – НВ) понимаются денежные средства, понижающие размеры доходов физлиц, с которых уплачиваются налоги. Речь идет о подоходном налоге, который составляет 13% от общей суммы официальных доходов. В случае оформления НВ физическое лицо получает возможность либо вернуть подоходный налог в размере, не превышающем сумму, установленную законодательством, либо на конкретный период времени освободиться от уплаты подоходного налога.

Любой НВ, в т. ч. и вычет на ребенка в 2016 году, - это налоговая льгота, не только не освобождающая полностью от уплаты налогов, но и не позволяющая вернуть большую сумму денег, чем было уплачено в виде налога.

Например, вы получаете 100 рублей, из которых 13% (13 рублей) - сумма подоходного налога. Оформляя НВ, вы можете рассчитывать на возврат 13 рублей только в том случае, если заплатили 13 рублей налога в течение года. Если же в качестве налогов была заплачена меньшая сумма, то и получить обратно можно только лишь то, что было уплачено.

Кроме этого, рассчитывая НВ на ребенка, важно учитывать констатированный законодательством лимит. Так, стандартные вычеты на детей в 2016 году отменяются сразу же в тот месяц, как только доход физлица, получающего НВ, достиг 350 000 рублей.

Следует отметить, что любые вычеты на детей в 2016 году должны предоставляться независимо от того, оформляли ли физлица другие НВ или нет. Однако с 2016 года выплата НВ на детей осуществляется с некоторыми корректировками, которые касаются порядка их выдачи и размеров налоговых исчислений.

Стандартные вычеты на детей в 2016 году в денежном выражении

1. С 2016 года начальная сумма «детского» вычета равна 350 рублям.
2. На двух первых детей в одной семье сумма вычета составляет 1 400 рублей в год на каждого ребёнка.
3. На третьего и каждого последующего ребенка в одной семье сумма вычета в 2016 г. составляет 3 000 рублей. Следует отметить, что если у кого-то из родителей есть двое детей от предыдущих браков, совместный ребенок в настоящем браке будет считаться третьим ребенком в семье.
4. Законные представители ребенка-инвалида могут рассчитывать на 12 000 рублей в год, возвращенных в качестве НВ. До 2016 года эта сумма составляла 3 000 рублей.
5. Граждане, являющиеся опекунами ребенка с ограниченными возможностями здоровья, могут получить в качестве вычета 6 000 рублей. До 2016 года эта сумма составляла 3 000 рублей.
6. Все «детские» налоговые льготы предоставляются до достижения ребенком 18-летия, кроме случаев с детьми-инвалидами и детьми-студентами вузов, училищ, техникумов и т. д. Так, если ребенок или ребенок-инвалид является студентом дневного отделения высшего или профессионального учебного заведения, а также если он является курсантом, аспирантом, ординатором и т. д., его законные представители имеют возможность получать вычеты до достижения ребенком 24-летнего возраста.

В каком порядке осуществляется процедура утверждения налогового вычета на детей

1. Необходимо написать заявление на имя работодателя, где изъявляется желание получить налоговую льготу. Заявление пишется как по образцу, взять который можно в бухгалтерии или в отделе кадров, так и в свободной форме.
2. К заявлению прикладываются копии документов, заверяющих право получения НВ на детей.
3. Опекунам и/или другим законным представителям ребенка, кроме родителей, необходимо приложить к заявлению копии документов, доказывающих факт, что они являются официальными попечителями детей.
4. В случае если ребенок/дети воспитываются в неполной семье, это тоже необходимо подтвердить документально, что позволяет в некоторых случаях удвоить сумму НВ.

Прекращение предоставления вычета

Право на получение НВ на детей утрачивается в следующих случаях:

1. Доход физлица, получающего вычет, превзошел 350 000 рублей в год. Выплата НВ прекращается сразу же с того месяца, когда сумма дохода стала выше установленного лимита.
2. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не проходит обучение на дневном отделении.
3. Если ребенок завершил учебу на дневном отделении, но ему еще не исполнилось 24 года.
4. В случае смерти ребенка. (В текущем году законные представители могут получить вычет, но с января последующего года он прекратится).

Документы, необходимые для оформления вычета

Для оформления НВ на детей гражданам надлежит предъявить работодателю следующие документы:

1. Заявление (о нем говорилось выше).
2. Документы, заверяющие право получения вычета на ребенка/детей: свидетельство о рождении, акт, предоставленный органами опеки и попечительства, судебные акты о признании отцовства и т. д.).
3. Справку из учебного заведения о том, что ребенок получает в нем образование и обучается на дневном отделении.
4. В случае инвалидности ребенка необходимо предъявить документацию, удостоверяющую инвалидность, и/или медицинское заключение, выданное по соответствующей форме.
5. В случае необходимости – документы, свидетельствующие, что ребенок/дети воспитываются в неполной семье.

Заявление и пакет необходимых документов предоставляются работодателю единожды, нет необходимости делать это каждый год. И только лишь в случае смены места работы процедуру подачи заявления придется повторить, приложив к пакету документов справку по форме 2- с предыдущей работы.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

• копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
• заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
• копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Образцы документов для скачивания:

Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)

Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении

Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте .

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в .

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

• заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем ();
• свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
• документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Работники с детьми вправе получать вычеты по НДФЛ. Расскажем, как предоставляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году, до какой суммы они применяются, и кто может на них претендовать.

Кто может получать вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году

Применяются в отношении дохода, облагаемого по ставке 13%. Вычеты вправе получить:

• родители, в том числе приемные;
• супруг или супруга родителя;
• усыновитель, опекун и попечитель, воспитывающий ребенка.

Отметим, что мама и папа могут пользоваться вычетом одновременно. Более того, если родители не живут вместе, то претендовать на детский вычет может и новый супруг родителя.

В каком размере и до какой суммы предоставляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году

Работник может пользоваться вычетом до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. В месяце, когда доход станет больше этой суммы, вычет перестает применяться.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году производятся:

• на каждого ребенка младше 18 лет;
• на аспиранта, ординатора, интерна, курсанта и другого студента на очной форме обучения младше 24 лет.

Размеры детских вычетов мы привели в таблице ниже.

Таблица. Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году

Будьте внимательными, считая, сколько у работника детей. Решая, в какой сумме предоставить вычет на конкретного ребенка, возраст предыдущих детей роли не играет. К примеру, у работника есть три ребенка в возрасте 30-ти, 26-ти и 13-ти лет. Несмотря на то, что первые два ребенка уже совершеннолетние, младший ребенок считается третьим. Поэтому вычет надо использовать в размере 3000 руб.

Когда утрачивается право на вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году

Выше мы уже упоминали, что в отношении доходов работника установлен предельный размер. Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году до какой суммы предоставляются? Работник вправе пользоваться вычетом до тех пор, пока его доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, не превысил 350 000 руб. С месяца, в котором доход стал больше указанной суммы, работник утрачивает право на вычет.

Пример. Горенкова Д.В. трудится в ООО «Лиственница», имеет ежемесячную зарплату в размере 40 000 руб. и одного 11-летнего ребенка. До какого месяца Горенкова будет получать детский вычет в 2016 году?

Общая сумма зарплаты за восемь месяцев 2016 года составит 320 000 руб. В сентябре совокупный доход Горенковой превысит 350 000 руб., и она потеряет право на детский вычет.

С января по август работница ежемесячно получает на руки по 34 982 руб. (40 000 руб. – х 13%). А в сентябре Горенкова получит зарплату в размере 34 800 руб. (40 000 руб. – 40 000 руб. х 13%).

Кроме того, нужно отслеживать и возраст ребенка. Работник вправе получать детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Естественно, при условии, что доход работника не вышел за пределы 350 000 руб.

Пример. Русакова В.И., работающая в ООО «Сфера», имеет 17-летнего ребенка, которому 15 июля 2016 года исполняется 18 лет. Ежемесячная зарплата Русаковой – 32 000 руб. В каком месяце ей будет предоставлен вычет последний раз?

Несмотря на то, что в июле ребенок станет совершеннолетний, Русакова вправе получать вычет до декабря включительно. Однако ее совокупный доход с января по ноябрь составит 352 000 руб. А значит, в октябре работница получит вычет по этому ребенку последний раз.

А как обстоит дело с учащимися по очной форме, с аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами? Родителям таких детей предоставляются вычеты до конца года, в котором ребенок достиг 24 лет. Отметим, что если ребенок закончит учиться до 24 лет, то родитель утратит право на получение вычета в месяце, следующем за тем, когда прекратилась учеба.