Декларация по новой форме, утвержденной в ноябре 2014 года, сдается на протяжении всего 2015 и 2016 года, однако традиционно именно с этим отчетом у бухгалтеров возникают основные проблемы.
Все налогоплательщики, которые работают на территории России, получают прибыль и при этом применяют , обязаны платить и сдавать соответствующую отчетность. Текущие финансовые результаты и соответствующие им суммы налога сообщаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Формой такого сообщения и является декларация.
Плательщиками налога признаются:
Декларация представляет собой подробный отчет компании о ее деятельности за истекший период, суммах выручки и затрат, сведения о формировании себестоимости и структуре расходов. Из нее информационная система налоговой службы извлекает не только данные о сумме налога, параллельно проходит глубокий анализ и оценка текущего состояния фирмы.
Опытные бухгалтеры знают, что методологические ошибки, допущенные ими при заполнении формы, будут обязательно выявлены налоговиками во время камеральных проверок. Это говорит о пристальном внимании, которое уделяется анализу данного отчета.
Основным источником информации для заполнения документа является налоговый регистр и оборотно-сальдовая ведомость. В разделах этого отчета подробно расписываются все показатели, влияющие на формирование финансового результата.
Декларация может быть подана на бумаге, если численность сотрудников не превышает 100 человек . Если работников больше, придется настраивать электронную систему обмена информацией.
Отчет по прибыли сдается ежеквартально , однако расчеты в него заносятся нарастающим итогом. Все налогоплательщики сдают в год четыре декларации: годовую, за 3 месяца, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Однако авансовые платежи вносятся в бюджет не только поквартально, но и ежемесячно, в зависимости от норм закона, которыми руководствуется фирма.
Предстоящие сроки сдачи формы наступят в 2016 году:
В 2016 году по стечению обстоятельств номинальные сроки сдачи совпадают с календарными, но так бывает не всегда. Если день отправки выпадает на выходной или совпадает с датой государственного праздника, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Непредставление документа в сроки, указанные выше, влечет целый комплекс неприятностей:
Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:
Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.
Раздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» не предоставляется фирмами, которые платят налоги поквартально.
На титульном листе помимо регистрационных данных указываются специальные коды:
Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета.
Приложение №1 – Доходы:
Приложение № 2 – Расходы:
Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа. Чаще всего для этих целей используется разработанная самими налоговиками «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно бесплатно скачать на официальном сайте.
О том, как легко и быстро заполнить данную форму в программе 1С, смотрите на следующем видео:
Нулевая декларация подается в том случае, если в отчетный период не происходило никакого движения по регистрам, не извлекалась прибыль, и не имелось убытков. Форма считается нулевой, если абсолютно все показатели в ней равны нулю.
Нулевые обороты в организации бывают в следующих случаях:
Сроки подачи «нулевок» такие же, как и для обычных деклараций. Следует все же помнить, что частое представление нулевых отчетов может вызвать интерес у инспекции и спровоцировать проверку.
Обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.
Обратите внимание , если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).
Примечание : форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).
Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.
Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал , полугодие и 9 месяцев .
Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц , два месяца , три месяца и так далее до 11 месяцев.
Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов
Отчетный период | Ежеквартальные авансы | Ежемесячные авансы по фактической прибыли |
---|---|---|
Январь | — | 28.02.2019 |
Февраль | — | 28.03.2019 |
Март | — | 29.04.2019 |
I квартал 2019 | 29.04.2019 | — |
Апрель | — | 28.05.2019 |
Май | — | 28.06.2019 |
Июнь | — | 29.07.2019 |
Полугодие 2019 | 29.07.2019 | — |
Июль | — | 28.08.2019 |
Август | — | 30.09.2019 |
Сентябрь | — | 28.10.2019 |
9 месяцев 2019 | 28.10.2019 | — |
Октябрь | — | 28.11.2019 |
Ноябрь | — | 28.12.2019 |
Декабрь | — | — |
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
Примечание : декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.
Организации должны сдавать декларации:
Примечание : если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.
Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:
Примечание : для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.
Обратите внимание , при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).
Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.
Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .
Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:
С 2016 года компании будут сдавать больше отчетов. Появилась ежеквартальная отчетность по НДФЛ. Чтобы ничего не упустить, мы составили таблицу, в которой прописаны сроки в 2016 году.
Из этой статьи вы узнаете :
В обзоре указаны только формы квартальной и годовой отчетности за 2015 год. Ежемесячная отчетность НДПИ, налог на игорный бизнес и т.п.) в таблице не указана. Некоторые формы деклараций могут измениться.
Обращаем ваше внимание, что на форуме Клерк.Ру создана тема ОСНО: что сдаем за 4 квартал (год) 2015 г. В этой теме в реальном времени собираются последние новости,касающиеся сдачи годовой отчетности за 2015 год.
Бланк декларации, сведений |
Утвержден |
Срок сдачи |
Фонд социального страхования |
||
Форма - 4а РФ. Отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Утверждена приказом Минздравсоцразвития от 26.10.2009 г. № 847н | |
ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Утверждена приказом ФСС РФ от 26.02.15 № 59 | |
НДС и акцизы |
||
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по формату в за IV квартал 2015 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. |
Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | |
Представление по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
Утверждена приказом Минфина РФ № 69н от 07.07.10 | |
Налоговая на добавленную стоимость |
Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 | |
ЕНВД |
||
Налоговая декларация по ЕНВД | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 | |
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
||
Единая (упрощенная) налоговая декларация | Утверждена приказом Минфина РФ № 62н от 10.02.07 | |
Водный налог |
||
Налоговая декларация по водному налогу | Утверждена приказом Минфина РФ от 3 марта 2005 г. № 29н (в ред.приказа Минфина РФ от 12.02.2007 № 15н) | |
Сведения о среднесписочной численности работников |
||
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год | Утвержден Приказом ФНС РФ от 19.03.2007 № ММ-3-25/174@ | |
Плата за загрязнение и экологический сбор |
||
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду | Утвержден приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 5 апреля 2007 г. № 204 | |
Расчет суммы экологического сбора (форма не утверждена) |
Расчет суммы экологического сбора будет представляться за тот отчетный период, в котором будет принят приказ по утверждению формы расчета |
|
Транспортный налог |
||
Налоговая декларация по транспортному налогу | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/254@ от 25.04.14 | |
Земельный налог |
||
Налоговая декларация по земельному налогу | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/696@ от 28.10.11 (в ред. Приказа от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ ) | |
Страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд страхования |
||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам (РСВ-1 ПФР) | Утврежден Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 194п от 04.06.15 | |
Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (форма РВ-3 ПФР) |
Утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п |
|
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР) |
Утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п |
|
Налог на прибыль |
||
Налоговая декларация по организаций | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14 | |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов | Утвержден приказом МНС РФ от 14 апреля 2004 г. N САЭ-3-23/286@ | |
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Утверждена приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | |
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Утверждена приказом МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | |
Налог на имущество |
||
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 (в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@ ) | |
Бухгалтерская отчетность |
||
Бухгалтерская отчетность |
Утверждена приказом Минфина № 66н от 02.07.10 () |
|
Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность |
Утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.10 (в ред. Приказа Минфина № 57н от 06.04.2015 ) |
|
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН |
||
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Утчерждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/352@ от 04.07.14 | |
ЕСХН |
||
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14 | |
НДФЛ |
||
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у (форма 2-НДФЛ) | ||
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 | |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/544@ от 25.11.15 |
Отдел ИА "Клерк.Ру".
Стань экспертом
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 гоуд вы найдете в .
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285 , ст. 289 НК РФ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль | Срок сдачи декларации |
---|---|
За январь 2016 года | Не позднее 29.02.2016 г. |
За февраль 2016 года | Не позднее 28.03.2016 г. |
За март 2016 года | Не позднее 28.04.2016 г. |
За апрель 2016 года | Не позднее 30.05.2016 г. |
За май 2016 года | Не позднее 28.06.2016 г. |
За июнь 2016 года | Не позднее 28.07.2016 г. |
За июль 2016 года | Не позднее 29.08.2016 г. |
За август 2016 года | Не позднее 28.09.2016 г. |
За сентябрь 2016 года | Не позднее 28.10.2016 г. |
За октябрь 2016 года | Не позднее 28.11.2016 г. |
За ноябрь 2016 года | Не позднее 28.12.2016 г. |
За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
Срок сдачи налога на прибыль в 2016 году не всегда приходится на 28 число. Это связано с праздниками и выходными днями. В какой срок сдавать налог на прибыль в 2016 году, смотрите ниже. Мы составили отдельные таблицы для компаний, которые платят квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
В этой статье вы найдете:
Срок сдачи налога на прибыль в 2016 году зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль вы применяете. Общий срок сдачи - не позже 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Вы хотите сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года. Вам не обязательно ждать именно 28 апреля. Сдать отчет можно в любой день с 1 апреля 2016 года по 28 апреля 2016 года включительно.
По итогам налогового периода нужно отчитаться не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом. Т.е. за 2015 года компании отчитались до 28 марта 2016 года, а за текущий год крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год наступит 28 марта 2017 года.
Приведены в таблицах. Таблица 1 для тех, кто платит квартальные авансы, таблица 2 - для ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
Период |
Срок сдачи отчетности |
---|---|
за месяц 2016 |
|
за 2 месяца 2016 |
|
за 3 месяца 2016 |
|
за 4 месяца 2016 |
|
за 5 месяцев 2016 |
|
за 6 месяцев 2016 |
|
за 7 месяцев 2016 |
|
за 8 месяцев 2016 |
|
за 9 месяцев 2016 |
|
за 10 месяцев 2016 |
|
за 11 месяцев 2016 |
|
за год 2016 |
Сроки сдачи налога на прибыль в 2016 году есть в Календаре бухгалтера на 2016 год. Там же вы найдете сроки для всех форм отчетности, который вы сдаете в течение этого года. Все сроки сдачи отчетности запомнить сложно, поэтому удобно пользоваться календарем бухгалтера на 2016 год.