С кого не будут брать земельный налог
Льготников освободят от уплаты земельного налога за их шесть соток, а просроченную задолженность по налогам ликвидируют, причем как для обычных граждан, так и для индивидуальных предпринимателей. "РГ - Неделя" выяснила, как будут выполняться подписанные президентом законы.
Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку. "У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей", - заявил Путин. И , что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.
Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей - он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, "чернобыльцам" и ряду других категорий.
Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.
Инфографика "РГ": Леонид Кулешов / Ирина Невинная
Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.
Президент предложил также "простить" и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. "Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода", - подчеркнул Владимир Путин.
Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные "Российской газетой" эксперты. А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.
Экспертное мнение
Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:
Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах. Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.
Еще один нюанс - средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.
Конкретно
1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.
2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.
1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.
2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.
3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году. Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания. Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.
На дачных участках сегодня выращивается почти половина овощей и фруктов, необходимых населению. Фото: Виталий Белоусов / ТАСС
В 2016 году вступили изменения в Налоговый кодекс, которые изменили действующий порядок уплаты земельного налога. Инновации коснулись, в том числе, владельцев дачных земельных участков. Если ранее в основе расчетов лежала инвентаризационная стоимость и сумма на землю была достаточно символическая, то теперь учитывается кадастровая стоимость, которая максимально приближена к рыночной. В результате сумма налога к уплате увеличилась для дачников в разы.
Дачные участки облагаются налогами в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Законодательством установлено, что все собственники земельных участков независимо от их целевого предназначения (огородничество, жилое строительство, ЛПХ и пр.) обязаны ежегодно уплачивать налоги в бюджет.
Если на земельном участке есть строение (в рассматриваемом примере это дачный домик), то собственник должен заплатить не только земельный налог, но и налог на имущество. Это разные налоги, которые рассчитываются на основании отличных налоговых ставок.
Также следует учитывать, что имущественный налог перечисляется в федеральный бюджет, а земельный в .Согласно п.1 ст.388 НК плательщиками земельного налога на дачные участки выступают:
Если же дачники используют землю под личные нужды, предоставленную им на определенный срок или бессрочно местными властями, то они налог не платят. Не оплачивают его и те граждане, которые арендуют землю у физических лиц или администрации МО.
Так как земельный налог относится к муниципальным, то именно на местном уровне определяется перечень льготников. Льготы дачникам могут предоставляться на различных основаниях:
Льготное налогообложение может реализовываться в виде сниженной налоговой ставки, уменьшенной на определенную сумму налогооблагаемой базы или полного освобождения от необходимости перечислять земельный налог в бюджет. Узнать о действующих по налогам можно из муниципального законодательства или обратившись в местную Налоговую инспекцию.
На федеральном уровне льготы закреплены за:
Т.е. для получения возможности уплачивать земельный налог на льготных основаниях физлицо должно обратиться в налоговую инспекцию с комплектом подтверждающей документации.
Размер налога на зависит от его стоимости и местоположения земли. Сами дачники могут не производить вычисления налога, они оплачивают его по квитанциям, полученным из ФНС. Налоговые инспекторы самостоятельно определяют сумму к уплате, исходя из кадастровой стоимости и рассылают платежные требования по всем собственникам земель. Платежки приходят дачникам ежегодно до 1 октября, а оплату за прошлый год они должны внести до 1 декабря.
Земельный налог на дачный участок рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость земли*налоговая ставка. Таким образом, зная кадастровую стоимость своего дачного участка и действующую налоговую ставку в регионе, собственник всегда может сам рассчитать сумму налога к уплате.
Кадастровую стоимость можно найти на Публичной кадастровой карте, разработанной Росреестром или в /выписке из ЕГРН на землю.
Ставки по земельному налогу отличаются в зависимости от муниципального образования, на территории которого находится участок. В Налоговом кодексе указано лишь предельное значение налоговой ставки для дачных земель: 0,3%. Это значит, что выше данной величины муниципалитеты не вправе устанавливать налоговые ставки.
Узнать действующую в регионе ставку по земельному налогу можно дистанционно с помощью справочного сервиса ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ . Либо можно обратиться лично в Налоговую инспекцию с просьбой предоставить данную информацию.
Приведем пример расчета. Кадастровая стоимость дачного участка составляет 200 тыс.р. Ставка в муниципальном образовании установлена на уровне 0,1%. Дачнику необходимо заплатить за год (200000*0,1/100)=200 р.
Земельный налог рассчитывается и уплачивается раз в год, вносить авансы не требуется .
Если кадастровая стоимость в отношении дачного участка не определена, то производить расчеты можно с использованием – инвентаризационной. Такая возможность закреплена за налогоплательщиками вплоть до 2020 года.
Также физлицу не стоит забывать о том, что он имеет право на обжалование кадастровой стоимости через Росреестр. Ведь нередки ситуации, когда кадастровая стоимость сильно завышена по отношению к среднерыночной.
Нет похожих статей.
Владимир Путин во время ежегодной большой конференции пообещал дать поручение правительству по разработке мер, которые избавят социально незащищенные слои от уплаты налога на 6 соток.
«В самое ближайшее время такое поручение обязательно дам правительству, чтобы правительство вместе с депутатами Госдумы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 тысяч рублей, получили льготу в натуральном выражении, и чтобы не платили вообще за все эти шесть соток», — заявил он.
При этом список должен быть дополнен пенсионерами.
«Но этого, считаю, недостаточно. Плюс расширить список граждан за счет всех пенсионеров по старости», — сказал Путин.
Президент отметил, что люди пенсионного возраста уже имеют льготы, связанные при расчете налога на недвижимое имущество, связанные с квартирами и домами. «Пополнение этого списка пенсионерами по старости будет логичным, справедливым, и государство от этого не пострадает», — сказал он.
Сейчас правом вычета по земельному налогу могут воспользоваться герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеров ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Также в список льготников входят ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий и категории, имеющие право на поддержку по законам о защите граждан, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и на Семипалатинском полигоне. Среди прочих, люди, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий.
Кроме того, льготы распространяются на получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений, связанных с любыми видами ядерных установок.
В Госдуме готовы поддержать предложение президента. «Если такое решение будет принято, то оно избавит от обременительной налоговой нагрузки пенсионеров, граждан с инвалидностью, а также другие льготные категории, и станет колоссальной поддержкой для них», — считает председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.
«У нас миллионы граждан, у кого еще с советских времен есть маленькие огороды, приусадебные участки», — добавил депутат.
Он напоминает, что в целом, идея освобождения незащищенных слоев населения от налога на шесть соток не нова и предлагалась депутатами она не раз, но до этого она не находила поддержки в правительстве. По его словам, сейчас есть надежда, что правительство изменит позицию, учитывая заявление президента.
Заместитель директора института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Юрий Горлин считает, что предоставление льгот пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога на льготы в сегодняшних экономических условиях достаточно логично. По его словам, налоговая нагрузка, равная размеру двух пенсий сегодня для человека, который получает 15 тысяч рублей, просто непосильная.
«Единственное, проблема, что это будут выпадающие доходы у регионов. Надо будет просчитывать размер потерь», — сказал эксперт.
Во время пресс-конференции главе государства пожаловались на резкий рост налога на землю в Псковской области. По словам журналиста, это произошло вследствие резкого повышения кадастровой стоимости земли:
«В Псковской области налоги на землю выросли в 10 раз. У нас во Пскове садоводы выходили на митинги. Региональные власти рекомендовали муниципалитетам снизить ставки, но в целом, проблема не решена».
«С учетом сложившейся в регионе ситуации с начала 2017 года комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра по Псковской области рассмотрела 152 заявления от юридических лиц и 198 заявлений от граждан о снижении стоимости земельных участков и недвижимого имущества», — прокомментировали «Газете.Ru» в Росреестре.
В ходе рассмотрения заявлений комиссией принято 96 положительных решений об уменьшении стоимости в пользу юридических лиц и 127 в пользу граждан. При этом общая сумма снижения кадастровой стоимости превысила 3 миллиарда рублей, сказали в ведомстве.
По мнению президента, решение приравнять кадастровую стоимость недвижимости к рыночной является правильным. Однако налоговые ставки должны соотноситься с доходами населения.
«Они должны быть основаны на реальных доходах населения. Это не может быть оторвано о жизни. Нельзя как в 90-е годы такую проводить шоковую терапию - это просто не допустимо», — сказал Путин.
Напомним, что реальные доходы населения продолжают сокращаться четвертый год подряд. За десять месяцев 2017 года они упали на 1,3%.
Количество жалоб на кадастровую оценку растет, признавала ранее в интервью «Газете.Ru» глава Росреестра Виктория Абрамченко.
«В комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости обратилось на 60% больше заявителей в рамках досудебного оспаривания. Решение в пользу заявителя было принято по 55% жалоб», — сказала руководитель ведомства. По ее словам,
действующая система кадастровой оценки дает сбои. Есть проблемы в методологии оценки. Не всегда учитываются результаты оспаривания стоимости при новом туре массовой оценки.
Напомним, что сегодня кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года. В Москве и Московской области налогоплательщики платят 0,3% от кадастровой стоимости ставка налога.
«Все бремя исправления кадастровой оценки ложится на плечи собственника, который ее оспаривает либо через комиссию, либо через суд. Но для того, чтобы это сделать, нужно нанять оценщика и юриста, что тоже стоит денег», — говорит юрист компании «Закон и налоги» Алексей Гатин.
Зачастую в ходе оспаривания кадастровую стоимость удается снизить в несколько десятков раз. Но даже если эту стоимость удалось изменить, она все равно будет другой после проведения новой оценки, и нет гарантии, что ее снова не завысят, и человеку не придется опять оспаривать ее.
В то же время пенсионеры в массе своей, когда им приходит квитанция, просто идут и платят. «Благодаря тому, что кадастровая оценка в большинстве случаев завышена, государство получило огромное количество завышенных налогов», — резюмировал Гатин.
300 рублей тоже деньги
«Сколько мы ждали этого закона! - радуется член Совета ЧРО «Союз садоводов России», председатель челябинского СНТ «Юбилейный» Владимир Орлов . - Сколько добивались, сколько обращений с садоводами из Тюмени и Оренбурга написали в Госдуму РФ ! Лет пять законопроект там вертелся, ходил туда-сюда и наконец его приняли. Челябинским пенсионерам-льготникам хорошо: их давно освободили от уплаты налога на землю. А вот Сосновский район платил по полной! Всего в регионе 835 садоводческих товариществ. Основная масса приходится на Челябинск . В Магнитогорске и Златоусте - по 15-20, в других городах ещё меньше. Конечно, налог не велик: 300-400 рублей в год с шести соток, но для пенсионеров, у которых пенсия 6-7 тыс. рублей и это деньги. И, да, это налоговое послабление облегчит им жизнь».
«За шесть соток из общей площади участка налог платить не придётся, - подтвердила начальник отдела УФНС России по Челябинской области Татьяна Полохина. - Мы берём кадастровую стоимость участка и применяем к нему местный налоговый коэффициент, который не превышает 1,5%. Затем вычитаем из него ставку за шесть соток. Соответственно, всё, что входит в этот размер, налогом не облагается. Если площадь участка, к примеру, 10 соток, льготник платит налог только за четыре. То есть, если у собственника-пенсионера земельные владения больше, чем шесть соток, то с остатка придется всё-таки заплатить земельный налог».
Если у вас два участка
Если по налогу на имущество льготы даются как федеральным законом, так и местными нормативно-правовыми актами, то по земельному налогу федеральным законодательством предоставление льгот ранее не предусматривалось. Органы местного самоуправления наделяли ими отдельные категории граждан по своему усмотрению. Например, в Челябинске по земельным участкам, которые расположены в садоводческих товариществах, для пенсионеров действительно льгота есть. А во многих других муниципальных образованиях области - нет. Федеральная льгота коснётся всех пенсионеров, причём не только пенсионеров по возрасту, но и инвалидов первой и второй групп, инвалидов с детства и ветеранов ВОВ.
«В случае, если у пенсионера в собственности два земельных участка, то вычет за шесть соток он сможет получить только по одному из них, - отметил начальник отдела работы с налогоплательщиками областного УФНС Павел Логинов . - Для челябинских пенсионеров будет так: один участок полностью не будет облагаться налогом, второй - будет облагаться, но за вычетом шести соток. При этом вычет будет предоставлен по более дорогому участку. Количество построек на участке при этом значения не имеет».
Всем, кто имеет льготы по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц, и имеет земельный участок, приходить в местный налоговый орган не нужно.
«Мы автоматически включим таких граждан в число получателей вычета, - предупредил Логинов. - Встать на учёт нужно только тем, кто стал льготником в 2017 году. Заявление нужно подать до 1 апреля».
С 1 января 2018 года пенсионеры в России освобождаются от уплаты земельного налога на 6 соток. С такой инициативой в декабре 2017 года выступил президент РФ Владимир Путин, и уже к концу года соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ.
Поскольку в Московской области большая часть дачников - пенсионеры, многие могут рассчитывать на освобождение от налога.
Что изменилось
Ранее льготу по уплате земельного налога имели только инвалиды I и II групп, чернобыльцы, участники Великой Отечественной войны, Герои Советского союза, Герои РФ и некоторые другие категории граждан. Для этих категорий действовал налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей от кадастровой стоимости участка.
Вместо 10-тысячного вычета с 2018 года введено освобождение от уплаты налога с 6 соток – налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.
Также перечень льготников пополнился пенсионерами по старости. То есть мужчины, достигшие 60-летнего возраста и женщины в возрасте от 55 лет, которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, тоже могут получить льготу.
Если участок больше 6 соток
Льготой смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 соток, то налог будет рассчитываться на оставшуюся площадь, то есть 6 соток. А если участок всего 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю.
Если же участков несколько, то собственник должен выбрать участок, на который будет предоставляться льгота по уплате налогов. Налоговый вычет предоставляется по одному земельному участку на выбор налогоплательщика.
Соответственно, до 1 июля 2018 года необходимо подать уведомление о выбранном земельном участке в любую налоговую инспекцию. Если такое уведомление от гражданина не поступит, налоговики сами предоставят вычет в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.
Кому нужно оформлять льготу
Как сообщили в контакт-центре ФНС России, налогоплательщикам, которые раньше обращались в инспекцию за предоставлением льготы, вычет будет предоставлен автоматически.
Подать заявление на льготу, в первую очередь, нужно тем, кто вышел на пенсию в 2017 году или ранее не заявлял о своем желании получать льготы.
Все налоговые льготы в нашей стране носят заявительный характер. Поэтому, если у вас есть сомнения, то стоит обратиться в налоговую и уточнить, оформлена ли льгота, пояснили в ФНС. Если сам пенсионер не заявит о себе и не предоставит доказательства, что он имеет право на льготу, то он может ее не получить.
Куда обращаться
Для оформления льготы нужно:
– подать заявление установленного образца (в заявлении указываются персональные данные налогоплательщика, кадастровый номер земельного участка и другая информация);
– подтвердить право на получение льготы (для пенсионеров – пенсионное удостоверение).
Если документ, подтверждающий льготу, не предоставлен, налоговики самостоятельно запрашивают необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем информирует налогоплательщика о результатах.
Подать заявление на получение льготы можно разными способами:
– отправить Почтой России, скачав и заполнив бланк заявления с сайта ФНС России;
– через сайт «Госуслуги» или через личный кабинет налогоплательщика.
Последние варианты налоговики называют самыми удобными, при этом личный кабинет необходимо создать заранее. Помощь в открытии кабинетов могут оказать в МФЦ и в налоговой инспекции.
Срок рассмотрения заявления – 30 дней. Статус заявления удобно отслеживать в личном кабинете на сайте «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика.
