Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.
Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2019 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.
Изменения в страховых взносах на травматизм в 2019 годуВ 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2019 году . В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2019 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.
Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП "за себя" были рассмотрены в этой статье .
Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2019 году .
Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:
В 2019 году ФСС имеет следующие полномочия:
Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.
Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.
Условия отчисления взносов в ФСС на травматизмРаботодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:
Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:
Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:
Не являются объектами обложения такие денежные средства:
На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.
Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2019 году по классам профессионального риска»
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
Класс проф. риска |
Тариф (%) |
XX V |
|||||||
2, 3 |
XX VI |
||||||
2, 5 |
XX VII |
||||||
2, 8 |
XX VIII |
||||||
XX I |
6, 7 |
||||||
XX II |
3, 4 |
||||||
XX III |
3, 7 |
XXX I |
|||||
XX IV |
4 ,1 |
XXX II |
Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:
При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.
Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2019 году. Это правила касается:
Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.
Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.
Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.
Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы
Наименование организации |
Вид деятельности |
ОКВЭД |
Класс риска |
Тариф |
ООО «Цветник» |
Оптовая торговля цветами и растениями |
|||
ООО «Пегас» |
Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков |
|||
OOO«Промстрой» |
Строительство жилых и нежилых зданий |
Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2019 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2018). Для этого страхователю (только организации) нужно отправить в ФСС такие документы:
Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2019 года (15 апреля — понедельник).
Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).
Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.
Если ИП не изменил основной вид деятельности, то у него не возникает обязанности подтверждать основной вид экономической деятельности. Организации обязаны подтверждать основной вид деятельности независимо от того поменялся он или нет.
Если организация не предоставит документы, установленные для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в срок до 15 апреля 2019 года, то согласно п. 5 приказа Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006, ФСС самостоятельно установит страховой тариф. Причем его показатель будет определяться, исходя из вида экономической деятельности, по наиболее высокому классу профессионального риска. Затем до 1 мая 2019 года Фонд социального страхования направит страхователю уведомление с установленным тарифом страховых взносов на травматизм. В результате организация должна будет пересчитать и доплатить весь размер взносов, начиная с января 2019 года по более высокому тарифу. Этот тариф будет действовать до конца 2019 года.
Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и примерВ 2019 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:
Страховые взносы = Б x Тариф, где:
Для расчета базы необходимо использовать формулу:
Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.
К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32. В марте 2019 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?
1. Рассчитаем базу для начисления платежей:
Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.
Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.
2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:
Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.
КБК страховых взносов на травматизм в 2019 году (после 1 января)В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2019 года:
Страховые взносы на травматизм |
||
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Работодатель или физическое лицо, которое заключило определенный вид гражданско-правового договора с другим физическим лицом, должны отчислять в ФСС страховые взносы. В число обязательных к отчислению входят взносы на травматизм, в 2019 году оставшиеся неизменными. Величина платежа зависит от вида деятельности организации и некоторых других факторов, таких как наличие льгот. Как узнать размер страхового тарифа и вычислить конечную сумму для ежемесячного перечисления, рассказано ниже.
Согласно законодательству РФ, существуют страховые выплаты, обязательные к уплате. К таковым относятся страховые взносы на травматизм (иначе они называются выплатами для покрытия несчастных случаев и профессиональных заболеваний, «НС и ПЗ»). Следующие категории страхователей обязаны начислять средства своим сотрудникам:
Если в первом случае отчисления обязательны, то во втором все зависит от пунктов договора. В соглашении может быть и не указано требование о предоставлении страховки, тогда о тарифах на травматизм можно забыть.
Правила расчета отчисленийСтраховые выплаты напрямую зависят от соотношения нескольких факторов. Это:
Существует простая формула для вычисления положенных платежей, соответствующая Федеральному закону 125. Она имеет следующий вид: (A-B)*C, где A — общий размер всех отчислений работнику за месяц, B – те выплаты, которые не учитываются при вычислении страховки, а C – установленная государством ставка по страхованию от несчастных случаев.
В налоговую базу входят все виды заработной платы и надбавок, которые выплачиваются непосредственно работодателем. А вот государственные и некоторые поощрительные виды начислений не входят в нее. При вычислении размера страховых платежей не нужно учитывать:
Если речь идет о премиальных надбавок, поощрений и разовых выплат по итогам полугодия или года, они учитываются при расчетах отчислений в фонд социального страхования.
Тарифы на взносы в ФССГосударством официально установлен размер тарифов по страхованию на травматизм. Перечень всех ставок указан в приказе от 2006 года. С этого момента проценты не менялись.
Процент отчислений, который необходимо переводить на счет ФСС, зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется в пределах 0,2-8,5%. Всего существует 32 класса профессиональной опасности, которые соответствуют еще большему количеству видов экономической деятельности.
Чем выше класс опасности, тем больший процент от налоговой базы определяется для отчисления в ФСС по страхованию от НС и ПЗ. Пример: сотрудники, занятые в лесопитомниках, подвергаются 4 классу опасности. Этому классу соответствует тариф 0,5%. Занятые в издательской деятельности будут получать страховые взносы из расчета 0,2%, так как их деятельность относится к первому классу профессиональной опасности. А вот сотрудники предприятия по добыче урановой руды должны получать 8,1% страховых отчислений от несчастных случаев, так как деятельность организации относится к 31 классу опасности.
Как узнать необходимый размер ставкиДля того чтобы узнать необходимый тариф, нужно получить информацию о классе экономической деятельности, а затем ознакомиться с перечнем ставок зависимости от ОКВЭД. Поэтапный процесс:
В результате полученных данных и нужно вычислять обязательные взносы от травм. Однако важно помнить, что проценты устанавливаются ежегодно, и точный размер взносов зависит от решения ФСС.
Как официально закрепить ставкуДеятельность организации может соответствовать сразу нескольким кодам ОКВЭД, некоторые из которых относятся к разным размерам тарифов. В такой ситуации конечный размер взносов зависит от решения регионального отделения ФСС.
ФСС ежегодно устанавливает размер выплат по страхованию на травматизм, основываясь на предоставленных организацией документах. Чтобы получить наименьший из возможных показателей, рекомендуется самостоятельно направить документацию в фонд социального страхования. Собрать нужно следующий пакет:
Если юридическое лицо – это некрупное предпринимательское объединение, то пояснительная справка не нужна.
Если организация не предоставит указанный пакет документов, штрафы со стороны проверяющих органов начислены не будет. Однако тариф будет выбран автоматически. Чаще всего устанавливается максимальный из возможных, что не выгодно для бизнеса.
Дополнительные общероссийские льготы при выплате взносовСтраховые выплаты могут быть уменьшены на определенный процент, если работодатель попадает в льготную категорию. Особые условия исчислений созданы для организаций, в которых работают инвалиды I-III групп. При переводе взносов на данных сотрудников следует снизить тариф на 60%.
Для удобства вычислений можно сначала рассчитать взносы по стандартному тарифу, а затем умножить полученную сумму на 0,6. Результат от этого не изменится.
На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).
В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.
К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.
Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.
I | 0,2 | XVII | 2,1 |
II | 0,3 | XVIII | 2,3 |
III | 0,4 | XIX | 2,5 |
IV | 0,5 | XX | 2,8 |
V | 0,6 | XXI | 3,1 |
VI | 0,7 | XXII | 3,4 |
VII | 0,8 | XXIII | 3,7 |
VIII | 0,9 | XXIV | 4,1 |
IX | 1,0 | XXV | 4,5 |
X | 1,1 | XXVI | 5,0 |
XI | 1,2 | XXVII | 5,5 |
XII | 1,3 | XXVIII | 6,1 |
XIII | 1,4 | XXIX | 6,7 |
XIV | 1,5 | XXX | 7,4 |
XV | 1,7 | XXXI | 8,1 |
XVI | 1,9 | XXXII | 8,5 |
Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):
Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.
На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.
В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.
Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.
Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.
Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.
В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.
К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.
Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:
Сроки уплаты отчислений в фондДля проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
Пример пошагового расчетаРасчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:
Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.
На что идут отчисления в ФССВсе перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:
Во всех видах деятельности присутствует определенная степень риска. Профессиональный риск определяется вероятностью травм, заболеваний и других несчастных случаев в рабочее время. Добросовестный работодатель обязан заботиться о работниках и давать им гарантии в виде специальных выплат и надбавок. Размер выплат зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Разберемся, как определять класс риска и начислять страховые выплаты.
Классификатор видов экономической деятельностиВ ОКВЭД зафиксированы все виды экономической деятельности и каждому присвоен номер. Нужно знать, какой вид деятельности для вас основной: по нему наибольший оборот товаров или услуг и выручка, в нем же, как правило, задействована большая часть персонала. Система кодов ОКВЭД упрощает определение налоговой ставки по страховым взносам. А государству легче собирать статистическую информацию, разрабатывать нормативные акты и регулировать экономическую деятельность.
С 2014 года вступил в силу новый ОКВЭД 2, но его начали применять только в 2017 году, до этого применялся ОКВЭД 2001 года. ОКВЭД 2 будет актуален и в 2019 году.
Коды ОКВЭД определяются самостоятельно и указываются при регистрации предприятия. Первый из указанных кодов будет считаться основным. В дальнейшем, их можно увидеть в выписке из ЕГРЮЛ. Если у вас появляется новый вид деятельности, придется добавить новый ОКВЭД в список имеющихся -
Как определить класс профессионального рискаПо классу профессионального риска виды экономической деятельности разделяют на 32 группы — от наименьшего риска к наибольшему. Класса риска определяется по уровню производственного травматизма, заболеваемости и расходов на страховое обеспечение.
Организации должны подтвердить свой основной вид деятельности до 15 апреля (ИП это делать не нужно). Для этого в ФСС представляют заявление, справку, подтверждающую вид деятельности, и пояснительную записку к отчетности за прошлый год. Изменение кода ОКВЭД в течение года не приведет к изменению размера страхового тарифа. Однако если ФСС пересмотрит класс риска для вашего вида деятельности, то уплачивать взносы придется по обновленному тарифу.
На основании этих документов, ФСС присвоит вам соответствующий класс риска. Если вы не подадите документы вовремя, то ФСС выберет тот вид вашей деятельности, которая имеет самый высокий риск и назрачит тарифную ставку по нему. Всегда подавайте документы своевременно, потому что ФСС имеет полное право назначать максимальный тариф и оспорить это нельзя.
Если вы работаете по одному направлению - узнать группу риска вашей деятельность можно из приказа Минтруда №851н, в котором представлена таблица классов риска по ОКВЭД.
Если деятельность ведется в различных сферах. Многие предприниматели ведут деятельность в различных сферах и попадают под несколько классов риска одновременно. В таком случае класс риска определяется по основному виду деятельности и указанным при регистрации кодом ОКВЭД.
Если нет возможности определить основной вид деятельности . Это может случиться при равной доле всех видов деятельности в общем обороте или равной выручке от каждого из них. В таком случае основным будет признан вид деятельности, имеющий наибольший класс профессионального риска.
Страховые тарифы по классам рискаУплачивать взносы в ФСС нужно, чтобы страховой фонд оплатил реабилитацию и больничный, если в вашей компании произойдет несчастный случай, работник получит травму или профзаболевание.
Сумма страховых выплат в ФСС зависит от класса риска. Каждый класс имеет свой тариф взносов на травматизм, и размер взноса увеличивается с ростом класса риска. Размеры страховых тарифов для каждого класса риска установлены ФЗ №179. Минимальный тариф в 2018 году составляет 0,2%, максимальный — 8,5%. По закону размеры тарифов должны изменяться и корректироваться ежегодно, но уже в течение 12 лет действуют тарифы 2006 года.
1 | 0,2 | 9 | 1,0 | 17 | 2,1 | 25 | 4,5 |
2 | 0,3 | 10 | 1,1 | 18 | 2,3 | 26 | 5,0 |
3 | 0,4 | 11 | 1,2 | 19 | 2,5 | 27 | 5,5 |
4 | 0,5 | 12 | 1,3 | 20 | 2,8 | 28 | 6,1 |
5 | 0,6 | 13 | 1,4 | 21 | 3,1 | 29 | 6,7 |
6 | 0,7 | 14 | 1,5 | 22 | 3,4 | 30 | 7,4 |
7 | 0,8 | 15 | 1,7 | 23 | 3,7 | 31 | 8,1 |
8 | 0,9 | 16 | 1,9 | 24 | 4,1 | 32 | 8,5 |
Кроме ставки тарифа на размер взноса влияет уровень оплаты труда сотрудника и назначенные ФСС скидки и надбавки.
Изменение размера страхового тарифаСкидки . Постановление №524 позволяет работодателю получать скидки у ФСС. Максимальная скидка составляет 40%. Подавайте заявление на получение скидки не позднее 1 ноября. Получить скидку можно, если ваша компания была зарегистрирована до 2014 года и все выплаты по взносам были своевременны. Обязательное условие — отсутствие задолженности.
Процент скидки зависит от показателей за предыдущие три года:
Оптимальные значения показателей определены постановлением ФСС №67. Соответствие указанным значениям увеличит размер полученной скидки.
Если условия выполняются — то можно подать заявление. ФСС примет решение до 1 декабря и сообщит ответ в течение 5 дней.
Льготы . ФСС установил льготы по тарифам для работодателей, принимающих на работу инвалидов, а также для общественных организаций инвалидов. Они могут получить скидку в увеличенном размере — 60% от тарифной ставки. Подавайте заявление на получение льготы до 1 ноября.
Надбавки . ФСС предусмотрел не только бонусы, но и увеличение сумм выплат. Надбавку назначают на основании тех же показателей постановления ФСС №67. При превышении средних значений по отрасли ФСС принимает решение о надбавке к страховому тарифу. Решение принимается Соцстрахом не позднее 1 сентября.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет подготовить отчет по форме 4-ФСС и рассчитать страховые взносы на травматизм, а также пособия при несчастных случаях, медосмотрах и специальной оснастке рабочих мест. В течение 14 дней вы можете бесплатно вести учет и отчетность, начислять зарплату и пользоваться всеми возможностями Контур.Бухгалтерии.