Какие отчеты сдавать на упрощенке. Порядок и сроки сдачи налоговой декларации по усн

Упрощенная система налогообложения - сроки сдачи отчетности (за исключением УСН-декларации) не отличаются от тех сроков, в которые предоставляют отчеты налогоплательщики, находящиеся на ОСНО. Отличие лишь в составе отчетности. Ведь упрощенцы освобождены от уплаты некоторых налогов, а следовательно, список отчетов, которые они обязаны предоставлять, будет короче, чем у предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на общей системе налогообложения. Правда, так бывает не всегда. Но обо всем по порядку.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при УСН в 2018 году

В первую очередь, это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации.

Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.

ВАЖНО! Говоря о сроках предоставления отчетов, следует помнить, что в случае, когда последний день срока является нерабочим днем, днем истечения срока будет следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН в 2018 году

Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

Когда сдавать отчетность при УСН?

• Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают предприятия и ИП, производящие выплаты физическим лицам. Но не всегда, а только в тех случаях, когда плательщик должен в соответствии с законодательством выполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с произведенных выплат. Форма 6-НДФЛ — в течение года сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года предоставляется до 1 апреля. В этот же срок — до 1 апреля — необходимо предоставить в ФНС и форму 2-НДФЛ (она сдается раз в год).
• Сроки сдачи расчета по взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС зависят от того, предоставляется он в электронном виде или на бумажном носителе. Право предоставлять форму на бумаге имеют работодатели, у которых численность наемных работников не превышает 25 человек. В бумажном виде 4-ФСС предоставляется в течение года ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — до 20 января. Электронную версию данного отчета нужно предоставлять до 25 числа следующего за расчетным периодом месяца и до 25 января соответственно.

  Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

• В настоящее время все платежи во внебюджетные фонды (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) администрируют налоговые органы и по ним сдается единый отчет — расчет по страховым взносам. Сроки сдачи отчета на УСН— до 30 числа месяца по истечении отчетного квартала и до 30 января — по итогам года (общеустановленные).
• Еще два обязательных отчета, которые сдают налогоплательщики на УСН, включают в себя не суммы исчисленных налогов, а информацию о работниках предприятия или ИП.
• Отчет СЗВ-М содержит сведения о лицах, застрахованных в системе пенсионного страхования, с которыми у налогоплательщика заключены трудовые либо гражданско-правовые договоры. Он предоставляется в Пенсионный фонд ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.

И еще один справочный отчет — сведения о среднесписочной численности, которые предоставляются в налоговые органы ежегодно, до 20 января следующего года.

«Необязательные» отчеты по упрощенке, предоставляемые в отдельных случаях, — когда сдавать данную отчетность

Рассмотрим те отчеты, которые при УСН не обязательны, а обязанность сдавать их возникает только в определенных случаях.

Информация о налогах, от которых налогоплательщик освобождается при переходе на УСН, содержится в ст. 346.11 (НК РФ). Здесь же перечислены и условия, при которых упрощенцы все-таки должны будут уплачивать данные налоги:

• В общем случае упрощенцы не платят налог на прибыль. Однако если такая организация получает доходы в виде дивидендов или по операциям с долговыми ценными бумагами, то с этих доходов необходимо заплатить налог на прибыль, а, следовательно, и подать соответствующую декларацию. Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль — до 28 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 28 марта — по итогам года.
• От уплаты НДС упрощенцы также освобождаются. Но если НДС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, то его обязаны платить и те, кто применяет УСН. В этом случае необходимо предоставить налоговую декларацию по НДС. Для упрощенки сроки сдачи отчетности по НДС в 2017-2018 годах — до 25 числа месяца по истечении отчетного квартала.
• УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество. Но и здесь есть исключение. Если в собственности организации имеется недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, то обязанность уплатить данный налог возникает. Следовательно, необходимо будет предоставить и декларацию по налогу на имущество. Сроки ее предоставления — до 30 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 30 марта — по итогам года.
• Предприниматели на УСН не платят и НДФЛ. Но если ИП получает доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов по вкладам или облигациям, у него возникает обязанность уплатить этот налог и при УСН, а значит, он обязан подать декларацию по НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Также есть налоги, которые как упрощенцы, так и налогоплательщики на ОСН платят только в случае, если по ним имеется налоговая база.

Земельный налог уплачивают юрлица и ИП, владеющие земельными участками. Декларация предоставляется до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Декларацию по транспортному налогу предоставляют только юрлица, владеющие транспортными средствами. Срок сдачи данного отчета — такой же, как и по земельному налогу, — до 1 февраля следующего за отчетным года.

Когда сдавать отчетность на упрощенке — вопрос не индивидуальный. Для упрощенцев лишь добавляется специальная декларация и сокращается количество отчетов по другим налогам в связи с тем, что упрощенцы освобождены от обязанности уплачивать некоторые налоги (налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ). Однако при определенных условиях у них может возникнуть обязанность уплачивать и эти налоги, в этом случае отчетность сдается в соответствии с налоговым законодательством.

В закладки

До конца срока сдачи отчётности по УСН осталась ровно одна неделя. В этой статье мы расскажем, как ИП сдать отчётность по УСН, что в неё входит, а также как сформировать декларацию по УСН онлайн.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН

Все предприниматели на УСН, вне зависимости от того, были ли у них доходы или нет, подают декларацию по УСН по итогам года. Обычно это необходимо сделать до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Поэтому декларацию по УСН за 2017 год необходимо подать до 3 мая включительно.

Также предприниматели на УСН обязаны вести в течение года книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Подавать КУДиР в налоговую не нужно, но она должна храниться у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки. Книгу можно заполнять в электронном виде, но в конце года её необходимо распечатать, пронумеровать и прошить.

Помимо налоговой отчётности есть отчётность в статистику. Сплошное статистическое наблюдение проводится раз в 5 лет, когда отчётность должны сдавать все предприниматели. Последний раз сплошное наблюдение проводилось за 2015 год. Кроме этого, ИП может попасть в выборочное наблюдение. Проверить, нужно ли вам сдавать отчётность в статистику, можно на сайте Росстата .

Если у ИП не было доходов

То ему нужно подать «нулевую» декларацию по УСН.

Если у ИП налоговые каникулы

То ему всё равно нужно подать декларацию по УСН, так как налоговые каникулы не освобождают от отчётности. В этом случае в декларации указывается ставка налога 0 %.

Если у ИП патент

Если у ИП только патент, без УСН, то сдавать декларацию не нужно. Если он совмещает патент и УСН, то ему также нужно подать декларацию по УСН (обычную или «нулевую»).

Как заполнить декларацию по УСН

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнять декларацию лучше с конца. В разделе 2.1.1 указываются доходы, налог и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом (то есть с начала года и за 1 квартал - до 31 марта, за полугодие - до 30 июня, за 9 месяцев - до 30 сентября, за год - до 31 декабря). Затем на основании этих данных в разделе 1.1 рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН к уплате или к уменьшению.

В декларации указываются не фактически уплаченные авансовые платежи (налог) по УСН, а те суммы, которые вы должны были заплатить. Например, если у вас были доходы в 1 квартале, но вы не платили авансовый платёж, его всё равно нужно указать в декларации. Если вы заплатили авансовый платёж меньше или больше, в декларации указывается исчисленный авансовый платёж, который рассчитывается по специальной формуле.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Декларацию можно подать лично или по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Декларация и расчёт налога по УСН онлайн

Чтобы сформировать декларацию, укажите ваш ИНН (или ФИО) и адрес места жительства. Остальные данные заполнятся автоматически. Далее укажите ваши доходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН за каждый квартал.

Сервис рассчитает налог по УСН и сформирует декларацию в формате PDF (для подачи в налоговую) и в формате XML (для отправки в электронном виде). Файл XML можно записать на флешку и подать вместе с обычной декларацией.

Декларация в формате PDF формируется с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы.

Какую отчётность не сдаёт ИП на УСН

ИП на УСН не ведут бухгалтерский учёт и не сдают бухгалтерскую отчётность.

Также им не нужно сдавать отчётность по страховым взносам, если у них нет наёмных работников. Если есть, то ИП придётся сдать расчёт по страховым взносам, расчёт 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитаться по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). В этом случае лучше нанять бухгалтера.

По общему правилу ИП на УСН не платят НДС. Но если предприниматель случайно выставил счёт-фактуру с НДС, то ему придётся заплатить налог и подать декларацию по НДС.

ИП на УСН не нужно подавать декларацию по налогу на имущество, по транспортному или земельному налогу, даже если они их платят.

Что будет, если не подать декларацию по УСН

Если вы опоздаете с подачей декларации на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За несдачу декларации по УСН предусмотрен штраф 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Минимальный штраф составляет 1000 руб., например, если у вас «нулевая» декларация или вы не сдали декларацию, но заплатили налог.

Что будет, если не платить авансовые платежи

За неуплату авансовых платежей и налога по УСН налоговая начислит пени примерно 10 % годовых. Рассчитать пени можно с помощью калькулятора по ссылке .

Что будет, если не заплатить налог

Помимо пени налоговая может наложить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

О том, как платить налоги и взносы ИП, мы уже . С 2018 года изменился размер страховых взносов, и фиксированная часть составляет 32 385 руб. (в ПФР - 26 545 руб., в ФФОМС - 5840 руб.). Также изменился срок оплаты дополнительного 1 % в ПФР - до 1 июля. Всё остальное осталось прежним.

Если у вас есть любые вопросы, пишите в комментариях.

Добрый день, всегда рада помочь. ИП на УСН 15% платит ежеквартально авансовые платежи. Отчетность - декларация УСН сдается один раз в год по итогам прошедшего года. В Вашем случае первый Ваш отчет в ФНС будет в срок до 30.04.2017 года.

В ПФР и ФФОМС фиксированные взносы можно платить в любых размерах и в любое время, главное до 31.12.2016 года уплатить полную сумму. Если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, то дополнительно Вам надо будет уплатить 1% от разницы между всеми Вашими годовыми доходами и 300 тыс. руб. в срок до 01.04.2017.

Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).

Описанный выше порядок относится только к ИП, работающему без наемных работников.

Добрый день. Именно такой формулировки, что если ИП работает на другой работе как наемный работник, то работодатель обязан перечислять в налоговую 13%, в законодательстве нет. Дело в том, что это совершенно не пересекающуюся между собой правовые отношения. Когда Вы осуществляете деятельность как ИП, Вы несете ответственность перед законодательством, как ИП. Когда Вы работаете как наемный работник, работодатель является Вашим налоговым агентом, и обязан удерживать из Ваших доходов, начисленных работодателем, и перечислять в бюджет 13%.
Что у вас за проблема?

Дело в том,что с осени 2015 года я работала на ИП 15% без оформления, на вопросы об оформлении работодатель отвечал уклончиво,но зп платил исправно, состояние неопределенности мне не нравилось и я оформила ИП,чтобы платить за себя хотя бы взносы и не быть "безработным гражданином", на своем ИП я подрабатывала.Узнав об этом работодатель быстро сделал договора и устроил официально других сотрудников, но НЕ задним числом,когда все устроились работать "по факту", договора не правомерны!(кстати можно ли оспорить правомерность ТД в инстанции?), серые зп(кстати разве бонусы не должны облагаться налогом?).Мне стало интересно вести свое ИП, и заключать такой договор я отказалась,решила уволиться и попросила предоставить мне справку о налогах и выплатах в пфр. Тогда работодатель сказал,чтобы я расписалась в бумаге, где указана карта СБ на которую мне выдавали зп(моя личная),что я обязуюсь уплатить налоги за все комиссии сделанные мне с осени, не знаю,уведомил он налоговую или нет.Но по закону если он написал в налоговую и поставил меня в известность,то я обязана сама выплатить налоги.В таком случае он должен мне перевести на карту удержанный,но не переведенный налог и заключить со мной договор,чтобы я на основании этого договора могла заплатить налог(не с воздуха же мне упали деньги). Как Вы видите эту ситуацию?

Добрый день.

В НК РФ четко определено, что именно работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, цитирую:

"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами."

Работник не должен самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет.

Бонусы, это также доходы и они облагаются налогом НДФЛ и с их сумм также необходимо уплачивать взносы в фонды. Задним числом работодатель не может сделать трудовые договора, иначе у него будут штрафы по неуплаченным налогам и взносам и по несданным в срок отчетам. Вот договора подряда можно сделать задним числом, но попадают ли Ваши трудовые отношения под заключения договоров подряда, я не могу сказать.

Оспорить Ваши отношения с работодателем возможно через суд. Если Вы докажите, что работали и получали серую или черную зарплату, а я поняла, что у Вас была именно черная зарплата, то тогда на основании решения суда, Вашего работодателя обяжут оформить Вас официально и уплатить все налоги и взносы.

Откуда Вам на карту упали деньги и за что, вот это Вам тоже надо доказать. Карта личная, не зарплатная, с какой формулировкой Вам работодатель перечислял на нее деньги?

Далее, есть исключения, когда НДФЛ должен уплатить не работодатель, а физическое лицо - организация не является налоговым агентом, так как не является источником получения доходов физического лица, поскольку физическое лицо (исполнитель) получает сумму вознаграждения непосредственно от заказчиков, а организация выполняет посреднические функции, удерживая причитающееся вознаграждение, следовательно, физическое лицо должно самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Видимо, у Вас именно такой случай и тогда Вам необходимо доказывать обратное.

Наталия, перечисления делались без формулировки, договор подряда-Вы имеете ввиду ГПД? Но с него тоже нужно делать отчисления, кроме ФСС, тогда получается тоже пойдут штрафы за неперечисления за сотрудников с осени. Кроме того, по ГПД у сотрудника вольные условия,главное все выполнить в срок и с работодателем сотрудник на равных, а не "ваше величество начальник" и "раб-сотрудник"-как работала я. Работа велась почти круглосуточно без праздников,выходных и нормированного трудового дня. У меня образовалась болезнь уже в хронической форме,как сказал врач,потому что я не приходила раньше лечиться(а у меня просто не было времени поесть,а не то,чтоб к врачу ходить)теперь врач говорит,все плохо,открывай больничный, который я не могу открыть уже.

Добрый день еще раз. Мне не совсем понятно цель которую Вы преследуете. Вы знали, что не оформлены официально, а следовательно, и то, что Ваш работодатель не перечислял за Вас взносы в фонды. НДФЛ он не удерживал из Вашей зарплаты, а, значит, и не перечислял.

Если Вы хотите доказать, что Вы работали на него для своего стажа (стаж влияет на оплату больничного), то Вы имеете право обратиться в суд, Вам необходимо доказать наличие фактических трудовых отношений между Вами и работодателем. Это можно сделать с помощью свидетельских показаний и письменных документов, подтверждающих выполнение трудовых функций.

Обычно суды поддерживают сторону работников, а если Вы еще и объединитесь со своими коллегами, оказавшимися в такой же ситуации, то будет еще лучше.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте так же, как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018-2019 годах

В 2018-2019 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

• среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
• остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
• общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2019 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2018 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
• филиалы отсутствуют;
• доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
• фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте .

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

• доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
• численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
• выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте .

Недостатки УСН

К недостаткам УСН можно отнести:

• ограничение уровня дохода: возврат к ОСН в 2018-2019 годах неминуем при превышении им суммы 150 000 000 руб.;
• нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
• необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

• доходы (налоговая ставка 6%);
• доходы минус расходы (налоговая ставка 15%).

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

• начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
• начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте .

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15-346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

• из декларации УСН;
• отчетности по НДФЛ;
• отчетов в ПФР и ФСС.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларации по налогам:

• на имущество от кадастровой стоимости;
• землю;
• транспорт;
• воду.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года до 31 марта следующего года. Для отчета за 2018 год используется ее форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Отчетность по НДФЛ с 2016 года имеет 2 вида:

• 6-НДФЛ , сдаваемая ежеквартально до окончания месяца, следующего за отчетным кварталом;
• 2-НДФЛ , подаваемая ежегодно в срок до 1 апреля следующего года.

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

• в ИФНС (единую по взносам на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ФСС (по взносам на травматизм) — до 20-го числа (на бумаге) или до 25-го (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кроме того, в ПФР нужно ежемесячно до 15-го числа следующего месяца представлять сведения о работниках фирмы: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС.

О правилах составления единой отчетности по взносам, подаваемой в ИФНС, читайте .

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

• работает по упрощенной системе налогообложения;
• применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
• использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
• устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
• устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ №ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

• бухгалтерский баланс (форма 1),
• отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте .

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. Сдать их в ИФНС и госстатистику надо до 31 марта года, следующего за отчетным.

При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями.

Итоги

Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН ) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта , для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП .

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС , но и органы статистики . Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС , ФСС и ПФР .

В налоговую инспекцию сдаются:

• форма 6-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• расчёт по страховым взносам
• сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

• за 1 квартал - не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
• за полугодие - не позднее 31 июля;
• за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
• за год - не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ - 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки - 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) . Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 ). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 ) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году