Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.
Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).
Документальное оформление сдачи наличности
Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В расходном кассовом ордере, в частности, укажите:
Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г. № 29-1-1-ОЭ/4065.
При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется , которое включает в себя три документа:
При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:
Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.
При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.
Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново - на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:
Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД - 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).
Бухучет: сдача в банк выручки
При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку:
Дебет 51 Кредит 50
При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:
Дебет 57 Кредит 50
- сданы в банк денежные средства.
При зачислении денег на расчетный счет делается запись:
Дебет 51 Кредит 57
- зачислены деньги на расчетный счет.
Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).
Бухучет: фальшивые купюры
Если при сдаче наличности в банк обнаружилась фальшивая купюра, то на счете 51 «Расчетный счет» нужно отразить не всю сумму выручки, переданной в банк, а только ее часть - за вычетом нарицательной стоимости сомнительной купюры.
После получения акта экспертизы (код ОКУД - 0402156) о том, что купюра фальшивая, в бухучете нужно сделать проводку:
Дебет 94 Кредит 57
- отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.
Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача взыскивается за его счет:
Дебет 73 Кредит 94
- отнесена недостача на кассира;
Дебет 70 (50) Кредит 73
- возмещена кассиром недостача.
Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов:
Дебет 91-2 Кредит 94
- списана недостача за счет собственных средств организации.
Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка - одинаковый.
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).
Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):
Дебет 91-2 Кредит 60
- отражены расходы по оплате услуг инкассации;
Дебет 19 Кредит 60
- отражена сумма НДС по услугам инкассации.
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2).
ОСНО
При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Суммы недостачи (фальшивых купюр) при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 49 ст. 270 НК РФ). Поскольку в бухучете такие расходы включаются в состав прочих, у организации возникнет постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02).
НДС по услугам инкассации примите к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на инкассацию уменьшают налоговую базу в составе расходов, связанных с оплатой услуг банка (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Суммы недостачи, возникшие в результате обнаружения фальшивых купюр, не учитываются при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16, ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Такие расходы не являются экономически обоснованными.
ЕНВД
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет единого налога расходы на оплату услуг инкассации не влияют. Потери от получения фальшивых купюр при расчете ЕНВД также не учитывайте.
ОСНО и ЕНВД
Расходы на инкассацию выручки, полученной в рамках деятельности на общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Если инкассируется наличность, полученная от деятельности, облагаемой ЕНВД, расходы на инкассацию при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).
Если в рамках одного договора на инкассацию в банк сдается выручка, полученная от разных видов деятельности, расходы на инкассацию нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре на инкассаторские услуги, также нужно распределить. Распределите НДС пропорционально доле операций, облагаемых этим налогом. Долю операций, облагаемых НДС, определите исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, в общем объеме отгрузки за налоговый период. Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
НДС, который можно принять к вычету, рассчитайте по формуле:
Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Директор сдает деньги в банк (выручку, займ и т.д.), как проводить через кассу или напрямую через банк? Раньше банк оформлял документы след. о бразом: Отправитель "Организация" и Получатель "Организация" тогда это делали через кассу, теперь банк Отправителем ставит конкретное физ. лицо которое вносит деньги и в случае сдачи кассовой выручки получается что человек рассчитывается за товары или услуги и происходит задвоение выручки. Я в тупике, как объяснить что человек платит не свои деньги а деньги организаци и.
При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка необходимо оформить объявление на взнос наличными . В поле «От кого» укажите фамилию, имя и отчество вносителя денежных средств – директора, а в поле «Источник поступления» подробно укажите, какие именно денежные средства (заем или торговая выручка) вносит директор.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).
При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными , которое включает в себя три документа:*
При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:
Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку .
При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.
Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2 , 9.6 , 9.7
Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:
Такой порядок следует из пунктов
Символ/сумма: указывается символ источника поступления денег по номенклатуре символов и соответствующая сумма денег для этого символа. Наиболее часто используемые символы в объявлении на взнос наличными:
Квитанция и ордер к объявлению на взнос наличными заполняются аналогичным образом. Все сведения о движении наличных денежных средств подлежит отражению в кассовой книге форма КО-4.
НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 ст. 248 НК РФ.При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся, в частности, доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований (пп. 10 п. 1 ст.
Причем налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (п. 1.1, п. 1.2 Порядка).Как определено п. 2.4 Порядка, в графе 4 раздела I «Доходы и расходы» Книги учета отражаются доходы, учитываемые при определении налоговой базы согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ.При этом указывается, что порядок признания и учета доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен п.п. 1, 3 и 5 ст. 346.17, п.п. 1-5, 8 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.25 НК РФ.Согласно п. 1 ст.
ФАС Северо-Западного округа от 22.11.05 N А56-50090/04, ФАС Волго-Вятского округа от 12.10.2005 N А43-5836/2005-31-225).Суды также считают, что недочеты оформления документов сами по себе не опровергают наличие и условия правоотношений (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2014 N 08АП-4048/14) и само по себе внесение денежных средств на расчётный счёт не является доказательством наличия налогооблагаемой базы (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2008 N 18АП-1621/2008).При этом, если налогоплательщик не сможет доказать, что полученные денежные средства являются заемными, налоговые органы могут учесть их в составе облагаемых доходов (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.12.2007 N А42-6692/2006). Рекомендуем ознакомиться с материалами:- Энциклопедия решений.
Кассовые документы Объявление на взнос наличными – документ, на основании которого вносятся наличные денежные средства на расчетный счет в банке. Форма объявления на взнос наличными разрабатывается Центробанком РФ. С 1 ноября 2014 года действует новая форма объявления на взнос наличными 0402001.
Бланк объявления на взнос наличными – скачать. Форма 0402001 состоит из трех документов: объявление, квитанция к нему и приходный ордер. Заполняются эти три документа одинаково. Заполненный бланк объявления остается у работника банка. Квитанция с подписью банковского работника возвращается к организации или ИП, которые вносят наличность на расчетный счет.
Приходный ордер передается в бухгалтерию банка и прикладывается к банковской выписке. Обратная операция по снятию денег с расчетного счета осуществляется на основании чека, образец заполнения которого можно скачать здесь.
Внимание
Основание для проводки - РКО и квитанция банка. ВАРИАНТ 2. Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» – Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 – Кт счета 57.
N КО-2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром (п. 4.3 Указания N 3210-У). Выдача денег по расходному ордеру должна быть отражена в кассовой книге (форма N КО-4). Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
При сдаче наличных денег в банк расходный кассовый ордер следует заполнить следующим образом: — по строке «Выдать» указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, сдающего средства в банк; — по строке «Основание» — сдача наличных средств в банк; — по строке «Сумма» — сумма сдаваемых средств; — по строке «Приложение» — реквизиты квитанции банка; — по строке «Получил» — также сумма сдаваемых средств; — по строке «По» — наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя денег.
Предварительно кассир должен оформить расходный кассовый ордер на сумму лишней наличности, и сформировать отчет, завершающий операции по рабочему дню. Объявление на взнос наличными: бланк 2018 года Документ, предназначенный для внесения наличности на расчетный счет компании. Выполнить операцию может только работник учреждения, на которого оформлена доверенность установленной формы.
Пустой бланк объявления на взнос наличными скачать можно ниже. Новая форма ОКУД 0402001 «Объявление на взнос наличными», утверждена Указанием Банка России от 30.07.2014 N 3352-У. Документ состоит из трех табличных блоков:
Практически все реквизиты табличных блоков дублируют друг друга.
Заполнить может не только работник организации, но и кассир обслуживающего банка.
Символ/сумма: указывается символ источника поступления денег по номенклатуре символов и соответствующая сумма денег для этого символа. Наиболее часто используемые символы в объявлении на взнос наличными:
Квитанция и ордер к объявлению на взнос наличными заполняются аналогичным образом. Все сведения о движении наличных денежных средств подлежит отражению в кассовой книге форма КО-4.
В свою очередь, в кассе квитанция будет приложена к расходного ордеру, на основании которого были выданы деньги из кассы для сдачи их в банк. При заполнении в бланке объявления указываем его порядковый номер, дату - дата сдачи наличных в банк.
От кого» - указываем организацию, которая сдает деньги в банк. «Получатель» - указываем наименование получателя, его реквизиты. Также прописываем наименование и БИК банка вносителя и банка получателя.
Вносимая сумма в объявлении прописывается прописью и цифрами. «Источники поступления» - прописываем прописью и указываем соответствующий код (например, код 02 - торговая выручка от продажи товаров, 05 - выручка пассажирского транспорта, 08 - коммунальные платежи, 11 - выручка организаций, оказывающих прочие услуги, 12 - налоги и сборы, 16 - вклады граждан, 28 - возврат заработной платы, 32 - прочие поступления).
Инфо
Если работнику из кассы выданы деньги для передачи кому-либо, то он обязан по ним отчитаться. А как это сделать? Есть привычный способ - авансовый отчет, который предполагает, что ранее наличные были выданы под отчет.
Внимание
Что неправильно. Деньги под отчет выдают работникам только на расходы - то есть для расчетов с третьими лицами за приобретаемые для компании товары (работы, услуги)п. 4.1 Положения. А при сдаче наличных в банк расходования денег нет - они остаются у организации, хотя и меняют «местонахождение» с кассы на расчетный счет.
Поэтому аргумент, что по любой полученной из кассы сумме работник является подотчетником (кроме зарплаты и прочих выплат непосредственно самому работнику), неверный. Почему безвредно. Штрафа за ошибочное оформление выданных денег как находящихся под отчетом нет.
Факт передачи определенной суммы из кассы работнику зафиксирован.
В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из кассып. 4.2 Положения; п. 3 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А значит, реквизиты квитанции банка в строке «Приложение» в РКО служить заменой подписи получателя не могут.
Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги. Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО.
Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае. Во-первых, есть специальные правила инкассацииПоложение ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.
Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе - квитанции к сумкеп. 9.7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П. Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО.
В объявлении нужно указать следующую информацию:
Данная часть объявления остается в банке.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению Организация не пользуется услугами инкассаторских служб, и наличные из кассы отвозит в банк для зачисления на расчетный счет один из работников. Как в такой ситуации оформить РКО при выдаче денег из кассы - должны ли там быть ф.
и. о. и паспортные данные этого работника и его подпись? В разных организациях к решению этого вопроса подходят по-разному. Рассмотрим часто применяемые способы и решим, какими можно пользоваться, а какими - не нужно. СПОСОБ 1. Неправильный и опасный. В РКО вообще нет упоминания о работнике, который везет деньги в банк То есть строка «Выдать» остается пустой или же в ней указано название банка. В строке «Основание» пишут «Для зачисления на расчетный счет в таком-то банке».
По возвращении работника к РКО прикалывают квитанцию банка к объявлению на взнос наличными и указывают ее реквизиты в строке «Приложение».
Наименование банка-получателя, БИК Заполняем наименование банка и БИК, в котором открыт расчетный счет компании. «Сумма цифрами», «Сумма (суммы) цифрами», «Сумма» Значения полей идентичны, указываем сумму наличности для внесения на счет. Сумму ставим цифрами, копейки - через дефис. Символ Числовой код, характеризующий источник поступлений. Коды и значения регламентированы в Указании Банка России N 4212-У. Сумма прописью Заполняем поле, на оставшемся месте ставим прочерки, в конце дописываем «руб».
Источник поступления Расшифровываем поле символ, то есть указываем текстовое значение числового кода. Вноситель Подпись работника организации, который указан в поле «от кого».
Остальные поля следует отставить пустыми, так как их должен заполнить сотрудник банка.
Ни одна организация не вправе хранить наличность в кассе сверх лимита, который устанавливается расчетным способом. Порядок определен в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Исключением являются дни выплаты заработной платы, пособий или стипендий. Если в кассе компании на конец рабочего дня установлено превышение лимита, то разницу (деньги по факту минус лимит) нужно сдать в банк или кредитную организацию, в которой открыт расчетный счет.
Если нарушить установленный порядок ведения кассовых операций, организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а ответственного работника - от 4 000 до 5 000 рублей (15.1 КоАП). Операцию по взносу наличности нужно оформить специальным документом, и вместе с ним отвезти наличности в банк.
Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка. Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы. Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операцийп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение), но и Закона о бухучетеп. 2 ст. 9
Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь РКО - первичный документ. Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп.
4.3 Положения.
Юридические лица не вправе хранить в кассе организации наличные деньги сверх установленного лимита, поэтому лишние средства зачисляются на банковский счёт. Банки принимают деньги от клиентов на основе приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Рассмотрим, как заполнить объявление на взнос наличными и как передать этот документ в кредитную организацию. Что это за документ Ограничения по сумме денег в кассе установлены для всех юрлиц Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Сумму лимита компания устанавливает самостоятельно. Средства, превышающие остаток, зачисляются на банковские счета. В противном случае компании грозит штраф от 40 000 до 50 000 рублей, а должностному лицу от 4 000 до 5 000 рублей по статье 15.1 КоАП.
Сотрудник организации вносит деньги в банковскую кассу для зачисления на счёт, используя для этого объявление на взнос наличными.
Инструкция по заполнению объявления: №: номер бланка. Дата: дата заполнения формы 0402001 – дата внесения наличности на счет в банке.
От кого: наименование организации, которая вносит наличность в банк. Дебет: номер счета отправителя. Получатель: название организации, на счет которой поступают наличные деньги. Кредит: номер расчетного счета получателя. Поля «дебет» и «кредит» можно оставить пустыми, работник банка укажет необходимые данные при получении наличности. ИНН: идентификационный налоговый номер получателя. Счет №: номер расчетного счета получателя. Банк-вноситель: наименование и БИК банка, обслуживающего лицо, вносящее деньги на расчетный счет. Банк-получатель: наименование и БИК банка получателя денег.
Сумма прописью: денежная сумма, вносимая на расчетный счет. Сумма цифрами: та же сумма цифрами. Источник поступления: указывается тип источника.
Приложение нетРеквизиты квитанции банка к объявлению на взнос наличными можно не указывать, так как на момент составления РКО квитанция банком еще не оформлена. Но если это нужно (например, для удобства учета), то можно их потом вписать Руководитель организации Директор (должность) (подпись) Фомин А.А.
(расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) Еремина С.Б. (расшифровка подписи) Получил Сто шестьдесят тысяч рублейЗаполняет работник своей рукой (прописью) коп. «31» мая 2013 г. Подпись Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк паспорту 4501 697895, выданному ОВД Пресненского района г. Москвы 25.05.2005Данные и подпись работника, который повезет деньги в банк (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) Монеткина А.Е.
