Иногда индивидуальному предпринимателю бывает необходимо внесение личных средств в кассу. Можно ли вносить собственные денежные средства в оборот компании? Разберемся, в каких случаях вы можете вложить свои деньги в кассу ИП и как нужно оформить поступление средств.
За все время ведения предпринимательской деятельности у каждого ИП может возникнуть несколько причин, по которым придется вносить в кассу свои деньги.
Причиной может стать:
Если финансов недостаточно, то ИП может внести деньги на личный из собственных сбережений. В любом случае нужно учитывать тонкость оформления этой денежной операций, ведь нужно составлять правильные для налоговой инспекции.
При внесении собственных денег в кассу индивидуальному предпринимателю нужно сопровождать такой платеж указанием, которое подтверждает правомерность этой операции.
К примеру, платеж можно подписывать как:
При этом оформление денежной операции проводится с учетом предписаний ЦБ РФ.
ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для . При этом очень важно правильно отразить значение поступления этих денег в книге доходов и расходов (КУДиР). При этом нужно сохранять все банковские чеки.
Как только денежные средства поступят на соответствующий счет, выплата зарплат сотрудникам будет проводиться согласно используемым документам, которые подтверждают правомерность таких финансовых операций.
Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.
Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку.
Заполняя расходный ордер, также важно указать номер банковского счета, на который будет зачислена переведенная сумма. Еще стоит написать и адрес банка, в котором проводился перевод.
При сдаче денег в кассу очень важно правильно оформить документацию. А именно верно указать, откуда к вам поступили эти деньги. ИП может вносить наличные деньги только на свой личный банковский счет. В противном случае банк может отказать.
По завершении операции ИП получит чек с печатью и подписью кассира. После завершения операции нужно оформить проводки, в нашем случае нужно использовать счет 84 («Прочие операционные расходы»).
Указывать назначение денег в приходном кассовом ордере (ПКО) нужно только в том случае, когда в кассу вносятся деньги, полученные от предпринимательской деятельности. В этом случае их необходимо оформить как вырученные. Каждая проводка, независимо от типа и назначения, должна быть оформлена необходимой документацией.
Когда ИП имеет задолженность и вносит деньги на счет с целью ее погашения, нужно оформить ПКО. Вся сумма, которая была вложена, при этом не учитывается в КУДиР.
При вложении своих денег в кассу необходимо использовать проводки: 72 «Доходы/расходы ИП», 72.1 «Вклад личных средств», 72.2 «Пополнение счета» и 84 «Прочие операционные расходы».
Учитывая нюансы, которые касаются правильного оформления различных видов документов, стоит отметить, что вклад личных денег в кассу стоит подкреплять ордером № Ко-1 . Только в таком случае финансовый учет средств, внесенных в кассу, будет вестись по счету, в котором отражается работа с кредиторами и дебиторами (Дебет 76, Кредит 50), а также по счету проводки.
Обычно ИП, который использует (УСН), вносит на свой банковский счет финансы для расчета с арендодателем офиса. И вопрос о списании налога с суммы платежа для него также стоит очень остро.
ИП, который вносит свои денежные средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу. А его собственные деньги не признаются доходом, так как не имеют прямого отношения к реализации товаров или оказанию каких-либо услуг.
Индивидуальный предприниматель имеет право тратить любые суммы на свои нужды, в том числе он может пополнить расчетный счет компании из своего кармана. Но в этом случае нужно оформить соответствующие документы. А если из налоговой поступит запрос-претензия, касающийся определенного платежа, то направьте туда документ, где прописаны все суммы поступивших средств и их назначение.
Для целей расчетов с ИП по его личным денежным средствам, внесенным для определенных целей или полученных в качестве перевода в личную собственность, используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на отдельно выделенном субсчете.
Предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, поэтому при внесение личных средств ИП в кассу для последующей их сдачи на расчетный счет оформите ПКО. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, являются налогооблагаемым доходом от предпринимательской деятельности. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.
При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:
Д-т 50 К-т 76 - Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя.
При последующей передачи данных денежных средств в банк оформите РКО. В качестве основания укажите: «Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя». При этом (если ИП ведет бухучет) сделайте проводку:
Д-т 51 К-т 50 - Внесение на расчетный счет личных денежных средств предпринимателя, ранее внесенных в кассу.
Если ИП сразу вносит личные средства на расчетный счет, то проводка будет следующей:
Д-т 51 К-т 76 - Внесение личных средств на расчетный счет индивидуальным предпринимателем.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Статья: Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции
Из этой статьи вы узнаете:
С 1 января 2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций, утверженный Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее – Положение). Документ обязал вас, предпринимателей, соблюдать кассовую дисциплину. А значит, теперь, прежде чем потратить наличные, их нужно оприходовать в кассу предпринимателя по приходному кассовому ордеру, а потом выдать по расходному ордеру. То есть вам нужно вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные кассовые ордера, установить лимит по кассе и придерживаться его.
Может показаться, что у предпринимателей теперь все так же, как и у организаций. Однако это не совсем верно. Прежде всего потому, что все деньги предпринимателя, находящиеся в бизнесе, – это его личные деньги. И он всегда может любую сумму как изъять из кассы для личного потребления, так и внести.
Кроме того, предприниматели могут работать без расчетного счета. Либо, наоборот, не использовать наличные, а все платежи проводить только через банк, переводя свой доход на карточку… Нюансов много. В этой статье мы предпримем попытку ответить на наиболее актуальные вопросы, возникающие у предпринимателей.
Вопрос № 1. Какие кассовые документы нужно оформлять
Прежде всего предпринимателям теперь необходима кассовая книга. Ее можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Но тогда листы кассовой книги нужно каждый день распечатывать и подшивать в отдельную папку. Это установлено пунктом 2.5 Положения. Нумерация листов кассовой книги должна вестись в хронологической последовательности с начала календарного года.
Отметим, что за порядком ведения кассовых операций теперь будут следить не работники банка, а налоговая инспекция (приказ Минфина России от 17.10.2011 № 133н). И налоговики могут запросить кассовую книгу во время любой проверки. Отсутствие этого регистра может рассматриваться как несоблюдение порядка ведения кассовых операций. За что предпринимателя могут оштрафовать по КоАП РФ на 4000–5000 руб.
Кроме кассовой книги, потребуются также первичные кассовые документы – приходные и расходные кассовые ордера. Они оформляются на бумаге. Придется также вам установить и лимит по кассе , даже если у вас нет расчетного счета. Поскольку требование о лимите прописано в пункте 1.2 Положения. Все приходные и расходные кассовые ордера нужно регистрировать в журнале учета кассовых ордеров. Его форма , а также форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 .
Вопрос № 2. Нужно ли вести кассовую книгу, если наличных у предпринимателя нет
Некоторые предприниматели пользуются только безналичными перечислениями через расчетный счет. А деньги для личных нужд переводят себе на карточку. Нужно ли в таком случае им вести учет кассовых операций? Однозначного ответа на этот вопрос нет. На наш взгляд, здесь не возникает кассовых операций, подпадающих под действие Положения , поскольку оно регулирует операции с банкнотами и монетой Банка России. А когда снятие наличных не происходит, такие операции отсутствуют.
Вопрос № 3. Как оформлять приходные и расходные кассовые ордера
Если у предпринимателя работают бухгалтер или кассир, именно они оформляют и подписывают первичные кассовые документы. А если таких работников нет, то все подписывает сам предприниматель (п. 2.2 Положения). В кассовых ордерах нужно указывать всю информацию, которая в них упоминается. Исключением является корреспонденция счетов. Индивидуальные предприниматели согласно действующему Федеральному закону от 21.11.96 № 129-ФЗ бухучет не ведут. А значит, корреспонденцию счетов вам указывать не обязательно.
Приходный кассовый ордер выписывают в одном экземпляре и корешок от него нужно отдать лицу, внесшему деньги. Если предприниматель обязан применять ККТ, то юридическому лицу, внесшему наличные, нужно выдать как чек ККТ, так и корешок к приходному кассовому ордеру (письмо УФНС России по г. Москве от 20.04.2011 № 17-15/38757). При получении наличных денег с применением ККТ от физлиц приходный кассовый ордер оформлять не нужно. Однако в конце дня все деньги, поступившие в ящик ККТ, нужно оформить приходным кассовым ордером как поступление в кассу предпринимателя (п. 3.3 Положения). Исключением являются суммы, на которые уже был выписан приходный касовый ордер в течение дня.
Вопрос № 4. Как внести наличные в кассу
На наличные, поступившие в качестве выручки по предпринимательской деятельности, нужно оформлять приходный кассовый ордер, это понятно. А как быть, если нужно выдать заработную плату, уплатить в бюджет налоги или расплатиться с поставщиком, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете? Здесь предприниматель может внести в кассу собственные деньги и заполнить при этом приходный кассовый ордер. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя». Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, необходимо отражать в доходах, облагаемых налогом при УСН. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.
Вопрос № 5. Как забрать деньги из кассы
Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Причем цели выдачи могут быть любыми. Не обязательно траты для предпринимательской деятельности, могут быть и личные расходы. Например, нужны деньги на подарок родственнику. Предприниматель может взять их из кассы просто так. Ведь в отличие от учредителя юридического лица, которому полагаются лишь дивиденды, предприниматель может в любой момент изъять из бизнеса нужную сумму и перевести ее в личную собственность. Для этого нужно оформить расходный кассовый ордер и в качестве основания платежа указать: «Перевод денежных средств в личную собственность предпринимателя».
Кстати, эту операцию удобно проводить, если на конец дня в кассе остается сумма, превышающая установленный лимит остатка наличных. Здесь предприниматель переводит излишек в личную собственность, то есть попросту кладет из кассы себе в карман, оформив расходный кассовый ордер.
Вопрос № 6. Как оформить покупку за наличные
Предприниматели редко разделяют личные деньги и имущество, задействованное в бизнесе. И бывает, что за свои деньги вы купили что-то для бизнеса, например компьютер. Влияет ли это на учет кассовых операций?
Если вам нужно учесть стоимость компьютера в расходах, уменьшающих налоговую базу, то да, влияет. Ведь при УСН учитываются только оплаченные расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). И чтобы покупка считалась оплаченной индивидуальным предпринимателем, выдачу денег лучше сначала провести через кассу.
Для этого предлагаем следующий вариант действий. Вначале оформите выдачу денежных средств из кассы себе под отчет. Для этого выпишите расходный кассовый ордер. Сумма может быть равна стоимости купленного имущества либо чуть больше или меньше, это не так важно. Затем составьте авансовый отчет, к которому приложите документы, свидетельствующие о покупке и оплате имущества. После этого проведите перерасчет по авансовому отчету. Лишние деньги верните в кассу либо, наоборот, получите доплату.
Пример. Покупка компьютера предпринимателем и оформление кассовых документов
Индивидуальный предприниматель В.А. Самойлов применяет «упрощенку» с объектом налогообложения доходы минус расходы. 5 марта 2012 года он на свои деньги приобрел персональный компьютер стоимостью 35 800 руб., который будет использоваться в бизнесе. Предпринимателю выдали накладную и чек ККТ. Как лучше все оформить, чтобы учесть его стоимость в расходах?
В день покупки, 5 марта 2012 года, необходимо выписать расходный ордер на выдачу В.А. Самойлову из кассы денег под отчет. Предположим, что ему выдали 36 000 руб. После покупки В.А. Самойлов оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему документы – накладную и чек ККТ. Оставшиеся 200 руб. предприниматель сдает обратно в кассу, при этом оформляется приходный кассовый ордер, с основанием платежа: «Возврат остатка подотчетной суммы». Расходы на покупку компьютера предприниматель сможет учесть после того, как введет его в эксплуатацию. Но не сразу, а равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. То есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2012 года он имеет право списывать в расходы по 8950 руб. (35 800 руб. : 4 квартала). Оформленный авансовый отчет приведен в образце .
Если же, будучи предпринимателем, вы расходы при налогообложении не учитываете и вам неважен факт учета купленного имущества, то такую операцию можно не проводить по кассовому учету. Ведь вносить в бизнес личное имущество без его оформления предпринимателям не запрещено.
Вопрос № 7. Как заплатить налоги, если у предпринимателя нет расчетного счета
Некоторые предприниматели работают без расчетного счета – им так удобнее. А все необходимые безналичные платежи, в том числе и уплату налогов, проводят через Сбербанк по квитанциям как физические лица. Как все оформить? Опять же, прежде чем потратить наличные деньги, их нужно получить из кассы по расходному кассовому ордеру под отчет. После чего сумма вносится в банк, а полученные квитанции прикладываются к авансовому отчету. То есть совершаются действия, аналогичные тем, что и при покупке имущества за наличные. Разве что в назначении аванса вы напишете: «Уплата единого налога» или «Уплата страховых взносов».
Отметим, что в отношении уплаты налогов наличными не действует ограничение в 100 000 руб. по одному договору (). Во-первых, потому что уплата налогов – это обязанность и она не зависит от каких-либо договорных отношений с государством. А во-вторых, государство (или казначейство) не является юридическим лицом с точки зрения гражданского законодательства.
М. А. Заречная
эксперт журнала «Упрощенка»
Справка статьи: Нюансы, требующие особого внимания
Здравствуйте!
Я ИП. Осуществляю оптовую торговлю за безналичный расчет. Пополнил расчетный счет наличными. При налоговой проверке мне был задан вопрос: откуда получили наличные? Ответил, что часть денег получил взаймы, предоставил договор займа денежных средств у физического лица. Вторая часть денег - накопленные ранее средства. Договор займа посчитали недействительным, т к у человека, давшего взаймы, отсутствует официальный доход. Также посчитали, что накопленные ранее средства я внести не мог, т к не торгую за наличные, только б/н. В налоговой сочли всю сумму пополнения расчетного счета наличными незадекларированной выручкой. На всю сумму внесенных средств доначислили налог. Насколько правомерно доначисление и какие доводы предоставить в свое оправдание? Надеюсь на Вашу помощь.
Ответил адвокат - Стажер адвоката Королевой С.О. - Федина О.:
Здравствуйте Дмитрий!
Индивидуальный предприниматель может пополнять расчетный счет личными деньгами как ему удобно: через банк, банкоматы, системы переводов или с карты. Главное - не забыть указать правильное назначение перевода.
Чтобы ИФНС не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Надо настаивать в банке, чтобы в качестве основания внесения указывалось: "внесение личных средств", "пополнение расчетного счета", "пополнение предпринимательского счета из личных средств", "перевод собственных средств" или иная аналогичная по смыслу формулировка.
Если этого не сделать, налоговая инспекция посчитает, что ИП уклоняется от уплаты налогов и оформит штраф.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета - то есть предпринимателя. Перевод от родственника или другого лица в налоговой инспекции расценят как доход от предпринимательской деятельности - с него придется заплатить налог.
Закон не признает собственные деньги индивидуального предпринимателя доходом. Налоговая служба не потребует заплатить налог с такого перевода, но может поинтересоваться, откуда вы получили деньги.
Если налоговые инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение ИФНС можно оспорить. Суд потребует от ИФНС доказательств того, что деньги действительно являются доходом, а подобные доказательства ИФНС представит вряд ли. Инспекторы могут запросить у ИП Книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан). Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация ИП аргументом против него не станет.
Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием "заемные средства" не стоит, так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств.
Примечательно, что, осуществляя внесение личных средств на расчетный счет ИП, не следует вписывать внесенную сумму в Книгу доходов и расходов, так как эти деньги не являются доходом и не учитываются при определении налоговой базы. Поступившие на счет предпринимателя личные средства нужно отразить в кассовой книге и оформить соответствующий кассовый ордер.
Денежные средства, необходимые для личных нужд лучше хранить на отдельном лицевом счете физического лица. Пополнять расчетный счет собственными средствами рекомендуется только тогда, когда в этом есть прямая необходимость, например, не хватает денег, чтобы рассчитаться с поставщиком и т. д. ИП обязан открыть собственный расчетный счет.
В Вашем случае можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган - УФНС, с изложением обстоятельств дела, а в случае неудовлетворительного ответа обратиться в суд с иском к ИФНС.
Чтобы перевести средства себе на карту, которая выдана в другом банке, нужно при оформлении платежки указать реквизиты счета банковской карточки получателя.
Предприниматель также может перечислять деньги любому физическому лицу.
Однако нужно знать, чем отличаются переводы с расчетного счета на карту себе или другому лицу. Законом не установлены ограничения на перечисление денег, полученных от хозяйственной деятельности предпринимателя.
Денежные средства, которые ИП перечисляет на расчетный, открытый им для осуществления предпринимательской деятельности, со своих лицевых, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (смотрите также письмо УМНС России по г.
Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692). Соответственно, и возврат этих денежных средств предпринимателю не будет являться расходом.
Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях.
Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.
А в конце месяца сумму, которую забрал ИП из бизнеса, относит на прочие расходы. Дебет 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем», Кредит 50(51) Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с индивидуальным предпринимателем» Вопрос О возможности ИП применяющего УСН с объектом доход (41 kB) Статья Как предпринимателю взять деньги из бизнеса на личны (75 kB)
Признание дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия) отражается по дебету счета 76, субсчет 76-3, и кредиту 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (Инструкция по применению Плана счетов).
Далее с расчетного счета ИП переводит свои «доходы» на свой личный счет в другом банке. Расчеты с поставщиками можно осуществлять наличными средствами и проводить через банковский счет. Операции с «живыми» деньгами ограничены суммой в 100 тыс.
Также перевод средств необходим для расчетов не только с клиентами, но и с поставщиками.
Хотя наличие расчетного для ИП не является в нашей стране обязательным, благодаря ему осуществление финансовых операций значительно упрощается. В качестве преимущества можно отметить и то, что переводить деньги на расчетный счеты вы можете не задумываясь об ограничениях: ограничений по сумме не существует.
Дт 75 Кт 51 — вроде не совсем разумно, так как по плану счетов это счет расчетов с учредителями, а учредителиесть только в организациях — ЗНАЧИТ ОТПАДАЕТ.
Дт 76 Кт 51 — вполне возможно, но правильно ли?
Ставить собственные средства ИПна расчеты с разными дебиторами и кредиторами? Считаю что нет!
ЗНАЧИТ ОТПАДАЕТ
Дт 84 Кт 51 — Нераспределенная прибыль? Например 84.03 «Нераспредел.приб.в обращении» добавить субконто «Собственные средства ИП» Когда он носит свои деньги делаем проводку Дт 51 Кт 84.03, снимает Дт 84.03 Кт 51.
Когда вносит Д50 К84, а потом сдаете в банк Д51 К50.
Я думаю правильно здесь быть не может никак. Бухгалтерский учет у ИП не вписывается в правила бухгалтерского учета.Ни планом и не одним ПБУ такие операции не предусмотрены, потому как ни для ИП написаны.
А для себя можно на любой счет ставить,хотя на 00 я вот например 86 использую.
Не потому, что это правильно, а просто мне так удобнее.
Главная — Консультации
Какую сумму денег предприниматель может израсходовать на себя?
Какие документы оформить, чтобы взять деньги из кассы на личные нужды? Как отразить покупки в учете, если предприниматель оплатил их личными деньгами?
С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У). Этот документ официально разрешил индивидуальным предпринимателям тратить деньги из кассы на свои личные нужды (ранее такая возможность тоже была, но напрямую в указаниях Центробанка не была прописана).
Одновременно также с 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешено не оформлять кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера. Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…».
Примечание. До 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели должны были руководствоваться Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У).
Из данной статьи вы узнаете, как можно оформлять расход денег на личные нужды с учетом всех этих нюансов.
Предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению (ст. 209 ГК РФ). Получается, что вы вправе в любой момент взять деньги из кассы и потратить их на личные нужды. Например, на покупку подарка родственнику. Подтверждают такой вывод теперь положения не только пункта 1 статьи 861 ГК РФ, но и вступившего в силу Указания № 3073-У.
Ранее Указание № 1843-У прямого разрешения на такие траты не содержало. А Центробанк в своем письме от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 разъяснял, что предприниматели вправе без ограничения расходовать наличные деньги на личные нужды. Однако это касалось исключительно денег, снятых с расчетного счета. Поэтому многие коммерсанты сомневались в законности расходования кассовой выручки в личных целях. Теперь же никаких сомнений в правомерности таких операций нет.
Что касается размера суммы денег, которую вы можете потратить на личные нужды, то она ничем не ограничена. Значит, на оплату личных расходов (не связанных с ведением бизнеса) вы вправе в любой момент взять в кассе столько денег, сколько вам нужно.
Итак, с 1 июня 2014 года ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Данное послабление распространяется на всех ИП независимо от системы налогообложения. О плюсах и минусах отказа от оформления кассовых документов мы рассказали в отдельном материале на с. 16. Отметим, чтобы воспользоваться правом не оформлять «приходники» и «расходники», нужно издать соответствующий приказ, его образец приведен в предыдущей статье.
Предприниматели, заключая бизнес-сделки с организациями и другими предпринимателями, должны соблюдать лимит расчетов наличными. В настоящее время он составляет 100 000 руб. и применяется не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 6 Указания № 3073-У). Например, если после расторжения договора аренды за арендатором числится долг, то погасить этот долг наличными деньгами он сможет только в пределах 100 000 руб. с учетом всех предыдущих платежей наличными по этому договору.
Несоблюдение при наличных расчетах ограничения в 100 000 руб. может обернуться административным штрафом в размере от 4000 до 5000 руб.
(ст. 15.1 КоАП РФ).
Заметим, ранее в Указании № 1843-У не было прописано, что ограничение в 100 000 руб. действует и после окончания срока действия договора. Однако сам Банк России в своих официальных разъяснениях пояснял, что запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на исполнение обязательств как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Об этом — официальное разъяснение Банка России от 28.09.2009 № 34-ОР. С Центробанком соглашалась и налоговая служба (письмо ФНС России от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@).
И если вы такой приказ оформили, для того чтобы израсходовать наличные деньги на личные нужды, вам вообще не нужно оформлять никаких документов. Официально вы не будете фиксировать приход или расход наличных денег. А личный учет можете вести в своей записной книжке. Если же вы пришли к выводу, что вам целесообразнее продолжать вести кассовые документы, то на выдачу денег из кассы на личные нужды оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В качестве основания выплаты в таком документе вы можете указать либо «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды», либо «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности». Затем выписанный «расходник» не забудьте отразить в кассовой книге. Ее унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Пример 1 . ИП Селенин Р.В. собрался съездить в отпуск с женой. Для оплаты путевки он взял из кассы деньги в сумме 65 000 руб. Образец заполнения расходного кассового ордера показан ниже.
Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.
Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?
Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2012 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.
Соответственно и покупку ценностей вам лично не надо оформлять при помощи авансового отчета, как это сделал бы, например, ваш сотрудник. Вам достаточно просто принять к учету те документы, по которым было оплачено нужное для бизнеса имущество (работы, услуги). Сделав при этом записи в Книге учета.
Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека. Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы).
Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны. Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.
Июнь 2014 г.
Как ИП может получить свой доход от предпринимательской деятельности?
Бухгалтерские проводки налога при УСН Мы собрали все самые распространенные ошибки при начислении единого налога, ознакомились с вопросами и советами завсегдатаев и подготовили для вас шпаргалку: как правильно отразить с помощью проводок налог при УСН?
Предприниматели, применяющие «упрощенку», вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):
Процент взимаемый при схеме обложения «» неизменен.
Обсуждения 26 сообщений Если бухучет все же ведется, то, на наш взгляд, в данном случае можно использовать счет 75 «Расчеты с учредителями».
В соответствии с пояснениями к указанному счету информация о наличии и движении всех видов расчетов с учредителями по выплате обобщается на счете 75. Выплата промежуточных доходов отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями».
Как ИП может получить свой от предпринимательской деятельности?
Уточните, пожалуйста, какая часть статьи позволяет сделать такой вывод? ИП может свободно распоряжаться своими деньгами от предпринимательской деятельности, независимо от того, есть у него работники или нет.
Кто-нибудь может подсказать какие проводки в корреспонденции с 51-ым при этом нужно формировать?
Выплата доходов ИП – когда организация является налоговым агентом по НДФЛ?
НДФЛ с дохода ИП, полученного от организации, – кто должен его платить: предприниматель или организация? В ст. 227 НК РФ вроде бы четко прописано, что платить этот налог должен сам ИП. Но из этого правила есть исключения, о которых мы расскажем в нашей статье.
В соответствии со ст. 227 НК РФ ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской или профессиональной деятельности.
выплата личного дохода предпринимателю выплата личного предпринимателю Ну даже и будет весеть, чтож с того, ведь учет только для ИП лично, а он хочет знать сколько он на себя потратил!
Я думаю тут важно не проводки, а понятие смысла операции.
Наверное все такие желания создавать ненужные проводки у ИП возникают при использовании неправильного софта.
Физическое лицо для начала ведения предпринимательской деятельности получило в банке кредит наличными денежными средствами. С каким назначением необходимо вносить деньги на расчетный счет индивидуального предпринимателя? Каким образом отразить это на счетах бухгалтерского учета? Не будет ли рассматриваться это поступление на счет ИП в качестве налогооблагаемого дохода?
Разберем внесение наличных на расчетный счет ИП, каким образом отразить это на счетах бухгалтерского учета, и как это документально оформить.
Пополнить расчетный счет можно с основанием «Пополнение предпринимателем расчетного счета для текущей деятельности».
В любом случае, когда физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, пополняет счет собственными денежными средства, налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.
Индивидуальные предприниматели независимо от вида применяемого налогового режима бухгалтерский учет не ведут, ограничиваясь налоговым. Если Вам данную операцию необходимо отразить в бухучете, то можно применить проводку Дебет 51 Кредит 75, открыв к счету 75 субсчет.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух VIP-версия»
Статья: Авансы в "упрощенке": точка зрения Высшего Арбитражного Суда РФ
Как личные деньги ни называй, налогами они облагаться не будут.
Постановление ФАС Центрального округа от 13.12.2005 № А09-3577/05-29
Собственные средства индивидуального предпринимателя, внесенные на его расчетный счет, доходом не являются. Даже если в приходном документе в графе "Назначение платежа" при внесении денег в банк указывается "выручка".
Так, по результатам проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговые инспекторы пришли к выводу, что тот занизил свой доход, и, как следствие, доначислили ему ЕСН и НДФЛ. Однако в ходе разбирательства судьи установили, что предприниматель пополнил свой счет из тех денег, которые он снял ранее. А в "приходнике" указал "выручка" только потому, что без этой надписи банк не принимал деньги. По мнению арбитров, инспекторы не предъявили прямых доказательств того, что спорная денежная сумма является доходом от реализации товаров (работ, услуг), поэтому предприниматель правомерно не облагал ее налогами.
Статья: Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции
На наличные, поступившие в качестве выручки по предпринимательской деятельности, нужно оформлять приходный кассовый ордер, это понятно. А как быть, если нужно выдать заработную плату, уплатить в бюджет налоги или расплатиться с поставщиком, а денег нет ни в кассе, ни на расчетном счете? Здесь предприниматель может внести в кассу собственные деньги и заполнить при этом приходный кассовый ордер. В качестве основания укажите: «Внесение в кассу личных денежных средств предпринимателя».*Это важно, поскольку суммы, поступившие от покупателей и заказчиков, необходимо отражать в доходах, облагаемых налогом при УСН. А ваши личные средства налогооблагаемым доходом не являются.
