Теневой бизнес. Понятие теневого бизнеса и его виды. Сущность и структура теневой экономической деятельности

Теневая экономика: 10 самых доходных нелегальных бизнесов в Украине

Евгений Гордейчик.

Одной из особенностей украинской экономики является высокий уровень нелегального оборота товаров и услуг. Несмотря на заявления о борьбе с теневой экономикой, нелегальный бизнес в Украине процветает. Журналисты разбирались, в каких отраслях занята львиная доля предприимчивых украинцев, получающих сверхприбыли в обход закона. Без учета таких «бизнесов» как торговля оружием, проституция, наркоторговля.

По данным Минэкономразвития, в этом году он достиг 47% от официального ВВП страны. Причин этому немало. Одна из них - падение покупательной способности населения из-за девальвации гривны и подорожания импорта. По данным Госстата, реальный доход (с учётом изменений покупательной способности гривны) украинцев в первом квартале 2015 года уменьшился на 24%. Именно обнищание населения стимулировало рост рынка нелегальных нефтепродуктов. Так как «теневые» АЗС предлагают топливо на пару гривен дешевле, чем крупные сети, в регионах люди предпочитают заправляться именно у них, даже несмотря на плохое качество.

К работе в тени предпринимателей подталкивает и высокая налоговая нагрузка. Очередное повышение акцизов в 2014 году привело к росту торговли контрафактным алкоголем. Сегодня бутылка легально произведённой водки стоит 55 грн, а «палёнку» продают по 15 грн. Рентабельность нелегального производства алкоголя будет только расти, ведь Кабмин уже инициировал повышение ставки акциза на алкоголь в следующем году с 59,96 грн до 89,36 грн за литр. С другой стороны, низкие акцизы в Украине в сравнении со странами ЕС тоже стимулируют «нелегалов». Масштабный бизнес на контрабанде сигарет в Венгрию и Польшу - не что иное, как следствие разницы в украинских акцизных ставках и европейских.

Процветанию нелегального бизнеса способствует запутанная регуляторная система и слишком большое число требуемых разрешительных документов. Так, получить разрешение на законную добычу речного песка и гравия в Украине практически невозможно. Этим бизнесом занимаются исключительно компании, связанные с правоохранителями и чиновниками. Ещё один яркий пример - «янтарная лихорадка», распространившаяся на несколько западных областей страны. По мнению главы Дубровичской РГА Ровенской области Сергея Киркевича, большая часть копателей с удовольствием бы легализовалась и платила за добычу ренту в местный бюджет. Но ни один из многочисленных законопроектов, призванных узаконить добычу янтаря, не принят Верховной Радой.

Уводит бизнес в тень и высокий уровень коррупции. Так, по мнению экологов, тотальная коррумпированность в лесхозах приводит к масштабной торговле «чёрным» лесом, когда лесники продают деловую древесину в качестве отходов.

Ещё один вызов легальной экономике - война. Для нелегального бизнеса контролируемые сепаратистами территории Донецкой и Луганской областей стали большим рынком сбыта. «Русский мир» обернулся для здешних жителей тотальным дефицитом товаров и ценами в два раза выше украинских.

Фокус разобрался, как «работают» десять самых популярных нелегальных бизнесов в Украине. В расчёт мы не брали деятельность, которая в принципе не может существовать в правовом поле, например, проституцию, торговлю оружием и наркотиками. С помощью экспертов мы также оценили необходимые стартовые инвестиции, потенциальную доходность дела и долю «чёрной» продукции на рынке. А адвокат юридической фирмы «Анте» Роман Сторонский объяснил, что ждёт теневых предпринимателей, если у них возникнут проблемы с законом.

Добыча угля в копанках

Доля нелегального рынка: 10%

Годовой оборот: $140–330 млн

Что нужно для старта: старый мотоцикл - $200, крепёжный лес - $100, грузовик - от $5 тыс.

Рентабельность: до 250%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и продукции или лишение свободы до пяти лет за незаконное использование недр; лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма.

Эим летом в г. Красный Луч Луганской области, находящемся под контролем сепаратистов, появились объявления о наборе рабочих на копанки - нелегальные шахты, технология добычи угля на которых соответствует уровню XVIII в. Выкапывается яма в земле, в которой кирками или в лучшем случае отбойными молотками добывают уголь и поднимают его на поверхность в бадье, прикреплённой к мотору. Обычно в качестве мотора используют старый мотоцикл со снятыми колёсами.

Так называемое «правительство ЛНР» легализовало такую добычу угля и обложило каждую шахту фиксированным налогом - 20 тыс. грн в месяц. Так что заниматься добычей угля в самопровозглашённой республике можно «законно». А для владельцев шахт этот бизнес даже стал более выгодным. Стоимость рабсилы на оккупированных территориях упала как минимум вдвое. «Рабочий в копанках сейчас получает около 2,5 тыс. грн в месяц. При этом приходится работать по 12 часов, зачастую по пояс в воде», - рассказывает председатель Независимого профсоюза горняков Михаил Волынец.

По оценкам Кабмина Николая Азарова, в 2013 году в Донбассе работало более 10 тыс. нелегальных шахт. На них добывали около 6 млн т угля в год. Сегодня их точного числа не знает никто. Однако, по словам источника Фокуса в менеджменте одной из шахт в Донецкой области, сейчас этот бизнес чувствует себя хорошо: «Все копанки работают, как и раньше». Если учесть, что «руководство ДНР» планирует в этом году добыть 10 млн т угля, а в «ЛНР» за первое полугодие добыли 20 млн т (то есть 40 млн т в год), доля копанок в добыче донбасского угля составляет около 10%.

На месте добытый в копанках уголь продают по 500–550 грн за т, что, по оценке нашего источника, близко к себестоимости добычи. В подконтрольных сепаратистам регионах существенный профицит угля. Впрочем, как уверяет Волынец, старые схемы по-прежнему работают. Уголь из копанок можно провести по документам как добытый на шахте, перерегистрировавшейся как юрлицо на подконтрольной Украине территории, и продать его в Украину по 1200 грн за т. Главное - суметь договориться с нужными людьми.

Рубка леса

Доля нелегального рынка: 80%

Годовой оборот: более $100 млн

Что нужно для старта: занимать руководящую должность в лесхозе

Рентабельность: от 200%

Чем грозит: штраф в размере от 850 грн до 1,7 тыс. грн или ограничение свободы на срок до трёх лет
По информации Гослесагентства, в прошлом году объём незаконной рубки древесины составил 6,6 тыс. куб. м на сумму 20,3 млн грн. Впрочем, по мнению главы Киевского эколого-культурного центра Владимира Борейко, цифры Гослесагентства существенно занижены. Чаще всего, утверждает эколог, незаконный лес добывают сами лесники под видом «технических» вырубок (санитарные, лесовосстановительные, ландшафтные). На их долю, по оценке Борейко, приходится до 70% общего объёма заготавливаемого дерева.

В лесхозах также широко распространена подмена вида продаваемой древесины. Например, продажа ценного бука и граба ($70 за куб. м) под видом берёзы ($20 за куб. м). «Захожу однажды на пеллетное производство, а там на щепу рубят отличный дуб - кругляк, древесину, из которой можно было бы сделать хороший паркет, - рассказывает глава Украинского пеллетного союза Николай Коломийченко. - Спрашиваю владельца: «У тебя не слишком дорогая пеллета получается?» Он объясняет: «Кругляк привезли лесники в качестве отходов древесины. Видимо, нужно было от незаконно добытого дерева поскорее избавиться, а покупателя не нашли».

Эксперты Всеукраинской ассоциации деревообрабатывающих предприятий считают, что лишь 20% заготавливаемой в Украине древесины реализуется прозрачно - на открытых аукционах. «Реализация необработанной древесины в Украине полностью непрозрачна. 1 куб. м дуба диаметром 26–35 см в Украине стоит от 110 до 180 евро. Стоимость аналогичного дерева на европейском рынке составляет 86 евро. Однако иностранные фирмы едут покупать его в Украину. Объяснение такому феномену одно: лесохозяйственные предприятия манипулируют с качеством древесины, и то, что отечественному производителю предлагается как деловая древесина, на экспорт поставляется как технологическое сырьё, втрое дешевле. Это даёт возможность руководителям государственных лесхозов зарабатывать от 50 до 100 евро на каждом кубометре дубового сырья», - говорится в обращении членов ассоциации к президенту.

Подтверждает эту точку зрения и официальная статистика. По данным Госстата, в Украине за январь - июнь этого года было заготовлено 17,4 млн куб. м древесины стоимостью 4,8 млрд грн. При этом деловая древесина составила более 60% общих объёмов. Но усреднённая цена 1 куб. м древесины составила 360 грн без НДС. Это в разы ниже рыночных цен. Для борьбы с нелегальным рынком леса Верховная Рада в апреле ввела 10-летний мораторий на экспорт кругляка (необработанных брёвен). Однако, как поясняет Владимир Борейко, мораторий легко обходится примитивной обработкой древесины, которая стоит очень недорого.

Добыча янтаря

Доля нелегального рынка: 99%

Годовой оборот: до $300 млн

Что нужно для старта: аренда мотопомпы, $800 в день

Рентабельность: 200%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.

Янтарная лихорадка началась в Украине пару лет назад. Связана она с запретом России, на территории которой добывают 60% мировых объёмов янтаря, на экспорт камня-сырца и ростом популярности изделий из «слёз дракона» в Китае. В начале 2000-х цена за килограмм 50-граммовой фракции янтаря составляла $200. Сейчас - около $2 тыс. Впрочем, столь крупные самородки редкость. Усреднённая цена янтаря с учётом доли разных фракций - $900 за кг.

Сегодня госпредприятие «Янтарь Украины», имеющее лицензию на добычу янтаря, добывает 2 т камня в год, годовые же объёмы нелегальной добычи, по разным данным, составляют от 30 до 80 т. «Только в Житомирской области в среднем работают около 50 мотопомп. Одна такая помпа выдаёт за день 3–5 кг уже мытого янтаря», - говорит народный депутат Вадим Кривенко.

Старателям достаётся не так уж и много. «30–40% прибыли идёт непосредственно добытчикам. Местным бандитам достаётся 5–10%, с ними работать проще, дешевле и быстрее - оперативно решаются спорные ситуации. Чтобы вывезти камень за границу, отдаётся $150–300 за кг. Это дань таможни и СБУ», - поясняет экономист Сергей Тутов.

Нелегальным промыслом в стране занимаются от 10 до 80 тыс. человек. По словам одного из добытчиков из Ровенской области, жители местных сёл, которые копают янтарь вручную, лопатами, за месяц имеют до $300. Работающая на мотопомпе бригада из шести человек в день может намыть янтаря на $1,5–2 тыс. Правда, из них $800 приходится отдать за аренду оборудования.

Обмен валюты

Годовой оборот: неизвестен

Что нужно для старта: связи в правоохранительных органах

Рентабельность: 1% от каждой сделки

Чем грозит: штраф от 510 грн до 748 грн с конфискацией валюты.
Сорокасемилетний Сергей промышляет обменом валюты на одном из рынков Черновцов ещё с 90-х годов. Живёт, по его словам, неплохо. За это время построил дом себе и дочери, купил несколько авто. При этом, по его словам, приходится платить всем - милиции, ГФС, СБУ. А кроме всего прочего, менять валюту правоохранителям и чиновникам с «отрицательной комиссией» - продавать по курсу покупки, и наоборот.

Клиенты есть всегда, так как курс лучше, чем в банке, хотя бы из-за того, что не надо платить при покупке дополнительные 2% в Пенсионный фонд.

Валюту Сергей покупает у крупных оптовиков, которые обслуживают компании, поэтому розничные продажи для них неинтересны. Сейчас зарабатывает как обычно - по $1,5–2 в месяц, но в начале года, когда доллары в официальных обменниках купить было нереально, его доходы достигали $5 тыс. в месяц. Правда, работа опасная. В прошлом году Сергея «подстрелили» рэкетиры. Пуля прошила руку. Идти в больницу побоялся, отлёживался дома, пока всё не зажило.

Фискалы регулярно отчитываются о закрытии нелегальных обменников и изъятии валютных ценностей на миллионные суммы. Однако, как считает экс-начальник отдела по борьбе с экономическими преступлениями СБУ Михаил Притула, это лишь видимость борьбы. «Почему возникла сеть обменников? Наверное, наше налоговое законодательство предполагает, что людям выгоднее идти к «менялам» на улицы, чем в банк. Организатор - не обычный человек, поверьте. Все эти системы связаны с сотрудниками налоговой службы», - утверждает он.

При этом сколь-нибудь серьёзного наказания за незаконный обмен валют в Украине нет. Самое страшное, что грозит «нелегалам», - конфискация валюты. Так что упадка этого рынка в ближайшее время точно не намечается.

Контрабанда сигарет

Доля нелегального рынка: 15%

Годовой оборот: $360–450 млн

Рентабельность: до 300%

Чем грозит: штраф в размере 100% стоимости контрабандных сигарет и конфискация товара, а также транспорта для его перевозки. В случае повторного нарушения в течение года - штраф 200%.
За десять лет работы на таможне чего только не видел. Везли сигареты в колёсах велосипедов, внутри хлеба с выбранной мякиной, в тортах. Но, конечно, больше всего везут в колёсах бусов. На вашей стороне есть специальные мастерские, где при монтаже покрышек всё аккуратно замазывают грязью так, что заметить очень сложно», - рассказывает польский таможенник Марк, работающий на пункте пропуска «Шегени - Медыка».

Впрочем, по оценкам ГФС, через официальные пункты пропуска идёт не более 10% контрабандного трафика. В основном переправляют сигареты через таможню мелкие предприниматели, действующие на свой страх и риск. Крупные партии перебрасывают через «зелёнку», договорившись с пограничниками. Контрабандисты платят $10 за каждый ящик сигарет.

Лишь по официальным данным Минздрава, в 2013 году в Украине произвели 86 млрд штук сигарет, в то время как внутреннее потребление и легальный экспорт составили 75 млрд штук. То есть 550 млн пачек было нелегально вывезено из страны. Кроме того, есть ещё транзитные потоки. «В западных областях регулярно задерживают партии белорусских сигарет. Они идут в Польшу. При этом у Беларуси с этой страной есть своя граница. Это может означать лишь одно: договориться о двукратном пересечении границы с украинскими силовиками дешевле, чем перебрасывать товар непосредственно в Польшу», - констатирует заведующий отделом контроля над табаком Украинского института стратегических исследований Минздрава Константин Красовский.

В Украине существует целая индустрия производства сигарет для контрабанды - дешёвые бренды, которые практически не представлены на внутреннем рынке. Кроме того, после начала войны резко возрос поток сигарет без акцизных марок из Донбасса. Так, в изготовлении сигарет для контрабанды правоохранители обвиняют донецкую фабрику «Хамадей», работающую на подконтрольной сепаратистам территории.

После весенней перестрелки правоохранителей и Правого сектора в Мукачеве, которую связывают с переделом контрабандного бизнеса в Закарпатье, власти всерьёз занялись сокращением трафика табачной контрабанды, и он, по сравнению с прошлым годом, уменьшился как минимум вдвое. Однако контрабандные потоки вряд ли иссякнут, пока средняя цена на пачку сигарет в Украине составляет 13 грн, а в соседней Польше и Венгрии перекупщики платят за неё 1,5 евро.

Добыча песка и гравия

Доля нелегального рынка: 100%

Годовой оборот: $20 млн

Что нужно для старта: земснаряд - $50 тыс., большегрузные автомобили - $7 тыс. за шт., экскаватор - $5 тыс., бульдозер - $5 тыс.

Рентабельность: 100%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.
«Через две недели после того, как я привёл съёмочную группу одного из украинских телеканалов на карьер на Жуковом острове (в Киеве. - Фокус), где незаконно намывают песок, мне пришло письмо из Госэкоинспекции с требованием вернуть удостоверение экологического инспектора на общественных началах», - рассказывает активист движения «Природа прежде всего» Александр Соколенко. Экологи не зря бьют тревогу - нелегальный намыв песка и гравия в руслах рек приводит к размыванию берегов и заиливанию русл. А легальной добычи речного песка в нашей стране практически нет.

Согласно законодательству, берега рек относятся к природоохранной зоне, где вести хозяйственную деятельность запрещено. Добыча песка и гравия возможна лишь в рамках очистки и углубления русл рек, но оформить необходимый для этой деятельности пакет документов практически невозможно. «Мы бы хотели иметь собственный карьер, в котором могли бы легально добывать песок, но это абсолютно нереально», - рассказывает Сергей Гончаренко, курирующий добычу щебня в компании «Ковальская», одном из крупнейших производителей бетона в стране.

В результате добычу песка осуществляют лишь бизнесмены, связанные с правоохранителями и чиновниками, которые не боятся проверок. И на экологию им тоже наплевать. «Сегодня земснаряды на Днепре работают исключительно для добычи песка и не выполняют функций по расчистке отмели», - констатирует глава Ассоциации рыбаков Украины Александр Чистяков.

По данным Госстата, за январь – август в Украине добыли 7 млн т песка. Ещё столько же, по оценке собеседника Фокуса, приближённого к Минэкологии, добывается вообще без каких-либо документов и не учитывается официальной статистикой. Цена на песок стартует от 35 грн за тонну. Если вычесть 3–4 млн т овражного песка, добытого законно, получаем нелегальный рынок объёмом около $20 млн в год. При этом себестоимость добычи песка как минимум вдвое ниже цены продажи, да и то большая часть затрат «намывателей» идёт на взятки.

Поставки товаров в «ДНР» и «ЛНР»

Доля нелегального рынка: неизвестна

Годовой оборот: неизвестен

Что нужно для старта: бус, около $10 тыс.

Рентабельность: 100%

Чем грозит: за неподакцизные товары штраф в размере от 170 грн до 1,7 тыс. грн с конфискацией товара, за подакцизные товары штраф от 17 тыс. до 34 тыс. грн с конфискацией; плюс лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма в обоих случаях.

«Мы же про блуждающие танки предупреждали! Ну мы же говорили - они ездят! Вот и вчера… Одна из сводных групп, созданных по прямому распоряжению Президента, тормознула на полпути колонну из 21 грузовика. Попутно в Киеве задержан координатор группы, ибо поставка не для «голодающего населения Донбасса», а для личного состава «сепарских армий». Деньги, явки, пароли, все дела. И краем уха услышали жужжание танка, да. И звук выстрела услышали, да. И фура с алкоголем - бац - и взорвалась», - сообщил на своей странице в Facebook советник президента Юрий Бирюков

В августе правоохранители возле посёлка Меловое Луганской области остановили фуру, гружённую вениками и граблями. Как выяснилось, груз принадлежал харьковчанину, который узнал о дефиците самой простой бытовой утвари в «ЛНР». Случай почти анекдотичный, но дороговизна продуктов (а они в непризнанных республиках дороже, чем в Украине как минимум в два раза) породила масштабный нелегальный бизнес. Замглавы ГФС Сергей Билан признался: «Самый ходовой товар - это пиво, но в принципе в «ЛНР» и «ДНР» везут буквально всё».

На особом счету в самопровозглашённых республиках поставки лекарств. По слухам, в «ЛНР» антибиотики и обезболивающие отпускают только «бойцам», и нескольких врачей за выдачу лекарств обычным пациентам уже посадили в тюрьму. По данным ГФС, с начала года правоохранители на блокпостах с непризнанными республиками задержали лекарств на сумму 32 млн грн и продуктов питания на сумму 17 млн грн. Впрочем, это капля в море. По данным Госстата, в Донецкой и Луганской областях в 2013 году розничный оборот торговли продуктами питания составил 21 млрд грн. Если предположить, что сейчас с контролируемой украинскими властями территории завозится хотя бы десятая часть былых объёмов, получается нелегальный рынок объёмом в 2 млрд грн.

Как некогда признавался экс-глава налоговой милиции Владимир Хоменко, за определённую таксу на блокпостах пропускают фуры с провизией. При этом нужно платить как сепаратистам, так и украинским силовикам. Как утверждают предприниматели, обе стороны берут по 2% от стоимости груза. Также, по слухам, за несколько десятков тысяч гривен можно оформить спецпропуск для провоза груза на подконтрольные сепаратистам территории.

Кроме того, существует схема поставок продовольствия через Россию, согласованная с властями РФ. В Украине оформляют товары для ввоза в Россию, затем российские таможенники по формальным причинам отказывают в растаможивании груза и отправляют его назад по маршруту, проходящему через подконтрольные сепаратистам пункты пропуска. Сколько продуктов удалось ввезти через территорию северного соседа, остаётся лишь гадать.

Отжиг древесного угля

Доля нелегального рынка: свыше 60%

Годовой оборот: от $40 млн

Что нужно для старта: печка из жести, обложенной стекловатой, - 5 тыс. грн

Рентабельность: 300%

Чем грозит: штраф в размере от 1,7 тыс. грн до 3,4 тыс. грн или ограничение свободы до трёх лет за загрязнение воздуха.
Промысел по незаконному выпалу угля процветает во всех богатых лесом областях - Житомирской, Сумской, Закарпатской, Львовской, Черниговской. Сегодня на этом рынке настоящий бум. «В прошлом году в Житомирской области было меньше десяти производств по нелегальному отжигу угля, сейчас их число увеличилось в несколько раз», - утверждает глава Госэкоинспекции в Житомирской области Богдан Гнатюк. По его словам, печи располагаются на территории бывших ферм вблизи сёл и люди постоянно жалуются на загрязнение воздуха. Отжиг партии угля длится около двух недель, но оборудование, уменьшающее объёмы выбросов (оксид натрия, оксид серы, смолы), «нелегалы» не используют из-за его дороговизны.

Девальвация гривны в этом году в прямом смысле превратила древесный уголь в чёрное золото. По словам заместителя губернатора Сумской области Ирины Купрейчик, в регионе куб дерева твёрдых пород официально стоит около 800 грн, неофициально - 120 грн. Выход угля - 40% от первоначальной массы древесины. Печь - бочка из двух слоёв жести, между которыми проложена стекловата, - обойдётся в каких-то пару тысяч гривен. На производство нужно всего двое рабочих, которые будут следить за печью. Их зарплаты не превышают 4 тыс. грн в месяц. При этом за тонну древесного угля дают $200. По оценкам народного депутата Олега Медуницы, доходность этого нелегального бизнеса около 300%. В то время как, по словам одного из предпринимателей, занимающихся легальным отжигом угля, если всё делать по закону, рентабельность будет меньше 30%. Кроме того, процесс сбора необходимых для открытия производства документов может растянуться на несколько лет.

Точного объёма рынка древесного угля не знает никто. Однако эксперты рынка считают, что легально на нём производится не более трети всей продукции. По оценкам Национального лесотехнического института, в 2009–2011 годах экспорт древесного угля составлял около 4% от общего объёма экспорта древесины и продуктов её переработки. По данным Госстата, в январе – июле этого года экспортировано древесины на $640 млн. То есть только объём нелегально произведённого древесного угля на экспорт можно оценить как минимум в $40 млн.

Производство алкоголя

Доля нелегального рынка: 40%

Годовой оборот: $100 млн

Что нужно для старта: линия разлива и упаковки - от $20 тыс., пикап для развозки продукции - от $10 тыс., помещение для цеха - от $5 тыс.

Рентабельность: 100–200%

Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. грн до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае некачественной продукции, употребление которой вызвало отравление, - лишение свободы на срок до 10 лет.
В конце сентября сотрудники ГФС обнаружили на территории одного из гаражных кооперативов Хмельницкого подпольный цех по производству алкогольных напитков, которые в дальнейшем реализовывались в магазинах близлежащих сёл. В ходе обыска правоохранители изъяли 1,4 тыс. литров водки на сумму 150 тыс. грн. Подобных цехов в стране тысячи. По мнению экс-министра экономики Сергея Терёхина, в тени находится 40% алкогольного рынка. В цифрах это более 50 млн л нелегальной водки, произведённой лишь в этом году.

Людей искушает дешевизна контрафакта. При законодательно закреплённой минимальной розничной цене на водку 54,9 грн за бутылку 0,5 л «палёнка» того же объёма продаётся на рынках или через интернет по цене от 15 грн. Несмотря на низкую цену своей продукции, «нелегалы» преуспевают. Если стоимость литра спирта, произведённого госпредприятием «Укрспирт», составляет 114 грн с учётом акциза и НДС, то «левый» спирт можно купить по цене около 30 грн за литр. Себестоимость контрафактной поллитровой бутылки водки составляет всего около 7 грн.

По словам и. о. главы Укрспирта Романа Иванюка, сейчас заводы, производящие пищевой спирт, загружаются на полную мощность, и выпускать «неучтённую» продукцию у них просто нет возможности. А технология производства биоэтанола (обезвоженный спирт, предназначенный для добавки в топливо) выстроена таким образом, что продукт изначально не пригоден для питья. Но для борьбы с производством нелегальной водки в масштабах страны этого явно недостаточно.

Изготовление нефтепродуктов

Доля нелегального рынка: 30%

Годовой оборот: $550 млн

Что нужно для старта: нефтебаза - от $200 тыс., бензовоз - от $30 тыс., сеть АЗС - от $50 тыс. за один заправочный комплекс

Рентабельность: 40%

Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае если при производстве контрафактной продукции произошёл пожар, приведший к гибели или потере трудоспособности людей, - лишение свободы на срок до 10 лет.
По заявлению министра энергетики Владимира Демчишина, 25–30% рынка нефтепродуктов в Украине находится в тени. А по оценкам президента объединения рынка нефтепродуктов Украины Леонида Косянчука, эта цифра ещё больше - не менее 40%. «В Европе вы не встретите разницы в ценах на бензин больше чем на 5 евроцентов на литре. В Украине же разница составляет более 10%, что невозможно в одинаковых конкурентных условиях», - поясняет Косянчук. Масштабы теневой торговли топливом впечатляют. По данным Госстата, в августе через сети АЗС было официально продано 167,6 тыс. т бензина на сумму 4,5 млрд грн. То есть ежемесячный объём нелегального топливного рынка - 1–2 млрд грн.

Чёрное топливо производят двумя путями. Самый распространённый - блендинг, попросту говоря, смешивание нефтепродуктов, которые не облагаются акцизом, с октаноповышающими добавками. Для производства бензина используют «платформат» и «реформат» - по сути, обычный бензин, но предназначенный для химической промышленности (стоит он немного дешевле - около $500 за тонну), а также газовый конденсат (около $400 за тонну). Нелегальное топливо получается на 5–6 грн дешевле, чем конвенциональное. Главным образом за счёт того, что с его продажи не уплачивается акциз (202 евро за тонну на бензин и 198 евро за тонну на дизтопливо), НДС, импортный сбор и местный налог на продажу подакцизных товаров.

Кроме того, на западе страны работает несколько нелегальных мини-НПЗ. Их владельцы делают врезки в магистральные проводы Укртранснафты и перерабатывают откачанную из них нефть на солярку. Главные клиенты мини-НПЗ - дальнобойщики на трассе Киев - Чоп.

С января 2012 года служба безопасности Укртранснафты обнаружила 146 врезок в магистральные нефтепроводы. По подсчётам госкомпании, ежемесячно у государства воруют около 3 тыс. т нефти на сумму 1 млн евро, переработка которой даёт на выходе около 1,5 тыс. т бензина и дизтоплива.

Фискалы пытаются бороться с рынком нелегального топлива и каждый месяц закрывают несколько производств. Тем не менее, по оценке Косянчука, доля нелегального топлива на рынке будет расти. Ведь платёжеспособность населения падает, а «нелегалы» в рознице предлагают бензин на 2–3 грн дешевле, чем крупные сети АЗС.

В состав предпринимательского сообщества входят люди с самыми разнообразными характерами, личностными качествами, этическими ценностями. Философия бизнеса у всех своя: одни придерживаются определенных нравственных принципов и норм поведения, другие считают, что главная цель бизнеса – прибыль, которая оправдывает любые средства ее получения – в том числе сомнительные с точки зрения права и морали. К.Маркс отмечал это следующим образом: «Обеспечьте капиталу 10% прибыли, и капитал согласен на всякое применение, при 20% он становится оживленным, при 50% положительно готов сломать себе голову, при 100% он попирает все человеческие законы, при 300% нет такого преступления, на которое он не рискнул бы пойти, хотя бы под страхом виселицы».

Теневой бизнес самым тесным и непосредственным образом связан с менталитетом, мышлением и реальными действиями предпринимателей, пренебрегающими нормами закона и предпринимательской этики. По своей экономической природе теневой бизнес есть ни что иное, как нелегальное предпринимательство, осуществляемое с нарушениями тех или иных положений закона.

Следует отметить, что теневой бизнес – весьма распространенное явление. Он существует во всех странах мира, вне зависимости от типа используемых экономических систем. Различие состоит лишь в доле теневого бизнеса в объеме ВВП страны – где-то эта доля невелика и составляет 10-15%, а в иных странах превышает 50%. От чего же зависит величина теневого бизнеса, его массовость и глубина распространения? Какие причины побуждают людей втягиваться в орбиту теневого бизнеса и извлекать доходы незаконным путем? Для ответов на поставленные вопросы следует систематизировать основные направления теневого бизнеса и дать им общую характеристику. В основу классификации теневого бизнеса положим степень его криминальности и опасности для общества (см. рис.1).

Наиболее опасным для общества является незаконный бизнес в сфере торговли оружием, взрывчатыми и высокотоксичными веществами, наркотическими препаратами. Свободная и бесконтрольная торговля этими товарами способствует криминализации общества и террористической деятельности, представляет повышенную опасность как для самого государства, на территории которого ведется подобный бизнес, так и для мирового сообщества. Так, например, производство опийного мака в Афганистане, его переработка в сильнодействующие наркотики и бесконтрольный экспорт во многие страны мира угрожают благополучию значительного количества государств на всех континентах.

Не менее опасна нелегальная торговля оружием, взрывчатыми и отравляющими веществами. Одной из главных причин многих крупномасштабных конфликтов, этнических столкновений, захвата заложников и террористических действий стала относительно свободная купля-продажа оружия и боеприпасов.

В экономической сфере весьма опасными являются такие сферы криминального бизнеса как фальшивомонетничество, незаконные операции с иностранной валютой, драгоценными камнями и металлами, подделка общегражданских документов и ценных бумаг. Серьезную угрозу экономике и обществу несет взяточничество и коррупция. В последние годы повсеместное распространение получил и такой вид незаконной предпринимательской деятельности, как подделка банковских платежных карт, взлом компьютерных систем финансовых и кредитных учреждений, несанкционированный перевод денежных сумм на счета третьих лиц, похищение конфиденциальной информации из закрытых баз данных с их последующим тиражированием и продажей всем желающим.

Следующей группой направлений теневого бизнеса является изготовление незарегистрированными производителями контрафактной продукции самого широкого спектра и назначения. Излюбленными сферами теневого бизнеса является изготовление имитаций лекарственных препаратов, наручных часов, ювелирных украшений, пищевых продуктов, алкоголя, модельной одежды, обуви, парфюмерии и многих других видов продукции. Незарегистрированные предприятия и предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельности на данных рынках, часто имеют разветвленные кооперационные связи и обширную дистрибьюторскую сеть. Свою продукцию субъекты теневого бизнеса реализуют не только на внутреннем рынке, но и экспортируют во многие страны мира.

Третий сектор теневого бизнеса представляют официально зарегистрированные предприятия, выпускающие неучтенную продукцию, а также производящие определенные виды изделий без соответствующих лицензий (или по просроченным лицензиям). Этот вид незаконной предпринимательской деятельности менее опасен для общества и потребителей, чем две вышеуказанные группы. Но, несмотря на то, что интересы потребителей здесь затронуты в минимальной степени, ущерб подобным бизнесом наносится владельцу законных прав и лицензий, а также государству.

В четвертый, заключительный сектор теневого бизнеса, входит так называемое «бытовое» предпринимательство. Как явление, бытовое предпринимательство не слишком опасно для общества и государства, если не имеет больших объемов. Обычно представители правительственных структур достаточно индифферентно смотрят на то, что отдельные люди помогают соседям или родственникам сделать ремонт квартиры или автомобиля, оказывают на возмездной основе транспортные услуги, по совместительству работают репетиторами или консультантами. Не слишком строгое отношение правительственных органов и муниципальных властей к такого рода предпринимательской деятельности объясняется тем, что в небольших масштабах бытовое предпринимательство не представляет большой опасности для экономики и общества. Более того, оно способствует самозанятости населения и некоторому повышению благосостояния людей, проживающих в данном регионе.

Таким образом, краткий анализ теневого бизнеса позволяет нам выделить четыре укрупненных группы незаконной предпринимательской деятельности, классифицированной по степени социальной и экономической опасности. При этом следует отметить, что приведенная нами классификация носит условный характер, так как каждая нация или народность может иметь свои субъективные представления о степени опасности того или иного бизнеса для социума, и, соответственно, устанавливать тяжесть наказания за то или иное незаконное предпринимательство.

Причины возникновения теневого бизнеса . Несмотря на свое повсеместное распространение, теневой бизнес в различных странах имеет далеко не однородную структуру и долю в производстве валового внутреннего продукта. Экономики отдельных стран в буквальном смысле базируются на незаконном бизнесе – торговле наркотиками и оружием (к таким странам относятся Колумбия, Афганистан), на нелегальном производстве контрафактной продукции (Китай, Россия, страны СНГ) на бытовом незаконном предпринимательстве. Доля теневого бизнеса в экономиках по странам мира представлена в табл.1.

Таблица 1. Доля теневого бизнеса в отдельных странах мира

Страна	Доля, в % ВВП	Страна	Доля, в % ВВП
Азербайджан	59,3	Австралия	14,0
Белоруссия	19,1	Австрия	9,0
Эстония	18,5	Бельгия	22,5
Грузия	63,0	Канада	16,2
Казахстан	34,2	Дания	18,3
Латвия	34,8	Финляндия	18,9
Литва	25,2	Франция	14,9
Молдова	37,7	Германия	14,9
Россия	41,0	Великобритания	14,0
Украина	47,3	Греция	29,0
Болгария	32,7	Италия	27,3
Венгрия	28,4	Япония	11,1
Польша	13,9	Швеция	19,9
Румыния	18,3	Швейцария	8,1
Словакия	10,2	США	8,9

Как видно из таблицы 1, даже в самых благополучных странах теневой бизнес имеет место. Его доля в экономике таких стран оценивается на уровне 9-15%, что само по себе немало, так как речь идет о десятках миллиардов долларов.

Рассмотрим основные причины возникновения и относительно устойчивого функционирования теневого бизнеса.

Одной из значимых причин развития теневого бизнеса являются высокие ставки налогов на легальную предпринимательскую деятельность. Местные власти, устанавливая завышенные ставки налогов на бизнес, пытаются решить, в первую очередь, задачу наполнения бюджета. Однако подобное повышение вызывает у предпринимателей и предприятий реакцию двоякого рода: с одной стороны, часть бизнеса сворачивается (или переносится в другие регионы), с другой – определенный контингент предпринимателей смещается в сектор теневого бизнеса, осуществляя производство неучтенной продукции и всячески уклоняясь от избыточных налогов. К таким действиям предпринимателей подталкивает не только жадность. Налоги, как известно, являются весомым фактором повышения или понижения конкурентоспособности продукции. Повышение налогов вынуждает предпринимателей поднимать цены, что ведет к снижению торгового оборота и прибыли бизнесменов. Таким образом, перевод коммерческой деятельности в сферу теневого бизнеса может способствовать повышению его конкурентоспособности и прибыльности.

Действие указанного механизма смещения легального предпринимательства в сектор теневого бизнеса этим не ограничивается. Повышение ставки налогов на предпринимательскую деятельность резко уменьшают круг желающих попробовать себя в бизнесе на легальной основе. Высокие налоги в значительной степени обременяют новый бизнес, делают коммерческие риски неоправданно высокими. Такие неблагоприятные условия в сфере легального бизнеса невольно подталкивают предпринимателей в сферу теневого бизнеса, – риски от незаконной предпринимательской деятельности могут оказаться ниже, чем от осуществления бизнеса на законных основаниях. Если выплата высоких налогов сводит на нет все усилия предпринимателя по получению прибыли, почему бы не попробовать совсем не платить налоги? Соображения такого рода весьма часто являются решающим аргументом в пользу выбора теневого бизнеса.

Немаловажным фактором отказа от легальной предпринимательской деятельности являются административные и бюрократические барьеры , возникающие как при вхождении в бизнес, так и в процессе осуществления коммерческой деятельности. Высокие государственные пошлины, сложный финансовый и налоговый учет, длительность и запутанность процедур регистрации предпринимателей и предприятий могут быть активным катализатором разрастания теневого бизнеса. Значительно осложняют и делают малопривлекательным легальный бизнес государственные чиновники. Представители лицензионных органов, санэпидстанции, милиции, пожарного надзора, экологической, торговой и налоговой инспекции вполне могут сделать деятельность предпринимателей невыносимой из-за постоянных претензий (часто надуманных), проверок и предписаний. Сопряженные с вымогательством, такие действия заставляют коммерсантов сворачивать легальный бизнес и заниматься незаконным предпринимательством.

Причиной разрастания теневого бизнеса может быть и неадекватная правовая база . Слишком мягкие наказания в виде административных штрафов или условных наказаний, вне всякого сомнения, стимулируют развитие незаконного предпринимательства и его распространение на все более высокий уровень и круг экономических явлений. Фактическая безнаказанность теневого бизнеса способствует вовлечению в его орбиту все большего количества стихийных предпринимателей, которые закрепляются в определенных рыночных нишах с последующим привлечением к незаконной предпринимательской деятельности членов своих семей и наемных работников со стороны.

Активизации теневого бизнеса способствует также и низкий уровень оплаты труда . Имея малые заработки по основному месту работы, сотрудники государственного сектора, управленческих структур, системы здравоохранения, образования, правоохранительных органов и многих других сфер общественного производства, начинают активные поиски дополнительных доходов. Если более высокие доходы приносит теневой бизнес, то это придает импульс его количественному и качественному развитию. Зачастую результатом низких зарплат в легальной экономике становится повсеместная коррупция, взяточничество, укореняется система поборов и так называемых «откатов» (отчисление известных сумм лицам, которые способствовали получению незаконных доходов).

В значительной мере расширяет контингент предпринимателей-теневиков высокая безработица . Очевидно, что при отсутствии возможности получить легальную работу население вынуждено искать заработки в сфере теневого бизнеса. Безработные стараются использовать все имеющиеся в их распоряжении возможности, знания и ресурсы для извлечения доходов. В целях получения средств существования используются личные автомобили для оказания транспортных услуг, жилые и нежилые помещения для сдачи в аренду, несанкционированная торговля (в том числе товарами, запрещенными к реализации), проституция, браконьерство и прочие виды незаконной предпринимательской деятельности.

Нельзя не отметить и влияние культурных факторов , деловых обычаев и традиций в той или иной стране. Население может весьма по-разному относиться к незаконной предпринимательской деятельности, которая осуществляется у него на глазах. Если общественное мнение толерантно к теневой коммерческой деятельности, а окружающие относятся к нелегальным предпринимателям с сочувствием, то это является большим препятствием в борьбе с незаконным предпринимательством. Чаще всего сочувственное отношение к теневому бизнесу у населения является результатом определенного исторического опыта и неправильной государственной политики в сфере бизнеса. Постоянное ущемление интересов предпринимательского сообщества, поборы, высокие налоги, безработица, низкая заработная плата – все это вызывает ответную реакцию в обществе, которое становится терпимым к теневому бизнесу.

Иная ситуация складывается в тех странах и регионах, где созданы надлежащие условия для развития легального предпринимательства. Культура и обычаи делового оборота в этом случае формируются явно не в пользу теневого бизнеса. Население относится к предпринимателям-теневикам с настороженностью и недоверием, нередко сообщая о их деятельности в правоохранительные органы. О сочувствии и понимании здесь говорить уже не приходится; в общественном сознании в большей степени превалирует понимание теневого бизнеса как негативного явления, как способ наживы одних людей (теневых предпринимателей) за счет других. В соответствии с данными представлениями формируется отношение к теневому бизнесу как негативному экономическому и социальному явлению, с которым следует вести непримиримую борьбу.

Методы и средства инженерии бизнеса позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода. Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более. По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания. Математическое моделированиетеневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности, их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.

В статье вводятся первичные понятия и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.

Классификация и характеристики режимов экономики

В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.

Классификация режимов экономики

Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективностибизнеса е= «ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:

· нормальный режим экономики -е Î;

· режим прогрессирующей экономики -е Î;

· режим экономического кризиса -е Î.

Нормальный режим экономики состоит в том, чтоставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основнойрежим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.

Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.

Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».

Принцип теневой экономики

Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установленрежимом экономического кризиса. «Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса– достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средствтеневого бизнеса

В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемуюи теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.

Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения l Î. При l 0 =1 декларируемый доход равен полному доходу Y 0 =Y .

Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз

Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

n =(l -1)/l , l =1/(1-n ),

(5)

Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения n Î. При l 0 =1 коэффициент «тени» равен нулю n 0 =0.

Методология теневого бизнеса

«Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленнымрежимом экономического кризиса.

Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, которыйописывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.

Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;

· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

Метод теневой трансформации дохода – основа технологий теневой экономики,при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.

Аксиома теневой трансформации . В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.

Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:

· прямая трансформация дохода– определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;

· обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенностьобратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

· взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………… ………………4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ТЕНЕВОГО БИЗНЕСА…………………….....6
1.1. Анализ понятия «теневой бизнес»……………………………………………6
1.2. Причины возникновения теневого бизнеса ………………………………....9
1.3. Виды теневого бизнеса………………………………………………………12
2. ТЕНЕВОЙ БИЗНЕС В РОССИИ И В МИРЕ………………………………... 16
2.1. Масштабы теневого бизнеса………………………………………………...16
2.2. Положительные и отрицательные стороны теневого бизнеса…………….17
2.3. Методы борьбы с теневым бизнесом……………………………………….25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………… ……………...30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………… ……………………...32

ВВЕДЕНИЕ
Бизнес – это любая организован ная законная деятельность, главной целью которой является получение прибыли и которая регулируется национальным законодательством и международными соглашениями . Однако не каждая деятельность является законной и контролируется государством. Высокий уровень налогообложения, высокий уровень безработицы и стремление получить доход любым способом, а также некоторые другие причины приводят к возникновению теневого бизнеса.
Теневой бизнес – это экономическая деятельность, которая не афишируются, скрывается их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируется официальной государственной статистикой . Иначе говоря – это все то, что должно было облагаться налогами, но успешно от них укрылось. Контрабанда, наркобизнес, продажа контрафактной продукции, фиктивные финансовые операции – вся эта деятельность является теневой, и доходы от нее исчисляются миллиардами долларов.
Данная тема является достаточно актуальной, поскольку экономика ни одной страны не обходится без существования теневой экономики, влияние которой на все стороны экономической, политической и духовной жизни становится все ощутимее. Теневые экономические процессы и, связанные с ними организованная экономическая преступность и коррупция, разлагают государство изнутри. Масштабы теневой экономики в странах мира различны. Так, например, доля теневого бизнеса в развитых странах составляет примерно 5-20 % ВНП, в развивающихся - 25-50 % , и в странах с переходной экономикой - 20-30 % . Ликвидировать же теневой бизнес не под силу ни одной стране.
Изучением теневой экономики ученые занимаются с 30-х годов XX века. Различались как взгляды на сущность этого явления, так и количественные оценки его масштабов. Среди отечественных ученых, занимающихся изучением теневой экономики, можно выделить следующих: А.Гуров, Ю.Козлов, Т.Корягина, Т.Кузнецова, Л.Никифоров, О.Осипенко, В.Панкратов, С.Сергеев, Ф.Фельзенбаум, и др. В работах таких ученых, как А. Вакурин, В.Исправников, В.Куликов, А.Нестеров, А. Олейник, П. Ореховский, А. Пономаренко, В. Радаев, С.Хавина рассматриваются проблемы теневой экономической активности и тенденции ее развития, как в рамках глобализации экономики, так и условиях ее трансформационных преобразований. В последние годы появились работы, в которых предпринимаются попытки концептуального осмысления этой проблемы.
Цель работы: исследование теневого бизнеса.
Задачи:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ ТЕНЕВОГО БИЗНЕСА
1.1. Анализ понятия «теневой бизнес»
Теневой бизнес - явление сложное и противоречивое. Оно затрагивает практически все общественные производственные структуры, всю систему экономических отношений. Сюда относятся: неконтролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег, услуг; скрываемые от органов государственного управления социально-экономические отношения между физическими и юридическими лицами по использованию государственной и негосударственной собственности в корыстных личных и групповых интересах, включая неучтенные и нерегламентированные нормативными документами и правилами виды экономической деятельности. Теневой бизнес несет в себе негативные и преступные начала, в то же время это и определенная совокупность общественных производственных отношений, то есть теневая экономика.
Проблемы теневого бизнеса привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.
В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.
В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно проходят конференции и семинары по оценке и мониторингу неформального сектора (1992, 1993), в том числе специально для стран СНГ.
В мае 1996 г. на совместном заседании ЕЭК ООН (Евростат) ОЭСР по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.
В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано.
Автор книги «Теневая экономика» Латов Ю.В. рассматривает теневой бизнес как любую деятельность, приносящую доход и официально не контролируемую органами государственного управления. Такая деятельность позволяет не платить официальные налоги, использовать государственное имущество для конспиративного получения доходов .
Существуют и другие определения. Например, теневой бизнес - это экономическая деятельность, противоречащая действующему законодательству, то есть совокупность нелегальных хозяйственных действий, не учитываемых и не контролируемых обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных ресурсов, денежных средств; виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение антиобщественных деструктивных потребностей, культивирующие различные пороки человека .
Теневой бизнес получает наибольшее развитие в странах со слишком «зарегулированной» экономикой. К примеру, он процветал в бывшем СССР, где любая предпринимательская деятельность уже считалась преступлением. Однако именно теневая экономика смягчила в трудные времена товарный голод за счет выпуска или привоза из-за границы нелегальных товаров; обеспечила населению дополнительный доход, необходимый для поддержания более или менее сносных условий существования; расширила хозяйственные связи между предприятиями в обход официально устанавливаемых запретов и ограничений.
При переходе от административной экономики к рыночной доля теневого бизнеса, как правило, снижается. Его прерогативой продолжает оставаться уголовно наказуемая деятельность (продажа наркотиков, рэкет и т.д.).
Экономическим мошенничеством теневой бизнес следует считать тогда, когда результаты производства продукции или оказания услуг присваивает не собственник предприятия, а отдельные его работники, использующие оборудование этого предприятия, официально закупаемое сырье, материалы, электроэнергию и даже труд других ничего не подозревающих работников для собственного обогащения. Государственные контрольные органы в первую очередь борются с теневым бизнесом на государственных предприятиях.
В период становления рыночных отношений в нашей стране распространенной разновидностью теневой деятельности было создание при государственных предприятиях коммерческих структур, которые покупали у предприятия продукцию по фиксированным ценам, а продавали по рыночным, обеспечивая себе на этой операции приличный доход.
К мошенническим операциям в теневом секторе экономики можно отнести приобретение коммерческими структурами государственной собственности по явно заниженным ценам, что обеспечивает получение дополнительного дохода. Но при этом нельзя впадать и в другую крайность, когда процессы приватизации искусственно тормозятся из опасения продать имущество по заниженной цене и иметь серьезные неприятности с контролирующими органами.
Частично ведет теневую деятельность и подавляющее большинство хозяйственных структур, не желающих платить налоги в полном объеме.

1.2. Причины возникновения теневого бизнеса
Причины возникновения теневого бизнеса различны для всех регионов мира, однако выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики:
1. Экономические факторы: высокие ставки налогов на легальную предпринимательскую деятельность. Местные власти, устанавливая завышенные ставки налогов на бизнес, пытаются решить, в первую очередь, задачу наполнения бюджета. Однако подобное повышение вызывает у предпринимателей и предприятий реакцию двоякого рода: с одной стороны, часть бизнеса сворачивается (или переносится в другие регионы), с другой – определенный контингент предпринимателей смещается в сектор теневого бизнеса, осуществляя производство неучтенной продукции и всячески уклоняясь от избыточных налогов. К таким действиям предпринимателей подталкивает не только жадность. Налоги, как известно, являются весомым фактором повышения или понижения конкурентоспособности продукции. Повышение налогов вынуждает предпринимателей поднимать цены, что ведет к снижению торгового оборота и прибыли бизнесменов. Таким образом, перевод коммерческой деятельности в сферу теневого бизнеса может способствовать повышению его конкурентоспособности и прибыльности.
Действие указанного механизма смещения легального предпринимательства в сектор теневого бизнеса этим не ограничивается. Повышение ставки налогов на предпринимательскую деятельность резко уменьшают круг желающих попробовать себя в бизнесе на легальной основе. Высокие налоги в значительной степени обременяют новый бизнес, делают коммерческие риски неоправданно высокими. Такие неблагоприятные условия в сфере легального бизнеса невольно подталкивают предпринимателей в сферу теневого бизнеса, – риски от незаконной предпринимательской деятельности могут оказаться ниже, чем от осуществления бизнеса на законных основаниях. Если выплата высоких налогов сводит на нет все усилия предпринимателя по получению прибыли, почему бы не попробовать совсем не платить налоги? Или, например, выдавать зарплаты в конвертах, записывая в официальных платежных ведомостях, предназначенных для налоговой службы, более скромные цифры. Соображения такого рода весьма часто являются решающим аргументом в пользу выбора теневого бизнеса.
2. Правовые факторы. Причиной разрастания теневого бизнеса может быть и неадекватная правовая база. Слишком мягкие наказания в виде административных штрафов или условных наказаний, вне всякого сомнения, стимулируют развитие незаконного предпринимательства и его распространение на все более высокий уровень и круг экономических явлений. Фактическая безнаказанность теневого бизнеса способствует вовлечению в его орбиту все большего количества стихийных предпринимателей, которые закрепляются в определенных рыночных нишах с последующим привлечением к незаконной предпринимательской деятельности членов своих семей и наемных работников со стороны.
Политическая нестабильность также способствует развитию теневого бизнеса. Не зная, какая ситуация сложится в стране завтра, предприниматели используют все средства для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет «затенения», но и по причине элементарного свертывания деятельности «до лучших времен». В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться.
Немаловажным фактором отказа от легальной предпринимательской деятельности являются административные и бюрократические барьеры, возникающие как при вхождении в бизнес, так и в процессе осуществления коммерческой деятельности. Высокие государственные пошлины, сложный финансовый и налоговый учет, длительность и запутанность процедур регистрации предпринимателей и предприятий могут быть активным катализатором разрастания теневого бизнеса. Значительно осложняют и делают малопривлекательным легальный бизнес государственные чиновники. Представители лицензионных органов, санэпидстанции, полиции, пожарного надзора, экологической, торговой и налоговой инспекции вполне могут сделать деятельность предпринимателей невыносимой из-за постоянных претензий, проверок и предписаний. Сопряженные с вымогательством, такие действия заставляют коммерсантов сворачивать легальный бизнес и заниматься незаконным предпринимательством.
3. Социальные факторы. Активизаци и теневого бизнеса способствует также и низкий уровень оплаты труда. Имея малые заработки по основному месту работы, сотрудники государственного сектора, управленческих структур, системы здравоохранения, образования, правоохранительных органов и многих других сфер общественного производства, начинают активные поиски дополнительных доходов. Если более высокие доходы приносит теневой бизнес, то это придает импульс его количественному и качественному развитию. Зачастую результатом низких зарплат в легальной экономике становится повсеместная коррупция, взяточничество, укореняется система поборов и так называемых «откатов» (отчисление известных сумм лицам, которые способствовали получению незаконных доходов).
В значительной мере расширяет контингент предпринимателей-теневиков высокая безработица. Очевидно, что при отсутствии возможности получить легальную работу население вынуждено искать заработки в сфере теневого бизнеса. Безработные стараются использовать все имеющиеся в их распоряжении возможности, знания и ресурсы для извлечения доходов. В целях получения средств существования используются личные автомобили для оказания транспортных услуг, жилые и нежилые помещения для сдачи в аренду, несанкционированная торговля (в том числе товарами, запрещенными к реализации), проституция, браконьерство и прочие виды незаконной предпринимательской деятельности.
4. Нельзя не отметить и влияние культурных факторов, деловых обычаев и традиций в той или иной стране. Население может весьма по-разному относиться к незаконной предпринимательской деятельности, которая осуществляется у него на глазах. Если общественное мнение толерантно к теневой коммерческой деятельности, а окружающие относятся к нелегальным предпринимателям с сочувствием, то это является большим препятствием в борьбе с незаконным предпринимательством. Чаще всего сочувственное отношение к теневому бизнесу у населения является результатом определенного исторического опыта и неправильной государственной политики в сфере бизнеса. Постоянное ущемление интересов предпринимательского сообщества, поборы, высокие налоги, безработица, низкая заработная плата – все это вызывает ответную реакцию в обществе, которое становится терпимым к теневому бизнесу.
Иная ситуация складывается в тех странах и регионах, где созданы надлежащие условия для развития легального предпринимательства. Культура и обычаи делового оборота в этом случае формируются явно не в пользу теневого бизнеса. Население относится к предпринимателям-теневикам с настороженностью и недоверием, нередко сообщая об их деятельности в правоохранительные органы. О сочувствии и понимании здесь говорить уже не приходится; в общественном сознании в большей степени превалирует понимание теневого бизнеса как негативного явления, как способ наживы одних людей (теневых предпринимателей) за счет других. В соответствии с данными представлениями формируется отношение к теневому бизнесу как негативному экономическому и социальному явлению, с которым следует вести непримиримую борьбу.
1.3. Виды теневого бизнеса
Как было отмечено ранее, теневой бизнес – это распространенное явление, существующее во всех странах мира вне зависимости от типа используемых экономических систем. Различие состоит лишь в его доле в объеме ВВП страны. От чего же зависит величина теневого бизнеса, его массовость и глубина распространения? Для ответов на поставленные вопросы следует систематизировать основные направления теневого бизнеса и дать им общую характеристику. В.В. Галкин в основу классификации теневого бизнеса положил степень его криминальности и опасности для общества .

Рис. 1 Условная классификация теневого бизнеса по степени опасности для общества

1. Наиболее опасным для общества является незаконный бизнес в сфере торговли оружием, взрывчатыми и высокотоксичными веществами, наркотическими препаратами. Свободная и бесконтрольная торговля этими товарами способствует криминализации общества и террористической деятельности, представляет повышенную опасность как для самого государства, на территории которого ведется подобный бизнес, так и для мирового сообщества. Так, например, производство опийного мака в Афганистане, его переработка в сильнодействующие наркотики и бесконтрольный экспорт во многие страны мира угрожают благополучию значительного количества государств на всех континентах.
Не менее опасна нелегальная торговля оружием, взрывчатыми и отравляющими веществами. Одной из главных причин многих крупномасштабных конфликтов, этнических столкновений, захвата заложников и террористических действий стала относительно свободная купля-продажа оружия и боеприпасов.
В экономической сфере весьма опасными являются такие сферы криминального бизнеса как фаль шивомонетничество, незаконные операции с иностранной валютой, драгоценными камнями и металлами, подделка общегражданских документов и ценных бумаг. Серьезную угрозу экономике и обществу несет взяточничество и коррупция. В последние годы повсеместное распространение получил и такой вид незаконной предпринимательской деятельности, как подделка банковских платежных карт, взлом компьютерных систем финансовых и кредитных учреждений, несанкционированный перевод денежных сумм на счета третьих лиц, похищение конфиденциальной информации из закрытых баз данных с их последующим тиражированием и продажей всем желающим.
2. Следующей группой направлений теневого бизнеса является изготовление незарегистрированными производителями контрафактной продукции самого широкого спектра и назначения. Излюбленными сферами теневого бизнеса является изготовление имитаций лекарственных препаратов, наручных часов, ювелирных украшений, пищевых продуктов, алкоголя, модельной одежды, обуви, парфюмерии и многих других видов продукции. Незарегистрированные предприятия и предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельности на данных рынках, часто имеют разветвленные кооперационные связи и обширную дистрибьюторскую сеть. Свою продукцию субъекты теневого бизнеса реализуют не только на внутреннем рынке, но и экспортируют во многие страны мира.
3. Третий сектор теневого бизнеса представляют официально зарегистрированные предприятия, выпускающие неучтенную продукцию, а также производящие определенные виды изделий без соответствующих лицензий (или по просроченным лицензиям). Этот вид незаконной предпринимательской деятельности менее опасен для общества и потребителей, чем две вышеуказанные группы. Но, несмотря на то, что интересы потребителей здесь затронуты в минимальной степени, ущерб подобным бизнесом наносится владельцу законных прав и лицензий, а также государству.
4. В четвертый, заключительный сектор теневого бизнеса, входит так называемое «бытовое» предпринимательство. Как явление, бытовое предпринимательство не слишком опасно для общества и государства, если не имеет больших объемов. Обычно представители правительственных структур достаточно индифферентно смотрят на то, что отдельные люди помогают соседям или родственникам сделать ремонт квартиры или автомобиля, оказывают на возмездной основе транспортные услуги, по совместительству работают репетиторами или консультантами. Не слишком строгое отношение правительственных органов и муниципальных властей к такого рода предпринимательской деятельности объясняется тем, что в небольших масштабах бытовое предпринимательство не представляет большой опасности для экономики и общества. Более того, оно способствует самозанятости населения и некоторому повышению благосостояния людей, проживающих в данном регионе.
Таким образом, краткий анализ теневого бизнеса позволяет нам выделить четыре укрупненных группы незаконной предпринимательской деятельности, классифицированной по степени социальной и экономической опасности. При этом следует отметить, что приведенная классификация носит условный характер, так как каждая нация или народность может иметь свои субъективные представления о степени опасности того или иного бизнеса для социума, и, соответственно, устанавливать тяжесть наказания за то или иное незаконное предпринимательство.

ГЛАВА 2. ТЕНЕВОЙ БИЗНЕС В РОССИИ И В МИРЕ
2.1. Масштабы теневого бизнеса
Теневой бизнес представляет собой очень трудный для исследования предмет. Это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, поскольку практически вся информация, в которой нуждается исследователь, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.
По данным журнала «Эксперт» в 1973 году теневой сектор в СССР равнялся примерно 3% ВВП, в 1990-1991 годах – 10-11%, то в 1993 году он составлял 27% ВВП, а еще через три года, согласно данным Московского института социоэкономических проблем, – уже 46% .
В 2011 году согласно данным Всемирного банка, в России на теневую экономику приходится 48.6% ВВП . Росстат не согласен с этой цифрой и утверждает, что доля неофициальной экономики в России составляет 16-20% ВВП, а это 7 триллионов рублей в год и 13 миллионов человек, занятых в теневом бизнесе. Однако необходимо отметить, что цифра Росстата не учитывает доходы от незаконной деятельности (проституции, порнографии, торговли наркотиками и контрафактным товаром; «подработки» в нескольких местах без уплаты налогов; уход от налогов с помощью страховых компаний; взятки и последующая их легализации через инвестиции, депозиты, ценные бумаги; манипулирование котировками и офсайд на рынке ценных бумаг; массовая торговля краденым, в том числе сдача в пункты приема ворованного металла и т.д.).
Средний объем теневых экономик на основе анализа данных из 37 развитых стран мира в 2011 году составил 20% ВВП . Если оценки Росстата реалистичны, то Россия по объему теневой экономики выглядит лучше Италии (22% ВВП), Греции (25% ВВП), и значительно лучше прибалтийских стран, таких как Эстония (40% ВВП) и Латвия (42% ВВП).

Таблица 1

Доля теневой экономики в 2011 г. в ряде стран ОЭСР, % от ВВП

Страна	Доля теневой экономики, % от ВВП
США	7,0
Швейцария	7,9
Австрия	8,0
Япония	9,0
Нидерланды	9,8
Великобритания	10,5
Франция	11,0
Канада	11,9
Германия	13,7
Финляндия	13,7
Швеция	14,7
Норвегия	14,8
Испания	19,2
Португалия	19,4
Италия	21,6
Греция	25,8

По прогнозам экспертов в 2012 году доля теневого бизнеса будет расти в связи с повышением социальных выплат.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что объёмы теневой экономики и, соответственно, теневых доходов в нашей стране существенны, и это влияет на экономическую ситуацию и экономическое развитие страны в целом.
2.2. Положительные и отрицательные стороны теневого бизнеса
Незаконное предпринимательство, осуществляемое во всех сферах экономики, несет в себе огромный деструктивный потенциал, который распространяется далеко за рамки одной лишь хозяйственной деятельности. Теневой бизнес смещает в негативную сторону этические ценности людей, снижает культуру предпринимательства, обостряет социальные проблемы, подрывает авторитет и финансовую базу государственной власти.
Иногда теневой бизнес, разрастаясь до угрожающих размеров, подминает под себя государственные и общественные институты, проводит своих ставленников в систему законодательной и исполнительной власти, заставляя всю страну или регион жить по своим особым, криминальным законам. Начинаясь с небольших объемов, теневой бизнес затем перерастает в крупномасштабное явление, с собственной структурой и организацией, внутренними законами и правилами поведения. По такому сценарию в свое время развивались события в Италии (при формировании неаполитанской каморры и сицилийской мафии), в США, в Колумбии, в Афганистане, в некоторых африканских странах.
Так, организованная преступность выросла в США из бутлегерского бизнеса. Внесенная в Конституцию США 21-я поправка вводила в 1920-1933-е годы сухой закон, который породил целую индустрию теневого бизнеса – производство и доставку алкогольных напитков в подпольные питейные заведения. После отмены сухого закона бутлегеры не исчезли, а образовали базу для разветвленных преступных группировок, занимавшихся игорным бизнесом, торговлей наркотиками, отмыванием денег и прочими видами преступной деятельности.
Но даже при гораздо более скромных масштабах теневой бизнес представляет собой реальную угрозу для экономики и общества, так как наносит ощутимый урон по самым разным направлениям. Рассмотрим в общих чертах механизм негативного воздействия теневого бизнеса на жизнедеятельность государства и общества, а также укажем на ущерб, наносимый незаконным предпринимательством.
1. Уклонение от уплаты налогов. Вследствие того, что теневой бизнес функционирует, в основном, без какой бы то ни было государственной регистрации, налоги субъектами незаконного предпринимательства не выплачиваются. В результате государственный бюджет теряет огромные суммы, составляющие от 10 до 50% ВВП страны. Теряя столь внушительные суммы налоговых поступлений, государство утрачивает возможность решать многие жизненно важные проблемы – своевременно повышать заработную плату государственным служащим, обеспечивать населению необходимые социальные гарантии, в полном объеме финансировать армию, правоохранительные органы, научные исследования, здравоохранение и образование.
Вследствие уклонения от налогообложения теневым бизнесом легальные производители вынуждены нести повышенную фискальную нагрузку, выплачивая налоги, как за себя, так и за тех, кто не желает этого делать. Иными словами, перевод хотя бы части теневого бизнеса в сферу легитимного предпринимательства позволяет властям ослабить общее налоговое бремя при одновременном решении насущных социальных проблем.
2. Снижение конкурентоспособности легального бизнеса. Незаконное предпринимательство оказывает мощное деструктивное воздействие на сферу легального бизнеса. В связи с тем, что субъекты теневой предпринимательской деятельности не выплачивают налогов, их бизнес получает определенные конкурентные преимущества по сравнению с законопослушными предпринимателями. Имея более низкую себестоимость продукции, теневой бизнес в состоянии назначать более низкие цены по сравнению с легальными производителями. Там, где теневой бизнес чувствует себя вполне комфортно, легальные производители терпят убытки и постепенно вытесняются с рынка. В конце концов, перед законопослушными производителями встает дилемма: или сворачивать бизнес, или уходить в сферу незаконного предпринимательства.
3. Социальная защита работников, занятых в сфере теневого бизнеса. Значительная часть теневых предпринимателей и наемных работников, вовлеченных в сферу теневого бизнеса, оказываются за рамками государственной системы социального страхования. Осуществляющие нелегальную предпринимательскую деятельность субъекты теневого бизнеса не производят никаких отчислений в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования. На людей, занятых незаконной предпринимательской деятельностью, не распространяются социальные гарантии в части ограничения продолжительности рабочего дня, вредных и опасных условий труда, оплаты больничных листов, отпускных периодов.
С одной стороны, отсутствие социальных гарантий – своеобразная плата за экономию на налогах и платежах в соответствующие фонды. Однако на деле такая прямолинейная логика дает отрицательные результаты. Люди, оставшиеся без средств к существованию, вынуждены заниматься криминальной деятельностью, бродяжничеством, попрошайничеством и воровством. Социальная и культурная среда таких индивидов служит благоприятной почвой для распространения наркомании, проституции, СПИДа, туберкулеза и других опасных болезней. Разрастание подобных контингентов крайне нежелательно для государства и общества по причинам экономического, политического, этического характера. Для государственной власти предпочтительнее обеспечить данный контингент минимальными социальными гарантиями, нежели допускать бесконтрольное развитие ситуации в негативном направлении.
4. Концентрация финансовых ресурсов в сфере теневого бизнеса и проникновение криминала во власть. Накопление крупных денежных ресурсов в недрах незаконного бизнеса создает качественно новую ситуацию, когда представители теневого капитала начинают активно проникать во властные структуры. Движущей силой подобного проникновения являются такие мотивы, как:

Проникая в структуры законодательной и исполнительной власти, представители теневого бизнеса активно продвигают свои интересы, блокируя всякие попытки реальной борьбы с взяточничеством, коррупцией, нарушением норм честной конкуренции, уклонением от уплаты налогов и прочими незаконными действиями. Находясь на руководящих должностях в исполнительной власти, ставленники теневого бизнеса оказывают покровительство теневым структурам, принимают предвзятые решения по широкому кругу вопросов, связанных с приватизацией, получением бюджетных средств и государственных заказов, земельных участков и эксклюзивных прав.
5. Увеличение объемов торговли продуктами низкого качества. Производимая теневым бизнесом продукция оказывается, чаще всего, низкого качества вследствие того, что предприниматели-теневики заменяют качественные и дорогостоящие ингредиенты более дешевыми и менее качественными компонентами. При этом многие виды товаров и услуг, производимых теневым бизнесом, представляют реальную опасность для потребителей, нередко угрожая их жизни и здоровью.
6. Ошибки в государственном управлении. Латентность теневой экономики, ее непрозрачность для статистического учета, децентрализованность и фактическая бесконтрольность со стороны правительственных органов, негативно влияют на качество управленческих решений властей любого уровня. Неопределенность масштабов теневого бизнеса затрудняет точную оценку таких социально-экономических показателей, как ВВП и ВРП, уровень доходов и качество жизни населения, количество безработных и социально незащищенных людей. Субсидии и дотации, выделяемые из государственного бюджета для помощи населению с низкими доходами, могут попадать к людям с доходами выше средних. Пособия по безработице часто выплачиваются лицам, занятым в сфере теневого бизнеса.
Помимо перечисленных направлений, по которым теневой бизнес наносит существенный ущерб экономике, можно также упомянуть такие деструктивные механизмы воздействия, как утечка капиталов за границу, неравномерное распределение доходов в различных слоях населения, подрыв доверия к государственной власти, нарастание социальной напряженности в обществе. Очевидно, что все вышеперечисленные нами последствия расширения сферы деятельности теневого бизнеса наносят огромный моральный и материальный ущерб государству, обществу, легальному предпринимательству. Учитывая это обстоятельство, властные структуры практически во всех странах мира ведут активную борьбу с теневым бизнесом.
Тем не менее, теневая экономика не является сугубо негативным хозяйственным и социальным феноменом. В ней, как и во всяком другом сложном и многогранном общественном явлении, мы можем выделить и позитивные аспекты. Перечислим основные из них.
1. Теневой бизнес – как социальный лифт. Известно, что во многих социально-экономических системах продвижение наверх по статусной и карьерной лестнице затруднено. Люди энергичные, талантливые, волевые, с хорошим образованием и способностями, не всегда могут найти себе достойное применение в официально существующих коммерческих структурах и на государственной службе.
Причинами «отбраковывания» способных людей могут быть их сложный характер, амбиции, интеллектуальное превосходство над начальниками, опасения руководителей за свой пост, личные обиды и целый комплекс иных причин.
Достаточно кому-либо из работников предприятия вступить в конфликт с работодателем, чтобы его уволили с негативными характеристиками. Это обстоятельство может привести к тому, что данный специалист вливается в ряды участников теневого бизнеса, направляя свои способности и таланты на деструктивные направления деятельности. Примерно то же самое мы можем сказать и по поводу лиц, вернувшихся из мест лишения свободы, которым зачастую не находится места в легальной экономике.
Многие студенты дневных отделений вузов в целях пополнения своих доходов (а также для приобретения профессиональных знаний и навыков), нанимаются на работу к физическим и юридическим лицам, выплачивающим заработную плату в конвертах, пополняя тем самым контингент «серого» бизнеса.
Примеры отмеченного плана можно умножать до бесконечности. Однако мы остановимся лишь на фиксации того факта, что теневой бизнес может и часто дает большие возможности для самореализации толкового работника. Функционирующие внутри теневых структур способы менеджмента довольно сильно отличаются от формальных правил легальных предприятий. Отвязка от правовых рамок Трудового кодекса ставит работников в более жесткие условия, которые нередко создают более высокую мотивацию в труде. А это, в свою очередь, закаливает людей, быстро и безжалостно учит их правилам коммерческой деятельности и успешному ведению дел.
Известно огромное количество примеров, когда нынешние олигархи, депутаты, политические деятели, крупные бизнесмены и предприниматели средней руки, выдвинулись из среды теневиков, заработав свои первые миллионы не вполне чистым и законным путем. Смогли бы эти люди подняться высоко по социальной, экономической и статусной лестнице без соответствующей школы теневого бизнеса – это большой вопрос.
2. Теневой бизнес – как демпфер в кризисный период. Рыночная экономика развивается нестабильно; периоды роста и бума в хозяйственной системе сменяются рецессиями и спадами. В нынешней ситуации, наступившей после кризиса 2008-2010 гг. во многих европейских странах, мы видим, что безработица в Испании и Греции превышает 22%, а в целом по еврозоне приближается к 11%.
Когда работы на «белых» рынках на всех не хватает, то люди прибегают к самозанятости – по сути дела, полностью или частично вливаясь в ряды операторов теневого бизнеса.
Что же касается России и других стран СНГ, то после распада СССР теневой бизнес стал спасением для сотен тысяч граждан, которые вынужденно становились нелегальными трудовыми мигрантами, подрабатывали частным извозом (без регистрации и лицензии), занимались ремонтными работами, репетиторством и многими другими видами теневой хозяйственной деятельности. В то же время бюджетники, получавшие очень скромную зарплату, вынуждены были прирабатывать не вполне законными и морально одобряемыми методами.
3. Перелив теневых и криминальных доходов в легальный сектор экономики. Нет нужды доказывать тот очевидный факт, что обладатели теневых доходов пытаются: а) их легализовать, отмывая от грязных пятен неформального бизнеса; б) инвестировать « очищенные» денежные средства в легальную коммерческую деятельность, переводя все финансовые операции под эгиду «белой» бухгалтерии.
Торговцы наркотиками, оружием, организаторы публичных домов, бутлегеры, чиновники-взяточни
и т.д.................

Классификация и характеристики режимов экономики

Классификация режимов экономики

· нормальный режим экономики -е Î;

· режим прогрессирующей экономики -е Î;

· режим экономического кризиса -е Î.

Принцип теневой экономики

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз

Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

n =(l -1)/l , l =1/(1-n ),

(5)

Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения n Î. При l 0 =1 коэффициент «тени» равен нулю n 0 =0.

Методология теневого бизнеса

Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;

· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

· оценки состояний полного и декларируемого дохода;

· взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;

· эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;

· эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.

Разложение доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнесаразделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» - дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».

Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.

Основные элементы дохода теневого бизнеса:

· прибыль Y a , увеличение которой отражает основную цель бизнеса;

· «обязательные» отчисления Y b , включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;

· «необязательные» отчисления (поборы) Y c , включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.

Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y =åY i имеет вид

Y =Y a +Y b +Y c .

(6)

В качестве характеристик состояния теневого бизнеса используют простые и относительные ставки распределения дохода.

Нормированное распределение доходов

Уравнение разложения дохода (1) целесообразно записать в нормированном виде. Введем коэффициенты a i =Y i /Y нормированного распределения (ставки) доходатакие, что åa i =1:

· a – ставка прибыли;

· b – ставка «обязательны» отчислений;

· c – ставка «необязательных» отчислений (««поборов»»), связанных с сокрытием доходов в «тени».

Сумма ставок равна единице, а аддитивная форма уравнения разложения нормированного доходаимеет вид

при начальных условиях l 0 =1

Величина m (n ) имеет смысл коэффициента теневого усиления прибыли. Поскольку прибыль определяют по остаточному принципу после того, как из дохода вычтут все отчисления, то теневое усиления прибыли рассчитывают по результатам отчислений.

2.Принцип постоянства «обязательных» отчислений. Принцип состоит в том, что в процессе теневой трансформации дохода «обязательные» отчисления остаются постоянными. Принцип отражает уменьшение доли «обязательных» отчислений в полномдоходе по сравнению с декларируемым. Нелинейная зависимость ставки «обязательных» отчислений имеет характер обратной пропорциональности коэффициенту тени

Уравнения ставок доходов

С учетом нелинейности ставок доходов (4)-(6) уравнения распределения ставок нормированного дохода (3) примут вид:

· уравнение ставок полногодохода

· уравнение ставок теневогодохода

где e =а /(b +c ) – относительная ставка прибыли; e =c /b

Для декларируемого бизнесаотносительные ставки прибыли и «поборов»

е 0 =а 0 /(b 0 +c 0),e 0 =c 0 /b 0 .

(11б)

Относительные характеристики теневой трансформации

В качестве относительных характеристик состояния теневого бизнеса используют отношения простых и относительных ставок. Увеличение ставки прибыли отражает главный эффект теневой трансформации дохода, который заключается в увеличении доли прибыли в полном доходе по сравнению с декларируемым.

· Относительные оценки состояний описывают отношение ставок декларируемого и полного бизнеса и используются для характеристики теневой трансформации.

Коэффициент теневого усиления прибыли. Теневое усиление прибыли заключается в увеличении доли прибыли в процессе теневой трансформации дохода.Теневое усиление прибыли описывается нелинейным коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок прибыли полного дохода к декларируемому

Коэффициент теневого усиления «поборов». Теневое усиление «поборов» в процессе теневой трансформации дохода описывается коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок «поборов» полного дохода и декларируемого

Теневое ослабление уровня отчислений описывается относительным коэффициентом ослабления h (n ), который определяется отношением относительных ставок отчисленийполного дохода к декларируемому

где (1-e ) - показатель влияния «поборов»;e =c /b – относительная ставка «поборов».

Описывает зависимость теневого усиления прибыли m =¦(r ,е 0) от коэффициента «тени» и относительной ставка прибыли декларируемого бизнеса. Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли прямо пропорционально коэффициенту «тени» и обратно пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса

Описывает зависимость теневого усиления уровня прибыли n =¦(r , m ) от коэффициента «тени» и т еневого усиления прибыли. Теорема утверждает, чтотеневое усиление уровня прибыли пропорционально коэффициенту «тени» и теневому усилению прибыли

Утверждения теоремы можно сформулировать в виде инварианта, который устанавливает равенство единице некоторой композиции главных величинтеневого бизнеса

Описывает теоретический эталон ставок распределения дохода в базисе финансовых коэффициентов баланса капиталов. Эталон отражает оптимальноепо критерию компенсации налогов распределение ставок дохода и лежит в основе определения нормального режима экономики. Критерий компенсации налогов обоснован в теории живучести бизнеса.

Представим уравнение нормированного разложения дохода (7) в виде.

a +b +c =k /(k +l )+ l /(k +l )=1

(18)

гдеa =k /(k +l ), b +c = l /(k +l ).

Теорема утверждает, что, если k, l - финансовые коэффициенты баланса капиталов, то ставки нормированного дохода оптимальны по критерию компенсации налогов. Здесь использованы следующие обозначения: k =1- k 21 - финансовый коэффициент активов; k 21 - финансовый коэффициент резервного капитала; l - финансовый коэффициент заемного капитала.

Описывает в базисе финансовых коэффициентов смещение ставок распределения дохода относительно эталона, что характерно длярежима экономического кризиса. Теорема утверждает, что в декларируемое описание характеризуется смещением финансовых коэффициентов относительно эталонного значения на величину сдвига Dk (n )=Dl (n ), а уравнение нормированного разложения дохода (18) имеет вид

Нулевые значения сдвига в теневом бизнесе обеспечиваются за счет теневойтрансформации дохода.

Описывает изменения «обязательных» отчисленийс ростом ставки отчислений. В основе теоремы лежит независимость (постоянство) «обязательных» отчислений от теневой трансформации дохода, в соответствии с которым зависимость ставки «обязательных» отчислений от коэффициента тени имеет вид

Теорема утверждает, что зависимость «обязательных» отчисленийот ставки отчислений описывается выпуклой кривой с максимумом, который соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов (теорема оптимума 4). В соответствие с утверждением теоремы в зависимости «обязательных» отчисленийот ставки отчислений можно выделить три фазы:

1. Режим роста. В режиме легального бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчисленийрастут до тех пор, пока значение ставки не превысит порог b 0 <b Opt , при котором бизнес уходит в «тень»

3. Режим спада. В режиме теневого бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчислений при b 0 >b Opt уменьшаются в соответствии с (9б). Спад связан с ростом коэффициента «тени» и ростом «необязательных» отчислений пропорционально коэффициенту «тени»

Y b (n )=b (n )Y, b (n )=(1-n )b Opt , n >0.

(20д)

При полностью теневом бизнесеn =1, ставка b (1)=0 и обязательные отчисления равны нулю Y b (1)=0.

Пусть декларируемое описание бизнеса в режиме экономического кризиса задано ставками: а 0 =0,1;b 0 =0,9; c 0 =0; c =0,1. При этом показатели бизнеса:e 0 =0, е 0 =0,11. Зададимкоэффициенты «тени» n =0,5 и теневой трансформации дохода l =2. Тогда коэффициенты теневого усиления прибыли m =5 и усиления уровня прибыли n =9, а ставки дохода полного бизнеса: а =0,5; b =0,45; c =0,05; е =1; e =0,11, что соответствует нормальному режиму экономики.

§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности

Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени »50% сопоставим с государственным бюджетом.

Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.

Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени »50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.

В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.

1. Бунич А.П., Гуров А.И. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991 г.

2. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма.// Вопросы экономики. - 1998г.- № 10 с.59 - 82.

3. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.// Вопросы экономики. - 1999 г. - № 3 с.38 - 51.

4. Николаев И.А. Теневая экономика: причины, последствия перспективы.// Общество и экономика. - 1998 г. - № 6 с. 31- 49.

5. О развитии теневой экономики в мире.// БИКИ. - 1999 г. - № 21 с.4.

6. Политэкономия: Учебник для вузов / Под ред. Д.В. Валового. - М.: ЗОА "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999 г.

Теневой бизнес. Понятие теневого бизнеса и его виды. Сущность и структура теневой экономической деятельности

Классификация и характеристики режимов экономики

Классификация режимов экономики

Принцип теневой экономики

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

Методология теневого бизнеса

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Классификация и характеристики режимов экономики

Классификация режимов экономики

Принцип теневой экономики

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

Методология теневого бизнеса

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Нормированное распределение доходов

Уравнения ставок доходов

Относительные характеристики теневой трансформации

§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности

Похожие публикации