Страховые взносы во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, а также в Фонд обязательного медицинского страхования - налогами не являются. Правила исчисления и уплаты взносов регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Страховые взносы начисляются на вознаграждения (как по основному месту работы, так и по совместительству), выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаемые в базу для их начисления. При заключении гражданско-правового договора взносы уплачиваются, если в нем предусмотрена соответствующая обязанность страхователя.
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, осуществляемые на основании следующих видов договоров:
В 2012-2013 годах для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 названного Федерального закона, за исключением плательщиков страховых взносов, перечисленных в ст. 58 и 58.1 Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов:
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов применяется тариф взносов в Пенсионный фонд РФ - 10%.
В течение отчетного периода (квартал, год) по итогам каждого календарного месяца производятся ежемесячные авансовые платежи не позднее 15-го числа следующего месяца за месяцем погашения.
Порядок исчисления взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируется Федеральным законом от 08.12.2010 № 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов». Закон устанавливает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». Тарифы по взносам устанавливаются в процентах в зависимости от класса профессионального рынка.
Для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию в учете организации предназначен счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», к которому могут быть открыты субсчета:
Д 08,10,41 - К 60 - оприходованы основные средства, материалы, товары, поступившие от поставщика.
Д 20, 25, 26, 44 - К 60 - отражается стоимость оказанных работ, услуг.
Д 19 - К 60 - отражается НДС по полученным ценностям, оказанным работам, услугам.
Д 68 - К 19 - возмещение НДС из бюджета.
Д 62, 76 - К 90-1- отражены доходы от продажи товаров, продукции, оказания услуг, выполнения работ.
Д 90-3 - К 68 - начислен НДС в бюджет по доходам по основным видам деятельности.
Д 62,76 - К 91-1 - отражены доходы от продажи материалов, внеоборотных активов, прочих оказанных услуг, выполненных работ. Д 91-2 - К 68 - начислен НДС в бюджет по прочим доходам.
Д 99 - К 68 - начислен налог на прибыль.
Д 26,44 - К 68 - начислен налог на имущество.
Д 26,44 - К 68 - начислен земельный налог.
Д 70 - К 68 - начислен НДФЛ.
Д 68 - К 51 - перечислены налоги с расчетного счета.
Д 20, 25, 26,44 - К 69-1 - начислены взносы в ФСС России.
Д 20, 25, 26,44 - К 69-2- начислены взносы в ПФР.
Д 20, 25, 26,44 - К 69-3 - начислены взносы в ФФОМС.
Д 69-1, 69-2, 69-3 - К 51 - перечислены взносы в ПФР, ФСС России, ФФОМС с расчетного счета.
Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2019 году, когда и куда производится оплата.
Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников.
Но не каждый знает, что относят к таким платежам, сколько стоит перечислить, какие сроки для этого предусмотрены.
Рассмотрим информацию, что содержится в законодательной базе о страховых взносах, кратко обрисуем особенности уплаты.
Что же такое внебюджетные фонды, которые находятся на слуху у каждого предпринимателя и организации. Что собой представляют взносы?
Основной источник финансовых ресурсов государственного социального внебюджетного фонда – платежи обязательного характера. Они формируют сами фонды, содержат программы.
Здесь также стоит уяснить, что понимается под специальными обязательными страховыми взносами. Это суммы:
Целью является пополнение ресурса внебюджетных фондов. Такие суммы вносятся в бюджет в соответствии с регламентированными тарифами. Страховые взносы носят добровольный характер.
Под таким выражением понимают обязательные платежи, что взимаются с предприятий и физлиц по тарифу в соответствии с правилами, отраженными в нормативной документации.
В системе могут быть включены не только обязательные налоговые суммы, но и другие средства, что являются обязательными страховыми платежами, нюансы уплаты которых регулируются законодательством РФ.
Рассмотрим виды страховых взносов:
| Вид | Описание |
| ЕСН | Единый социальный взнос. Это налог федерального уровня, что уплачивается на территории всех субъектов России. Зачисления осуществляется в установленных нормативными актами долях в федеральную казну и два внебюджетных фонда: ФСС и ФОМС. Такой взнос не изменяет способов формирования и применения средств фондов. Они формируются страховыми методами |
| На медицинское страхование обязательного характера | — |
| На обязательный вид пенсионного страхования | Что уплачивается в Пенсионный фонд. Это самостоятельный источник. Платежи осуществляются в индивидуальном порядке на возмездной основе. Назначение – обеспечить права граждан на получение пенсионных выплат в тех размерах, что являются эквивалентными суммам страховых взносов, и которые учитывались на индивидуальных лицевых счетах. Этот вид платежа не может считаться страховым в полной мере – он имеет характеристики и налога, и сбора |
| На обязательный вид страхования от несчастного случая на производстве и профболезней | Это взнос, что рассчитывается с учетом тарифов, скидок и надбавок к тарифам, которые страхователи должны перечислить страховщикам |
Плательщиком страховых взносов может быть:
Условие – такие лица перечисляют средства в виде вознаграждений, зарплаты и других платежей своим работникам.
Перечислять такие суммы могут также предприниматели, в том числе те, что занимаются частной практикой – нотариус, адвокат, которые не производят выплат физическому лицу.
Порядок уплаты страховых взносов оговорен в . Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов.
Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.
Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с:
Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от:
Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.
Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка. В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.
К налогооблагаемым относятся такие выплаты:
В 2019 году действуют такие тарифы:
| Условие | ПФР | ФОМС | ФСС |
| Предельные нормы установлены ст. 58 частью 1 закона № 212-ФЗ и составляют 670 тыс. рублей в ФСС, 711 тыс. – в ПФР | 22% | 5,1% | 2,9% |
| Тариф, что установлен сверх лимита | 10% | 0% | 0% |
| IT-компании | 8% | 4% | 2% |
| Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи) | 0% | 0% | 0% |
| НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Участник свободной экономической зоны | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Резидент в рамках опережающего социального экономического развития | 6% | 0,1% | 1,5% |
Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).
Тариф взноса с перечислений иностранному работнику:
| За какое лицо осуществляется платеж | ПФР | ФОМС | ФСС |
| За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом | 22% | 5,1% | 2,9% |
| За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом | 22 | 5,1 | 2,9% |
| За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала | 22 | 01 | 1,8% |
| За высококвалифицированного работника-резидента | 22 | 0 | 2,9% |
| За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками | 22 | 0 | 2,9% |
| За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам | 0 | 0 | 0% |
Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно ).
Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено ).
Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП ().
Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды – 30%.
Расчетную базу определяют по такой формуле:
Полученные результаты должны округляться. Страховой взнос, что должен быть перечислен в фонд в расчетном периоде рассчитывают так:
Сумму отражают в рублях с копейками. Главное при расчете суммы страховых взносов – подсчитать в пропорциональном соотношении месяцам и дням, когда деятельность велась.
Если деятельность велась неполные месяцы, то ориентируйтесь на такую формулу:
Ситуация 1. Компания использует основные тарифы. В начале 2013 году работник Смирной Л.Ф. (1975 г.р.) получил зарплату в размере 30 тыс. рублей.
Суммируем показатели:
6,2 тыс. + 1530 + 870 = 9 тыс.
Ситуация 2. Фирма использует общие тарифы. В начале 2013 года сотруднику Иванову (1970 г.р.), который занят в деятельности, относящейся к категории вредных, начислено зарплату в размере 20 тыс.
Дополнительно работодатель должен начислить 2%. Проведем расчеты:
Общая сумма перечислений во внебюджетные фонды:
Ситуация 3. За 2012 год работнику, который имеет оклад 40 тыс., начислено 3 премии, общая сумма которых составляет 50 тыс., материальную помощь при использовании отпуска – 10 тыс., материальную помощь при рождении ребенка – 60 тыс.
Рассчитаем годовой доход по зарплате:
Доля материальной помощи, что облагается взносами – 6 тыс. (10 тыс. – 4 тыс.).
База налогообложения по матпомощи на ребенка:
Суммируем показатели:
Сумма взносов во внебюджетные фонды социального назначения будет рассчитываться по ставке 2,9% (в ФСС) с лимита 512 тыс. (это 14 848 рублей) и 10% с остатка (546 тыс. – 512 тыс. = 34 тыс., то есть 3,4 тыс.).
Необходимо использовать счет 69:
По дебету открываются такие счета:
Видео: семинар «Страховые взносы во внебюджетные фонды»
Актуальны такие проводки:
Платежи во внебюджетные фонды должны осуществляться в сроки, установленные государственными структурами. Но если последним дней оказался выходной, то уплату можно произвести в первый рабочий день после выходного.
Это же касается отчетной документации. Отчетными периодами являются квартал, 6 мес., 9 мес.; налоговый период – календарный год.
Оплата же производится ежемесячно, не позже 15 числа в следующем месяце после отчетного. Работодатели должны в отношении каждого работника вести учет средств страховых начислений.
Отчетность предоставляется в ПФР и ФСС. Расчеты по пенсионному страхованию должны подаваться до 1 числа во втором месяце, что следует за отчетным.
Отчетная форма, которую работодатели должны заполнять – , что была утверждена . Форма, что предоставляется в фонд по соцстрахованию – .
Дополнительно компании, у которых есть сотрудники, должны подавать .
Если предприятие прекращает вести свою деятельность, то расчет по страховым взносам необходимо подать одновременно с заявлением о снятии с учета (часть 15 ст. 15 закона № 212-ФЗ).
Для того чтобы не пропустить срок подачи отчетности и уплаты страховых сумм, можете ориентироваться на такой календарь:
| Период | Вид отчета | Сроки предоставления отчета в бумажном виде | Сроки для электронной отчетности |
| 1-й квартал | 4-ФСС | 20.04.2015 | 25.04.2015 |
| 2-й | 4-ФСС | 20.07.2015 | 25.07.2015 |
| 3-й | 4-ФСС | 20.10.2015 | 25.10.2015 |
| 4-й | 4-ФСС | 20.01.2016 | 25.01.2016 |
Еще с 2010 года вступил в силу закон № 212-ФЗ, в котором описаны правила начисления и перечисления в государственные внебюджетные фонды страховых взносов.
Но таким нормативным актом не регулируется исчисление и уплата суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев.
Для расчетов страховых перечислений прибыль по , что связана с интеллектуальной собственностью, может уменьшаться на затраты, которые подтверждаются документами.
Если такие доказательства отсутствуют, то прибыль может уменьшаться на нормативные вычеты. Взносы платятся в установленном размере, что ежегодно индексируется чиновниками.
Со средств, что превышают допустимые нормы, страховые суммы не перечисляются. В базе при начислении сумм не будут включаться средства, что получены по договору гражданско-правового, лицензионного, авторского типа.
В этом году плательщикам не нужно разделять сумму на накопительную и страховую часть – уполномоченные органы самостоятельно выполнят такую процедуру. А значит, вы можете предоставить один расчет.
Стоит помнить и о том, что физические лица со статусом ИП, которые платят за себя, не должны исчислять суммы в ФСС. Остальные платежи осуществляются на общих основаниях.
Такие лица должны рассчитывать размер страховых взносов, учитывая стоимость страхового года. Это произведение МРОТ и тарифов. Результат должен умножаться на 12 месяцев.
Страховые взносы во внебюджетные фонды – это платежи, от которых никуда не деться.
А значит, в ваших интересах, разобраться в нормативной документации, которая содержит правила исчисления и уплаты таких сумм в уполномоченные органы.
Внимательно проводите расчеты взносов и своевременного перечисляйте средства за сотрудников а, при необходимости, и за себя.
На сегодня существует несколько разновидностей страховых взносов :
Первые три вида до недавнего времени регулировались Федеральным законом №212-ФЗ, но уже с января 2017 года они находятся под контролем главы 34 Налогового кодекса РФ .
Последний взнос «на травматизм» регулируется Федеральными законами №125-ФЗ и №179-ФЗ .
Плательщиками страховых взносов выступают:
Часто можно встретить ситуации, когда лицо может подходить одновременно под несколько вышеуказанных параметров. Если такие обстоятельства имеют место быть, то возникает необходимость уплачивать взносы несколько раз (по каждому параметру отдельно).
Одним из примеров можно указать ИП, который совершает свою трудовую деятельность «на себя». Ему стоит уплачивать взносы за себя, и за наемного сотрудника.
Начисления пенсионных и медицинских взносов производятся на выплаты в пользу граждан, не состоявших официально в штате сотрудников, если они были сделаны в пределах авторских либо же гражданско-правовых соглашений. Но стоит также помнить о некоторых нюансах
: заказчики работ или услуг могут освобождаться от обязанностей в начислении взносов лишь в тех случаях, когда подрядчики имеют статус «индивидуального предпринимателя» и оплачивают необходимые взносы «за себя».
Помимо этого, под данные взносы не могут попадать начисления, выданные физическим лицам за приобретенное либо реализуемое имущество, в том числе и имущественных прав. К примеру, взносы не начисляются на сумму, полученную при сдаче в аренду транспортного средства.
Взносы по страхованию на возможное возникновение временной недееспособности либо же при материнстве не начисляются на вознаграждения по любым подписанным гражданско-правовым соглашениям.
Взносы по несчастным случаям («на травматизм») с вознаграждения, полученного по результатам подписания гражданско-правового соглашения, могут быть начислены исключительно в том случае, если они предусмотрены этим же документом.
Работодатели (вне зависимости от того, компании это либо ИП) производят начисление взносов на вознаграждения, направленные своим наемным сотрудникам в пределах трудовых соглашений.
К таким выплатам относят:
| Начисления | Взносы в ПФР | Взнос в ФФОМС | Взносы по вопросу временной недееспособности и материнства | Взносы “на травматизм” |
|---|---|---|---|---|
| Иностранные граждане проживают на территории РФ, на постоянной основе либо временно | ||||
| да | да | да | да | |
| да | да | нет | да | |
| Иностранные граждане находятся на территории РФ временно | ||||
| В пределах трудового соглашения | да | нет | да | да |
| В пределах гражданско-правового подписанного соглашения | да | нет | нет | да |
| Иностранные граждане осуществляют свою трудовую деятельность в иностранных филиалах российских предприятий либо оказывают услуги за границей по соглашениям подряда | ||||
| нет | нет | нет | нет | |
На сегодня существует так называемый закрытый перечень выплат
, по которым не могут быть начислены какие-либо . Итак, взносы не положены гражданам, которые получили:
Стоит отметить, что существует также перечень выплат, по которым не начисляется исключительно взнос «на травматизм». Подробно об этом рассказано в статье 20.2 Федерального закона №125-ФЗ. Он мало чем отличается от предыдущего.
Как показывает практика, немало споров возникает по различным выплатам, которые не относятся к трудовым обязательствам. Это касается:
По мнению самих страхователей, взносы на эти выплаты начислять нет необходимости, но сотрудники внебюджетных фондов настаивают на противоположном.
Компании, включая ИП, определяют базу по каждому наемному сотруднику по отдельности. База по взносам возможной временной недееспособности либо же материнству не может превышать предельного размера. Он ежегодно подлежит индексации и в 2018 году составляет порядка 815 000 рублей
.
База по вопросу пенсионных взносов не лимитируется, однако для возможного начисления сверх предельной сумму законом предусматривает понижающий тариф, который в 2018 году начинает действовать по достижению суммы в 1 021 000 рублей .
База по вопросу взносам в ФФОМС либо же на возможное получение производственной травмы также не подвержен лимиту, причем здесь даже не предусматривается понижающий тариф. Конечный размер определяется путем умножения облагаемой базы на страховой тариф.
Отчеты, предоставляемые в Пенсионный фонд, а также в соцстрах должны быть предоставлены до 1-ого числа того месяца, который является последующим за отчетным . Сама форма отчета установлена на законодательном уровне еще в ноябре 2009 года – .
Дополнительно к этой форме предприятия обязаны предоставить справку о численности своего штата наемных сотрудников. В ситуации, когда организации прекращает осуществлять свою трудовую деятельность, то произведенные расчеты по всем страховым взносам необходимо будет предъявлять совместно с соответствующим заявлением о снятии с учета.
На сегодня актуальными проводками являются следующие.
| Разновидность проводки | Толкование осуществляемой операции |
|---|---|
| Дт 26 Кт 69 | Произведено начисление взносов в фонд социального страхования |
| Дт 69 Кт 51 | Произведена уплата во внебюджетные фонды |
| Дт 20 Кт 69 1 – 1 | Было произведено начисление размера взносов в фонд по социальному страхованию |
| Дт 20 Кт 69 1 – 2 | Было произведено начисление “на травматизм” |
| Дт 69 – 2 – 1 Кт 51 | Была переведена определенная сумма в Пенсионный Фонд |
| Дт 69 – 3 – 1 Кт 51 | Была перечислена определенная сумма в ФФОМС федерального уровня |
Следует использовать код 69.
При дебете будут открыты следующие счета.
Некоторым налогоплательщикам изначально установлены понижающие тарифы .
К примеру, для тех кто находится на с определенным видом деятельности (изготовление пищевых продуктов и так далее), уплачивают в 2018 году исключительно взносы в ПФР – 20%, по остальным им установлено – 0%. Это возможно для тех, у кого годовая прибыль не превышает 79 миллионов рублей .
Для некоторых наемных сотрудников установлены также и повышающие тарифы по взносам в ПФР. По отношению к прибыли наемных сотрудников, работающих под землей, в горячих цехах либо в другом месте с вредными условиями труда установлен тариф, который искусственно увеличен на 9%. При этом эта ставка может применяться и к той прибыли, которая превышает установленный лимит.
Тарификация взносов «на травматизм» определяется исключительно от того, какой класс наличия профессионального риска. К примеру, для оптовиков установлен тариф в 0,2%.
Ежемесячные обязательные взносы должны быть перечислены до 15 числа каждого месяца
, который следует за тем, за который был сформирован платеж. К примеру, если платежка была сформирована за октябрь, уплатить нужно до 15 ноября и так далее.
Для каждого взноса должна быть сформирована в обязательном порядке своя платежка. Это базовое правило, которое распространяется на взносы по вопросу социального страхования. К примеру, для перечисления взносов на возможное возникновение производственной травмы или на временную недееспособность (включая материнство) формируется несколько независимых друг от друга платежных поручений.
При этом на взносы пенсионной направленности (на накопительную и страховую части) нужно будет сформировать один платежный документ с указанием в ней КБК, который предназначен исключительно на страховую часть пенсионных выплат. Получив необходимые взносы, сотрудник Пенсионного фонда собственноручно производит распределение между страховой и накопительной частью.
ИП производят уплату в такие периоды:
Стоит помнить, что если последний день является выходным либо же праздничным, оплата переносится на первый рабочий день, следующий после выходных/праздничных. Все взносы не округляются до целого, а перечисляются в точности до копейки.
Семинар по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды представлен ниже.
Минтруд России подготовил проект закона, в котором срок окончания действующих тарифов в фонды социального страхования переносится на год – с конца 2018 года на конец 2019 года. При этом порядок взаимодействия страхователей с ФСС России планируется сохранить до 31 декабря 2020 года включительно.
Размер отчислений в государственные внебюджетные фонды сейчас составляет:
Отметим, что нынешние тарифы отчислений в государственные внебюджетные фонды действуют с 2012 года (ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ " "). Причем в прошлом году они были продлены на год (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования "). В текущем году, ситуация, судя по всему, повторится.
Напомним также, что со следующего года изменится порядок администрирования отчислений в государственные внебюджетные фонды – полномочия в этой сфере будут ФНС России. Для этого в НК РФ была добавлена глава 34 "Страховые взносы", вступающая в силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ " ").
Какой штраф нужно будет заплатить за нарушение срока предоставление отчетности по страховым взносам за каждый не представленный (несвоевременно представленный) документ? Узнайте из материала "Ответственность за отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы " интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!
Однако ряд функций планируется сохранить за ФСС России вплоть до конца 2020 года. В рассматриваемом законопроекте предполагается, что правила взаимодействия этого фонда со страхователями останутся неизменными в ближайшие четыре года. Речь идет о том, что сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) плательщикам страховых взносов можно будет по-прежнему уменьшить на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, а переплату зачесть в будущих периодах. Проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения на ОСС на случай ВНиМ будут проводиться также территориальными органами ФСС России. Единственное изменение (от текущей практики) будет заключаться в том, что расчеты по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на ОСС на случай ВНиМ и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения ФСС России будут направляться в ФНС России не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее 10 дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган ФСС России (
Несмотря на то, что 2017 еще не наступил, многих индивидуальных предпринимателей волнуют такие вопросы: произошли ли изменения в порядке оплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные государственные фонды, сколько составляют такие налоги, какие действуют ставки и каков порядок их расчета. Попробуем детальнее разобраться с данными вопросами.
Основная новость на сегодня, которая касается ИП, заключается в том, что в 2017 будет осуществлен переход от страховых платежей в государственный ПФ, ФСС и ФФОМС на перечисление страховых взносов на счет ЕССС (Единый Социальный Страховой Сбор). Это означает, что в будущем году все платежи будут скомпонованы в единый сбор под названием ЕССС. Следовательно, бизнесмены должны быть готовы к новым реквизитам платежей и новым порядкам их уплаты.
Основные моменты, которые должны усвоить все ИП – это то, что вносить страховые платежи во внебюджетные фонды необходимо даже в том случае, если вы какое-то время не осуществляете своей деятельности и не получаете прибыль.
Размер данных отчислений со ставки заработной платы на сегодняшний день составляет
Однако в 2017 администрирование этих сборов изменится, о чем сказано в новой главе № 34 НК России «Страховые налоги», которая вступит в действие с 1 января будущего года.
Наглядно страховые платежи в государственные внебюджетные фонды в 2017 представляет специальная таблица, в которой есть ставки по взносам в 2017. Ознакомиться с таблицей в бесплатном режиме, а также скачать ее можно
Ставки и платежи на государственные внебюджетные страховые счета для частных предпринимателей, которые они отчисляют за себя, повысились с 1-го января текущего года. Это связано, прежде всего с увеличением, сбора МРОТ. К примеру, если бизнесмен имеет прибыль 300 тысяч рублей в год, то он платит всего два налога на сумму около 23 тысяч рублей. Если его доход превышает 300 тысяч, то он платит уже указанные 23 тысячи плюс один процент от суммы прибыли, превышающей 300 тысяч.
Все оплаченные квитанции по взносам необходимо обязательно сохранить. Для того, чтобы выяснить дошел или нет ваш платеж, вы можете позвонить в свое региональное управление и выяснить всю интересующую информацию у его сотрудника.
Частные предприниматели вносят взносы по платежам с применением всего одного расчетного документа – это может быть платежное поручение либо квитанция. Далее государственный Пенсионный фонд сам делит уплаченный налог на два вида:
Бизнесмен сам определяет, как ему удобно платить страховые взносы во внебюджетные государственные фонды:
Что касается взносов в ФОМС (ФФОМС), то данные платежи носят фиксированный характер и в этом году их ставки составляют:
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч, то никакие дополнительные платежи в ФФОМС не производятся.
Минимальные ставки по пониженным тарифам продолжат действовать и в будущем году. Однако далеко не все могут на них рассчитывать. Данные страховые ставки во внебюджетные государственные фонды зависят от сферы деятельности предприятия. Упрощенная система налогообложения доступна для тех российских предпринимателей, которые заняты в таких производственных отраслях, как:
Наиболее полно с данной страховой информацией можно ознакомиться в статье 58-й Федерального Закона РФ.
