С 01 января 2016 года вступила в силу обновленная редакция ст. 218 НК РФ. Главное изменение – лимит по детским вычетам в 2016 году вырос до 350 000 рублей. Кроме того, увеличились до 12 000 рублей вычеты на детей-инвалидов.
Для начала напомним, что стандартными вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дней за год), и только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Работник имеет право обратиться с заявлением и подтверждающими документами на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства (письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). При этом отказать работодатель не вправе.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться сотруднику в следующих размерах: 3000 руб. и 500 руб.
Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предоставляется категориям граждан, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет, то есть даже если работник получает более 350 000 руб., работодатель должен предоставить ему вычет. Вычет 3000 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами. А вот если работник имеет основания для двух стандартных вычетов – 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них – 3000 руб.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налог уменьшается лишь на 390 руб. = (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.
Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, гл. 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления налогоплательщику стандартного вычета в размере 3000 руб. могут быть:
Что касается заявления, то заявление на вычет для представления налоговому агенту достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
В случаях, когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход.
Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. При предоставлении указанного вычета также нет ограничений по сумме годового дохода, предоставляется наряду с другими вычетами, кроме стандартного в размере 3000 руб., и у любого работодателя по выбору.
Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 руб. могут быть:
Заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета.
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе приемные), предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (письма Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-05-01/571 , УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 № 20-15/3/037522@). При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
ВАЖНО В РАБОТЕ
Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления других видов стандартных вычетов.
С 01.01.2016 налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя , на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:
При этом в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в следующих размерах:
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Налогоплательщики, утратившие статус опекуна или попечителя в связи с достижением их подопечными возраста 18 лет, права на стандартный налоговый вычет не имеют, даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.
Порог дохода, до которого следует применять налоговые вычеты на детей (ребенка), с 2016 года равен 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид , определяется путем сложения сумм, указанных в абз.абз. 8–11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. К такому выводу пришел Верховный суд РФ (п. 14 Обзора практики , утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Суд исходил из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, по которому общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 руб. и 7400 руб. в месяц соответственно, исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 12 000 или 6000 руб.
Стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться в удвоенном размере единственному родителю, а также при отказе второго родителя от вычета.
Понятие «единственного родителя» законодательством не определено (письма ФНС России от 15.05.2009 № 3-5-03/592@ , от 17.09.2009 № ШС-22-3/721). Специалисты Минфина России в своих многочисленных письмах (письма от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 , от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303 , от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426 , от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443 и др.) разъясняют, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце и т. п.).
Руководителю АО «МАГНАТ»
Аксеновой О. А.
менеджера
Засобиной Т. Т.
Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Прошу при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному родителю на содержание моего ребенка, находящегося на моем обеспечении:
в размере 2800 руб. – на первого ребенка Засобину Анну Владимировну, 30.05.2010 года рождения.
К заявлению прилагаются следующие документы:
1) копия свидетельства о рождении ребенка;
2) справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок обучается по очной форме обучения (на детей в возрасте от 18 до 24 лет);
3) документ, подтверждающий отсутствие второго родителя у ребенка.
З А С О Б И Н А Т. Т. Засобина
В течение года вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 руб. – с 01 января 2016 года.
Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом имеет значение доход самого налогоплательщика, а не суммарный доход обоих родителей (см. письмо Минфина России от 29.07.2009 № 03-04-06-01/196). При расчете предельной суммы учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13% (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). Выплаты (доходы), освобождаемые от обложения НДФЛ, учитывать не надо (см. письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).
ПОЗИЦИЯ ФНС
Супруг родителя может получить вычет на ребенка, который не живет с ним. Достаточно того, что родитель уплачивает алименты на этого ребенка.
Не исключена ситуация, когда вычеты в сумме окажутся больше заработной платы некоторых сотрудников. К тому же одинокие родители по-прежнему имеют право на детский вычет в двойном размере.
Так что же делать, если база по НДФЛ становится равной нулю или уходит в минус? Такая ситуация описана в п. 3 ст. 210 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, то есть заработная плата просто не будет облагаться налогом на доходы. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, не переносится.
Разницу между суммой вычетов и доходами, которая возникла в одном месяце, можно перенести на другой, но только в рамках одного года. Это подтверждают специалисты Минфина России в письме от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269 .
Пример 1.
О. А. Степанова работает на 0,5 ставки и воспитывает одна троих детей: двоих в возрасте 12 лет и одного 8 лет. Также О. А. Степанова является единственным родителем и соответственно имеет право получать стандартные вычеты на детей в 2016 году в двойном размере. Заработная плата О. А. Степановой – 9500 руб. Доплат нет. При этом она имеет право на вычеты в размере: по 1400 руб. – на первого и второго ребенка и 3000 руб. – на третьего.
Общая сумма вычетов составляет:
((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11 600.
Таким образом, общий размер ежемесячных вычетов больше оклада работницы:
11 600 > 9500.
Соответственно налоговая база по НДФЛ равна нулю, и удерживать налог с заработной платы не нужно.
О. А. Степанова получит заработную плату в размере 9500 руб.
ВАЖНО В РАБОТЕ
При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:
ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Если у налогоплательщика на обеспечении трое детей, двое из которых старше 18 (24) лет и на них стандартный вычет не предоставляется, на третьего ребенка все равно предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.
При определении количества детей налогоплательщика учитываются:
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Отказаться от получения вычета налогоплательщик НДФЛ может, только если имеет право на него.
Пример 2.
У Д. Д. Комарова трое детей в возрасте 10, 15 и 26 лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям 10 и 15 лет. На старшего ребенка никакие вычеты не распространяются. Оклад Д. Д. Комарова – 20 000 руб.
Д. Д. Комарову положены вычеты в размере 1400 на второго и 3000 на третьего ребенка.
Соответственно, НДФЛ составит 2028 руб. ((20 000 руб. – (1400 руб. + 3000 руб.)) 13%). Д. Д. Комаров получит на руки 17 972 руб.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ
Наличие облагаемого дохода у второго родителя должно быть подтверждено соответствующими документами.
Пример 3.
У Е. В. Головановой четверо детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 35 000 руб.
Е. В. Голованова подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб., третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 руб. в месяц.
Ежемесячно с января по октябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Е. В. Головановой НДФЛ из суммы 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8800 руб.:
НДФЛ = (35 000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 3406 руб.
Таким образом, на руки Е. В. Голованова получит 31 594 руб.
В период с ноября по декабрь сумма удерживаемого налога составит.
Плательщикам НДФЛ, имеющим детей, в соответствии с НК РФ предоставляются льготы в виде налогового вычета. Прежде, чем отправляться в налоговую или спешить к работодателю с заявлением, уточните следующие моменты:
Читайте также на нашем портале:
Российский закон определяет следующие суммы ежемесячного дохода, на которые не начисляется НДФЛ, их предельная величина:
Причем соответствующая статья кодекса регламентирует возраст инвалида, до которого предоставляются льготы. Если он является студентом очной формы обучения, аспирантом, то период предоставления возмещения продлевается до 24 лет.
Изменения коснулись и размера годового дохода. Гражданин Российской Федерации получает возврат пока его доход с начала года не достигнет цифры 350 тыс. рублей. В тот месяц, когда совокупный доход составит указанную сумму, лицо теряет возможность сэкономить часть своей зарплаты до начала следующего года.
Получить возмещение в двойном размере можно в следующих ситуациях:
Если вы претендуете на двойной вычет, учтите, что супруга, которая не работает, не имеет права на отказ от льготы, поскольку ее доход не облагается НДФЛ.
Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша? Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате; документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю). В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).
К счастью, бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.
Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года. Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года. Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.
Налоговый вычет на детей 2015 года предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 тыс. рублей, учитывая 13%. Вычет будет отменен в том случае, если доход сотрудника превысил эту сумму.
Вычет на первого и второго ребёнка составляет 1400 рублей, на третьего и следующих — 3000 рублей. На каждого несовершеннолетнего ребёнка-инвалида I или II группы — 3000 рублей. На учащегося на очной форме — аспиранта, ординатора, интерна, студента, в возрасте до 24 лет — 3000 рублей.
Если супруги имеют детей от ранних браков, то общий ребёнок считается как третий.
Правительство РФ одобрило закон, по которому порог суммы вычета поднимается с 280 до 350 тыс. рублей. Изменения вступают в силу с 1 января 2016 года. Законопроект также увеличивает стандартную сумму налогового вычета на каждого ребёнка-инвалида родителям и усыновителям. Сумма поднимается с 3000 до 12000 рублей. А опекуны, попечители и приёмные родители будут получать 6000 рублей вместо 3000.
Для получения вычета на детей необходимо:
1. Написать заявление на имя работодателя на получение вычета на ребёнка или детей.
2. Подготовить все копии документов, которые бы подтвердили Ваше право на получение налогового вычета 2016 на ребёнка или детей.
3. Если родитель или усыновитель единственный, то необходимо подготовить документы, подтверждающие этот факт.
4. Предоставить документы о попечительстве, если сотрудник является опекуном или попечителем.
5. С заявлением и копиями всех документов обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговый вычет на ребёнка или детей.
Для того, чтобы правильно рассчитать размер вычета , необходимо составить очерёдность детей согласно их датам рождения. Всегда первым по рождению будет являться ребёнок старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли для него вычет.
Важно знать, что если налогоплательщик трудится на нескольких работах сразу, то вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Сотрудник теряет право на вычет при следующих событиях:
1. Если доход превысил сумму в 350000 рублей (280000 тыс.руб). В этом случае вычет прекратится с того месяца, в котором произошло повышение.
2. В случае смерти ребёнка. Вычет будет полностью предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.
3. Если ребёнок достиг совершеннолетия и не учится на очной форме. Вычет так же будет предоставляться в текущем году, но прекратится с 1 января следующего года.
4. Если ребёнок окончил обучение в каком-либо образовательном учреждении и не достиг 24 лет — вычет продолжает предоставляться в текущем году, но прекращает действие с 1 января следующего года.
5. Если ребёнок достиг 24 лет, но продолжает учиться в образовательном учреждении. Например, аспиранты, студенты, интерны, курсанты. Вычет предоставляется в текущем году, но прекращается с 1 января будущего года.
6. Если ребёнок окончил обучение до возраста 24 лет. В этом случае сотрудник утрачивает право на вычет со следующего, нового месяца, в котором обучение закончилось.
У Степановой А.Ю. четверо детей, возраст которых 16, 14, 6 и 3 года. Степанова А.Ю. подала на имя работодателя заявление с целью получить налоговый вычет на всех своих детей. На содержание 1 и 2 ребёнка — по 1 400 рублей, а на 3 и 4 — по 3000 рублей ежемесячно. Исходя из этого имеем, что общая сумма налогового вычета составляет 8800 рублей ежемесячно.
Каждый месяц с января по июль работодатель будет высчитывать сотруднице Степановой А.Ю. НДФЛ из суммы 31200 рублей, которая получается из разницы налогооблагаемых доходов по ставке 13% в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета 2016 , размер которого 8800 рублей. Имеем следующее:
НДФЛ = (40000 рублей — 8800 рублей) х 13% = 4056 рублей.
Следовательно, Степанова А.Ю. Получит 35944 рублей.
Если бы Степанова А.Ю. Решила не подавать заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ таким образом:
НДФЛ = 40000 рублей х 13% = 5200 рублей. Доход за этим вычетом составил бы 34800 рублей.
Бывают и такие случаи, когда размер вычета для единственного родителя может быть удвоен. При этом нужно знать, что неуплата алиментов и нахождение супругов (родителей) в разводе не значит отсутствие у ребёнка второго родителя и совершенно не является основанием для получения удвоения налогового вычета.
Если налоговые вычеты 2016 не предоставлялись работодателем или были уменьшены, то налогоплательщик имеет право получить их при в налоговую по месту жительства.
Налогоплательщику необходимо сделать следующее:
1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
2. Получить из бухгалтерии справку по месту работы о всех суммах начисленных и/или удержанных налогов за текущий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии всех документов, подтверждающих получение вычета на ребёнка или детей.
4. В налоговую предоставить декларацию с заявлением на получение налогового вычета, а также копии документов, подтверждающие право получить стандартный налоговый вычет. Если в Вашей декларации исчислена сумма налога к возврату, нужно подать в инспекцию заявление на возвращение налога.
Сумма лишнего уплаченного налога должна вернуться по заявлению налогоплательщика на протяжении месяца с того дня, как налоговики получили такое заявление. Но, согласно п.6 ст. 78 НК РФ, не раньше окончания камеральной налоговой проверки.
Необходимо также иметь и оригиналы документов, подтверждающих право на вычет . Это нужно для того, чтобы инспектор сверил документы.
Сотрудница в разводе и имеет маленького ребёнка. Бывшего супруга лишили родительских прав, и женщина принесла все документы, подтверждающие этот факт. Но даже так она не имеет права получить двойной вычет, так как бывший супруг имеет право на налоговый вычет , если участвует в обеспечении ребёнка. То есть, сотрудница может получить двойной вычет в том случае, если супруг откажется от него. При этом необходимо приносить в бухгалтерию каждый месяц справку 2-НДФЛ с места работы бывшего супруга.
Право на получение налогового вычета на детей имеют каждый из родителей ребенка или приёмные родители (опекуны), которые получают доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
Вычет производится на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Стандартный вычет на ребёнка (детей) применяется до тех пор, пока ваш доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. Учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
- На первого и второго ребёнка - 1400 руб.
- На третьего и каждого последующего ребёнка - 3000 руб.
- На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. (с 1 января 2016 года), а для опекунов, попечителей и приёмных родителей это вычет составляет 6 000 руб.
Указанная сумма вычета - это сумма, на которую уменьшается облагаемый НДФЛ доход. Хотите узнать, сколько сэкономите, применяя вычет, посчитайте 13 % от этих сумм.
Определяя размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Старший по возрасту из детей является первым по рождению ребёнком, независимо от того, сколько ему лет, и предоставляется ли на него вычет или нет.
Если супруги имеют по ребенку от ранних браков, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим. Вычет в указанных размерах вправе получить каждый родитель по отдельности, либо один из родителей, но в двойном размере, при условии, если один откажется от своего права на вычет в пользу другого.
Также удвоенный вычет на ребенка предоставляется единственному родителю (опекуну). Единственным можно признать родителя, если другой родитель ребёнка умер, безвестно отсутствует или о нём нет никаких сведений в свидетельстве о рождении ребёнка.
Но единственный родитель теряет право на удвоенный вычет, начиная с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не является основанием для получения удвоенного вычета.
ВНИМАНИЕ: если сумма налоговых вычетов получится больше доходов работника, тогда налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ). А разницу, возникшую в одном месяце между суммой вычетов и заработком, можно перенести на другой месяц(ы), но только в пределах одного текущего года (письмо Минфина от 22 октября 2009 г. № 03-04-06-01/269).
Собираем необходимый пакет документов:
ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является единственным родителем (опекуном):
- Свидетельство о смерти второго родителя (копия).
- Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (копия).
- Справка по форме № 25, подтверждающая статус матери-одиночки (женщина с ребёнком, у которого официально нет отца).
- Документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является опекуном или попечителем:
- Постановление органа опеки и попечительства.
- Договор об осуществлении опеки или попечительства.
- Договор о приёмной семье.
Если в течение года вычеты на ребёнка не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании года их можно получить в налоговой всей суммой сразу в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.
Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:
ЗАТЕМ ПРЕДОСТАВЛЯЕМ ЭТИ ДОКУМЕНТЫ в налоговую по месту жительства.
После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена
В течение 3 месяцев.
После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения в течение 1 месяца вам должны перечислить денежные средства.
Пример налогового вычета на одного ребёнка в 2018 году
Иванова М.П. имеет ребёнка в возрасте 8 лет. Её ежемесячная зарплата - 25 000 руб.
Иванова М.П. в 2018 г. имеет право на вычет - 1 400 руб. (на первого ребёнка)
Тогда НДФЛ будет удерживаться не с 25 000 руб., а с 23 600 руб. (25 000 руб. - 1 400 руб.)
И она уплатит НДФЛ - 3 068 руб. (23 600 руб. * 13 %) вместо 3 250 руб. (25 000 руб.*13%)
Таким образом, Иванова М.П. сэкономит 182 руб. (3 250 руб. - 3 068 руб.)
Применять этот вычет она сможет на протяжении всего года, т.к. суммарный доход Ивановой М.П. с начала года не достигнет лимита в 350 000 руб.
(з/п 25 000 руб. * 12 мес. = 300 000 руб.).
Тогда экономия за 12 месяцев применения вычета составит: 2 184 руб. (182 руб. * 12 мес.)
Работники с детьми вправе получать вычеты по НДФЛ. Расскажем, как предоставляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году, до какой суммы они применяются, и кто может на них претендовать.
Применяются в отношении дохода, облагаемого по ставке 13%. Вычеты вправе получить:
Отметим, что мама и папа могут пользоваться вычетом одновременно. Более того, если родители не живут вместе, то претендовать на детский вычет может и новый супруг родителя.
Работник может пользоваться вычетом до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. В месяце, когда доход станет больше этой суммы, вычет перестает применяться.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году производятся:
Размеры детских вычетов мы привели в таблице ниже.
Кто получает вычет |
На кого предоставляется вычет |
Размер вычета, руб. |
|---|---|---|
|
Родитель, в том числе приемный, его супруг (а), усыновитель, опекун, попечитель, |
На первого ребенка |
|
|
На второго ребенка |
||
|
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
|
Родитель, его супруг (а), усыновитель |
На ребенка-инвалида до 18 лет |
|
|
Опекун, попечитель, приемный родитель, его супруг (а) |
На ребенка-инвалида до 18 лет |
|
|
На ребенка, являющегося инвалидом I или II группы и обучающегося по очной форме обучения |
Будьте внимательными, считая, сколько у работника детей. Решая, в какой сумме предоставить вычет на конкретного ребенка, возраст предыдущих детей роли не играет. К примеру, у работника есть три ребенка в возрасте 30-ти, 26-ти и 13-ти лет. Несмотря на то, что первые два ребенка уже совершеннолетние, младший ребенок считается третьим. Поэтому вычет надо использовать в размере 3000 руб.
Выше мы уже упоминали, что в отношении доходов работника установлен предельный размер. Вычеты на детей по НДФЛ в 2016 году до какой суммы предоставляются? Работник вправе пользоваться вычетом до тех пор, пока его доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, не превысил 350 000 руб. С месяца, в котором доход стал больше указанной суммы, работник утрачивает право на вычет.
Пример. Горенкова Д.В. трудится в ООО «Лиственница», имеет ежемесячную зарплату в размере 40 000 руб. и одного 11-летнего ребенка. До какого месяца Горенкова будет получать детский вычет в 2016 году?
Общая сумма зарплаты за восемь месяцев 2016 года составит 320 000 руб. В сентябре совокупный доход Горенковой превысит 350 000 руб., и она потеряет право на детский вычет.
С января по август работница ежемесячно получает на руки по 34 982 руб. (40 000 руб. – х 13%). А в сентябре Горенкова получит зарплату в размере 34 800 руб. (40 000 руб. – 40 000 руб. х 13%).
Кроме того, нужно отслеживать и возраст ребенка. Работник вправе получать детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Естественно, при условии, что доход работника не вышел за пределы 350 000 руб.
Пример. Русакова В.И., работающая в ООО «Сфера», имеет 17-летнего ребенка, которому 15 июля 2016 года исполняется 18 лет. Ежемесячная зарплата Русаковой – 32 000 руб. В каком месяце ей будет предоставлен вычет последний раз?
Несмотря на то, что в июле ребенок станет совершеннолетний, Русакова вправе получать вычет до декабря включительно. Однако ее совокупный доход с января по ноябрь составит 352 000 руб. А значит, в октябре работница получит вычет по этому ребенку последний раз.
А как обстоит дело с учащимися по очной форме, с аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами? Родителям таких детей предоставляются вычеты до конца года, в котором ребенок достиг 24 лет. Отметим, что если ребенок закончит учиться до 24 лет, то родитель утратит право на получение вычета в месяце, следующем за тем, когда прекратилась учеба.
