В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.
Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.
Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.
Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.
Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:
Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.
Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.
Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.
В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).
Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:
Код | Кому полагается вычет | |
104 | Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ | 500 |
Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ | ||
Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам | ||
Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях | ||
Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой | ||
Бывшим заключенным фашистов | ||
Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы | ||
Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей | ||
Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях | ||
Участникам боев по решению органов гос. власти | ||
Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства | ||
Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий | ||
Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей | ||
Донорам костного мозга | ||
Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии | ||
Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии | ||
105 | Инвалидам, ставшим таковыми по причине: | 3000 |
● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии, | ||
● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии, | ||
● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”, | ||
● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”, | ||
● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”, | ||
● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению. | ||
Инвалиды ВОВ | ||
Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за: | ||
● ранения при защите СССР или РФ, | ||
● болезни, полученной на фронте, | ||
● исполнения воинских обязанностей. | ||
Инвалидам – бывшим партизанам | ||
Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным |
Код | Кому полагается вычет | Размер стандартного вычета (руб/мес) |
На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
126 | 1400 | |
усыновителю | ||
130 | Опекуну или нескольким опекунам | |
На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
127 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 1400 |
новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
усыновителю | ||
131 | ||
каждому приемному родителю | ||
мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
128 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 3000 |
новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
усыновителю | ||
132 | каждому опекуну или попечителю | |
каждому приемному родителю | ||
мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
129 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 12000 |
новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
усыновителю | ||
133 | опекуну, попечителю ребенка | 6000 |
приемному родителю | ||
мужу (жене) приемного родителя | ||
134 | 2800 | |
135 | ||
136 | единственному родителю или усыновителю | 2800 |
137 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
138 | единственному родителю или усыновителю | 6000 |
139 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
140 | единственному родителю или усыновителю | 24000 |
141 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 12000 |
Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
142 | 2800 | |
143 | ||
Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
144 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 2800 |
145 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
146 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 6000 |
147 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
148 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 24000 |
149 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | 12000 |
Условия:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:
(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.
Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:
(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.
55000 х 13% = 7150 рублей – отец;
22000 х 13% = 2860 рублей – мать.
7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;
2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.
Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.
350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);
6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.
350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);
12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.
C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.
Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:
Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.
Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма применяется в 2017 года. Новой формы справки 2-НДФЛ на 2017 год не утверждалось.
В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.
Какие доходы учитывать
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).
Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.
При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:
Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:
С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.
Обратите внимание
Детские вычеты вы должны представлять только тем работникам, чьи доходы облагаются по ставке 13%. Чтобы воспользоваться своим правом сотрудник должен написать заявление, к которому приложить копию свидетельства о рождении ребенка.
Код вычета | Комментарий | Размер вычета |
126 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
127 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
128 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок | 3000 рублей |
129 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 12 000 рублей |
130 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
131 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 1400 рублей |
132 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 3000 рублей |
133 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 6000 рублей |
134 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 2800 рублей |
135 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 2800 рублей |
136 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю. | 2800 рублей. |
137 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 2800 рублей |
138 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 6000 рублей |
139 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 6000 рублей |
140 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю. | 24 000 рублей |
141 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 12 000 рублей |
142 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
143 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
144 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
145 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
146 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
147 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
148 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 24 000 рублей |
149 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 12 000 рублей |
Новые коды в 2017 году нужно будет показывать в разделе 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год.
Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов - рассмотрим в этой статье.
Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.
Кроме того, надо учитывать то, что ФНС опять обновила коды. О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ за 2018 год , читайте в отдельной статье. Ведь сдать справки со старыми кодами не получится.
Коды по вычетам на детей поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:
То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.
Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ - код вычета 126 . Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.
Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ
Новый код | Ребенок | Старый код | Сумма вычета |
---|---|---|---|
Получатель - родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель | |||
126 | 1-й ребенок | 114 | 1400 руб. |
127 | 2-й ребенок | 115 | |
128 | 116 | 3000 руб. | |
129 | инвалид | 117 | 12 000 руб. |
Получатель - опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | |||
130 | 1-й ребенок | - | 1400 руб. |
131 | 2-й ребенок | - | |
132 | 3-й и каждый следующий ребенок | - | 3000 руб. |
133 | инвалид | - | 6000 руб. |
Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны - налоговое программное обеспечение их не пропускает.
Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.
В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:
Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2019 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна корректировка 2-НДФЛ . Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле "Номер корректировки" проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.
– это то, на чём держится финансовая состоятельность государства. Чем богаче страна, тем выше зарплаты её граждан, а, следовательно, и налоги – основа процветающих и не процветающих стран. Если государство ратует за то, чтобы люди платили налоги, население было бы радо от них отказаться. Но такова система, её налоговая составляющая – это один из столпов, поддерживающих наше благополучие.
В налоговом законодательстве существует такое понятие, как . Его всегда связывают с НДФЛ. Государством установлен размер этого . Он равен 13%. Зная это, каждый гражданин РФ может сделать самостоятельные расчёты и получить цифру, которая будет снята с зарплаты, как налог на доходы. Однако, коды вычета всё меняют.
Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:
Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части .
Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.
Стандартные коды вычета
Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства . Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или .
Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.
Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:
Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями. Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление. Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.
104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.
Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого .
В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.
Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.
Предусмотрены возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.
Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.
Напишите свой вопрос в форму ниже
Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.
Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.
В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.
Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:
Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:
То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.
Код вычета в 2018 году* |
В каких случаях ставится в 2-НДФЛ |
Код вычета старый, до 26.12.2016 |
---|---|---|
|
||
При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.
|
*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.
При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:
Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.
Код вычета на 2 детей
Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.
Код 126 в 2-НДФЛ
Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 127
Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 128
Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета 129
Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.
Код вычета в 2018 году |
Расшифровка кода |
Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
|
Сумма вычета (в рублях) |
В каких случаях полагается и кому |
||
На первого ребенка:
|
|||
На первого ребенка:
|
|||
На второго ребенка:
|
|||
На второго ребенка:
|
|||
На третьего ребенка:
|
|||
На третьего ребенка:
|
|||
На ребенка-инвалида:
|
|||
На ребенка-инвалида:
|
|||
Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя |
|||
Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя: |
|||
Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю. |
|||
Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя. |
|||
Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя |
|||
Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя. |
|||
Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
|||
Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя. |