На территории Российской Федерации основным способом безналичных расчетов выступает платежное поручение. Указанный инструмент является письменным распоряжением клиента на перечисление банком определенной суммы денег конкретному получателю средств. Также следует помнить, что вышеназванный формуляр заполняется в строгом соответствии с актами законотворчества, предусматривает обязательное указание на статус плательщика, а также отражение иной информации.
Центральный Банк Российской Федерации издал Положение от 19.06.2012 N 383-П , которым среди прочего ввел в действие официальную форму платежного поручения . В настоящее время в России применяется и служит основанием для перечисления банком денег специальный документ — платежка, оформленная на утвержденном бланке.
Порядок заполнения формуляра, а также перечень сведений, отражение которых в платежке является обязательным, приведен ЦБ России в вышеуказанном Положении. Среди таких реквизитов поименован статус составителя. В платежном поручении 2017 года описанные данные вносятся с учетом некоторых особенностей.
Как определено в п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П, раздел 101 платежки следует заполнять при перечислениях денег в бюджет. Если же оплата происходит в пользу частного лица, то обязательного условия отражать показатель статуса в платежном поручении 2017 году вышеописанное Положение ЦБ России не содержит.
Как было указано выше, статус плательщика проставляется в соответствующей графе платежного поручения при взаимоотношениях с бюджетом. В иных случаях специальное место в платежке не заполняется и остается пустым. При принятии решения о заполнении соответствующей графы следует учитывать, что:
Министерство Финансов Российской Федерации издало Приказ от 12.11.2013 N 107н, Приложением № 5 к которому разработало и ввело в действие список кодов статуса плательщиков, осуществляющих переводы в пользу бюджетной системы России.
Среди указанных министерством показателей нередко используется статус плательщика 09. Данное значение применяется в случае, если индивидуальный предприниматель производит уплату исчисленных налогов в отечественный бюджет. Иные лица указанный шифр использовать не вправе. Игнорирование данного ограничения может повлечь отказ банка в переводе денег или привести к иным неблагоприятным последствиям.
Еще одним широко применяемым кодом является показатель статуса 08 в платежном поручении 2017 года. Данное значение должны отражать все предприятия и индивидуальные предприниматели, производящие отчисления в счет уплаты страховых взносов. Граждане, не являющиеся ИП, но отчисляющие деньги на выплаты в адрес фондов, использовать такой шифр не имеют права.
Для таких лиц Минфин России предусмотрел статус плательщика 24. Данный код указывается гражданами, не состоящими на налоговом учете в качестве предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия у них счета в банке. Основным критерием в этом случае, как и при отражении иных шифров, является факт перечислений в доход бюджета.
Если же у гражданина имеется банковский счет, то он применяет статус плательщика 13. Что это такое, указал Минфин России, отметив, что названный шифр используется клиентом банка, не зарегистрированным в качестве ИП.
Полный перечень кодов можно посмотреть, перейдя по ссылке.
Таблицу кодов статусов
В Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» о реквизите «статус плательщика» (поле 101) говорится буквально следующее:
101 - Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России
Статус плательщика - это правовое положение объекта, который непосредственно оформляет расчётные документы на денежный перевод в бюджетную систему Российской Федерации по перечислению налогов, сборов и иных платежей, и это правовое положение выражается определённым кодом.
Статус плательщика (101) - указывается двузначным кодом статуса налогоплательщика. С 2014 года код налогоплательщика, идентифицирующий лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, может принимать значения от 01 до 26, что закреплено в Приложении 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)
В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101 . А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.
Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г. значения кодов "Статус налогоплательщика":
| Код | Статус налогоплательщика (плательщика сборов) |
|---|---|
| 01 | Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов) |
| 02 | Налоговый агент |
| 03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | Налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 07 | Таможенный орган |
| 08 | Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам |
| 15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков. |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков. |
| 23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов. |
| 24 | Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 25 | Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. |
Платёжные поручения, в которых поле 101 имеет значение, т.е. заполнено - подлежат обязательному контролю банка на предмет наличия значений реквизитов 102-110. Заполнение полей 101 – 110 относит денежный перевод к бюджетным платежам.
Поля 101 – 110 заполняются в платёжном поручении только при платежах в бюджетную систему РФ.
Статус плательщика (101) - не привязан к банку обслуживания плательщика или каким либо другим реквизитам, отражаемым в платёжном документе.
При оформлении платежей в бюджетную систему РФ реквизит "Статус плательщика" (поле 101) заполняется в следующих платёжных документах: - в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. Где в платежном поручении находится поле 101? Поле 101 находится в верхней части платёжного поручения, а именно:
Были внесены изменения Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Действующий порядок заполнения платежных поручений смотрите по .
В порядке, который установлен Минфином России (Приложение № 5 к Приказу ), нет однозначного ответа на вопрос, какой код указывать в поле 101. В СМИ встречалось три варианта заполнения:
Просто и быстро формируйте в системе интернет-отчетности Контур.Экстерн платежные поручения по требованиям об уплате налогов, сборов и взносов:
Кроме порядка заполнения платежного поручения, в письме ФНС, ПФР и ФСС рассмотрены и другие вопросы. Среди них:
Если вы уже оплатили взносы в ФНС и указали код «01» или «08», это не означает, что платеж непременно «затеряется», а у страхователя возникнет недоимка. На практике инспекторы засчитывают платежи с верно указанным , даже если в них стоит «неправильный» статус плательщика. Чтобы предотвратить все возможные вопросы со стороны налоговиков, уточните свой платеж в соответствии с п. 7 ст. НК РФ.
Поле 101 следует оставить незаполненным;
ВАЖНО! Более подробно об оформлении платежки в ПФР читайте на нашем сайте. Образец бланка платежного поручения Скачать Особенности заполнения поля 101 Скачать Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного! Подписаться Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Последние изменения в этот порядок, которые вступили в силу 2 октября 2017 года, внес приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Минфина от 12 ноября 2013 г. № 107н». Документом внесены поправки в порядок заполнения платежных поручений при перечислении денег в бюджет.
Образец бланка платежного поручения Особенности заполнения поля 101. Примеры заполнения при формировании платежек Статус составителя документа в платежном поручении 2018 заполняется на основании новых требований Минфина, которые изменили приказ № 107н.
Значение зашифровано кодом из двух цифр от 01 до 26. В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2017 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой.
Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк» Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:
Статус 01, 08, 09, 14 В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения.
Ошибка Пояснение Как правильно? При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01 В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента Указывается код 02 При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09 В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам. Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях - 14 Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14 Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н Необходимо указывать только один код: 09 или 14.
Формируются две платёжки. Вопросы и ответы Вопрос №1.
Минфина России от 23.09.2015 N 148н) с 1 января 2014 года вы можете посмотреть ниже: Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов) 01 Юридическое лицо — налогоплательщик (плательщик сборов) 02 Налоговый агент 03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица 04 Налоговый орган 05 Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы ((в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 N 148н) 06 Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо 07 Таможенный орган 08 Плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (в ред.
Когда госпошлина выплачивается физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в качестве статуса плательщика он должен указать «24». Именно данному показателю в законе соответствует иной платеж физлица в бюджет РФ.
Страховые взносы Указывая статус плательщика при оплате страховых взносов, можно руководствоваться Информационным Письмом ПФР от 3.02.2014. Данное письмо хоть и не является нормативом, но не противоречит источникам права и потому применяется многими предпринимателями и бухгалтерами.
Так ПФР рекомендует прописывать значение: Юрлицам и ИП, осуществляющим страховые взносы 08 Кредитным организациям, платежным агентам, переводящим средства физлиц 15 Кредитным организациям, платежным агентам, переводящим средства отдельных физлиц 20 Физлицам, выплачивающим страховые взносы 24 До издания Приказа №107н ПФР рекомендовал указывать статус «01» или «14».
Внимание
То же значение отражают в платёжке индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы крестьянских/фермерских хозяйств при уплате страховых взносов за своих работников. А при уплате страховых взносов за себя — в поле 101 предприниматель должен указать статус 09, нотариус — 10, адвокат — 11, глава крестьянского/фермерского хозяйства при уплате за себя и членов — 12.
Для сведения: При платежах в бюджетную систему РФ поле 101 заполняется: — в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. А ниже показано, где находится в платежном поручение 101 поле: Поле 101 Весь перечень статусов лиц оформляющих платёжные документы, т.е.
статусы плательщиков, которые действуют согласно Приказа Министерства финансов РФ от 12.11.2013 N 107н (в ред.
Читайте также статью: → «Оформляем платежное поручение по-новому» Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю, а в данном случае получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено - на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями. Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
При этом некоторые значения статусов однозначны и в дополнительном толковании не нуждаются. Другие не столь очевидны и требуют разъяснений по поводу своей применимости в отношении конкретных лиц.
К неочевидным статусам можно отнести следующие: «14» Обычно таковой указывали ИП, нанимающие работников и выплачивающие им зарплату. Однако Минфин разъясняет, что ИП нужно применять статус 08, тогда как статус 14 следует использовать исключительно физлицам «18» Указывает плательщик таможенных пошлин, не являясь при этом декларантом.
Важно
Сомнение вызывает факт, что можно не декларировать импорт/экспорт. Тем не менее, таковыми могут быть лица, получившие разрешение на переработку продукции вне таможенной территории или владелец торговой точки, ведущий беспошлинную торговлю «21» и «22» Указывают фирмы из состава консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).
В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
Особенности статуса плательщика для ИП Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14.
Здесь очень важно понимать то, что при отчислениях лично за себя индивидуальный предприниматель учитывает код 09, но если планируются отчисления за работников, то в этом случае в раздел 101 заносится код 14, т.к.
Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять? Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников. Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога? Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, - 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13. Оцените качество статьи.
ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры, выплачивающие налоговые платежи за себя 09, 10, 11, 12 Физические лица 13 Налогоплательщики, выплачивающие средства физлицам 14 Выплачивающие страховые взносы физлица 24 Финорганизации, банки, «Почта России» по обобщенным платежам физических лиц 15 Юрлица, выплачивающие налоговые долги физлиц 19 Финорганизации и банки по некоторым платежам физлиц 20 Внебюджетные фонды 23 Банки-гаранты 25 Физические и юридические лица по погашению задолженностей 26 Налоговые органы 04 Служба судебных приставов 04 Таможенные органы 07 Плательщик таможенных сборов на основании закона РФ, но без заполнения декларации 18 Представитель консолидированной группы налогоплательщиков 21 Участник КГН 22 Статус отправителя, или плательщика, это показатель, который непременно соотносится с организационно-правовым статусом плательщика и нюансами его деятельности.
Платежное поручение — это унифицированный документ, по которому плательщик дает распоряжение банку о переводе денежной суммы на счет получателя. Форма платежного поручения утверждена в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 года (прил. 3). Структура документа и значения кодов указаны там же.
Поле 101 в платежном поручении 2019 года часто вызывает у бухгалтеров много вопросов, разберем подробно как правильно заполнить.
Показатель статуса 101 в платежном поручении 2019 года представляет собой двухзначный шифр в соответствии с прил. 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. Он предназначен для уточнения информации по платежам в бюджет страны.
Вот некоторые примеры поля 101:
Расскажем, как заполнять поле 101 в платежке в разных ситуациях. Статусы, по наиболее спорным случаям:
При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2019 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.
Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.
Возможен второй вариант для исправления ошибки:
Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.
