Для успешного функционирования экономики страны важно устойчивое, нормальное денежное обращение. Материальным носителем денежного обращения являются деньги, которые представляют собой значимые ресурсы в экономике.
Этот ресурс изготавливается, эмитируется банками в соответствии с требованиями объективных экономических законов. Особенность ресурса «деньги» заключается в том, что он легко превращается в другие ресурсы, если в стране действуют объективные экономические законы, ибо все многообразие человеческой деятельности обеспечивается благодаря циркуляции денег по бесчисленным каналам денежного обращения.
Денежное обращение представляет собой непрерывное движение денег в процессах: формирования бюджетных доходов и расходов; оплаты труда и услуг; покупке продаже товаров; оказания банковских услуг и операции на фондовом или валютном рынках; накопления запасов и формирования сбережений и т.д.
Налично-денежный оборот - это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их по номинальной или нарицательной стоимости у казны.
Для расчетов наличными средствами используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право на их эмиссию. Банкноты имеют принудительный официальный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах.
В России налично-денежный оборот организуется Центральным Банком и берет начало в его расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из резервных фондов РКЦ в оборотные кассы, затем направляются в операционные кассы коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам - юридическим и физическим лицам, и т.д. (см. рис.).
Для коммерческих банков устанавливаются лимиты остатка наличных денег в оборотных кассах; суммы, превышающие лимит, сдаются в РКЦ. Оборотные кассы РКЦ также имеют лимит и суммы его превышающие должны быть переведены в резервные фонды. В итоге деньги изымаются из обращения.
Без определения исходных позиций при рассмотрении денег в их безналичной форме вряд ли возможна деятельность по усилению роли денежного обращения в современной России. Доказательства по этой проблеме должны базироваться на исследовании сущности денег, которая проявляется в их функциях. Если в сфере безналичного денежного обращения деньги выполняют те же функции, что и в сфере налично-денежного обращения, то между ними нет экономического различия.
Деньги выполняют пять функций. Первая функция денег - мера стоимости; вторая - средство обращения; третья - средство платежа; четвертая - средство накопления; пятая - мировые деньги.
Первая функция -- деньги как мера стоимости -- не требует никаких материальных форм, ни налично-денежного знака, ни знака в виде записи на банковских счетах подобно тому, как для определения длины какого-то предмета необязательно держать в руках линейку или другой измерительный прибор. Это можно сделать мысленно. Подобно этому для определения цены, т. е. денежного выражения стоимости, не нужны денежные наличные или безналичные знаки.
Деньги выполняют функции меры стоимости идеально, как мера для мысленного счета. Функция меры стоимости проявляется во всех категориях, вытекающих из товарно-денежных отношений: в оценке имущества и при определении суммы налогов; в проведении и оценке банковских операций; в ценообразовании и бухгалтерском учете; в определении стоимости различных инструментов фондового рынка и подсчета эффективности различных решений и действий.
Вторую и третью функции - деньги как средства обращения и средства платежа -- выполняют при налично-денежных и при безналичных платежах.
Безналичная форма благодаря возможностям проводить денежные платежи с использованием электронной техники осуществляется быстрее, чем при оплате товаров в форме оплаты бумажными денежными знаками.
Четвертая функция - деньги как средство накопления - предполагает возможность использования денег в любой момент на приобретение товарно-материальных ценностей. Они выполняют эту функцию и тогда, когда накапливаются в банке на депозитном счете, и тогда, когда хранятся в сейфе как наличные деньги.
Пятую функцию - функцию мировых денег, т. е. обслуживание различных международных кредитно-расчетных операций, - деньги, как правило, выполняют в безналичной форме.
Согласно Гражданскому кодексу РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Официальный денежной единицей (валютой) России является рубль. Один рубль состоит из 100 коп. Введение на территории РФ других денежных знаков и выпуск денежных суррогатов запрещается. Законом определены основные принципы организации денежного обращения. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами специально не устанавливается.
Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ, как уже отмечалось, осуществляются исключительно Банком России. Банкноты (денежные билеты) и монеты ЦБ РФ - единственное законное средство платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монеты ЦБ РФ являются безусловными его обязательствами и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты ЦБ РФ обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета во вклады и для перевода на всей территории РФ.
При обмене его банкнот и монет на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимается Советом директоров Банка, он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.
В целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Банк России возлагаются следующие функции:
прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для банков;
установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение;
определение порядка ведения кассовых операций банков.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
2.1 Анализ применяемых методов регулирования налично-денежного обращения Центральным Банком Российской Федерации
2.2 Динамика и структура налично-денежного оборота на современном этапе
2.3 Роль расчетно-кассовых центров территориальных управлений Банка России в проведении эмиссионно-кассового регулирования
3. Проблема налично-денежного оборота и оценка перспектив развития
3.1 Проблема обращения наличных денег
3.2 Современные тенденции в наличном денежном обращении
3.3 Совершенствование методологии наличного денежного обращения
Заключение
Список использованной литературы
В настоящее время многие проблемы денежной сферы экономики России остаются нерешенными, а состояние денежного обращения и регулирования далеко от оптимального. В частности, на высоком уровне остаются инфляция, долларизация, удельный вес наличных денег в денежной массе; чрезмерными темпами укрепляется национальная валюта, повторяются кризисы, особенно банковские. Наблюдаются диспропорции в территориальном распределении промышленных предприятий и кредитных организаций России с соответствующим перераспределением и концентрацией денежной массы и, как следствие, подконтрольностью денежных потоков, что снижает конкуренцию и стимулирует монополизм. В структуре национальной кредитной системы не сформированы некоторые финансовые институты, успешно функционирующие в западных странах; недостаточно развиты денежный и финансовый рынок в целом.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что устойчивое состояние и стабильное развитие сферы денежного обращения и организация национального денежного обращения являются необходимым условием развития экономики. Частью денежного оборота является оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде, в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке.
Определить понятие налично-денежного обращения;
Выявить сущность налично-денежного обращения;
Раскрыть порядок ведения кассовых операций;
Раскрыть сущность планирования и прогнозирования кассовых операций;
Определить состояние налично-денежного обращения в России на современном этапе;
Выявить основные проблемы развития наличного денежного обращения на современном этапе;
Определить основные задачи по модернизации управления наличного денежного обращения.
Объектом исследования является наличное денежное обращение. Сегодня оно остается важнейшей составной частью экономики страны и основой социальной стабильности.
Предметом исследования выступает Банк России, он осуществляет организацию наличного денежного обращения и управление потоками наличных денег с учетом потребностей платежного оборота, а также осуществляет мониторинг основных направлений и тенденций развития современного наличного денежного обращения в мире.
Своевременное и полное удовлетворение потребностей платежного оборота в денежной наличности -- масштабные цели, стоящие перед Банком России по организации наличного денежного обращения и поддержанию бесперебойного его функционирования. Все это делает актуальной для рассмотрения тему данной дипломной работы "Организация наличного денежного обращения в Российской Федерации".
Также приводится фактический материал по данным ежемесячного теоретического, научно-практического журнала "Деньги и кредит", который издается Центральным банком Российской Федерации. Используются данные различных интернет-ресурсов: электронные энциклопедии и словари, сайт Центрального банка Российской Федерации и другие электронные источники.
В работе были использованы работы отечественных авторов по данной теме, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы и методические разработки Центрального Банка Российской Федерации.
1. Основы организации денежного обращения в Российской Федерации
1.1 Общая характеристика денежного обращения и история его возникновения
Форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством, называется денежной системой.
Денежные системы сформировались в XVI-XVII вв. с возникновением и утверждением капиталистического способа производства, хотя отдельные их элементы появились в более ранний период. Тип денежной системы зависит от того, в какой форме функционируют деньги; как товар - всеобщий эквивалент или как знаки стоимости.
В зависимости от характера размена знаков стоимости на золото различают три разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт и золотодевизный (золотовалютный) стандарт.
Золотомонетный стандарт наиболее соответствовал требованиям капитализма периода свободной конкуренции, способствовал развитию производства, кредитной системы, мировой торговли и вывозу капитала. Этот стандарт характеризуется следующими чертами:
Во внутреннем денежном обращении страны находится полноценная золотая монета, золото выполняет все функции денег;
Разрешается свободная чеканка золотых монет для частных лиц;
Находящиеся в обращении неполноценные деньги свободно и неограниченно размениваются на золотые;
Допускается свободный вывоз и ввоз золота и иностранной валюты и
Функционирование свободных рынков золота.
Функционирование золотомонетного стандарта требовало наличия золотых запасов у центральных эмиссионных банков, которые служили резервом монетного обращения, обеспечивали размен банкнот на золото, являлись резервом мировых денег.
В годы первой мировой войны рост бюджетных дефицитов, покрытие их займами и растущим выпуском денег привели к росту денежной массы в обращении, значительно превышающей по своему объему золотые запасы эмиссионных банков, что ставило под угрозу свободный размен бумажных денег на золотые монеты. В этот период золотомонетный стандарт прекратил свое существование и воевавших странах, а затем в большинстве других стран (кроме США, где он продержался до 1933 года.).
В ходе денежных реформ (1924-1929 гг.) возврат к золотому стандарту был произведен в двух урезанных формах - золотослиткового и золотодевизного стандартов.
Первые древнерусские денежные единицы брали свое название от товарных эквивалентов, используемых в виде товарных денег. В России применялись "меховые" деньги. Об этом свидетельствует название "куна", берущее свое происхождение от меха куницы. Чеканка золотых и серебряных монет в Киевской Руси началась в X веке. Во время монголо-татарского ига отдельные российские княжества чеканили свои монеты. Одновременно имела хождение "теньга", от которой происходило название российских денег. Из серебряных слитков в XIII веке рубились куски, получившие название рублей.
Вслед за русскими "гривнами" и "новгородцами" в начале XVII века в России установилась стабильная единая монета "копейка", названная так потому, что на ней был отчеканен всадник с копьем. Копейка, весившая 0,68 грамма и состояла из чистого серебра, представляла в то время довольно ценную монету, поэтому кроме нее в ходу была полукопеечная "деньга" и четвертькопеечная "полушка".
Затем российская монетно-денежная система пополнилась серебряным алтыном, гривной, полтиной, червонцем. Но это было уже в петровские времена.
Несмотря на достоинства золота и серебра, у них есть и значительные недостатки, например, их быстрое изнашивание. Особенно это касается мелких монет. Это привело к необходимости и возможности замены их монетами из другого металла (например, из меди). Но иногда, чеканка таких неполноценных монет приводила к пагубным последствиям. Так, в истории России XVII века известен "медный бунт", вызванный тем, что при царе Алексее Михайловиче взамен серебряных денег стали чеканить медные монеты, пытаясь принудительно придать им курс серебряных.
Впоследствии, крупные монеты в обращении были заменены денежными ассигнациями, не имеющими внутренней стоимости, но замещающими стоимость обозначенной на них монеты.
В России выпуск денежных ассигнаций начался в 1769 году, они обращались в виде государственных казначейских билетов, имевших твердо установленный курс. Затем были введены в обращение кредитные билеты, которые можно было разменивать на металлические монеты. Право на эмиссию получила "Экспедиция государственных кредитных билетов", затем это право перешло к государственному банку. В этот период российские денежные банкноты почти целиком обеспечивались наличным золотом, допускался выпуск банкнот сверх разменного золотого фонда на сумму не более одной трети его. Крымская война 1853-1856 гг. потребовала большой дополнительной эмиссии кредитных денег, и они фактически превратились в бумажные деньги.
После денежной реформы 1895-1897 годов до начала Первой Мировой войны в обращении были десятирублевые и пятирублевые золотые монеты.
Становление и развитие первой денежной системы СССР началось в процессе осуществления денежной реформы 1922-1924 гг. Денежной единицей был объявлен червонец, или 10 руб. Золотое содержание червонца соответствовало золотому содержанию дореволюционной десятирублевой монеты. Декретом Совета Народных Комиссаров СССР от 11 октября 1922 г. Монопольное право эмиссии червонцев как банковских билетов было предоставлено Государственному банке СССР.
Однако для устойчивости денежного обращения Наркомфину СССР был установлен предел эмиссионного права на выпуск казначейских билетов. В 1924 г. Он составлял не более половины общей суммы выпущенных в обращение банковских билетов. В 1928 г. Предел эмиссии был увеличен до 75%, а в 1930 г. - до 100% суммы выпущенных билетов.
Основные параметры денежной системы Российской федерации определены в Федеральном законе от 2 февраля 1990 г. №394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
1.2 Принципы организации наличных и безналичных расчетов в современных условиях
Налично-денежное обращение представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Он обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения.
Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты между всеми субъектами экономики.
В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном денежном обороте не превышает 3-8%. Это достигается переводом заработной платы рабочих и служащих на счет в банках. Расчеты населения за товары и услуги в основной массе проводятся в безналичном порядке с использованием переводов, чеков, кредитных карточек.
В России в переходный период к рынку сфера налично-денежного оборота необоснованно расширилась. Причины расширения налично-денежного обращения:
Экономический кризис;
Кризис неплатежей;
Кризис наличности;
Плохо организованная система межбанковских расчетов;
Замедление расчетов;
Сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширения наличных платежей за пределами банков.
Налично-денежное обращение в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Наличные деньги - кредитные деньги, которые выпускаются в порядке кредитования хозяйства. Исключительное право выпуска (эмиссии) денег в обращение принадлежит Центральному банку России в связи с основной его функцией - играть роль эмиссионного центра страны. Главной его задачей является управление денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы (рубля).
Именно в налично-денежном обращении складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.
Обращение наличных денег начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, и тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать на платной основе друг другу, но большая часть наличных денег выдается клиентам. Часть наличных денег, поступающих в кассы организаций, используются для расчетов между собой, но большая часть передается физическим лицам в виде различных видов денежных доходов.
Население также использует наличные деньги в качестве расчетов между собой, но большая их часть идет на выплату налогов, сборов, страховых платежей, коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и т.д.
Налично-денежное обращение организуется государством в лице Центрального банка. Для этого Центральный банк систематически издает документ, который называется "Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве".
Налично-денежное обращение организуется на основе следующих принципов:
Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческом банке (за исключением части, установленной лимитом);
Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банка.
Безналичные расчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданский кодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" изм. и допол. от 11 июня 2004 г. №1442., Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222-П, изм. и допол. от 22 января 2008 г. №1965-У "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ".
Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и финансовых задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы организации финансов.
В современных условиях используют следующие формы расчетов:
Платежными поручениями;
Аккредитивами;
По инкассо;
И другими не противоречащими законодательству.
На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.
Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ "О центральном Банке РФ" от 26 апреля 1995 г., ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996 г., ФЗ "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г. и др.
Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово- банковским обязательствам.
Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.
Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:
Хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;
Целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению
Платежи.
Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:
Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).
Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:
До начала торговой операции (авансовый платеж);
Немедленно после совершения торговой операции;
Через определенный срок после совершения торговой операции;
На условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
1.3 Эмиссия наличных денег и их изъятие из оборота
Эмиссия денег (по международной терминологии - сеньораж) - это самостоятельная категория, тесно связанная с агрегатом М0 и отражающая прирост этого агрегата. Если в прогнозируемых кассовых оборотах ожидается превышение выплат денег над их поступлением в кассы банков, то в случае невозможности сокращения денежных выплат предусматривается эмиссия денег.
Эмиссия наличных денег осуществляется Центральным банком РФ, так как он имеет монопольное право на выпуск банковских билетов. Размер наличной эмиссии определялся исходя из проектов кассовых планов банков, т.е. прогнозов их кассовых оборотов. Сотрудники Центрального банка проводят анализ и прогнозирование состояния денежного обращения, выясняют тенденции его развития, прогнозируют потребность хозяйственного оборота в денежных средствах на макро- и микроуровнях, устанавливают контрольные цифры минимальной и максимальной границ прироста денежной массы.
На основании этих исследований Центральный банк устанавливает ориентировочный прирост денежной массы в обращении.
Эмиссия наличных денег осуществляется децентрализовано. Это связано с тем, что потребность коммерческих банков в деньгах, требующая их дополнительного выпуска в оборот, постоянно меняется, т.к. зависит от потребности в деньгах их клиентов (юридических и физических лиц). Очевидно, что своевременная доставка денег из центра в такой ситуации вряд ли возможна. Это особенно актуально для России: в связи с огромными расстояниями доставка денег заняла бы довольно много времени, и к моменту их поступления в пункт назначения потребность в деньгах там уже изменилась бы. Следовательно, в данном регионе образуется либо излишек, либо недостаток наличных денег, вследствие чего возникнут различные проблемы в экономике.
Поэтому в России наличная эмиссия проводится Центральным банком через систему расчетно-кассовых центров (РКЦ). Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы.
К основным функциям РКЦ по эмиссионно-кассовой работе относятся:
1) Организация и хранение резервных фондов оборотной кассы и других ценностей;
2) Перечисление в установленном порядке наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу (эмиссия) или наоборот (изъятие);
3) Подкрепление в установленном порядке из своих резервных фондов денежными знаками и монетой в адрес других резервных фондов;
4) Выдача денежных знаков и монет коммерческим банкам;
5) Прием от коммерческих банков в оборотную кассу излишков денежной наличности;
6) Выполнение операций по поручению ЦБ;
7) Ведение учета и отчетности по эмиссионным операциям.
Резервный фонд РКЦ - это место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Эти денежные знаки не считаются деньгами, находящимися в обращении, т.к. они являются резервом, следовательно, не совершают движения. Для получения разрешения на создание этих фондов Главным управлением должны быть представлены в Банк России ходатайство об открытии резервных фондов, а также паспорт денежного хранилища, который подлежит регистрации в Банке России. Основанием для создания фондов является сообщение Банка России Главному управлению о регистрации паспорта денежного хранилища.
Через оборотную кассу РКЦ наличные деньги непосредственно вводятся в оборот. Но при этом коммерческие банки также сдают полученные ими деньги в оборотную кассу. Если количество выданных денег равно количеству полученных от коммерческих банков, эмиссии не происходит. При превышении поступления денег над выдачей их из оборотной кассы происходит изъятие денег из обращения. В этом случае избыточную сумму денег переводят из оборотной кассы РКЦ в резервный фонд. Отличие резервных фондов от оборотной кассы состоит в том, что денежные билеты и монеты не являются деньгами в обращении, хранятся и учитываются отдельно от наличной оборотной кассы и служат резервом на случай необходимости подкрепления оборотной кассы.
Резервными фондами РКЦ распоряжаются региональные управления Центрального банка. Если в процессе действия банковского мультипликатора у большинства коммерческих банков возрастут свободные резервы и соответственно увеличится их потребность в наличных деньгах, а поступление денег в их операционные кассы не возрастет, РКЦ вынужден будет увеличить выпуск наличных денег в обращение. Для этого на основе разрешения регионального управления Центрального банка РКЦ переводит наличные деньги из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ, т.е. производит эмиссионную операцию.
Однако при осуществлении эмиссии одним РКЦ другой может в то же время изъять аналогичную сумму наличных денег, и общая масса их в обращении не изменится. В Правлении Центрального банка составляется ежедневный эмиссионный баланс, который отражает, произошла ли на данный день эмиссия наличных денег в стране.
Эмиссионный баланс банка России - характеристика состояния денежного обращения в стране. Эмиссионный баланс учитывает операции по выпуску денег в обращение и их изъятию из обращения. Составляется на основе дебетовых и кредитовых авизо, поступающих от территориальных учреждений Банка России. В балансе ежедневно отражаются общие суммы вложения денег из оборотной кассы в резервные фонды и подкрепления кассы из фондов. Состав денег учитывается в балансе по итогам операций за месяц на основе подтверждений территориальных учреждений Банка России о вложенных и изъятых в отчетном месяце из резервных фондов банкнот и монеты в повалютной разбивке, с разделением банкнот на годные и ветхие.
Из схемы (Приложение 2) видно, что налично-денежное обращение начинается в расчётно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).
Следовательно, наличные деньги трансформируются из безналичных, которые находятся на счетах в коммерческих банках. При эмиссии безналичных денег в результате действия банковского мультипликатора происходит и эмиссия наличных денег.
Изъятие центральным банком денег из оборота происходит при продаже его активов хозяйствующим субъектам или возврате ему выданных ранее кредитов. При этом к нему возвращаются созданные им деньги, и таким образом, происходит уменьшение его задолженности перед партнерами по сделкам.
В современных денежных системах наряду с деньгами центрального банка большую роль играют безналичные деньги коммерческих банков. К деньгам коммерческих банков относятся депозиты небанковского сектора в этих банках. Данные депозиты представляют собой денежные требования клиентов к своим банкам и денежные обязательства банков по отношению к клиентуре.
О собственно выпуске (изъятии) безналичных денег коммерческого банка в оборот можно говорить только применительно к его операциям по покупке-продаже активов у своих клиентов или при выдаче-возврате кредитов. В этих случаях коммерческий банк платит своими бессрочными обязательствами или же погашает их.
Применительно к коммерческим банкам отдельно можно говорить о выпуске-изъятии им наличных денег в хозяйственный оборот, которые связаны с кредитными и кассовыми операциями. При получении клиентами кредита наличными или снятии ими наличных денег со своего депозита происходит выпуск наличных денег в оборот. Банк использует для этого остатки наличных денег в своей операционной кассе или предварительно обменивает средства с депозита в центробанке на его наличные деньги - банкноты.
В последнем случае происходит измерение наличной денежной массы за счет сокращения резервов центрального банка.
Таким образом, для современной экономики характерно регулярное поступление в хозяйственный оборот и изъятие из него денег в виде разменной монеты, банкнот и бессрочных депозитов центрального и коммерческих банков. Основой этого процесса служат кредитные операции, осуществляемые в связи с удовлетворением реальной потребности экономики в средствах обращения и платежа.
Поступление денег в каналы обращения, прилив их в оборот получили название "выпуск денег в оборот". Он представляет собой устойчивый процесс передачи банками юридическим и физическим лицам определенных сумм денег в наличной и безналичной формах в результате кредитных операций.
1.4 Порядок расчетов наличных денежных средств и контроль кассовой дисциплины
Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.
Наличные деньги используются:
Для кругооборота товаров и услуг;
Для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;
По выплате страховых возмещений по договорам страхования;
При оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
По платежам населения за коммунальные услуги и проч.
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:
Населением и юридическими лицами;
Физическими лицами;
Юридическими лицами;
Населением и государственными органами;
Юридическими лицами и государственными органами.
Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.
Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. №375-У. Во всех
остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.
Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями банков России, кредитными организациями и их филиалами на территории РФ. В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997г. №56. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Сверх лимита хранятся лишь средства, предназначенные для выдачи зарплаты, выплат социального характера (стипендии), - не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке
Если лимит не утвержден, вся выручка считается сверхлимитной и ее нужно сдавать в банк ежедневно.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу". По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.
Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами Федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
В настоящее время допускается ведение кассовой книги с применением компьютера, в этом случае листы кассовой книги храниться кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) они брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Кассир после получения или выдачи денег записывает данные ордера в кассовую книгу (скачать Заполнение кассовой книги).
Записи ведутся в двух экземплярах. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй (отрывной) лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Таким образом, первый экземпляр листов остается в кассовой книге, а второй ежедневно отрывается и сдается в бухгалтерию. Эта вторая, отрывная часть кассовой книги называется отчетом кассира.
В отличие от кассовых ордеров, в кассовой книге исправления делать можно, но они заверяются подписям кассира и главного бухгалтера.
Для отражения движения денежных средств в Плане счетов предназначен счет 50 "Касса". Поскольку наличные средства -- это имущество организации, из чего следует, что счет 50 активный. Приход денежных средств отражается по дебету счета, расход -- соответственно, по кредиту.
Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль над работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
До проведения проверки работники банка подготавливают на основе записей банка данные о суммах и целях расходования полученных предприятиями и организациями в банке наличных денег, с тем чтобы проверить правильность учета и расходования на месте. По общему правилу банковские проверки проводятся не реже одного раза в два года (п. 2.14 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. №14-П, далее - Положение №14-П).
Как правило, внеплановая проверка происходит при выявлении нарушений или подозрительных фактов. Срок проверки в большинстве случаев составляет один-два дня. По правилам, установленным ЦБ РФ, представители обслуживающего банка должны сами прийти с проверкой в организацию. Но на практике они чаще просят клиента привезти документы. Правда, ответственность за непредставление документов кредитной организации законодательством не установлена. Поэтому стиль проверки чаще всего определяется по договоренности клиента и банка.
Перед началом проверки банк запрашивает кассовую книгу, отчеты кассира, авансовые отчеты, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, платежные ведомости по зарплате, приказ о назначении кассира и договор о материальной ответственности с ним, приказы на подотчетных лиц. Также могут запросить чековую книжку и расчет лимита кассы.
То есть контролеры устанавливают факт наличия этих документов в организации и далее проверяют правильность внесенных в них данных.
Например, они определяют соответствие записей в кассовой книге организации об оприходовании денег, полученных в банке, данным кредитной организации (по суммам и срокам). При наличии расхождений выясняют их причины.
Кроме того, по этим документам проверяется соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в банк. Уточняется сумма наличных, поступивших в кассу за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Также проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на зарплату и т. п. При проведении проверок контролеры нередко делают замечание о небрежном оформлении документов. Часто бухгалтеры и кассиры забывают ставить на документах свою подпись. Как правило, такую ошибку контролеры дают исправить.
Весьма распространенным нарушением является хранение в кассе организации личных денег работника. В принципе, гражданское законодательство этого не запрещает. Работодателю достаточно заключить с работником договор хранения, в котором указаны передаваемая сумма и срок. Кроме того, такая услуга должна быть оплачена, поскольку данный договор возмездный (ст. 896 Гражданского кодекса РФ).
Однако следует помнить, что пункт 30 Порядка ведения кассовых операций (утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. №40) содержит прямой запрет на хранение в кассе денег, не принадлежащих организации. Поэтому если при проверке выяснится, что кассир хранил в кассе личные деньги, их могут изъять. Эти средства будут считаться "неоприходованной наличностью". В этом случае доказывать, что деньги личные, а не принадлежат организации, придется в суде.
Проверяя соблюдение лимита расчетов наличными, банки изучают первичные документы организации (товарные чеки, счета, авансовые отчеты и т.п.). По правилам, сумма расчетов наличными по одной сделке не может превышать 100000 руб. (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У). Это ограничение распространяется на наличные расчеты между:
Организациями;
Организацией и индивидуальным предпринимателем;
Индивидуальными предпринимателями.
Лимит наличных расчетов действует в отношении платежей по одному договору. При этом временные ограничения не установлены. Из этого следует, что организация:
Не может оплатить наличными весь договор, если цена, указанная в нем, превышает 100000 руб. Периодичность платежей и количество платежных документов значения не имеют.;
Может оплатить наличными несколько договоров, заключенных с одним контрагентом в течение одного дня, даже если общая сумма по этим договорам превышает 100000 руб. Главное, чтобы по каждому договору превышения лимита не было;
Может оплатить наличными договор частично, то есть сумму, не превышающую 100000 руб. Это будет правомерным, даже если общая сумма по договору превышает лимит наличных расчетов (оставшуюся часть можно перечислить на счет контрагента). Это следует из пункта 1 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У и письма ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. №190-Т.
Как показывает практика, организации нередко нарушают предельный размер расчетов наличными при закупке активов через подотчетных лиц. Дело в том, что лимит расчетов наличными не применяется при выдаче подотчетных сумм работнику. Однако при оплате ценностей от лица организации (то есть по доверенности) подотчетник должен его соблюдать (письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. №190-Т).
Список целей, на которые могут расходоваться наличные деньги, поступившие в кассу организации за проданные товары, закрытый (указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. №1843-У). Для получения соответствующего разрешения организация должна подать заявление в банк, в котором указываются цели расходования. А банк составляет предписание о том, на какие нужды фирме можно направлять свою наличность.
В ходе ревизии (изучая "первичку" и данные бухучета) банк контролирует целевое расходование средств. За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена Административная ответственность статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Несмотря на то что контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций ведут банки, его сотрудники не могут составлять протоколы о нарушениях. Дело в том, что рассмотрение дел об административных правонарушениях по статье 15.1 Кодекса РФ возложено на налоговые инспекции (ст. 23.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Они составляют протоколы и налагают штрафы по сведениям, представляемым банками.
Расчеты наличными с другими организациями (предпринимателями) сверх установленных лимитов;
Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Размер штрафа составляет:
Для должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.;
Для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Ответственность за нецелевые расходы из кассы административным законодательством не предусмотрена.
По истечении двух месяцев со дня совершения правонарушения к ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины привлечь нельзя (п. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Кроме того, оштрафовать организацию-продавца, которая приняла от юридического лица наличные в сумме, превышающей 100 000 руб., налоговая инспекция не вправе.
Субъектом правонарушения в данной ситуации признается та сторона договора, которая рассчитывается за полученные товары (работы, услуги).
В договорах купли-продажи (поставки, возмездного оказания услуг и т.п.) таковой является покупатель (заказчик). Следовательно, привлечь к ответственности за превышение лимита наличных расчетов можно только его.
По окончании ревизии составляется справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме №0408026 (приложение 8 к Положению №14-П), которую подписывают руководитель и главный бухгалтер организации, а также представитель банка.
Если в ходе проверки организации нарушений не выявлено, справка обычно оформляется в двух экземплярах: для банка и для клиента. Если обнаружены нарушения кассовой дисциплины, то документ составляется в трех экземплярах - один из них предназначен для налоговой инспекции по месту учета организации. Если у клиента возражений нет, он подписывает все экземпляры справки.
Банк в течение трех дней рассматривает результаты ревизии, отраженные в этом документе. Далее они утверждаются председателем правления банка. Только затем организация получает третий экземпляр справки, второй - остается в банке, а первый направляется налоговикам.
2. Современное состояние налично-денежного оборота в России
2.2 Анализ применяемых методов регулирования налично-денежного обращения Центральным Банком Российской Федерации
Центральный банк воздействует на денежное обращение через рынок с помощью рыночного механизма.
Объектом воздействия служат:
объем предложения денег в наличной и безналичной формах;
объем спроса;
цена кредита.
Возможность воздействия на предложение денег обеспечивается центральному банку совмещением субъекта денежной эмиссии в ее наличной и безналичной формах и непосредственного субъекта регулирования. Во-первых, монополия на эмиссию банкнот предоставляет базу контроля над наличной составляющей денежного обращения, во-вторых, особая роль центрального банка в формировании кредитных ресурсов банковской системы в целом создает основу для определения возможного объема банковских кредитов. В современных условиях преобладание депозитной части денежного обращения повышает значение регулирования центральным банком именно объема предложения банковских кредитов. Регулирование центральным банком спроса на деньги осуществляется по этой же причине прежде всего через регулирование условий предоставления кредитов центральным банком, косвенно определяющих условия предоставления кредитов банковской системой.
Выбор конкретных инструментов денежно-кредитной политики осуществляется с учетом особенностей национальной финансовой системы, в частности положения в ней банков, степени развитости инструментов денежного рынка, степени включения денежного рынка в процесс интеграции. Адекватность мер по регулированию денежного обращения этим параметрам обеспечивается их постоянной эволюцией. Эволюция инструментов регулирования денежного обращения вслед за изменением, например, объекта регулирования отнюдь не является автоматической, но все тот же механизм эффективности придает ей принудительный характер.
Так, изменения в банковской системе меняют типы учреждений, операций подлежащих регулированию, а также каналы, по которым соответствующие активно использует такой инструмент денежно-кредитной политики, как обязательные резервы. В основе действия этого инструмента лежит механизм влияния банковской системы на денежное предложение через банковский мультипликатор. Если Центральный банк увеличивает норму обязательных резервов, то это приводит к сокращению избыточных резервов банков и к мультипликативному уменьшению денежного предложения, при уменьшении нормы обязательных резервов происходит мультипликативное расширение предложения денег. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. наличный денежный обращение кассовый
В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Размер обязательных резервов, согласно статьи 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом Директоров. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации. Размер средств, подлежащих резервированию, определяется ежемесячно и сопоставляется с уже перечисленной суммой. Отклонения должны быть урегулированы в течении 2-х рабочих дней.
Банк России и его территориальные учреждения обеспечивают контроль за своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов кредитными организациями. Этому в значительной мере способствовало введение оперативной пятидневной (а по ряду показателей ежедневной), а также ежемесячной отчетности о своевременности и полноте формирования обязательных резервов и использование этой отчетности для оперативного принятия решений, направленных на четкое соблюдение действующих Положений об обязательных резервах.
С кредитных организаций, нарушающих установленный порядок формирования обязательных резервов, в том числе допускающих недовзнос в обязательные резервы, взыскиваются штрафы, а также к ним применяются другие меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Важным инструментом денежно-кредитной политики являются операции на открытом рынке. Путем покупки или продажи на открытом рынке казначейских ценных бумаг Центральный банк может осуществлять либо вливание резервов в кредитную систему государства, либо изымать их оттуда.
Когда Центральный банк старается умерить рост денежной массы, он прибегает к продаже имеющихся в его распоряжении государственных обязательств. Последние перемещаются к частным владельцам, а деньги, вырученные в результате такой операции, извлекаются из обращения.
Как правило, при продаже государственных ценных бумаг Центральный банк устанавливает льготные курсы по цене ниже рыночной, пытаясь привлечь как можно больше желающих приобрести эти бумаги. В свою очередь выкуп этих ценных бумаг может осуществляться государством в заранее установленные сроки по заранее определенной цене или по рыночной цене. Или государство обязуется скупать ранее выпущенные ценные бумаги по договорной цене, но с условием индексации.
Денежная система Российской Федерации и ее элементы. Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот. Структура налично-денежного обращения. Роль Центрального Банка в его организации в России. Проблемы организации наличного денежного обращения.
дипломная работа , добавлен 26.03.2015
Правовые нормы, регулирующие эмиссионную деятельность Банка РФ. Организация хранения банкнот и монеты, функционирование резервных фондов. Работа с неплатежными, поддельными и сомнительными денежными знаками. Регулирование наличного денежного обращения.
курсовая работа , добавлен 00.00.0000
Роль банков в организации денежного обращения. Понятие и виды расчетных операций, контроль налично-денежного обращения коммерческими банками. Порядок открытия и ведения расчетных счетов. Основы организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.
дипломная работа , добавлен 21.01.2011
Принципы организации налично-денежного обращения в Российской Федерации. Введение и распространение практики открытия "зарплатных" банковских карт. Основные принципы организации денежного обращения. Посреднические операции банков с ценными бумагами.
контрольная работа , добавлен 29.06.2013
Особенности безналичного денежного обращения в РФ. Факторы, влияющие на денежное обращение. Налично-денежное обращение. Безналичное: платежные поручения, чек, электронные деньги, аккредитивами. Особенности развития рынка пластиковых карт в России.
курсовая работа , добавлен 10.12.2007
Тенденции совершения наличного денежного обращения в мире. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ. Кассовые операции с физическими, юридическими лицами. Порядок приема наличных денежных средств.
контрольная работа , добавлен 26.04.2014
Сущность, функции и формы денежных расчетов и их нормативно-правовое регулирование. Основные проблемы развития денежного оборота России. Анализ и оценка движения наличности и пути совершенствования организации расчетов по товарным и нетоварным операциям.
курсовая работа , добавлен 20.09.2010
Коммерческий банк как проводник официальной денежно-кредитной политики. Акционерные и паевые банки. Аккумуляция и мобилизация капитала. Правовая основа денежного обращения. Денежная реформа и деноминация. Основные принципы классификации векселей.
контрольная работа , добавлен 01.02.2011
Сущность денежного оборота, его субъекты. Создание денег коммерческими банками в Украине через денежно-кредитный мультипликатор. Закон денежного обращения. Определение количества покупательных или платежных средств. Расчет скорости обращения денег.
контрольная работа , добавлен 16.11.2014
Обзор мероприятий банка, направленных на изменение денежного обращения. Анализ регулирования хозяйственной конъюнктуры путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения. Изучение роли Национального Банка РК в организации надзорной деятельности.
1. Монопольное обращение денежных знаков в рублях на территории РФ, т.е. рубль – это законное платежное и расчетное средство. На территории РФ на основании лицензии Центробанка РФ имеет ограниченное хождение иностранная валюта.
2. Принцип единства кассы – это значит, что все предприятия независимо от форм собственности и имеющие денежную выручку обязаны сдавать и хранить наличные деньги на расчетном счете в банке. Для этого существует инкассаторская служба, которая позволяет обеспечить своевременность поступления денег и сохранность наличных денег.
3. Соблюдение правил ведения кассовых операций – это означает соблюдение кассовой дисциплины. Все предприятия должны соблюдать правила получения денег, хранения денег, выдачи денег, учета и отчетности, сдачи денег в банк. Наличные деньги используются строго по целевому назначению. В кассе предприятия можно хранить наличные деньги только в пределах лимита. Из кассы предприятия деньги выдаются на основании расходных документов, которые подписываются директором (руководителем) и главным бухгалтером. Руководитель предприятия обязан обеспечить сохранность денег в кассе.
4. Планирование денежного обращения страны – это значит, государство должно планировать и регулировать денежную массу, находящуюся в обращении. Бумажные деньги не являются саморегулирующими, поэтому государство должно правильно планировать и регулировать количество наличных денег в обращении.
5. Должна соблюдаться эмиссионная дисциплина и купюрный состав при выпуске наличных денежных знаков в обращение.
6. Установление определенного курса рубля по отношению к иностранным валютам.
Организация наличного денежного обращения регламентируется Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотой и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011г. № 373-П.
3. Закон денежного обращения
Одним из принципов организации денежного обращения является планирование и регулирование денежной массы в обращении, которая осуществляется в соответствии с законом денежного обращения.
Сущность закона : количество наличных денег в обращении должно быть прямо пропорционально сумме цен продаваемых товаров и услуг в стране и обратно пропорционально числу оборотов денежной единицы,
или чем больше товаров и услуг тем больше наличных денег нужно для обращения, чем быстрее оборачиваются деньги тем меньше денег нужно для обращения.
åЦТ КД – количество наличных денег в обращении
КД = åЦТ – сумма цен всех продаваемых товаров и
О услуг в стране
О – число оборотов денежной единицы
Число оборотов денежной единицы или скорость оборота определяется путем деления всей суммы денег, поступивших в банк, на среднюю массу наличных денег в обращении за предыдущий расчетный период.
На скорость оборота денежной единицы влияют следующие факторы:
1) периодичность выплат денег населению;
2) структура покупательского спроса, т.е. должны быть и дорогие, и недорогие товары;
3) методы хранения сбережений населением.
Таким образом, соблюдение требований закона денежного оборота позволяет регулировать денежную массу и обеспечить устойчивость денег.
Устойчивость бумажных денег – это стабильность или повышение покупательной способности денежной единицы.
Например: на определенную сумму денег вы приобретаете определенное количество товаров. Если в течение продолжительного периода это соотношение сохраняется, значит, деньги устойчивы.
На устойчивость денег влияют следующие факторы:
1) выпуск в обращение товаров и услуг, что повышает устойчивость денег;
2) соблюдение закона денежного обращения;
3) уровень цен на товары и услуги; если цены стабильные или снижаются, то устойчивость денег повышается;
4) наличие золотого запаса в стране, который является резервом увеличения товарной массы;
5) стабильность валютного курса рубля, что способствует повышению устойчивости денег.
Следовательно, устойчивость денег определяется влиянием соответствующих факторов и степени вмешательства государства в экономику, в регулирование денежного оборота.
Наличное денежное обращение представляет собой движение наличных денег - банкнот и монет - в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и обращения Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М.: ЮНИТИ-Дана, 2001. С. 528.. В экономическом обороте в данном случае используются денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях (например, штрафы).
Наличные деньги чаще всего применяются в розничном кругообороте товаров, работ и услуг, а также для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий, страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода, по платежам населения за коммунальные услуги.
Движение наличной денежной массы в основном происходит в сфере денежных отношений с участием физических лиц, расплачивающихся наличными денежными знаками за приобретаемые товары, потребляемые работы или услуги, а также с их помощью выполняющих свои обязательства различной правовой природы перед публичными образованиями (государством, муниципальным образованием).
Несмотря на устойчивую тенденцию к сокращению наличного денежного оборота, все участники экономической жизни общества в той или иной степени вовлечены в операции с наличными денежными средствами. Даже в развитых западных экономиках наличное обращение продолжает существовать, хотя в таких странах объемы безналичного обращения в несколько раз превышают наличный оборот.
Наличное денежное обращение в Российской Федерации осуществляется на основе федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790., «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1990. № 27. Ст. 357; СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790. 2001. № 26. Ст. 2586, Гражданского кодекса РФ Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 ноября 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410. и разработанного в соответствии с ними Положения от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (ред. от 31.10.2002) Положение от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» в ред. от 31.10.2002 (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол № 47) // Вестник Банка России. 1998. № 1; 2002. 6 ноября., которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории России. Детализация основных положений, закрепленных в названных нормативных актах, осуществляется на подзаконном уровне, в первую очередь посредством принятия актов Центрального банка РФ, в чью компетенцию входит деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением.
Наличные денежные знаки в Российской Федерации используются довольно широко. Несмотря на заинтересованность государства в минимизации наличного денежного обращения, подавляющее большинство платежей в России с участием физических лиц все еще осуществляется в наличной форме. В действующем российском законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения на использование наличной национальной валюты для осуществления платежей при условии, что хотя бы одна сторона сделки (обычно это плательщик) является физическим лицом. Согласно ст. 861 ГК РФ Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301., все расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.
Стоит отметить, что использование наличных денег при выдаче заработной платы за последние годы заметно сократилось с введением и распространением в крупных российских городах и финансово-промышленных центрах практики открытия «зарплатных» банковских карт. Однако получение зарплаты путем перевода безналичных денежных средств на счет банковской карты лишь уменьшает вовлеченность работодателей в наличный денежный оборот, сокращает их операции с денежной наличностью, но почти не влияет на количество наличных денежных знаков в обращении, поскольку работник, получивший зарплату в форме банковского перевода, в большинстве случаев затем осуществит вполне законное «обналичивание» денег через соответствующий банк или банкомат и расходование заработанных средств будет происходить в привычной и традиционной наличной форме. Следовательно, основная цель минимизации наличного оборота - эффективное и оперативное регулирование количества денежной массы, находящейся в обращении, - не достигается.
Ощутимое сокращение объемов наличного оборота можно было бы ожидать, если не только выплата заработной платы, но и ее расходование осуществлялось преимущественно в безналичной форме. Однако сокращение операций юридических лиц (частных и государственных) с наличными денежными средствами облегчает и сокращает работу государственных органов и их агентов, контролирующих соблюдение правил обращения наличной национальной валюты. Поэтому, безусловно, стоит признать, что общая устойчивая положительная тенденция в российском обществе к распространению безналичных форм расчетов с участием физических лиц и перевод зарплаты на банковские карты стимулирует этот процесс.
Вероятно, следует также ожидать вынужденного увеличения безналичных расчетов в сфере оплаты коммунальных услуг, услуг по предоставлению телефонной связи населению, электроэнергии и т.п. Введение банками с июня 2010 г. комиссионных сборов при приеме платежей за оказываемые коммунальные услуги должно стимулировать население производить платежи через счета в «Сбербанке» или «Банке Москвы» с использованием банковских карт этих кредитных организаций, поскольку комиссионная процентная ставка в данном случае либо существенно ниже, либо не взимается.
В то же время выплата пенсий, пособий и других социальных выплат физическим лицам по-прежнему в основном производится в наличной форме. А, поскольку выплачивающей стороной, как правило, выступает коммерческое юридическое лицо, государственное учреждение или орган государственной власти, можно утверждать, что в наличный денежный оборот в России вовлечены не только физические, но и юридические лица и органы государственной власти.
В соответствии с п. 1 ст. 75 Конституции РФ и ст. 27 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории страны других денежных знаков и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
Официальными денежными знаками в Российской Федерации признаются:
· банковские билеты (банкноты) достоинством 10, 50, 100, 500, 1000, 5 000 р.;
· металлические монеты достоинством 1, 5, 10, 50 коп. и 1, 2, 5, 10 руб.
Законом определены основные принципы организации денежного обращения.
Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.
Банкноты (денежные билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством платежа на территории России. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону. Банкноты и монеты Центрального банка Российской Федерации являются его безусловными обязательствами и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.
Денежное обращение организуется на основе следующих принципов:
1. Централизация организации и регулирования денежного обращения. Центральный банк имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами. Такая централизация позволяет достичь устойчивости денежного обращения, осуществлять ее в тесной связи с обеспечением общей устойчивости национальной валюты, ее покупательной способности.
2. Эластичность и экономичность денежного обращения. Наличные и безналичные деньги имеют единое кредитное основание и поэтому находятся в тесной взаимосвязи, легко переходят друг в друга. Такая взаимосвязь позволяет сдвигать границы между наличным и безналичным денежными оборотами, и позволяет достигать экономии за счет замены дорогих наличных денег более дешевыми безналичными.
3. Комплексность организации денежного обращения. Призвана сделать управление денежным обращением более экономичным и удобным.
4. Регулярность и бесперебойность обеспечения хозяйствующих субъектов и населения наличными деньгами в соответствии с их реальными экономическими потребностями.
5. Регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами. Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов: а) банков и иных кредитных организаций; б) российских юридических лиц, в том числе предприятий связи; в) российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения; г) нерезидентов Российской Федерации.
Эмиссия наличных денег осуществляется Банком России совместно с его главными управлениями. Для этого Банком России при его главных управлениях созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ).
В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возлагаются следующие функции:
* прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
* установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для банков;
* установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение;
* определение порядка ведения кассовых операций банков;
* обеспечение устойчивости рубля;
* разработка и проведение единой денежно-кредитной политики;
* монопольное осуществление эмиссии наличия денег и организация их обращения.
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются РКЦ, в котором открыт корреспондентский счет банка за 14 сут. до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым банкам на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от банков сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 сут. до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются РКЦ при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы.
Прогнозируемые обороты наличных денег на предстоящий квартал по региону по приходу в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному результату сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 сут. до начала прогнозируемого квартала.
Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.
Деньги - самый
загадочный инструмент, опосредующий
человеческие отношения. Несмотря на
то, что в научном мире не существует
единого мнения о природе и сущности
денег, эта субстанция развивается, и ее
роль в человеческом сообществе постоянно
усиливается. И каждый раз, стремясь
приоткрывать «занавес в будущее»,
человечество вынуждено анализировать
достигнутое состояние денежного
обращения и прогнозировать его развитие
на обозримую перспективу. В этой связи
существует настоятельная необходимость
исследовать деньги как относительно
самостоятельную экономическую категорию,
выявлять тенденции ее развития и
учитывать их в футуристических прогнозах.
Как только в процессе своей эволюции
деньги стали выполнять функцию всеобщего
эквивалента и приняли собственно
денежную форму, последняя стала активно
видоизменяться. Поначалу процесс обмена
товаров обслуживали только металлические
деньги. С развитием торгового оборота
и укрепления государственности они
постепенно заменялись бумажными деньгами
(ассигнациями) с принудительным курсом
обращения. Параллельно с их развитием
в недрах чисто рыночной (не связанной
с государством) экономики возникли
кредитные деньги. Последние, в свою
очередь, прошли длинный путь развития:
от векселей - в средневековье, через
банкноты и чеки - в момент их расцвета
на заре 20-го века (что собственно привело
к гибели металлических и бумажных
денег), до электронных денег в виде
пластиковых карточек (кредитных и
дебетовых) - в настоящее время.
Однако
эволюция денег на этом не закончилась.
С течением времени электронные кредитные
деньги все в меньшей степени стали
удовлетворять потребности их владельцев.
Во-первых, авторизация карточки при
осуществлении всякой даже очень
незначительной покупки подвергает
клиента риску перехвата информации в
каналах связи. Несмотря на серьезное
развитие программно-аппаратных средств
и организационных методов защиты
информации в компьютерных сетях, случаи
«взламывания» защитных кодов и
осуществления мошеннических операций
со счетами клиентов не редки. Во-вторых,
при оплате товара или услуги пластиковой
карточкой нельзя гарантировать
анонимность покупки. А это не всегда
устраивает покупателей.
4
С другой
стороны, на сегодняшний день существуют
неразрешенные проблемы у банков и
компаний, предоставляющих услуги
электронного денежного оборота. В первую
очередь это так называемая проблема
микроплатежей. Зачастую цена транзакции
превышает долю поступлений от обслуживания
операции покупки товара, а иногда и цену
самого товара. Это, в свою очередь, ставит
в затруднительное положение разработчиков
электронной платежной системы при
поиске компромисса между допустимой
ценой транзакции и степенью ее
защищенности.
Отмеченные обстоятельства
стали первопричиной дальнейшего
видоизменения денег. В начале 90-х годов
прошлого века появилась идея так
называемых электронных наличных денег.
С точки зрения эволюции денег с их
появлением замыкается очередной виток
гегелевской спирали, описывающей
эволюцию денег. С одной стороны, поскольку
электронный кошелек может наполняться
только с банковского счета, они
(электронные деньги) являются как бы
продолжением кредитных электронных
денег, а с другой - схема их хождения при
обслуживании актов купли-продажи и даже
их количество в денежном обороте очень
напоминают классические бумажные
деньги. Такое гармоничное «вписывание»
в основную философскую модель диалектики
лишний раз подтверждает, что появление
электронных наличных является логическим
этапом эволюции денег и денежного
обращения, продиктованным всем ходом
человеческого развития.
К середине
90-х годов прошлого века была завершена
теоретическая проработка концепции
электронных наличных и принципиальная
разработка всех составляющих ее
компонент. В статьях Дэвида Чаума (D.
Chaum) была предложена концепция построения
электронного наличного денежного
оборота через информационную сеть
Интернет. На этой концепции была построена
пилотная система электронного наличного
денежного оборота система eCash. Последняя
очень быстро стала считаться классической
и, благодаря её популярности, начали
появляться модифицированные системы
и новые концепции электронных наличных.
Складывалось впечатление, что эра
электронных наличных денег уже близка.
Однако международный кризис 1998 года
приостановил широкое шествие этой
технологии по планете. Почти все пилотные
проекты развалились.
5
Международный
стандарт в ожидаемом виде так и не
появился. Налицо разрыв между теоретической
возможностью осуществления и практической
реализацией востребованных человечеством
технологий.
Большой вклад в разработку
концепции электронного наличного
денежного оборота, методов криптографической
защиты и других элементов информационной
технологии внесли такие видные учёные
как: Д.Чаум, Б. Шнейер, М.Крамери, С.Г.Панова,
С.Г.Петров, В. Вайнштейн, А.А. Петров,
А.Ездаков, А. Самушкова, В.Лопатин, Д.
Моуд, К.Преображенский, А. Лебедев,
А.Демидов, Л.Дж. Камп, М Сирби, Дж.Д.Тигар,
Д. О"Махони, М. Пиерс, X. Тевари, Г. Медвинский,
А Фурч, Г. Вригстон, Н. Ферпосон, С. Брандс,
М. Блэйз, Б. Фитцман, В. Вайднер, А.Шипилов.
Однако ни один из них не ставил проблему
построения глобальной платёжной системы
наличного денежного оборота по причине
сложности его практической реализации.
Тем не менее, весь ход естественной
эволюции денег и денежного оборота
убеждает нас в том, что это - явление
временное. Электронные наличные деньги
непременно появятся уже в ближайшее
время во всём своём разнообразии и
положат начало очередному витку в
гегелевской спирали развития денег.
В
этой связи требуется с высоты достигнутого
уровня технологического развития
теоретически переосмыслить общую
концепцию электронных наличных, провести
ревизию и необходимую «доводку»
составляющих ее компонент и на этой
основе предложить подходящую всем
участникам рынка по уровню безопасности,
надежности и сервиса единую систему
электронных денег. Эти обстоятельства
и обусловили выбор темы, цель и структуру
настоящего диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью
данного исследования является синтез
интегрированной платежной системы
электронных денег, удовлетворяющей
потенциальных участников рынка и имеющий
перспективы широкомасштабной практической
реализации.
Для достижения указанной
цели в диссертации поставлены и решены
следующие задачи:
исследовать
эволюцию платежных систем и определить
направления их перспективного развития;
провести классификацию и анализ
существующих вариантов электронного
наличного денежного оборота;
6
осуществить выбор средств формализованного
представления технологии электронных
платежных систем, позволяющих анализировать
последние в проекции необходимых нам
характеристик;
установить причины
коммерческого неуспеха существующих
вариантов платежных систем электронных
наличных, идентифицировать узкие места
в их технологических схемах и выработать
функциональные спецификации глобальной
платёжной системы, включающей электронный
наличный денежный оборот в качестве
составляющей подсистемы;
сформировать
ключевые спецификации платёжной системы
электронных наличных;
разработать
структурно-алгоритмическую схему
электронного наличного денежного
оборота и обосновать ее практическую
реализуемость;
сформулировать
техническое задание на проектирование
подсистемы электронного наличного
денежного оборота в составе глобальной
электронной платёжной системы.
Объект
и предмет исследования. Объектом
исследования является система электронного
наличного денежного оборота. Предметом
исследования выступают теоретическая
концепция и информационная технология
электронного наличного денежного
оборота.
Теоретическую и методическую
основу исследования составляют труды
отечественных и зарубежных ученых в
области теории денег, денежного оборота,
криптографии и других методов защиты
информации, информационных и
коммуникационных технологий и электронного
бизнеса. При решении поставленных задач
использовались фундаментальные положения
теории денег и денежного оборота, SADT -
методология структурирования предметной
области и построения информационных
моделей, основные положения теории
информационных экономических систем
и теории алгоритмов, элементы теории
множеств, алгебры логики и других
разделов математики.
Достоверность
основных выводов результатов диссертации
обеспечивается строгим следованием
научной методологии исследования
проблемы, включающей наблюдение,
обобщение, анализ и синтез; опорой на
хорошо апробированные элементы
информационных технологий, которые
могут быть использованы в схеме
7
электронного наличного денежного
оборота; логичностью постановок и
подходов к решению задач; надёжностью
источниковой базы.
Научная новизна
исследования заключается и развитии
научно-технической и программно-методологической
базы электронного денежного оборота в
части формирования технологической
схемы глобальной системы электронных
наличных, допускающей интеграцию с
традиционными платёжными системами на
пластиковых картах и использующей их
инфраструктуру для собственного
развития.
Элементы новизны содержатся
в следующих результатах диссертационного
исследования:
- способе формализованного
представления существующих систем
электронных наличных, позволяющий
анализировать последние в разрезе
выбранных показателей;
- предложенном
варианте преодоления проблемы
микроплатежей в электронных платёжных
системах, заключающемся в их осуществлении
без связи с процессинговым центром и
последующим контролем сформировавшихся
пулов микроплатежей, сумма поступлений
от которых соизмерима с суммарной
стоимостью транзакций;
-
структурно-алгоритмическая схема
гипотетической системы электронного
наличного денежного оборота, включающей
традиционные пластиковые карточки,
электронные платежи в системе Интернет
и электронные наличные.
Теоретическая
и практическая значимость исследования.
Теоретическая значимость исследования
состоит в дальнейшем развитии научной
базы построения систем электронного
наличного денежного оборота. Критический
анализ уже существующих электронных
платёжных систем позволил выделить
основные недостатки, лежащие в основе
схем построения некоторых из них, а
также ошибки в позиционировании их на
рынке финансовых услуг и на данной
основе сформулировать требования к
функциональному наполнению, технологической
структуре и покомпонентному составу
гипотетической системы электронного
наличного денежного оборота и построить
её структурно-алгоритмическую модель.
Дальнейший целенаправленный поиск
недостающих
8
компонент модели в
смежных и отдалённых сферах применения
информационных технологий позволил
убедиться в её технологической полноте
и практической реализуемости.
Практическая
значимость работы заключается в строгой
ориентации её основных положений и
результатов на реализацию широкомасштабного
проекта системы электронного наличного
денежного оборота и её интегрирование
с уже существующими карточными
электронными платёжными системами.
Самостоятельное практическое значение
имеет технологическая схема углублённого
контроля, реализуемая добавочным
программным обеспечением на смарт-карте,
позволяющая улучшить характеристики
безопасности и надёжности последней,
а также ключевые спецификации на
разработку глобальной платёжной системы
электронных наличных.
Апробация и
внедрение результатов. Основные
результаты исследования неоднократно
докладывались и получили одобрительную
оценку на научно-методическом семинаре
кафедры «Математическое моделирование
экономических процессов» Финансовой
академии при Правительстве РФ.
Структурно-алгоритмическая модель
системы электронного наличного денежного
оборота передана банку «Независимый
банк развития» (г. Москва) для подготовки
широкомасштабного проекта её практической
реализации. Отдельные положения и выводы
диссертационной работы нашли применение
в учебном процессе Финансовой академии
при Правительстве РФ и используются в
рамках дисциплин «Экономико-математическое
моделирование» и «Моделирование
макроэкономических процессов».
В
первой главе последовательно прослежена
эволюция платёжных систем от примитивных
товарных отношений «товар-товар», через
возникновение символьных денег и их
использование в различных платёжных
схемах. Прослежена эволюция платёжных
систем с позиций диалектики и дана её
содержательная интерпретация. Согласно
последней деньги как экономическая
категория подвержены действию законов
диалектики и развиваются по гегелевской
спирали. Успешно завершив свой первый
виток, появлением чековой схемы расчётов
(в её различных модификациях), со второй
половины 20-го века деньги наметили
очередной виток своего развития
появлением электронных платёжных схем.
9
Далее проводится анализ типовых
электронных платёжных систем. Рассмотрены
их особенности, принципы построения, и
технологические аспекты -практические
реализации. Приводится качественная
оценка положительных и отрицательных
сторон рассмотренных систем. Подвергаются
тщательному анализу ключевые
технологические решения, а также
сопровождающие их риски.
Завершает
первую главу модель анализа электронных
платёжных систем. В её основу положена
идея швейцарского учёного Марио Крамери
пространственного представления
ключевых характеристик платёжных
систем, ориентированных по осям
(направлениям) «технологические аспекты»,
«экономические аспекты» и
«общественно-правовые аспекты».
Применительно к российской действительности
в работе предложен состав критериев,
составляющих каждое направление модели,
и определены методики вычисления их
значений. Это, в конечном итоге, подготовило
методологическую базу для проведения
сравнительного анализа известных систем
электронного наличного денежного
оборота.
Во второй главе проводится
анализ основных технологических решений,
заложенных в известных электронных
платёжных системах. Для этого выбран
способ формализованного описания
технологии осуществления платежей в
среде различных систем, позволяющий
проводить структурный (пооперационный)
анализ целых технологических схем и
давать оценку отдельным проектным
решениям.
В качестве эталонной системы
электронного наличного денежного
оборота выбрана система E-Cash. В этой
связи в работе приводится её детальное
описание и анализируются причины
неуспешного продвижения на рынок.
Технологии всех других электронных
платёжных систем рассматриваются
относительно E-Cash - технологии. Особое
внимание в работе уделено специфике
отечественных электронных платёжных
систем, которые рассматриваются как
базовые при построении глобальной
электронной платёжной системы,
интегрирующей в себе все функции
электронного наличного денежного
оборота. При этом с целью выбора и
последующего включения в проектируемую
систему наилучших проектных решений в
параграфе 2.3 приводится их детальный
анализ и оцениваются перспективы
дальнейшего совершенствования.
10
В
третьей главе вырабатываются принципы
построения глобальной электронной
платёжной системы, представляющей собой
одновременно симбиоз и компромисс
направлений развития электронных денег,
и приводится технологическая схема её
работы. Последняя включает как известные
проектные решения, хорошо зарекомендовавшие
себя в других платёжных системах, так
и оригинальные решения автора. В
частности, в работе предложена концепция
совместимости с другими платёжными
системами и разработана архитектура
контролёра на смарт-карте, призванного
обеспечить контроль за легитимностью
транзакций. В заключении главы даются
конкретные рекомендации по организации
разработки системы и продвижению её на
рынок.
и
Глава 1. Сравнительный
анализ электронных платёжных систем
1.1.Эволюция платёжных систем
Разделение
труда в человеческом сообществе и
последующее развитие вначале товарообменных
операций, а, впоследствии, торговых
привели к появлению денег. Последние в
процессе экономического развития
претерпевали определённые метаморфозы.
Для того, чтобы проанализировать нынешнее
состояние этой важной экономической
категории, остановимся на её эволюции.
Классическая схема акта купли-продажи
приведена на рис. 1.1. Согласно этой схеме
- деньги переходят от покупателя к
продавцу, а продавец соответственно
предоставляет покупателю товар. В сделке
задействованы обычные бумажные или
металлические деньги как мера стоимости.
Рис 1.1. Классическая схема «деньги-товар»
Данная схема далека от совершенства.
Приходится иметь дело с наличностью,
что чревато огромными неудобствами.
Для того, чтобы их преодолеть, были
придуманы чеки, которые так широко
описаны в литературе . Покупатель
расплачивается за товар чеком, который
в любое (теоретически) время может быть
обналичен в банке, эмитирующим чеки,
либо использован для последующих
расчетов (рис. 1.2).
В этом случае
действует договоренность между
покупателем, продавцом и банком считать
чеки равноправными с обычными деньгами
средствами платежа. Чеки, как и наличные,
защищены от подделки и имеют подпись
лица, его выписывающего. Подпись имеет
юридическую силу и служит гарантом
платежа.
12
Рис 1.2. Чековая схема
товарооборота
Намного удобнее,
надежнее и безопаснее расчеты с помощью
так называемых пластиковых (кредитных
и дебетных) карт (рис. 1.3). В этом случае
расчеты производятся посредством
специальных терминалов, проверяющих
подлинность карты, соответствие
владельцу, действительность,
кредитоспособность (для кредитной
карты) и состояние банковского счета
(если карта дебетная).
По функциональному
назначению выделяют следующие виды
карт:
кредитные карточки, используемые
в кредитных платежных системах;
дебетовые карточки - используемые в
дебитных платежных системах;
карточки с овердрафтом.
Кредитные
карточки используются для оплаты
различных услуг и товаров за счет
кредита, предоставленного банком либо
специализированной сервисной компанией.
Не имея ни наличных денег, ни денег на
банковском счете, необходимо иметь
договор с банком, в котором клиент
обязуется в течение определенного срока
возвратить банку появившийся в результате
платежа долг. Дебетовые карточки
используются для оплаты товаров и услуг,
получения наличных денег в банках путем
прямого списания денег со счета
плательщика. Клиент распоряжается
только суммой с его банковского счета.
Дебетовые карточки могут использоваться
по назначению только при наличии у
продавца связи с процессинговым центром.
Процессинговый центр платежной системы
представляет собой ядро платёжной
системы, обеспечивающее информационное
и технологическое взаимодействие между
её участниками. Карточки с овердрафтом
дают возможность производить платежи
свыше суммы, которая зачисляется на
счет владельца карточки. Эта
13
сравнительно небольшая сумма трактуется
как автоматическое предоставление
кредита без специального кредитного
договора.
Рис 1.3. Схема расчётов с
применением пластиковых карт Банк-эмитент,
выпуская карточки и гарантируя выполнение
финансовых обязательств, связанных с
использованием выпущенной им пластиковой
карточки как платежного средства, сам
не занимается деятельностью, обеспечивающей
ее прием предприятиями торговли и сферы
услуг. Эти задачи решает банк-эквайер,
осуществляющий весь спектр операций
по взаимодействию с точками обслуживания
карточек. К типовым операциям
банка-эсквайера относятся следующие:
обработка запросов на авторизацию;
перечисление на расчетные счета
точек средств за товары и услуги,
предоставленные по карточкам;
прием, сортировка и пересылка документов
(бумажных и электронных), фиксирующих
совершение сделок с использованием
карточек;
распространение стоп-листов
(перечней карточек, операции по которым
по тем или иным причинам на сегодняшний
день приостановлены).
Кроме того,
банк-эквайер может осуществлять выдачу
наличных по карточкам как в своих
отделениях, так и через принадлежащие
ему банкоматы. Банк может и совмещать
выполнение функций эквайера и эмитента.
14
Перечисленные выше функции могут
быть делегированы эквайером
специализированным сервисным организациям
- процессинговым центрам.
Выполнение
эквайерами своих функций влечет за
собой расчеты с эмитентами. Каждый
банк-эквайер осуществляет перечисление
средств точкам обслуживания по платежам
держателей карточек банков-эмитентов,
входящих в данную платежную систему.
Поэтому соответствующие средства, а
также, средства, возмещающие выданную
наличность должны быть затем перечислены
эквайеру этими эмитентами. Оперативное
проведение взаиморасчетов между
эквайерами и эмитентами обеспечивается
наличием в платежной системе расчетного
банка (одного или нескольких), в котором
банки - члены системы открывают
корреспондентские счета.
Рассмотрим
понятие платежной системы. Платежной
системой называют совокупность методов
и реализующих их субъектов, обеспечивающих
в рамках системы условия для использования
банковских пластиковых карточек
оговоренного стандарта в качестве
платежного средства. Одна из основных
задач, решаемых при создании платежной
системы, состоит в выработке и соблюдении
общих правил обслуживания карточек
входящих в систему эмитентов, проведения
взаиморасчетов и платежей. Эти правила
охватывают как чисто технические аспекты
операций с карточками (стандарты данных,
процедуры авторизации, спецификации
на используемое оборудование), так и
финансовые аспекты обслуживания карточек
- процедуры расчетов с предприятиями
торговли и сервиса, входящими в состав
приемной сети, правила взаиморасчетов
между банками, тарифы и т.д.
Таким
образом, с организационной точки зрения
ядром платежной системы является
основанная на договорных обязательствах
ассоциация банков. В состав платежной
системы также входят предприятия
торговли и сервиса, образующие сеть
точек обслуживания. Для успешного
функционирования платежной системы
необходимы и специализированные
нефинансовые организации, осуществляющие
техническую поддержку обслуживания
карточек: процессинговые и коммуникационные
центры, центры технического обслуживания
и т.п.
Процессинговый центр - это
специализированная сервисная организация,
которая обеспечивает обработку
поступающих от эквайеров (или
непосредственно из точек обслуживания)
запросов на авторизацию и/или протоколов
транзакций.
15
Последние представляют
собой данные о произведенных посредством
карточек платежах и выдачах наличных.
Центр ведет базу данных, которая, содержит
данные о банках - членах платежной
системы и держателях карточек. Центр
также хранит сведения о лимитах держателей
карточек и выполняет запросы на
авторизацию в том случае, если банк-эмитент
не ведет собственной базы (off-line банк).
Если же банк-эмитент самостоятельно
ведёт базу о лимитах своих карточных
клиентов (on-line банк), то процессинговый
центр пересылает полученный запрос в
банк-эмитент авторизуемой карточки.
Очевидно, что центр обеспечивает и
пересылку ответа банку-эквайеру.
Кроме
того, на основании накопленных за день
протоколов транзакций процессинговый
центр готовит и рассылает итоговые
данные для проведения взаиморасчетов
между банками-участниками платежной
системы, а также формирует и рассылает
банкам-эквайерам (а, иногда, и непосредственно
в точки обслуживания) стоп-листы.
Процессинговый центр может также
обеспечивать потребности банков-эмитентов
в новых карточках, осуществляя их заказ
на заводах и последующую персонализацию.
Следует отметить, что разветвленная
платежная система может иметь несколько
процессинговых центров, роль которых
на региональном уровне могут выполнять
и банки-эквайеры.
Коммуникационные
центры обеспечивают субъектам платежной
системы доступ к сетям передачи данных.
Использование специальных
высокопроизводительных линий коммуникации
обусловлено необходимостью передачи
больших объемов данных между географически
распределенными участниками платежной
системы при авторизации карточек в
торговых терминалах, при обслуживании
карточек в банкоматах, при проведении
взаиморасчетов между участниками
системы и в других случаях.
Вплотную
к возможностям платёжных систем
электронных наличных приближается
четвертая схема расчетов платежей с
применением смарт-карт (рис. 1.4).
16
Рис
1.4. Схема расчетов платежей с применением
смарт-карт Смарт-карта это пластиковая
карточка с вмонтированной в нее
микросхемой, выпускаемая (эмитируемая)
банком.
Смарт-карты можно классифицировать
на следующие типы:
запоминающие
карты для хранения разного рода численной
информации, такой как дебитные и кредитные
карточки.
проще ссинговые карты,
выполняющие вычисления, сложную обработку
и реализующие функции защиты.
контактные карты, позволяющие считывать
информацию, только когда карта вставлена
в устройство считывания.
бесконтактные
карты, позволяющие считывать информацию
при помощи тех или иных беспроводных
технологий передачи данных.
комбинированные карты, которые
поддерживают как контактные, так и
бесконтактный способ считывания.
При
взаиморасчетах, так же с помощью
терминалов, используются специальные,
подтвержденные цифровой подписью,
сообщения-транзакции. Они содержат
сумму платежа, а также идентификаторы
покупателя, продавца и эмитента. Терминал
передает данную информацию в процессинговый
центр эмитента, и на основании данных
об этой транзакции банк впоследствии
переводит необходимую сумму с карт-счета
на счет продавца. Все изменения с помощью
того же самого терминала отображаются
в микросхеме смарт-карты. Банк не может
отказать в транзакции, т. к. карты
эмитируются самим банком.
17
В связи
с полной автоматизацией всего процесса
банк как промежуточное звено из сделки
практически выключается, и покупатель
с продавцом обмениваются деньгами
моментально. При этом нет затрат на
оборот наличности, на транспорт и прочие
неудобства традиционных видов платежей.
Понятно, что проведение транзакции
между клиентами с использованием
оффлайнового терминала (а именно это
даёт заметное падение себестоимости
транзакции) может приводить к резкому
ослаблению защиты. Всё происходящее
так или иначе находится в пределах
досягаемости клиента. Карточка принадлежит
ему, терминал не связан с банком и
теоретически (если забыть про камеры
рядом с банкоматом и охрану здания)
может быть обманут, а более «умные»
системы контроля самого банка узнают
об этом только после передачи им пакета
транзакций. Эти проблемы известны и
должны решаться с использованием схем,
когда такие мошеннические действия
были бы либо невозможны, либо невыгодны.
В смарт-технологиях по существу
задействованы микросхема на карточке,
как носитель информации с возможностями
исполнения программ; терминал, выполняющий
сразу 3 функции (устройство ввода вывода,
устройство проведения транзакции,
устройство ведения записей обо всех
произведённых операциях) и процессинговая
сеть, как средство обеспечения
функционирования системы расчётов
данного вида.
Эволюция платёжных
систем идёт в сторону увеличения числа
участников сделки. Сперва это были
просто покупатель с продавцом, потом к
ним добавился банк, эмитирующий чек,
потом его процессинговая сеть, потом
уже процессинговая сеть и банки с ней
работающие. Каждый дополнительный этап
добавляет возможности утечки информации,
возможности нестыковок, например,
практически любой российский человек
за рубежом сталкивался с тем, что при
наличии денег на карточке ему отказывали
в осуществлении покупки, ссылаясь на
их отсутствие. А банк это потом объяснял
«временными проблемами». В магазине
или ресторане, может попасться
недобросовестный продавец и снять
лишний «слип» с вашей карточки, а потом
попытаться подделать подпись и получить
деньги с вашего карточного счёта. Т.к.
практически каждый переход сопряжён с
увеличением рисков и часто сопряжён с
уменьшением удобства пользования
платёжной схемой, то можно попробовать
избавится от «лишних» участников
транзакций, сохранив при этом высокие
технологии и их преимущества.
