Заполнить декларацию ЕНВД онлайн в 2017 году начиная с 1-го квартала 2017-го нужно по обновленной форме. Что нового в измененном отчете и какие имеются возможности сформировать его онлайн в 2017 году, читайте в этой статье.
Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ была введена обновленная форма декларации по ЕНВД. Изменения в ней понадобились в первую очередь из-за того, что законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ были внесены поправки в подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Поправки в ст. 346.32 НК РФ устранили имевшуюся до этого некоторую «дискриминацию» в отношении ИП-работодателей на ЕНВД. С 01.01.2017 ИП на ЕНВД, выплачивающие зарплату наемным работникам, могут уменьшать причитающийся к уплате единый налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за работников, так и за себя. Так же как это вправе делать, например, те ИП, которые находятся на УСН.
Напомним, что до 2017 года ст. 346.32 НК РФ содержала ограничение, не позволявшее ИП с наемными сотрудниками уменьшать сумму ЕНВД к уплате в бюджет на страховые взносы, уплаченные за себя.
Таким образом, в новой декларации по ЕНВД добавлены соответствующие новые формулы расчета для граф, в которых фиксируется сумма страховых взносов, принимаемых в уменьшение по налогу.
Помимо этого, внесены некоторые изменения в штрихкодирование бланка, а также в названия граф.
После внесенных изменений составление декларации ЕНВД следует производить:
О том, как составить новую декларацию, поговорим далее.
Заполнить декларацию ЕНВД и подать ее в налоговую в 2017 году можно:
Какой способ выбрать — решает сам составитель.
Скачать новый бланк декларации ЕНВД для дальнейшего заполнения и распечатки в бумажный формат можно на .
Для формирования электронного файла xml для отправки по электронным каналам связи потребуется специальная программа. Это может быть:
Отправить сформированную декларацию электронно можно:
Сам по себе существенных изменений не претерпел. Рассмотрим, как заполнить декларацию по ЕНВД - 2017 на примере ИП, у которого нет наемных сотрудников.
Наш ИП зарегистрирован в городе Мытищи МО и занимается частными грузоперевозками.
Принцип ввода данных в титульный лист остался прежним — в него вносится вся исходная идентификационная информация. В частности, код места учета, т. к. ЕНВД платится по фактическому месту ведения деятельности. ИП занимается грузоперевозками, то есть к конкретному месту, отличному от места жительства, не привязан. Поэтому ставит код 120. А если бы ИП, к примеру, владел помещением для оказания услуг на ЕНВД в другом районе Подмосковья, он должен был бы зарегистрироваться в ИФНС по месту, где находится помещение, и отчитываться туда, проставляя в декларации код 320 (по месту ведения деятельности).
Заполнение прочих разделов также существенно не изменилось. Брать корректирующие коэффициенты для правильного расчета налога следует:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2017 году действует новый МРОТ — 7 500 рублей. Напомним, что для расчета ИП страховых взносов за себя имеет значение МРОТ, действительный на начало года. Поэтому введенный с 01.07.2016 новый МРОТ повлияет только на взносы ИП за себя начиная с 01.01.2017.
Причем повлияет в большую сторону. Настолько, что у нашего ИП, уплатившего эти взносы и поставившего их в вычет, не оказалось ЕНВД к уплате за квартал.
Отдельно при заполнении декларации стоит остановиться на определении величины физического показателя, применяемой для расчета налоговой базы помесячно.
Показатель зависит от вида деятельности и «привязывает» величину налоговой базы к характеристикам осуществляемой деятельности.
Например, в приведенном примере наш ИП самостоятельно осуществляет перевозки на одном грузовом автомобиле. Соответственно, его физический показатель по виду деятельности — 1 (один грузовой автомобиль).
Для сравнения: если бы ИП начал перевозить пассажиров, физическим показателем служил бы уже не автомобиль, а количество посадочных мест в этом автомобиле. Например, 15. И тогда получились бы совсем другой расчет и другая величина налоговой базы по ЕНВД.
Подробнее о том, как определять физический показатель, прочтите: .
Декларацию по ЕНВД в 2017-м можно сформировать и сдать как в бумажном виде, так и онлайн. Несмотря на то что форма декларации была изменена (с учетом изменений законодательства), порядок ее заполнения остался примерно тем же. И в бумажной форме, и в электронном виде следует внимательно подойти к таким моментам, как определение кода по месту учета (от него будет зависеть место сдачи и уплаты налога). А также следует правильно определить физический показатель ЕНВД при расчете налоговой базы.
Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году .
Как Вы, наверное, уже знаете, было , что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.
Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.
Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.
Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.
Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.
Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:
Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .
Напоминаю всем, что не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.
Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% - по России.
Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.
Что касается , то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.
Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, ФП – физический показатель, К1 - корректирующий инфляцию, К2 - коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% - размер налога.
БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;
К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ ).
Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.
К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.
Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД . Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.
И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:
И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы .
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу
Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.
Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:
Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.
Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .
Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.
Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.
О том, как это сделать, .
Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).
Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.
До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:
Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.
Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:
ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.
Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.
Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .
О том, что представляет собой , и к каким нововведениям следует быть готовыми предпринимателям и бухгалтерам, мы поговорим в этой статье. Учитывая, что все бизнесмены, которые используют налог на вмененные доходы, представляют свою отчетность ежеквартально, с заполнением годовых деклараций он не сталкиваются. Как же изменились требования к отчетным документам в этом году?
Кстати, делать все самостоятельно не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на ЕНВД можно в этом онлайн-сервисе .
В титульном листе информацию указывает налогоплательщик, свободным остается лишь правое нижнее поле. Верх страницы должен содержать об ИНН, а если речь идет об организациях, то еще и КПП. Графа номер корректировки содержит нулевое значение, если отчет был подан впервые, а вот для уточняющих бумаг уже будет идти последовательный отсчет. Каждый квартал декларационного отчета будет иметь свое определение налогового периода. В первом квартале это 21, во втором – 22, в третьем – 23, ну и в четвертом, соответственно, 24. Сейчас речь идет об отчете за последний квартал прошлого года, значит, соответствующий период следует обозначить 24.
Графа с кодовым местом учета должна содержать сведения не о том месте, где было зарегистрировано предприятие или организация, а о том, где оно продолжает вести свою деятельность. Если эти места идентичны, то их ведет одна и та же инспекция. Для плательщиков, которые были зарегистрированы одной инспекцией, но работают на основании вмененного дохода они там, где контроль ведет другая служба, необходимо состоять на учете сразу в обеих инспекциях. Для того чтобы выбрать кодовое значение места учета, можно воспользоваться третьим приложением к руководству по заполнению декларационного отчета.
Первый раздел содержит данные о суммах налоговых отчислений в бюджетный фонд, которые необходимо уменьшить на сумму страховых взносов за предпринимателя и сотрудников. коснулись расширения количества полей для указания кодов ОКТМО. Теперь предприниматель, который работает на вмененке в разных районах, может указать все кодовые значения в отчете.
Заполняя второй раздел, в 010 строчке необходимо указать кодовое значение своего направления работы, которые можно найти в пятом приложении к правилам по заполнению декларации. Допустим, код 01 подходит для бизнесменов, которые занимаются бытовыми услугами, код 02 – для ветеринарных услуг, а если предприниматель выполняет ремонт и осуществляет обслуживание транспорта, то указывается код 03. Каждое место, где предприниматель работает, должно иметь свой второй раздел. Если бизнесмен держит три киоска, то и вторых разделов будет три.
Но если они подпадают под контроль разных налоговых инспекций, то тогда придется составлять для каждого киоска отдельную декларацию. Новая форма декларации по ЕНВД в 2017 году предполагает указание базовой доходности, физического показателя, коэффициентов и региональной налоговой ставки, которую можно уменьшить на основании стандартных пятнадцати процентов, во втором разделе.
Третья часть декларации – готовый расчет налогового платежа, а так же страховых взносов, которые предприниматель заплатил за свой персонал и себя самого. Именно по этим данным и выводится сумма, которую необходимо направить в бюджетный фонд.
Еще совсем недавно такая прерогатива была только у тех бизнесменов, которые работали на упрощенке с использованием доходов, как объекта для исчисления налога. Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году вызваны тем, что и упрощенка и вмененка теперь предлагает гражданам одинаковые условия в этом направлении. Приказ об изменении формы отчетности был принят в октябре прошлого года. Что именно изменилось в отчете?
Многие индивидуальные предприниматели, компании, деятельность которых входит в сферу, определенную законодательством, используют в работе единый вмененный налог. Его существенным плюсом является независимость от реальных прибылей. Размер налогов в государственный бюджет определяется из учета среднего уровня доходов. Работа «по вмененке» не означает отсутствия необходимости подачи отчетов в налоговые органы. Для такого вида деятельность предусмотрен специальный документ – декларация ЕНВД.
Новый бланк декларации ЕНВД 2017 —
Сфера, в которую попадают предприятия, работающие по вмененному налогу, определяется муниципальным органом. Есть общие правила, под которые подпадают:
Ежемесячный налог для организаций, работающих по ЕНКВД, рассчитывается по формуле: БДхФПхК1хК2х15%, где БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – дефлятор, рассчитанный Минэкономразвития, К2 – корректирующий показатель муниципального характера.
Декларация ЕНВД подается ежеквартально, последним сроком ее предоставления является 25-е число месяца, последующего за отчетным периодом. «Вмененка» может совмещаться с другими видами налогообложения: УСН, ОСН, ЕСХН.
В настоящее время местным властям предоставлена возможность определять налоговую ставку с учетом условий, сложившихся в регионе. Она может колебаться в диапазоне 7,5-15%, зависит от типа деятельности, статуса налогоплательщика. Это нововведение появилось осенью 2015 прошедшего года. Для того чтобы узнать, какая ставка предусмотрена в вашем субъекте федерации по виду деятельности вашего предприятия по ЕНВД на 2016 год, нужно зайти на официальный сайт администрации, ознакомиться с условиями, предусмотренными для вашего региона.
Коэффициент для ЕНВД рассчитывается Минэкономразвития на год с учетом уровня инфляции, который сложился в прошедшем году. Базовая доходность в 2016 году не изменится, а коэффициент составляет 2,083.
Декларация ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Особой сложности заполнение этого документа не вызывает. Но вносить данные нужно внимательно, чтобы исключить ошибки, за которые могут назначаться штрафные санкции. После заполнения декларации все ее листы необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа с цифры 001. Для порядковых номеров имеются специальные поля. Чернила ручки должны быть черными, фиолетовыми или синими. Нельзя выполнять скрепление листов, которое приводит к их порче.
Заполнять декларацию ЕНВД необходимо заглавными печатными буквами. Если показателей для какого-либо поля нет, необходимо поставить прочерк. Это требование распространяется для разделов, которые по закону не требуется заполнять. На каждой странице декларации необходимо указывать ИНН и КПП предприятия.
В титульный лист вносятся подробные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, коды, адрес, дата и т.д. В обязательном порядке нужно проставить количество листов в декларации. Есть в титульном листе раздел, предусматривающий нотариальное заверение предоставленных сведений. Но этот пункт нужен не для всех деклараций. Поэтому нужно ознакомиться с требованиями, которые предъявляются к данному пункту.
В первом разделе ЕНВД необходимо указать одиннадцатизначный код ОКТМО, сумму налога, которая выплачивается в государственный бюджет. Ее величина рассчитывается по формуле. Для определения показателя используются данные стр. 040 из 3-го раздела, суммы строк 110 во всех листах 2-го раздела.
Во втором разделе декларации вносятся данные о налогах по отдельным видам предпринимательства с указанием кодов ОКТМО (определять коды можно при помощи специального Справочника или посещения сайтов муниципального органа).
Третий раздел содержит данные об общей сумме налоговых выплат индивидуальным предпринимателем или компанией в государственный бюджет, страховые взносы по ОМС (обязательному медицинскому страхованию), отчисления в ПФ (Пенсионный фонд РФ). Здесь же отражаются платежи, которые предусмотрены в ст. 346.32 Налогового Кодекса. Размер выплат уменьшается на основаниях, предусмотренных законодательством РФ.
Заполнить правильно, грамотно декларацию ЕНВД вам поможет образец, который можно скачать на нашем сайте, использовать в работе. Здесь же есть бланк документа ЕНВД 2017, который можно загрузить в компьютер, распечатать на принтере. Скачивание документов бесплатное, не требуется регистрироваться на сайте.
Скачать обновленную форму декларации ЕНВД
с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574)
Пустой бланк формы декларации ЕНВД 2017 —
Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 —
Возникли сложности при расчете налога ЕНВД? Есть вопросы? Задайте их бесплатно нашему юристу через форму обратной связи ниже. С вами свяжется юрист в течение 15 минут.
