Кадастровая стоимость имущества - это рыночная стоимость объекта, определённая посредством государственной кадастровой оценки. Несколько смягчает противоречие то, что государственную оценку выполняют независимые оценщики. Вычисление налога на имущество на базе этой величины скоро станет безальтернативным вариантом. Впрочем, его можно вовсе не платить. И не только если ваша компания занята на одной из строек к Чемпионату Мира по футболу-2018. Есть и иные возможности, о них и о многом другом будет рассказано в этой статье.
Отчисления по этому налогу - обязанность организаций :
Иначе говоря, всех предприятий за исключением имеющих льготы по этому платежу (см. далее).
Организации в России платят налог с недвижимых объектов и с движимого имущества, если в их балансе они представлены в качестве основного средства. В то же время недвижимое имущество облагается налогом и в случае, когда в балансе собственника оно не рассматривается в качестве основного средства.
Собственность облагается налогом по общему правилу в случаях, когда она:
Во всех этих случаях налоги платит владелец.
Исключение представляет собой лизинг. При этом договоре сумму взимают с организации, которая имеет актив на балансе. Это может быть и лизингополучатель, и лизингодатель.
В соответствии с Налоговым кодексом налог на имущество организаций по кадастровой стоимости вычисляется для следующих объектов:
Декларацию по налогам на имущество составляет сама организация.
Сроки уплаты налога, а также относящихся к нему авансовых платежей устанавливаются отдельно для каждого региона. Но в большинстве из них аванс следует перечислить не более, чем через тридцать дней после завершения периода, за который вносится аванс.
Основную же сумму следует заплатить до последней даты, которой в основной части субъектов РФ служит одно из чисел в конце марта – начале апреля года, следующего отчётным. Часто это 30 марта, иногда 28 марта, 1, 5 или 10 апреля.
На собственность, приписанную к адресу регистрации юридического лица либо его филиала, декларацию подают в отделение налоговой службы в том же месте, где была зарегистрирована компания или филиал. На актив, не приписанный к головной структуре или филиалу, декларацию подают в отделение по месторасположению объекта.
Послабления при взимании могут предоставляться:
Льгота может принимать форму уменьшения ставки либо снижения непосредственной суммы, взимаемой с предприятия.
Вовсе не платят описываемый имущественный налог следующие структуры:
Вышеперечисленные организации также подают декларацию в Инспекцию ФНС по своему местонахождению, как и калькуляцию авансового платежа. Но в документе упоминается, что у них есть право на льготу, и высчитанная сумма с них не взимается.
Помимо этого льготы в 2017 году предоставляются целому ряду субъектов, имеющих отношение к организации Кубка Конфедераций в 2017 году и Мирового первенства по футболу в 2018 году.
При расчёте величины платежа на основе кадастровой стоимости отчётными периодами в течение года являются первый, второй и третий кварталы.
Калькуляция начинается с определения размера аванса. Для его вычисления налоговая база по состоянию на первое января текущего года делится на четыре, далее это частное умножается на ставку налога. Под налоговой базой понимается кадастровая стоимость объекта недвижимости.
Следом определяется непосредственно основная величина. Для этого ту же налоговую базу умножают на ставку. Но, разумеется, эту сумму выплачивают не полностью, а только разность между нею и авансовым платежом.
Ставка при исчислении по кадастровой стоимости составляет 2% как для Москвы, так и для всех прочих регионов России.
Изменение этого года в способе расчёта всего одно. Теперь для объектов, до 1 января года не внесённых в предусмотренные перечни соответствующих субъектов федерации, налог станут начислять по кадастровой стоимости лишь с будущего 2018 года, а в этом году его взимают в прежнем порядке. Эта новация не касается объектов жилой недвижимости. На них налог будет начисляться по оценке из кадастра, даже если они появились в этом реестре уже после 1 января 2017 года.
В 2017 году прекратили своё действие льготы по налогу для организаций, имеющих отношение к 22-м Зимним Олимпийским играм в Сочи.
Любопытные факты о налоге на имущество
Налог на имущество по кадастровой стоимости к 2017 году введён уже в 72 субъектах федерации из 85 (). В будущем этот порядок будет распространён и на оставшиеся 13 регионов.
В Москве от этого платежа освобождены любые бюджетные организации, как подчинённые самому городу, так и муниципальные образования.
До 2016 года ставка налога, исчисляемого, исходя из кадастровой стоимости, разнилась для столицы и прочих регионов. Так, в 2014 в Москве она составляла 1,5%, что в полтора раза выше однопроцентной ставки, принятой для прочих регионов, где кадастровая стоимость была введена. В 2015 она повысилась как в Москве, достигнув 1,7%, так и в других субъектах федерации - до 1,7%. Наконец, в 2016 она была установлена в равном размере 2% для столицы и остальных территорий.
Как видно, налог не платят, если ваша организация относится к одной из льготных категорий. Отчислять его не исходя из кадастровой оценки можно, если вы расположены в одном из 13 регионов, где это пока допустимо. Во всех остальных случаях этот платёж с опорой на оценку из кадастра для вас неизбежен.
С 2016 года налог на имущество считается по кадастровой стоимости. В 2018 году желание присоединиться к новой системе выразили еще 12 регионов (в 2015 году их было 28, в 2016 – добавился еще 21 субъект). Итого: из 85 регионов РФ в 61 из них налогоплательщики получат уведомления по новым правилам.
Интересно: согласно НК субъекты РФ самостоятельно решают, когда им переходить на новую систему. Список объектов можно уточнить на сайте ФНС.
В этой статье
В чем разница между старым и новым способом? Ранее базой для исчисления была инвентаризационная стоимость, учитывавшая только себестоимость использованных для строительства материалов и их износ. Теперь используется сумма, которая более четко отражает рыночную стоимость – кадастровая.
Кадастровая оценка проводится 1 раз в 3 года, и учитывает и другие факторы, влияющие на стоимость объекта:
Методика определения кадастровой стоимости тоже претерпела свежие изменения. Все вышеперечисленные факторы учитываются с 1 ноября 2016 года.
Узнать кадастровую стоимость легко на сайте Росреестра. Достаточно воспользоваться этим сервисом . Сведения предоставляются бесплатно. Необходимо заполнить одно из полей. Проверяйте сумму по: кадастровому номеру, по условному номеру, адресу.
Список объектов, которые облагаются налогом, составляется каждым регионом отдельно. Перечень размещается на официальном сайте ответственного муниципального органа (например, в Москве это Правительство Москвы). Проверить собственный объект в этом регионе можно кликнув на баннер с соответствующей надписью на сайте depr.mos.ru (функционал сайта доступен после регистрации).
Изменения следует рассматривать на региональном уровне, от региона к региону они отличаются. Например, в Москве в 2017 году ставка выросла с 1,3 до 1,4 %, существенно (в три раза) расширился перечень облагаемого по новым правилам имущества.
Полный список изменения в Москве в 2018 году:
Налоговые ставки также подвержены региональным колебаниям. Согласно закону, муниципальные органы власти могут снижать их или увеличивать не больше чем в три раза от федеральных нормативов, которые установлены в пределах 0,1-0,3 %. Общие ставки приведены ниже:
Эти ставки в Москве касаются только определенного вида имущества (жилые дома, плюс хоз. постройки площадью не более 50 кв. м.). Ставки налога для других объектов приведены в таблице.
Дано : в собственности квартира площадью 65 кв. м. расположена Москве. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Россреестра. По результатам проверки по номеру, стоимость здания составила 2 млн. 560 тыс. руб. Ставка налога – 0,1 %.
Расчет:
Налог с этого объекта составит 1 тысячу 228 рублей. 80 коп.
Квитанции по налогу за 2017 год придут налогоплательщикам ориентировочно в июне-ноябре 2018 года. Оплатить их нужно будет до 1 декабря 2018 года.
Не всегда собственник может быть согласен с тем, как ему рассчитывают налог, тем более что новые правила оценки кадастровой стоимости начали действовать совсем недавно. Ситуации, когда кадастровая стоимость оказывается много выше рыночной, не так уж редки. Кроме того, не всегда ясно, какие именно сведения специалисты по кадастру использовали для оценки объекта, вполне вероятно, что какой-то важный параметр не был учтен.
Чтобы оспорить неверную сумму, обратитесь в специальную комиссию при Росреестре. В течение 1 месяца заявка будет рассмотрена.
Помимо заявления следует подать пакет документов:
Внимание: если поводом для обращения в комиссию является расхождение рыночной стоимости имущества с указанной в кадастре, и разница составила не меньше 30 %, следует предоставить экспертное заключение по форме полностью соответствующей законодательству.
Возможно и обращение в суд , сразу же, или по результатам работы комиссии (если заявитель все еще не согласен с ее решением).
Таковы основные положения, касающиеся исчисления налога на имущество в 2017 году. Более точную информацию, с учетом региональной специфики, смотрите на сайтах соответствующих муниципалитетов. Предварительный расчет суммы налога удобно производить при помощи
Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.
НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.
Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.
При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).
Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.
Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.
Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.
С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.
Если данный показатель был изменен в связи с принятием решения соответствующей комиссии или судебного акта, то обновленная кадастровая стоимость должна быть учтена, начиная с налогового периода, в котором подано было заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.
Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:
Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ). Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (письмо Минфина РФ от 28.02.2013 № 03-02-08/5904).
Декларацию организации сдают только по итогам года. Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.
Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2?
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
Редакция "РБК-Недвижимости" составила инструкцию, как рассчитать новый налог на имущество, в том числе и для москвичей.
Фото: depositphotos.com/andrei_77
В России принят новый налог на имущество. Согласно закону муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать налог на недвижимость для физических лиц.
Суть нового налога: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет применяться кадастровая стоимость квартиры, рассчитываемая независимыми оценщиками по заказу исполнительных органов субъектов РФ. Земельный налог при этом сохраняется.
Департамент экономической политики и развития города Москвы представил в четверг интернет-калькулятор для расчета ориентировочной суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Цель - помочь владельцу недвижимости в столице рассчитать примерный размер налога на принадлежащее ему на правах собственности имущество.
Когда платить?
Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г.
Налог рассчитывается для всего объекта, а владельцы платят в зависимости от их доли. Москвичи уже сейчас могут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество. Для этого департамент экономической политики и развития города создал налоговый калькулятор.
* Инвентаризационную стоимость каждый владелец видит сейчас в платежке по нынешнему налогу, а также в документах на объект недвижимости. Эта стоимость нужна для расчета разницы между текущим налогом (с инвентаризационной стоимости) и тем, что граждане будут уплачивать со второй половины 2016г. Россияне до 2020г. будут платить разницу между этими величинами.
Остальные граждане России могут также рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.
Москвичи-собственники также могут самостоятельно рассчитать свои платежи. Ставки по налогу были приняты 14 октября 2014г.
В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.
За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).
Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.
Как повлияет на рынок недвижимости
Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала "РБК-Недвижимость", для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).
Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных "однушек" и "двушек" в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.
Кадастровая стоимость
Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.
Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.
Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.
Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве
адрес | тип дома | площадь, кв. м | кадастровая стоимость, млн руб. | ПРИМЕРНАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ, МЛН РУБ. | РАЗНИЦА МЕЖДУ РЫНОЧНОЙ И КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТЬЮ, % |
СТАВКА НАЛОГА, % |
СУММА НАЛОГА С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (20 КВ. М), РУБ. |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Ленинский пр., д. 67 |
сталинский | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
ул. Тверская, д. 15 | сталинский | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
ул. Большая Грузинская, д. 37 | монолит | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
ул. Остоженка, д. 25 |
современный кирпич | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
Молочный пер., д. 1 |
современный кирпич | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Как снизить налог на имущество?
У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.
Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Кто заплатит больше?
По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.
В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве - апартаментов в элитном жилом комплексе "Негоциантъ". Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!
Как вырастет налоговое бремя для москвичей
Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности - западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).
Как удаленность от центра влияет на налог
Территориальные зоны |
Солянка - Николоямская улица - Андроньевская площадь - Шоссе Энтузиастов | Воздвиженка - Новый Арбат - Кутузовский проспект - Можайское шоссе | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Облагаемая база, млн руб. | Ставка налога | Сумма налога, руб. | Средняя кадастровая стоимость, тыс. руб. за 1 кв. м. | Облагаемая база | Ставка налога | Сумма налога, руб. | ||
К - БК | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
БК - СК | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
СК - ТТК | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
ТТК - МКАД | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
К - Кремль, БК - Бульварное кольцо, СК - Садовое кольцо, ТТК - Третье транспортное кольцо
Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам
ОКРУГ |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (18 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|
---|---|---|---|---|
139,5 тыс. руб. |
2,511 млн руб. |
|||
149,4 тыс. руб. |
2,689 млн руб. |
|||
154,8 тыс. руб. |
2,786 млн руб. |
|||
157,5 тыс. руб. |
2,835 млн руб. |
|||
166,5 тыс. руб. |
2,997 млн руб. |
|||
173,7 тыс. руб. |
3,127 млн руб. |
|||
192,6 тыс. руб. |
3,467 млн руб. |
|||
199,17 тыс. руб. |
3,585 млн руб. |
|||
270 тыс. руб. |
4,86 млн руб. |
В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ - здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за "квадрат". Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (35 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
---|---|---|---|---|
139,5 тыс. руб. |
4,883 млн руб. |
|||
149,4 тыс. руб. |
5,229 млн руб. |
|||
154,8 тыс. руб. |
5,418 млн руб. |
|||
157,5 тыс. руб. |
5,513 млн руб. |
|||
166,5 тыс. руб. |
5,828 млн руб. |
|||
173,7 тыс. руб. |
6,08 млн руб. |
|||
192,6 тыс. руб. |
6,741 млн руб. |
|||
199,17 тыс. руб. |
6,971 млн руб. |
|||
270 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании "Метриум Групп" сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам - 0,2%, 0,3% и 2%.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (60 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
---|---|---|---|---|
139,5 тыс. руб. |
8,37 млн руб. |
|||
149,4 тыс. руб. |
8,964 млн руб. |
|||
154,8 тыс. руб. |
9,288 млн руб. |
|||
157,5 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
|||
166,5 тыс. руб. |
9,99 млн руб. |
|||
173,7 тыс. руб. |
10,422 млн руб. |
|||
192,6 тыс. руб. |
11,556 млн руб. |
|||
199,17 тыс. руб. |
11,95 млн руб. |
|||
270 тыс. руб. |
16,2 млн руб. |
Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (100 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
---|---|---|---|---|
139,5 тыс. руб. |
13,95 млн руб. |
|||
149,4 тыс. руб. |
14,94 млн руб. |
|||
154,8 тыс. руб. |
15,48 млн руб. |
|||
157,5 тыс. руб. |
15,75 млн руб. |
|||
166,5 тыс. руб. |
16,65 млн руб. |
|||
173,7 тыс. руб. |
17,37 млн руб. |
|||
192,6 тыс. руб. |
19,26 млн руб. |
|||
199,17 тыс. руб. |
19,92 млн руб. |
|||
270 тыс. руб. |
27 млн руб. |
Кто получит льготы?
Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, "РБК-Недвижимость", "Метриум Групп"
Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .
С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.
Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.
Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:
При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.
Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.