Ежегодно Правительство РФ вводит ряд изменений в законодательство, которые затрагивают деятельность организаций и ИП. Грядущий 2017 год не стал исключением. Уже известно о введении нового сбора для предпринимателей страны, увеличения минимального размера оплаты труда, новые КБК и даже формы отчетности.
Глобальная налоговая реформа ждет Россию в грядущем 2017 году, и коснется она всех компаний и всех без исключения предпринимателей страны. В связи с введением единого социального страхового сбора дополнения, изменения и различные поправки будут внесены в более чем пятьдесят законодательных актов, налоговый и гражданский кодексы страны. Что же это за сбор?
Сейчас предприниматели нашей страны платят взносы в Пенсионный фонд России (взнос на пенсионное и медицинское страхование) и Фонд социального страхования (взносы по травматизму и на социальное страхование работников). По каждому из этих взносов предпринимателям приходится заполнять три платежки и вписывать свой КБК – код бюджетной классификации. Такие трудности при перечислении взносов в ПФР и ФФС часто вызывали путаницу, и этот аспект, в том числе, и был одной из причин введения единого социального страхового сбора – ЕССС, который заменит собой все страховые и пенсионные взносы предпринимателей и станет единым платежом на единый КБК. Данный КБК будет утвержден министерством финансов страны уже к первому декабря 2016 года. Все эти новшества в законодательство были одобрены президентом страны и подготовлены ФНС по его поручению в документе под названием «Дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов». Согласно документу, проверять страхователей (удаленно или при проведении выездных проверок) также теперь будут налоговые инспекторы.
Единый социальный страховой сбор будет перечисляться в Федеральную налоговую службу, где вся сумма уже и будет перераспределяться между фондами России. Так уже было в нашей стране вплоть до 2010 года, когда в России действовал единый социальный налог». Но в 2010 году он был отменен, и после соответствующей реформы предприниматели страны начали платить взносы в Пенсионный фонд России, в Фонд социального страхования. Теперь все платежи было решено снова перевести в ведение налоговиков. С чем связана такая необходимость в реформе и введения ЕССС?
В первую очередь, необходимость введения ЕССС связана с собираемостью страховых взносов, с которой российские фонды не справлялись. Федеральная налоговая служба будет собирать Единый социальный страховой сбор с предпринимателей страны, она же будет и проверять организации.
Сегодня пока доподлинно не известны сроки, в которые, начиная со следующего года, предприниматели страны должны будут платить новый ЕССС, а также не подтверждена информация о ставках будущего Единого социального страхового сбора. Но есть информация о том, что ставки ЕССС будут снижены на 2-3%, сейчас взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования начисляются по общему тарифу в 30%.
Также уже известно о том, что предпринимателей страны обяжут сдавать отчётность по новому Единому социальному страховому сбору, которую бизнесмены будут подавать в налоговую инспекцию, но форма такой отчетности опять же, еще не утверждена.
Новые лимиты для перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения ввел Федеральный закон №243-ФЗ от 3 июля 2016 года «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». В статье второй данного Федерального закона сказано о том, что меняются лимиты для ИП, которые могут уплачивать налоги по упрощенной системе налогообложения – вносятся изменения в 346 статью части второй Налогового кодекса РФ.
Согласно закону, с 2017 года лимит по годовому доходу ИП составит 120 миллионов рублей против прежних 60 миллионов. То есть организация или ИП могут оставаться на упрощенной системе налогообложения только до тех пор, пока доходы фирмы, начиная с 1 января 2017 года, не достигнут 120 миллионов рублей. Лимит по общей стоимости имущества, то есть остаточной стоимости основных средств, должны равняться сумме не более 150 миллионов рублей, а лимит для перехода на упрощенную систему налогообложения остановится на отметке в 90 миллионов рублей, вместо прежнего лимита в 45 миллионов.Именно сумму в 90 миллионов рублей нужно ориентироваться, если фирма решит перейти на упрощенную систему налогообложения с 2018 года. Ограничения на размер доходов предпринимателей для перехода на упрощенку данным законом не введены. Напомним, для того, чтобы перейти на УСН с 2017 года, предприниматели должны пока ориентироваться на действующий сейчас лимит в 59 805 тыс. рублей.
Также с 2017 года в работу фирм на упрощенной системе налогообложения введено еще одно новшество – отменен КБК по минимальному налогу. В соответствии с приказом Министерства финансов России от 20.06.2016 года №90н, компании, которые по итогам 2016 года смогут выйти на минимальный налог, должны будут оплачивать на другой КБК – КБК «доходы минус расходы». Напомним, раньше ИП на УСН действовали два КБК: один для выплаты аванса и налога, и второй для выплаты минимального налога. Это часто вызывало непонимание среди предпринимателей, путаницу и ошибочное начисление денежных средств не на тот КБК. Теперь же для упрощенцев, которые по итогам года выйдут на минимальный налог, платить его нужно будет на единый КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ежегодно в нашей стране увеличивается минимальный размер оплаты труда: не был исключением 2016 год, в котором МРОТ доведен до отметки в 7 500 рублей, не станет исключением и 2017 год. Это связано с тем, что чиновники планируют повысить минимальный размер оплаты труда до размера прожиточного минимума, который на сегодняшний день равен 10 524 рублям.
Повышение МРОТ для ИП всегда связано с тем, что им будет запрещено платить зарплаты своим работникам меньше этой суммы, а также с увлечением размеров взносов в Пенсионный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования, так как взносы в два этих фонда «привязаны» к минимальному размеру оплаты труда, и повышение МРОТ всегда означает повышение размеров обязательных взносов.
Уже с 1 июля 2017 года все предприятия торговли и услуг, осуществляющие расчеты с населением и применяющие в работе контрольно-кассовую технику, в обязательном порядке должны перейти на онлайн-кассы. Это инновационная контрольно-кассовая техника, которая будет передавать абсолютно все данные о кассовых операциях компании в Федеральную налоговую службу в режиме онлайн через интернет и оператора фискальных данных. При этом все данные о кассовых операциях будут «аккумулироваться» в фискальном накопителе – специальном устройстве внутри такой онлайн-кассы, и помимо привычного всем бумажного чека, потребители смогут получить чек и в электронном виде – по их требованию он должен быть отправлен на адрес электронной почты или в виде смс.
Физических лиц, которые желают открыть ИП, и уже официально оформленных индивидуальных предпринимателей интересуют изменения в налогообложении, перечень и сумма налогов, которые необходимо выплачивать в 2018 году.
Система бухгалтерского и налогового учета в новом году потерпела ряд существенных перемен. С 2017 ИП обязаны в соответствии с действующим законодательством оплачивать страховые взносы не в различные фонды, а в налоговую инспекцию.
С 1 января контроль над оплатой подобных взносов стала осуществлять ФНС РФ. Поэтому ИП не должны производить несколько оплат в ПФР, ФСС, так как платежи объединены в ЕССС. Но проще вести отчетную документацию предпринимателям не стало, так как количество отчетов по факту увеличилось.
Налогообложение ИП в 2018 году потерпели также следящие изменения:
Любой предприниматель, привлекающий определенное количество сотрудников с их последующим трудоустройством, становится работодателем. Поэтому он обязан выплачивать не только зарплату сотрудникам, но и оплачивать установленные законодательством взносы:
Налог на ведение предпринимательской деятельности зависит от выбранной системы и формы налогообложения: УСН, ЕВНД и т.д.
Налоги ИП в 2017 году, в котором отсутствуют сотрудники, на УСН включают два платежа:
Упрощенная система имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесменов по сравнению с другими форматами сбора налогов: доступные размеры выплат, освобождение от некоторых видов налогов, отсутствие выплат НДФЛ и налога на имущества и т.д. Налоги для предпринимателей на УСН не предусматривают выплаты НДС.
Упрощенная система не потерпела существенных изменений. Единый налог взымается с ИП за определенный период, считающийся отчетным. ИП делает и составляет отчет за календарные 12 месяцев, но осуществление платежей в налоговые инспекции производиться авансами по итогам деятельности за три месяца.
ИП обладает определенными обязательствами временного характера по оплате предусмотренных законодательством отчислений в налоговые органы:
Расчет единого налога осуществляется по итогам работы за 12 месяцев с учетом авансовых платежей, осуществляемых в налоговые органы. Самостоятельно рассчитать налог и авансовый платеж можно по следующему алгоритму:
Налоги ИП за себя и сотрудников в большинстве случаев нелегко рассчитать в силу разных обстоятельств: некомпетентности, отсутствия времени и т.д. Целесообразно воспользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать неприятностей с законодательством, штрафных санкций и т.д.
ЕНВД освобождает бизнесмена от необходимости вести налоговый учет. Такая форма налогообложения подразумевает оплату взноса предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главная документация в 2017 – это декларация для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д. Расчет в 2017 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.
С первого периода в 2017 года ИП обязан вести учет и производить оплату:
Также существует потребность, как и при любом форме налогообложения, в оплате страховых взносов. Если доход по факту компании не превышает 300 тысяч рублей, то платежи выплачиваются по фиксированной ставке: МРОТ, умноженный на установленный тариф взносов по страхованию, полученная сумма увеличивается в 12 раз.
Каждая предпринимательская деятельность обладает своими нюансами и особенностями. Многие ИП из-за отсутствия знаний в области налогового и бухгалтерского отчетности, неосведомленности и по другим причинам даже неправильно выбирают форму налогообложения, ошибочно предполагая, что выбранный вид для них самый лучший.
Функциональные сервисы онлайн-бухгалтерии «Мое дело» , «Контур» помогут найти ответ на актуальный вопрос, какие налоги платит предприниматель (ИП) в 2017, а также поможет автоматически рассчитать суммы, которые подлежать к выплате.
Компетентные специалисты востребованных сервисов, ориентированных на потенциальных клиентов, решат текущие проблемы, связанные в налоговыми и социальными выплатами с учетом особенностей конкретного ИП.
Индивидуальные предприниматели и небольшие компании могут в значительной степени сэкономить на услугах штатных бухгалтеров, которым необходимо платить существенную заработную плату. Для этого необходимо просто посетить сервисы «Мое дело» и «Контур» , которые выполнят всю работу по составлению отчетности. В случае необходимости специалисты предоставят грамотную и полноценную консультацию.
В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве
, касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.
Чего ожидать в скором будущем?
В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:
В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.
Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.
Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.
Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.
Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .
Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.
Как измениться налоговый контроль?
Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.
Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.
С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.
1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .
2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году
вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.
Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.
3. ЕНВД в 2017 году
также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.
4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.
5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.
6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.
7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.
8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.
9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.
10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .
11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.
Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.
12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.
13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.
Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.
Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.
Быть успешным индивидуальным предпринимателем непросто. Кроме реализации качественного товара или предоставления актуальных услуг, ИП необходимо неукоснительно следовать государственным законам и правилам налогообложения их деятельности. Для специалистов широкого профиля это не проблема, однако не каждый предприниматель может самостоятельно разобраться сразу со всеми этими вопросами.
В 2017 году правительство обещало упростить для ИП систему налогообложения и принять ряд законов, которые будут защищать их права и права потребителей, добавят или снимут обязанности. По происшествии времени можно сказать, что частично эта цель была реализована и уже можно составить список нормативных документов, которые так или иначе повлияют на деятельность ИП в текущем году. Какими же из них стоит руководствоваться в своей работе в первую очередь?
Весь прошедший год ИП были обязаны делать страховые взносы, а именно пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ПФР. Служба занималась проверкой правильности уплаты налогов и их пересчетом. До конца первого квартала 2017 года она оставила за собой эту функцию, однако по истечению этого срока отчеты уже нужно будет подавать в ФНС.
Согласно приказу ММВ-7-11/551 установлена специальная форма сдачи сведений о проведенной работе, которые подаются ежеквартально не позднее 30 числа последнего месяца. Новая форма расчета предусмотрена для тех предпринимателей, которые делают выплаты и другие виды финансовых отчислений (премии, благотворительные взносы и другое) на счета физических лиц или крестьянских хозяйств. ИП, которые подобных транзакций не делают, расчет по новой форме не производят.
Что было отменено? Значительные изменения претерпела форма 4-ФСС. Ее структура была кардинально переработана и из тех, которые остались к подаче в ФНС, только страхование от несчастных случаев и страхование по профзаболеваниям. Сюда же добавим, что расчеты по таким формам как РСВ-1 и РСВ-2, так же были отменены.
Отдельно стоит обратить внимание, что для успешной оплаты налогов в ФНС в 2017 ИП необходимо указывать новые КБК. В противном случае уплаченная сумма может не дойти вовремя на счета ФНС и предприниматель станет должником.
Вслед за новшествами в администрировании выплат появились изменения и в государственном персонифицированном учете. Правила подачи данных ИП остались прежними, а вот сроки откорректированы.
С начала текущего года ИП обязаны предоставлять до 15 числа следующего за отчетным месяцем форму С38-М. Вместе с тем, по требованию сотрудников предприятия, копия этого же отчета должна быть предоставлена не позднее 5-дневного срока после подачи письменного заявления.
На что стоит обратить внимание в первую очередь? По новым требованиям данного закона теперь ежегодно сдается отчет о стаже застрахованных лиц. Ранее в нем не было необходимости, так как данные вносились в форму РВС-1. С 1 января 2017 года эта форма отменена, поэтому не позднее 1 марта 2018 года новый отчет должен быть сдан на проверку в ответственную государственную службу. Если это условие не будет выполнено, то согласно последним редакциям вышеназванного закона об индивидуальном учете, на ИП будет наложен штраф. Сумма штрафа составляет 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, на которое не были поданы документы в установленной законодательством форме. В случаях нарушения предпринимателем подачи этих и других данных в электронном варианте теперь также предусмотрен штраф. Сумма штрафа составляет 1000 рублей.
В конце 2016 и в начале текущего года был принят ряд изменений и уточнений по поводу возможности предпринимателей одновременно применять в своей деятельности различные спецрежимы налогообложения.
Основные изменения коснулись N346.45 (пункт 7) НК РФ. С начала года законодательство разрешает ИП, которые ранее работали частично на патентной системе налогообложения перейти на смежную. Это значит, что при работе на патентной и УСН (или ЕСХН) предприниматель имеет право беспрепятственно перейти на одну из последних. Необходимости в переходе на основной режим не будет.
Что же касается N346.18 (пункт 8) НК РФ, то здесь уже уточняется информация о работе предприятий на патентной системе и ЕНВД. ИП с начала текущего года обязуют вести раздельный учет по режимам в вопросах доходов/расходов. Если сделать это проблематично, то налоговая служба допускает вариант пропорционального распределения расходов по долям доходов на каждом режиме. Обратите внимание, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы и расходы по ЕНВД и ПСН не учитывают при вычислении этого вида налога.
Если говорить о коэффициентах-дефляторах, то изменения коснулись не всех из них. Например, К1 для ЕНВД остался прежним. В текущем году он по-прежнему составляет 1,798. Размер остальных был увеличен пропорционально уровню инфляции и сегодня коэффициенты-дефляторы достигли такой отметки:
Согласно закону «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» изменились и такие показатели как ставка торгового сбора и коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц. С начала 2017 года первая проиндексирована на 1,237, а вторая – на 1,425.
Если немалое количество отчетных форм для подачи в налоговую службу было упрощено, то плановые проверки работы предпринимателей еще никто не отменял. Напротив, в 2017 году согласно федеральному закону N 277 правила проведения подобных проверок были изменены, по причине чего был изменен порядок их проведения, и отредактирован перечень видов госконтроля на разных уровнях власти (муниципальной, региональной и т.д.).
На что стоит обратить внимание в первую очередь? В случае поступления в государственную службу жалоб, реакция государственной службы будет напрямую зависеть от ее серьезности. Так, например, если нарушение незначительное, оно не может нанести вред здоровью человека и предприниматель ранее не привлекался к такого рода ответственности, то госорганы не обязаны проводить внеплановую проверку.
Если же предприниматель проигнорировал жалобу потребителя или не отреагировал в рамках действующего закона, то на его предприятии будет проведена специальная проверка..
В вышеуказанных случаях или в случаях плановых проверок госорганы должны уведомить предпринимателя в течении трех дней до своего прихода. Это важно, так как в старой редакции федерального закона N 294 было сказано «не позднее чем за три рабочих дня до начала проверки». Невыполнение этого требования может служить причиной невозможности проведения государственной проверки по причине отсутствия предпринимателя или его представителя.
В случаях, когда дата назначена официально и извещение отправлено, но предприниматель или его представитель не явились, то проверка также не будет проведена. Вместо этого составляется специальный акт. Согласно действующего законодательства, после составления этого акта дополнительная проверка может быть проведена в течение ближайших трех месяцев уже без уведомления ИП.
Появилось ли у надзорных органов право проверки контрольной закупки? Да, согласно положениям вышеназванных и других законов. Организовать ее можно только в тех случаях, когда контролирующий орган имеет на это полномочия и представит серьезную причину для ее проведения. Каждая подобная проверка обязательно заносится в единый государственный реестр проверок, их количество строго регламентировано и злоупотреблять своими новыми возможностями инспектора не смогут.
Микропредприятиями считаются те предприятия, на которых работает не более 15 человек, а их годовой доход не превышает 120 миллионов рублей. Согласно федеральному закону N 348 организации, имеющие подобный статус, будут вести упрощенный кадровый учет и освобождаются от составления таких внутренних документов как:
Вместо индивидуального оформления внутренних нормативных документов, владельцы предприятия обязаны вносить их положения в трудовой договор. Структура последнего утверждена законом N858, который также был утвержден только во второй половине 2016 года.
Обратите внимание, требование к заполнению трудовых книжек сотрудников на микропредприятиях остаются, поэтому принципы их заполнения также не изменились.
Актуальными изменениями в плане налогообложения и предпринимательского законодательства еще можно назвать переход на онлайн кассы, новые базы исчисления страховых взносов, Общероссийский классификатор видов экономдеятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономдеятельности (ОКПД2). Эти темы требуют отдельной консультации у сотрудников государственных органов до начала отчетных периодов.
Таким образом, изменения в налогах и законах для ИП касались в основном роста коэффициентов –дефляторов, использования спецрежимов налогообложения и процедуры проведения проверок различного вида. Отечественные специалисты не называют эти инновации однозначно положительными, однако определяют их как один из шагов на пути к доработке самых актуальных проблем индивидуальных предпринимателей.
Анна Гончарук, [email protected]
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
Правовое положение так называемого самозанятого населения в России только начинает устаканиваться. На этот раз поправки в Гражданский кодекс отделили эту категорию наёмных работников от незаконных предпринимателей (которым грозит жёсткое наказание). Суть изменений – в нашем обзоре.
В отечественном законодательстве пока очень невнятно прописан юридический статус физических лиц, которые в индивидуальном порядке оказывают на правах найма некоторые виды услуг другим физическим лицам, будучи без госрегистрации в качестве частных коммерсантов (ИП).
При этом наше государство прекрасно понимает, что при ведении ряда видов деятельности, которые приносит в карман деньги, людей надо бы освободить от необходимости выполнения некоторых обязанностей, свойственных статусу индивидуального предпринимателя. Хотя бы потому что они часто обременительны и мешают повседневной работе.
В связи со сказанным было задумано внести поправки в Гражданский кодекс РФ, что в отношении некоторых видов предпринимательства на уровне закона чётко закрепить условия, при соблюдении которых население может вести такую деятельность без прохождения излишней процедуры государственной регистрации в качестве ИП.
Благодаря приведённой логике, Президент России подписал Федеральный закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.
По информации ФНС России, в целом по стране на июнь 2017 года легализовалось лишь 40 самозанятых граждан. Одна из основных причин такого низкого показателя – непонятный правовой статус данных лиц.
Действенный толчок к более детальной проработке статуса самозанятого населения дал глава страны в своём поручении от 21.09.2016 года на Совете при Президенте по стратегическому развитию и приоритетным проектам. Цитируем:
Рассматриваемый Закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.
Во-первых, законодатели переформулировали понятие предпринимательской деятельности. Это абзац 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ (см. таблицу).
| Старое и новое определение предпринимательской деятельности | |
|---|---|
| До 06.08.2017 | После 06.08.2017 |
| Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. | Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
Во-вторых, скорректированы положения о предпринимательской деятельности гражданина. Это пункт 1 статьи 23 ГК РФ.
Как и прежде сказано, что заниматься предпринимательством можно без образования юрлица только с момента госрегистрации в качестве ИП. Но теперь дополнено: «за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта».
А абсолютно новое положение ст. 23 ГК РФ гласит: в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия ведения гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, сделана попытка отделить самозанятых от незаконных ИП. Кстати, это очень важное дополнение. Поскольку за незаконное предпринимательство установлена и административная (ст. 14.1 КоАП РФ), и уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность.
